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Plan1 QUADRO - RESUMO DA COMPETÊNCIA PRIVATIVA PARA INSTITUIR IMPOSTOS IMPOSTOS DE COMPETÊNCIA DA UNIÃO SIGLA NOME DISPOSITIVOS GERAIS FATO GERADOR BASE DE CÁLCULO CONTRIBUINTE II Imposto sobre importação de produtos estrangeiros art. 153, I, CRFB/88, arts. 19 a 22 do CTN. Não aplica o princípio da anterioridade (art. 150, §1º, CRFB/88) entrada do produto no território nacional a unidade de medida adotada pela lei ou o valor do produto ou da arrematação o importador ou quem a lei a ele equiparar e o arrematante IE Imposto sobre exportação de produtos nacionais ou nacionalizados art. 153, II, CRFB/88, arts. 23 a 28 do CTN. Não aplica o princípio da anterioridade (art. 150, §1º, CRFB/88) saída do produto do território nacional a unidade de medida adotada pela lei ou o valor do produto o exportador ou quem a lei a ele equiparar IR Imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza art. 153, III e § 2º da CRFB/88; arts. 43 (§§1º e 2º, acrescentados pela LC 104/2001), art. 43 a 45 do CTN. Não aplica o princípio da anterioridade NONAGESIMAL (art. 150, §1º, 2ª parte, CRFB/88) aquisição da disponibilidade jurídica de rendas e proventos de qualquer natureza o montante real, arbitrado ou presumido das rendas e proventos de qualquer natureza o titular da aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de rendas e provento de qualquer natureza IPI Impostos sobre produtos industrializados art. 153, IV e §3º, CRFB/88, arts. 46 a 51 do CTN. Não aplica o princípio da anterioridade de EXERCÍCIO FINANCEIRO SEGUINTE (art. 150, §1º, 1ª parte, CRFB/88) saída do produto de estabelecimento considerado contribuinte pela lei, o desembaraço aduaneiro ou a arrematação valor da operação de que decorre a saída do produto, o valor da arrematação ou, no caos de importação o preço normal + II+ despesas aduaneiras o industrial, o comerciante a ele equiparado por lei, o importador ou quem a lei a ele equipara e o arrematante IOF Imposto sobre operações de crédito, seguro ou relativas a títulos ou valores mobiliários art. 153, V da CRFB/88 e Decreto 4.494/2002. (Início Lei 5.143/66 instituiu imposto sobre operações financeiras). Art. 63 a 67 do CTN. Não aplica o princípio da anterioridade (art. 150, §1º, CRFB/88) realização de operações de crédito, câmbio, seguro ou relativas a título ou valores mobiliários valor das operações qualquer das partes envolvidas ITR Imposto sobre propriedade territorial rural art. 153, VI ( §4º, I,II e III - EC42/03) da CRFB/88, art. 29/31 do CTN, e Lei 9.393/1996 propriedade, domínio útil ou posse sobre imóvel rural por natureza valor fundiário da propriedade ( = valor da terra nua tributável=VTNt) o proprietário, o possuidor ou o enfiteuta IGF Imposto sobre grandes fortunas art. 153, VII da CRFB/88 depende de Lei Complementar depende de Lei Complementar depende de Lei Complementar IMPOSTOS DE COMPETÊNCIA DOS ESTADOS E DO DISTRITO FEDERAL SIGLA NOME DISPOSITIVOS FATO GERADOR BASE DE CÁLCULO CONTRIBUINTE ITD Imposto sobre transmissão "causa mortis" doação de quaisquer bens ou direitos a ele relativos art. 155, I e §1º da CRFB/88. Verbetes 328 e 331 do STF transmissão dos bens ou direitos valor dos bens ou direitos qualquer das partes envolvidas ICMS Imposto sobre a circulação de mercadorias e prestação de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação ainda que iniciados no exterior art. 155, II e §2º da CRFB/88. Convênio 66/88 – normas gerais art. 12 da LC 87/96 (alterada pelas LC 114 e 115/02) – Lei Kandir (revoga convênio 66/88) – fundamento constitucional – art. 155 § 2º XII CRFB/88. circulação de mercadorias ou prestação de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação valor das mercadorias ou dos serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação o estabelecimento que dá circulação à mercadoria ou prestador de serviço de transporte ou de comunicação IPVA Imposto sobre a propriedade de veículos automotores art. 155, III e §6º da CRFB/88. Não aplica o princípio da anterioridade NONAGESIMAL (art. 150, §1º, 2ª parte, CRFB/88 - SOMENTE para a base de cálculo aplica princ. da anterioridade de exercício) propriedade sobre veículos automotores valor dos veículos automotores o proprietário do veículo automotor IMPOSTOS DE COMPETÊNCIA DOS MUNICÍPIOS E DO DISTRITO FEDERAL SIGLA NOME DISPOSITIVOS FATO GERADOR BASE DE CÁLCULO CONTRIBUINTE IPTU Imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana art. 156, I da CRFB/88, art. 32 a 34 do CTN. Não aplica o princípio da anterioridade NONAGESIMAL (art. 150, §1º, 2ª parte, CRFB/88 - SOMENTE para a base de cálculo aplica princ. da anterioridade de exercício) propriedade, domínio útil ou posse sobre imóvel urbano por natureza ou acessão física valor venal da propriedade o proprietário, o (possuidor ou o enfiteuta <--->) ITBI Impostos sobre transmissão inter vivos, onerosa de bens imóveis ou direitos a eles relativos, exceto os de garantia, bem como a cessão de direitos à sua aquisição art. 156, II e §2º da CRFB/88. transmissão dos bens ou direitos (exceto os de garantia que são os dos incisos VIII a X do art. 1.225 do CC/2002). valor dos bens ou direitos qualquer das partes envolvidas ISS Imposto sobre serviços de qualquer natureza art. 156, III da CRFB/88, DL 406/68, LC 116/2003 prestação de serviços previstos na lista de serviço da LC 116/2003 valor dos serviços o prestador de serviços Referência: Livro: Profº Cláudio Borba: Direito Tributário. 13. ed. RJ: Impetus, 2003. p. 183/184 Direito Financeiro e Tributário II - Ponto 14/Profª Elizabete Rosa de Mello Plan2 Plan3
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