Avaliação_Auditoria_Operac

Prévia do material em texto

Avaliação: GST0460_AV_201101220261 » AUDITORIA OPERACIONAL
	Tipo de Avaliação: AV 
	Aluno: 201101220261 - CARLOS ANTONIO TEIXEIRA GOMES 
	Professor:
	CRISTOVAO ARARIPE MARINHO
ANA MARIA DE OLIVEIRA ROSA BARBOSA
	Turma: 9004/AD
	Nota da Prova: 3,2        Nota de Partic.: 0,8        Data: 09/11/2013 10:10:14 
	
	 1a Questão (Ref.: 201101336479)
	7a sem.: CONTROLE INTERNO
	Pontos: 0,8  / 0,8 
	As Normas Fundamentais do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal têm como finalidade, entre outras, orientar os servidores para o exercício de suas funções. Nesse contexto, é correto a? rmar que a opinião emitida por meio de Certificado de Auditoria deve assumir os seguintes tipos: I - Certificado com Negativa de Opinião. II - Certificado de Regularidade. III - Certificado de Regularidade com Ressalvas. IV - Certificado de Regularidade sem Ressalvas. V - Certificado de Irregularidade. VI - Certificado Adverso. 
		
	
	I, IV ou VI.
	
	III, IV ou V.
	
	II, III ou V.
	
	II, IV ou V.
	
	II, IV ou VI.
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201101357454)
	10a sem.: RISCO
	DESCARTADA 
	Como risco, entende-se o conjunto de fatores que possam influenciar na determinação de prioridade pela auditoria tais como: valor monetário, natureza das operações, controle interno, tempo decorrido da ultima auditoria, mudança de procedimentos, mudanças de chefia e novos setores. Está afirmação está incorreta?
		
	
	Essa definição só vale para empresas públicas.
	
	Não.
	
	Sim.
	
	Essa definição só vale para empresas privadas.
	
	Essa definição só vale para empresas públicas - privadas.
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201101336399)
	10a sem.: Auditoria Operacional
	Pontos: 0,8  / 0,8 
	Na determinação dos riscos de auditoria, os seguintes fatores devem ser considerados, EXCETO:
		
	
	A natureza dos ativos ou operações envolvidos;
	
	A importância das contas ou transações afetadas;
	
	A dispersão das transações afetadas;
	
	O controle geral do ambiente;
	
	Avaliar a concorrência do setor.
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201101436375)
	12a sem.: CONTROLE EXTERNO
	Pontos: 0,0  / 0,8 
	Compete ao __________________fiscalizar as contas nacionais das empresas supranacionais de cujo capital social a União participe, de forma direta ou indireta, nos termos do tratado constitutivo. O espaço em branco pode ser substituído por qual termo?
		
	
Resposta: Tribunal de Contas da União
	
Gabarito: Controle Externo
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201101339920)
	7a sem.: Métodos qualitativos
	Pontos: 0,0  / 0,8 
	A despeito do emprego de métodos qualitativos nas auditorias governamentais, não é correto afirmar que: 
		
	
	ao planejar o questionário deve-se considerar o tipo de análise que será realizado com os dados obtidos. O pesquisador deve estabelecer as possibilidades de medição de determinada variável, de maneira tal que possa realizar a análise estatística desejada. 
	
	questionário é elaborado logo no início do planejamento da auditoria, para orientar a equipe na caracterização do objeto de auditoria e na formulação do problema e das questões de auditoria. 
	
	a interação (entrevistado-entrevistador) é uma premissa para o sucesso da entrevista, que irá se refletir nas atividades desenvolvidas pela equipe e, por consequência, nas chances de sucesso da auditoria. 
	
	o que distingue a aplicação de um questionário de uma entrevista é que, ao aplicá-lo, mesmo pessoalmente, o pesquisador não tem possibilidade de ajustar, alterar ou adicionar novas perguntas durante o processo de aplicação. 
	
	para reduzir os riscos associados à escolha dos entrevistados, os critérios mais importantes a serem observados, são a representatividade, a credibilidade e a imparcialidade do entrevistado selecionado. 
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201101356143)
	7a sem.: AUDITORIA OPERACIONAL
	Pontos: 0,0  / 0,8 
	Os indicadores de gestão do Sistema de Controle Interno da União são informações obtidas com a aplicação de fórmulas que fornecem indícios de eficiência, eficácia, legalidade e economicidade de como são conduzidas as operações. A eficácia pode ser definida como 
		
	
	a variação positiva da relação custo/benefício, na qual busca-se a otimização dos resultados com a escolha dos menores custos em relação aos maiores benefícios. 
	
	o grau de cumprimento das metas fixadas para um determinado objeto de uma ação em relação ao previsto, em um determinado período. 
	
	a medida da relação entre os recursos efetivamente utilizados para a realização de uma meta, frente a padrões estabelecidos. 
	
	a aderência dos atos e fatos de gestão praticados aos normativos legais e técnicos que os regem. 
	
	a capacidade de registrar, fornecer e manter adequadamente os dados, informações e a memória de cálculo utilizados na geração dos próprios indicadores. 
	
	
	 7a Questão (Ref.: 201101435927)
	3a sem.: AUDITORIA GOVERNAMENTAL
	Pontos: 0,0  / 0,8 
	A auditoria realizada ao longo dos processos de gestão, com o objetivo de atuar em tempo real sobre os atos efetivos e os efeitos potenciais positivos e negativos de uma unidade ou entidade, evidenciando melhorias e economias existentes no processo ou prevenindo gargalos ao desempenho da sua missão institucional, é denominada: 
		
	
	auditoria operacional.
	
	auditoria de acompanhamento da gestão. 
	
	auditoria contábil
	
	auditoria especial
	
	auditoria de avaliação da gestão. 
	
	
	 8a Questão (Ref.: 201101339910)
	6a sem.: Normas de Auditoria
	Pontos: 0,0  / 0,8 
	De acordo com as normas de auditoria governamental, assinale a opção incorreta. 
		
	
	Se o auditor, ao efetuar teste de conferência de cálculo em um convênio vultuoso, tiver dúvidas sobre a aplicação correta dos valores, poderá adotar providências de acompanhamento que considerar pertinente e utilizar a técnica do rastreamento para suas conclusões.
	
	Os papéis de trabalho embasam o certificado que representa a opinião do sistema de controle interno. 
	
	A nota é uma das formas que o órgão ou unidade de controle interno possui para expressar sua opinião. 
	
	A promoção da hierarquização dos diversos programas de governo deve fazer parte de um adequado programa de trabalho de auditoria. 
	
	O método de amostragem do tipo probabilístico fundamentase em amostras embasadas na experiência do servidor. Nesse sentido, os elementos estão estabelecidos de acordo com a população. 
	
	
	 9a Questão (Ref.: 201101436371)
	4a sem.: PLANEJAMENTO DE AUDITORIA
	Pontos: 0,0  / 0,8 
	No planejamento da auditoria devem ser considerados os aspectos relacionados nas alternativas a seguir, à exceção de uma. Assinale-a.
		
	
	fatores econômicos 
	
	práticas operacionais da entidade 
	
	legislação aplicável 
	
	competência da administração 
	
	localização das unidades regionais 
	
	
	 10a Questão (Ref.: 201101436319)
	9a sem.: PLANEJAMENTO DE AUDITORIA
	Pontos: 0,8  / 0,8 
	No tocante a habilidades e metodologias em auditoria governamental, a "matriz de planejamento" é uma ferramenta de auditoria que torna o planejamento mais sistemático e dirigido, facilitando a comunicação de decisões sobre metodologia entre a equipe e os superiores hierárquicos e auxiliando na condução dos trabalhos de campo. Em relação a ela, é possível afirmar que:
		
	
	não fazem parte dela elementos como questões de auditoria, informações requeridas, fontes de informação e estratégias metodológicas. 
	
	é um instrumento flexível, e o seu conteúdo pode ser atualizado ou modificado pela equipe, à medida que o trabalho de auditoria progride. 
	
	seu uso no setor público não é recomendável em ampla escala, sobretudo em funçãodo custo envolvido.
	
	se trata de uma esquematização das informações relevantes do planejamento de uma auditoria. Contudo, não tem como propósito auxiliar na elaboração conceitual do trabalho e na orientação da equipe na fase de execução. 
	
	a formulação das questões de auditoria não gerará implicações nas decisões quanto aos tipos de dados que serão coletados e à forma de coleta que será empregada.
	
	
	 11a Questão (Ref.: 201101356949)
	4a sem.: AUDITORIA OPERACIONAL
	Pontos: 0,8  / 0,8 
	Qual o objetivo da auditoria operacional?
		
	
Resposta: Identificar e analisar os processos operacinais, evitando erroas e fraudes e ainda sugerir sugerir melhorias nesses processos para garantir melhores resultados.
	
Gabarito: Ela tem por objetivo a revisão metodológica da atividade ou segmentos operacionais, buscando avaliar se os recursos da organização estão sendo usados de maneira eficaz e eficiente para atingir o que se espera da empresa.
	
	
	Simulado: GST0460_SM_201101220261 V.1 
	VOLTAR 
	Aluno(a): CARLOS ANTONIO TEIXEIRA GOMES
	Matrícula: 201101220261 
	Desempenho: 3,0 de 8,0
	Data: 09/10/2013 10:07:20 (Finalizada)
	
	 1a Questão (Ref.: 200612176179)
	1a sem.: Objetivos de Auditoria
	Pontos: 1,0  / 1,0 
	Quando uma auditoria é realizada com o objetivo de verificar se os normativos, legais ou regimentais, foram respeitados pelos atos praticados por um gestor público, o que se procura avaliar é o aspecto da 
		
	
	legalidade. 
	
	impessoalidade. 
	
	publicidade. 
	
	legitimidade. 
	
	economicidade.
	
	
	 2a Questão (Ref.: 200612179562)
	4a sem.: AUDITORIA OPERACIONAL
	Pontos: 1,0  / 1,0 
	É correto afirmar, em relação à auditoria operacional, que: 
		
	
	Na auditoria operacional, o principal instrumento de apoio à elaboração do relatório de auditoria é a matriz de achados. Daí a importância da discussão da matriz entre os integrantes da equipe, com os gestores e demais atores relevantes, antes de se iniciar a redação do texto. 
	
	Nas auditorias operacionais, para que os seus resultados possam ter uma maior confiabilidade, é necessário que as conclusões assumam a forma de opinião concisa e de formato padronizado, não sendo recomendável a variação dos relatórios em termos de escopo e natureza.
	
	As dimensões de análise da auditoria operacional (eficiência, eficácia e economicidade) devem ser necessariamente analisadas em conjunto, para que se possa dizer que a auditoria foi adequadamente realizada.
	
	No País, as auditorias operacionais somente podem ser realizadas pelos tribunais de contas, conforme se depreende da Constituição Federal de 1988, arts. 70 a 74. A importância desta modalidade de auditoria reside na definição de um objeto que ofereça oportunidade para a realização de auditoria que contribua para o aperfeiçoamento da administração pública e forneça à sociedade opinião independente sobre o desempenho da atividade pública.
	
	Não são considerados como exemplos de ferramentas de controle de qualidade a serem utilizados na auditoria operacional: painéis de referência, comentários dos gestores e cronogramas, instrumentos mais adequados à auditoria de programas.
	
	
	 3a Questão (Ref.: 200612176126)
	1a sem.: Auditoria Operacional
	Pontos: 0,0  / 1,0 
	A auditoria de programa, entre outros aspectos, visa a: 
		
	
	verificar se os registros contábeis foram efetuados de acordo com os princípios fundamentais de contabilidade e se as demonstrações deles originárias refletem, adequadamente, em seus aspectos mais relevantes, a situação econômico-financeira do patrimônio, os resultados do período administrativo examinado e as demais situações nelas demonstradas. 
	
	assegurar a adequação, privacidade dos dados e informações oriundas dos sistemas eletrônicos de processamento de dados, observando as diretrizes estabelecidas e a legislação específica. 
	
	apurar em que medida as ações implementadas lograram produzir os efeitos pretendidos pela administração. 
	
	identificar as áreas críticas e riscos potenciais, proporcionado as bases para sua eliminação ou redução. 
	
	examinar as peças que instruem os processos de tomada ou prestação de contas, com vistas a avaliar a gestão dos gestores públicos. 
	
	
	 4a Questão (Ref.: 200612179700)
	4a sem.: AUDITORIA OPERACIONAL
	Pontos: 0,0  / 1,0 
	Quanto a Auditoria Operacional é correto afirmar que:
		
	
	Visa apurar a adequação dos procedimentos e documentos de suporte aos processos de tomada de decisão;
	
	Incide em todos os níveis de gestão sob o ponto de vista da economia, eficiência e eficácia, nas suas fases de programação, execução e supervisão.
	
	Tem como foco principal o estudo do controle interno da entidade, buscando identificar seus pontos fortes e deficiências.
	
	Tem como objetivo acompanhar, examinar e avaliar a execução dos programas e projetos governamentais;
	
	Visa examinar os procedimentos e documentos referentes à salvaguarda dos ativos e à fidedignidade das contas;
	
	
	 5a Questão (Ref.: 200612176056)
	5a sem.: Auditoria Operacional
	Pontos: 0,0  / 1,0 
	O levantamento de informações permite o delineamento do perfil das políticas públicas, subsidiando e racionalizando decisivamente os trabalhos de planejamento e, consequentemente, a execução das ações de controle, constituindo recurso básico para a definição dos parâmetros de planejamento das atividades do SCIPEF. As fontes e processos que podem ser utilizados nesse levantamento incluem
		
	
	dados do Programa de Dispêndio Global (PDG) dos órgãos da administração direta. 
	
	relatórios de desempenho operacional. 
	
	notícias de destaque na mídia nacional. 
	
	dados dos sistemas corporativos do Poder Executivo Federal e das empresas privadas que contratem com a União. 
	
	informações fornecidas por países do MERCOSUL. 
	
	
	 6a Questão (Ref.: 200612179568)
	4a sem.: AUDITORIA OPERACIONAL
	Pontos: 0,0  / 1,0 
	Assinale a opção correta. 
		
	
	Cut-Off é o corte interruptivo das operações ou transações para apurar, de forma seccionada, a dinâmica de um procedimento, representando a fotografia do momento-chave de um processo. 
	
	Os testes substantivos visam à obtenção de razoável segurança de que os procedimentos de controle interno estabelecidos pela Administração estão em efetivo funcionamento e cumprimento.
	
	Os testes de observância podem ser divididos em testes de transações e saldos e procedimentos de revisão analítica.
	
	A Inspeção Física é o exame utilizado para testar a efetividade dos controles, particularmente daqueles relativos à segurança de quantidades físicas ou qualidade de bens tangíveis ou intangíveis. 
	
	Uma das técnicas de Correlação das Informações Obtidas consiste na circularização das informações, com a finalidade de obter con? rmações junto a fontes externas ao auditado. 
	
	
	 7a Questão (Ref.: 200612176127)
	5a sem.: Procedimentos de auditoria
	Pontos: 0,0  / 1,0 
	"O jogo de planilha em um contrato de obras é a ocorrência de alterações quantitativas na planilha contratual, por meio de acréscimos, decréscimos, supressões ou inclusões de serviços e materiais, que modificam o equilíbrio econômico-financeiro inicial, causando dano ao Erário sem justificativa adequada" (in Auditoria Governamental, TCU, 2011). Entre as técnicas de auditoria apresentadas abaixo, qual a que melhor se adapta à comprovação da situação descrita? 
		
	
	Observação. 
	
	Investigação. 
	
	Revisão analítica. 
	
	Cálculo. 
	
	Confirmação. 
	
	
	 8a Questão (Ref.: 200612176176)
	4a sem.: Auditoria Operacional
	Pontos: 1,0  / 1,0 
	Assinale a opção verdadeira a respeito do objetivo primordial e abrangência da auditoriano Setor Público Federal. 
		
	
	A abrangência e o objetivo primordial são o de assegurar que os recursos alocados aos projetos sejam aplicados no cumprimento das políticas públicas.
	
	Abrange as entidades e unidades da administração indireta e tem como objetivo primordial verificar a regularidade dos atos praticados por ordenadores de despesa quanto à execução orçamentária e financeira. 
	
	O objetivo primordial é o de garantir que os objetivos e metas definidos no orçamento sejam atingidos e abrange as entidades constantes do Orçamento Fiscal e da Seguridade Social. 
	
	A abrangência é a definida na Lei de Diretrizes Orçamentárias para o exercício e o objetivo primordial é verificar o cumprimento da lei orçamentária anual. 
	
	O objetivo primordial é o de garantir os resultados operacionais na gerência da coisa pública, abrange todas as unidades e entidades públicas federais e leva em conta os aspectos relevantes relacionados à avaliação dos programas de governo. 
	
	
	 9a Questão (Ref.: 200612158586)
	4a sem.: AUDITORIA INTERNA
	
	A auditoria intern pode atuar como uma ramificação da auditoria externa ou independente?
		
	
Sua Resposta: N
	
Compare com a sua resposta: Sim, mas esta definição parte da empresa quando da determinação do escopo que será executado pela auditoria externa.
	
	
	 10a Questão (Ref.: 200612158589)
	1a sem.: AUDITORIA INTERNA
	
	Considerando a importância da auditoria seja ela interna ou externa, qual das duas é considerada uma auditoria independente?
		
	
Sua Resposta: Em qualquer Auditoria os auditores deverão estar livres para serem independentes e manter uma postura pessoal totalmente independentes.
	
Compare com a sua resposta: A auditoria externa.