Auditoria operacional

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Auditoria operacional 
		Como ciência autônoma dentro da Ciência Contábil, a auditoria possui um objetivo bem definido que pode ser entendido de múltiplas formas, EXCETO:
	
	
	
	 
	Sugerir possíveis providências que coibirão futuros erros ou futuras fraudes. 
	
	
	Comprovar, pela verificação dos registros, os fatos que alteraram o patrimônio da entidade. 
	
	
	Verificar o controle interno da entidade. 
	
	 
	Analisar as estratégias e os aspectos gerenciais da empresa. 
	
	
	Apresentar erros e fraudes.
		A maior diferença entre a auditoria externa e a interna é representada pela(o): 
	
	
	
	 
	Sigilo. 
 
	
	
	Ética. 
 
	
	
	Dependência. 
 
	
	
	Competência. 
 
	
	 
	Independência.
		O crescimento da auditoria no Brasil se deu devido a diversos fatos. Dos fatos apresentados a seguir qual não pode ser considerado um marco na evolução da auditoria?
	
	
	
	 
	Adoção do plano Real em 1994
		São objetivos da auditoria, exceto:
	
	
	
	
	Analisar as vulnerabilidades políticas do pais
	
	 
	Comprovar, pela verificação dos registros, os fatos que alteraram o patrimônio
	
	 
	Sugerir possíveis providências que coibirão futuros erros ou futuras fraudes
	
	 
	Identificar se a contabilidade é satisfatória do ponto de vista sistemático e societário
	
	 
	Verificar o controle interno da entidade
		Determinada entidade contratou uma auditoria para verificar se seu processo operacional está ocorrendo de acordo com o previstoe para buscar possíveis soluções para erros apresentados. Nesse caso, o tipo de auditoria contratada foi a:
	
	
	
	 
	Auditoria operacional. 
		A Auditoria pode ser entendida como uma ciência autônoma dentro da ciência contábil e por este motivo tem seu objetivo bem definido e representado pelas seguintes características, exceto:
	
	
	
	 
	Verificação do controle interno da entidade
	
	
	Apresentação de erros e fraudes apontadas
	
	
	Sugestão de possíveis providências que irão coibir futuros erros ou fraudes
	
	
	Comprovação, pela verificação dos registros, dos fatos que alteraram o patrimônio
	
	 
	Apresentação de soluções para conflitos internos dentro das sociedades
		Qual foi o fato que marcou o desenvolvimento da Auditoria nos Estados Unidos, em meados dos anos 1930?
	
	
	
	
	Criação do Banco Central
	
	
	Criação da Bolsa de valores
	
	 
	Criação da AIPCA
	
	
	Criação da Caixa Econômica Federal
	
	 
	Criação da SEC
		É sabido que existem diversos tipos de auditoria e cada uma tem sua função bem definida. Que tipo de auditoria pode ser definida pelo seguinte conceito: é uma forma de auditoria realizada com a utilização de análises dos planos e diretrizes de uma determinada empresa ou entidade?
	
	
	
	
	Auditoria de Sistema
	
	 
	Auditoria de Gestão
		Qual das seguintes opções está de acordo com as normas de auditoria?
	
	
	
	 
	É necessário que todos os membros das equipes de auditoria tenham independência de pensamento em relação ao órgão e às pessoas que trabalham no órgão em que está sendo executada a auditoria, sendo apenas desejável que aparentem ter independência
	
	
	No ambiente governamental, as exigências de independência do auditor não são aplicáveis em decorrência da estrutura de pessoal com pouca renovação e, em geral, com um quantitativo reduzido.
	
	
	É necessário que todos os membros das equipes de auditoria tenham independência de pensamento em relação ao órgão e às pessoas que trabalham no órgão em que está sendo executada a auditoria, e tal conceito não envolve a aparência de independência.
	
	 
	É necessário que todos os membros das equipes de auditoria tenham independência de pensamento em relação ao órgão e às pessoas que trabalham no órgão em que está sendo executada a auditoria, assim como se exige deles que aparentem ter independência
	
	
	É necessário que o chefe das equipes de auditoria tenha independência de pensamento em relação ao órgão e às pessoas que trabalham no órgão em que está sendo executada a auditoria, assim como se exige dele que aparente ter independência, enquanto para o restante da equipe é exigido apenas que tenham independência de pensamento
		Com relação às normas técnicas relativas à execução dos trabalhos, é possível afirmar que:
	
	
	
	
	Supervisão da equipe ¿ Os membros da equipe não precisam ser adequadamente supervisionados
	
	
	Planejamento do trabalho ¿ o trabalho deverá ser adequadamente planejado porém não precisa ser documentado
	
	 
	Documentação de auditoria ¿ os trabalho realizado deverá estar documentado nos papéis de trabalho, que não são de propriedade do auditor, responsável por sua guarda e sigilo.
	
	 
	Avaliação dos controles internos ¿ Deverão ser feitos estudos e avaliação apropriados dos controles internos da empresa, como base para determinar a confiança que neles possa ser determinada, para se definirem a natureza, extensão bem como a época dos procedimentos de auditoria
	
	
	Evidenciação de auditoria ¿ Não necessariamente devem ser obtidos elementos comprobatórios suficientes e adequados por meio de inspeção, observação, indagação e confirmação para fundamentar o parecer do auditor
		Sobre as tarefas do Gerente de Auditoria podemos afirmar: I - Elaborar o planejamento do trabalho de auditoria. II - Realizar a programação da equipe. III - Discutir sobre assuntos diretamente com a gerência e com a direção da empresa auditada. IV - Revisar papéis de trabalho. V - Desenvolver o esboço do relatório de auditoria.
	
	
	
	 
	Todos os itens estão corretos.
	
	
	Somente os itens I, II, III e V estão corretos
	
	
	Somente os itens IV e V estão corretos.
	
	
	Somente o item III está correto
	
	 
	Somente os itens I, II e III estão corretos.
		O zelo profissional é uma característica marcante da pessoa do auditor e também do trabalho de auditoria. Dos fatores a seguir qual não tem ligação como zelo?
	
	
	
	
	Avaliação do ambiente de controle interno da empresa auditada
	
	
	Definição do risco de auditoria
	
	 
	Aspectos tributários da empresa auditada
	
	
	Programação das visitas às pessoas-chave da empresa auditada
	
	
	Garantia do sigilo profissional
		Sobre as características do Trainee de Auditoria podemos destacar: I - O Trainee é aquele aluno que está no último ou no penúltimo ano do curso de Graduação em Ciências Contábeis, Administração ou Ciências Econômicas. Outros estudantes podem iniciar a carreira, mas, para dar sequência a ela, eles deverão obter o grau de Bacharel em Ciências Contábeis. II - Idade não superior a 23 anos ¿ Passando dessa idade, normalmente, os estudantes já estão empregados, conseguindo salários superiores aos da posição de trainee de auditoria. Além disso, pessoas com mais experiência profissional poderiam gerar maior resistência a mudanças no perfil (algo muito comum durante os procedimentos de adequação às práticas das empresas de auditoria). III - Jovens solteiros ¿ Os casados possuem responsabilidades financeiras não compatíveis com os salários iniciais oferecidos pelas organizações. IV - Fluência no idioma inglês não é algo obrigatório ¿ Entretanto, sabemos que o conhecimento mínimo da língua é fundamental, além de precisar ser aprimorado para o crescimento na carreira, dadas as oportunidades e ecessidades em empresas com capitas estrangeiros. V - O processo de seleção é composto de diversos testes, bem como de várias entrevistas e dinâmicas de grupo ¿ momento em que um grupo de trainees é contratado.
	
	
	
	 
	Somente os itens I, II e III estão corretos.
	
	
	Somente os itens I, II, III e V estão corretosSomente o item III está correto
	
	
	Somente os itens IV e V estão corretos.
	
	 
	Todos os itens estão corretos.
		A pessoa do auditor deve ser a de alguém com profundo equilíbrio e probidade, uma vez que sua opinião influenciará outras pessoas, principalmente em relação a interesses financeiros e comerciais que eventuais acionistas, proprietários e outros interessados possam ter. Nesse contexto, a figura do auditor seguirá alguns princípios básicos da profissão, entre eles:
	
	
	
	
	cumplicidade, coerência, confidencialidade, uniformidade de conclusões e conduta.
	
	 
	objetividade, ceticismo, profissionalismo, coerência e educação.
	
	
	comportamento pessoal, regularidade, tempestividade, julgamento e uniformidade de conclusões.
	
	 
	integridade, objetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade e comportamento (ou conduta) profissional.
	
	
	integridade, objetividade, ceticismo, conformismo, tempestividade e comportamento profissiona
		Na maior parte das empresas de auditoria, passados os quatro anos na categoria de assistente, o profissional chega ao qual nível, para exercer função de chefe junto a equipes de outros auditores. Pois esse Auditor, assume responsabilidades por distribuição, orientação e supervisão dos trabalhos dos assistentes hierarquicamente inferiores a ele, e deve se dirigir diretamente ao gerente de cada trabalho.
	
	
	
	 
	Trainee
	
	 
	Auditor Sênior
		Dentro do trabalho do auditor existem alguns tipo de ameaça, qual tipo não caracteriza uma ameaça existente?
	
	
	
	
	Ameaça de defesa
	
	 
	Ameaça de interesse próprio
	
	
	Ameaça de familiaridade
	
	
	Ameaça de intimidação
	
	 
	Ameaça de moral
		As normas de auditoria estabelecem que o auditor deve avaliar o sistema de controles internos a fim de determinar a natureza, época e extensão dos procedimentos de auditoria. A esse respeito, considere os procedimentos a seguir. I - Implementar novos controles internos que, porventura, estiverem faltando. II - Levantar e identificar o sistema de controle interno utilizado na empresa. III - Realizar o mapeamento de toda a organização, elaborando fluxos e normas de processo. IV - Verificar se o sistema levantado está realmente sendo utilizado pela empresa. V - Avaliar, por meio de testes, a eficácia dos controles internos utilizados. Durante a avaliação do sistema de controles internos, são deveres dos auditores APENAS os procedimentos apresentados em:
	
	
	
	 
	I, II e V.
	
	
	II, III, IV e V.
	
	 
	II, IV e V.
	
	
	I, III e IV.
	
	
	I, II, III e IV.
		Para o delineamento dos controles internos é necessário que sejam conhecidos alguns fatores, exceto:
	
	
	
	 
	Proteção do patrimônio
	
	 
	Relatórios operacionais, gerenciais e de resultados por linha usados no processo decisório
	
	
	Métodos e medidas
	
	
	Plano da organização
	
	
	Exatidão e fidedignidade dos dados contábeis
	
		Como podem ser caracterizados os controles administrativos e os controles contábeis respectivamente?
	
	
	
	 
	O objetivo é garantir as operações da empresa, qualidade da informação e documentos a serem processados dentro do sistema contábil. O Objetivo é garantir a qualidade dos registros e demonstrações contábeis.
		Dentro da auditoria a abrangência dos controles internos está ligada a:
	
	
	
	 
	Salvaguardar os ativos bem como assegurar a veracidade dos componentes patrimoniais;
	
	
	Salvaguardar a empresa em questões judiciais e tributárias
		Dentro do ambiente de auditoria temos normas e procedimentos de auditoria. Basicamente como estes podem ser diferenciados?
	
	
	
	 
	Os procedimentos possuem relação direta com as ações a serem praticadas e as normas estabelecem a regulamentação dos trabalhos de auditoria
		No que diz respeito à figura do auditor, no planejamento de auditoria o que não é exigido do mesmo em relação à empresa?
	
	
	
	
	Conhecimento das práticas operacionais da empresa
	
	 
	Conhecimento das práticas gerenciais apresentadas pelos membros da administração.
		O conjunto de normas emitidas pelo CFC apresenta as normas para os auditores independentes, auditores internos e as normas de auditoria propriamente ditas. Neste contexto as normas estão baseadas em qual órgão internacional?
	
	
	
	
	FASB
	
	
	SEC
	
	
	IASB
	
	 
	IFAC
	
	 
	IFRS
		Qual é o conjunto de procedimentos adotados de forma permanente e por todos os setores de uma entidade qualquer, cada qual com seu grupo específico de processos?
	
	
	
	 
	Auditoria Contábil
	
	
	Controle Externo
	
	
	Auditoria Interna
	
	
	Auditoria Operacional
	
	 
	Controle Interno
	
	Qual das assertivas a seguir não pode ser considera uma técnica de auditoria, ou seja, uma das formas aplicadas para verificação de algo?
	
	
	
	 
	Conferência de cálculos;
	
	
	Exame e contagem física;
	
	 
	Fiscalização
	
	
	Averiguação
	
	
	Inspeção de documentos;
		A elaboração dos procedimentos de auditoria deve conter uma série de dados para a correta execução da auditoria. Quanto aos procedimentos de auditoria estes deverão conter:
	
	
	
	
	Explicitadas as épocas e as etapas em que serão executados os trabalhos de auditoria.
	
	 
	A ocorrência de fatores relevantes que possam afetar a entidade auditada e, consequentemente, a opinião dele em relação às Demonstrações Contábeis.
	
	 
	Todo o conjunto de procedimentos de auditoria programados para serem realizados no período de testes, assim como a sua extensão e sua oportunidade de aplicação.
	
	
	A avaliação crítica dos riscos de auditoria, garantindo uma correta programação dos trabalhos a serem realizados, evitando a apresentação de informações nas Demonstrações Contábeis de maneira equivocada.
	
	
	Os procedimentos de supervisão e de orientação dos trabalhos devem estar previstos e estará sob responsabilidade deste supervisor ou orientador todos os trabalhos a serem executados pela sua equipe.
		No caso de ausência de comprovantes idôneos o que o auditor poderá utilizar em seu trabalho em relação aos procedimentos de auditoria?
	
	
	
	 
	A falta de objetividade dos registros contábeis, sua tempestividade e sua correlação com os outros registros contábeis ou elementos extracontábeis.
	
	 
	A objetividade dos registros contábeis, sua tempestividade e sua correlação com os outros registros contábeis ou elementos extracontábeis.
	
	
	Deverão ser levados em conta somente os registros que tenham comprovantes idôneos
	
	
	A objetividade dos registros contábeis, sua falta de tempestividade e sua correlação com os outros registros contábeis ou elementos extracontábeis.
	
	
	Os registros somente serão válidos caso haja documento hábil, não há outra forma de comprovação
		Que fatos irão impactar na extensão e profundidade dos testes determinados dentro dos procedimentos de auditoria?
	
	
	
	 
	O tipo de regime tributário
	
	
	O tipo societário da empresa
	
	
	A falta de controles internos
	
	 
	A complexidade e também o volume das operações realizadas pela empresa
	
	
	A determinação da direção da empresa
		Antes do início da auditoria, a equipe deve programar o trabalho de forma objetiva e eficaz. O programa de trabalho é um dos papéis utilizados como ferramenta valiosa nessa função, no qual estão contidos os(as):
	
	
	
	
	nomes dos funcionários auditados com a identificação pessoal de cada um ao lado dos procedimentos de auditoria executados e ordenados por datade nascimento.
	
	 
	perguntas que serão realizadas durante as entrevistas de controles internos e a metodologia utilizada durante a auditoria.
	
	
	procedimentos de auditoria, a identificação dos auditores responsáveis e os campos para referências, observações e data de execução dos procedimentos.
	
	 
	fluxos, as normas, as políticas e os objetivos dos processos escolhidos para serem auditados e a aprovação formal dos gestores responsáveis por cada processo.
	
	
	normas de auditoria aplicáveis ao trabalho a ser executado de acordo com a programação anual.
		Qual o nome do documento que constituem um registro permanente do trabalho efetuado pelo auditor, dos fatos e informações obtidos, bem como das suas conclusões sobre os exames?
	
	
	
	 
	Controle de Qualidade
	
	 
	Papéis de Trabalho
	
	
	Papéis Relevantes
	
	
	Controle de Auditoria
	
	
	Questionário de Precisão
		Dentro do conceito de objetivo do planejamento de auditoria marque a alternativa INCORRETA
	
	
	
	 
	Possibilita a identificação prévia de problemas relacionados com a parte contábil, auditorial ou fiscal.
	
	
	Serve para a determinação de natureza, amplitude e datas dos testes de auditoria a serem realizados
	
	
	Propicia o conhecimento sobre a natureza das operações realizadas, bem como dos negócios e a forma de organização da empresa a ser auditada
	
	
	O planejamento visa a obtenção de maior cooperação do pessoal da empresa, procedimento importantíssimo para garantir que as horas inicialmente previstas sejam cumpridas, sem necessidades de extensão de tempo ou contratação de horas adicionais não previstas inicialmente
	
	 
	Não tem relação com o planejamento de maior volume de horas para as auditorias preliminares, as quais darão maior noção da situação atual da empresa auditada
	
		Durante os procedimentos de verificação da finalização do trabalho de auditoria, alguns aspectos devem ser verificados, exceto:
	
	
	
	 
	Verificação dos honorários da equipe de auditoria
	
	
	Ajustes propostos
	
	
	Abrangência dos programas
	
	
	Análise das contas
	
	
	Procedimentos executados
		O auditor deverá, para a emissão do relatório de auditoria observar vários tipos de normas e regras. Qual o tipo de legislação obrigatória para a emissão do relatório de auditoria?
	
	
	
	
	Superintendência de Seguros Privados
	
	
	Banco Central do Brasil (BACEN)
	
	
	Comissão de Valores Mobiliários (CVM)
	
	 
	A legislação societária
	
	 
	Agência Nacional de Telecomunicações (Anatel)
	
	Qual é a opinião que evidencia, por meio de evidências suficientes e adequadas, que há divergências individuais e no grupo das demonstrações contábeis, as quais têm o poder de afetar, de maneira generalizada, o conjunto das informações geradas pela entidade auditada.
	
	
	
	
	Opinião com Ressalvas
	
	
	Opinião sem Ressalvas
	
	 
	Opinião Adversa
	
	 
	Abstenção de Opinião
	
	
	Obtenção de Opinião
		Dentro dos ajustes ou reclassificações, em qual hipótese poderão ser modificadas as demonstrações contábeis auditadas e que apresentaram algum tipo de discrepância?
	
	
	
	 
	Caso não encerradas e não publicadas
	
	
	As não encerradas e publicadas
	
	
	As encerradas, mas não publicadas
	
	
	Qualquer demonstração contábil
	
	 
	Não existe impedimento
		O relatório de auditoria dever ser destinado aos seguintes interessados, exceto a:
	
	
	
	
	Aos seus cotistas
	
	
	A seus sócios,
	
	 
	Ao governo
	
	
	Aos acionistas da empresa auditada
	
	
	Ao conselho de administração
		Dentro da etapa de finalização dos trabalhos de auditoria é importante que o auditor verifique se todas as etapas foram devidamente cumpridas, se todos os documentos estão preenchidos e arquivados. Esta etapa deverá acontecer:
	
	
	
	
	Juntos aos clientes e fornecedores da empresa auditada
	
	
	Pode ser realizada em qualquer lugar
	
	 
	Dentro do escritório de auditoria
	
	
	Não há necessidade de que esta etapa acontece
	
	 
	No campo, ou seja, na empresa auditada
		A Lei no 11.638/07, em vigor desde 1o de janeiro de 2008, contém vários pontos de convergência com os padrões internacionais de demonstrações financeiras das Companhias (IFRS ¿ International Financial Reporting Standards). Um dos pontos de convergência é a:
	
	
	
	
	classificação a valor de mercado das operações ativas e passivas com bens intangíveis.
	
	 
	substituição da demonstração de origens e aplicações de recursos pela demonstração dos fluxos de caixa.
	
	 
	substituição da demonstração do resultado do exercício pela demonstração de fluxo de caixa.
	
	
	classificação das operações diferidas no grupo do ativo circulante de acordo com o grau de liquidez.
	
	
	elaboração da demonstração do valor adicionado em detrimento da demonstração das mutações patrimoniais.
		Existem vários tipos de opinião que podem aparecer no relatório de auditoria. Dentro deste contexto não representa um tipo de relatório de auditoria:
	
	
	
	 
	Com opinião adversa
	
	
	Com abstenção de opinião
	
	
	Sem modificações
	
	 
	Com nulidade de opinião
	
	
	Com modificações
		Qual o objetivo básico da auditoria operacional/governamental?
	
	
	
	
	Investigação dos recursos públicos e privados
	
	 
	Investigação de contas de pessoas que trabalham na administração pública
	
	
	Investigação dos recursos privados
	
	
	Investigação de fraudes
	
	 
	Investigação dos recursos públicos
		Na elaboração das questões de auditoria são aspectos observados, exceto:
	
	
	
	
	Viabilidade investigativa (possibilidade de serem respondidas)
	
	
	Objetividade
	
	 
	Linguagem extremamente técnica e de difícil entendimento pelos usuários
	
	
	Clareza e especificidade;
	
	
	Uso de termos e variáveis que possam ser definidos e mensurados;
		A auditoria é motivada por uma série de fatores. Não pode ser considerado um fator de exigência de auditoria:
	
	
	
	
	Evolução do mercado de capitais;
	
	 
	Planejamento tributário das entidades
	
	
	Crescimento de empresas brasileiras e necessidade de descentralização e diversificação de suas atividades econômicas
	
	
	Filiais e subsidiárias de firmas estrangeiras;
	
	 
	Financiamento de empresas brasileiras através de entidades internacionais
		Qual a principal função da auditoria de gestão?
	
	
	
	 
	Exame para verificação da eficiência da gestão, ou seja, se esta está de acordo com as metas e planos traçados
	
	
	Análise das empresas que formam um grupo econômico
	
	
	Análise das demonstrações contábeis
	
	
	Verificação dos sistemas de informação
	
	
	Verificação de possíveis fraudes
		Com relação a auditoria interna e a externa, pode-se afirmar que seus objetivos são:
	
	
	
	 
	Contrários
	
	
	Indiferentes
	
	 
	Complementares
	
	
	Antagônicos
	
	
	Nulos
		A elaboração dos critérios de auditoria possui um objetivo bem delimitado dentro da auditoria governamental, qual seria ele?
	
	
	
	
	Estudar a possibilidade de fraudes dentro da entidade auditada
	
	
	Medir o nível de acertos da empresa auditada
	
	
	Medir a possibilidade de falhas e desvios dentro da entidade auditada
	
	 
	Medir o nível de consecução, ou seja, de sucesso das metas e objetivos traçados
	
	 
	Medir o nível de erros dentro da entidade auditada
		ode ser considerado uma autorização formal para a execução da fase do planejamento de auditoria:Planejamento preliminar de auditoria
	
	
	Questionário de auditoria
	
	
	Plano de auditoria
	
	
	Planejamento dos trabalhos
	
	 
	Relatório de auditoria
		Na definição do escopo de auditoria, a equipe deve definir a abrangência e o volume dos testes a serem aplicados. Para isso, é preciso que a materialidade dos testes esteja bem definida. O termo materialidade, em auditoria, consiste na:
	
	
	
	 
	aplicação de testes no controle de estoque de materiais e equipamentos que representam, aproximadamente, setenta por cento do patrimônio líquido das empresas.
	
	
	classificação da natureza das contas contábeis a serem auditadas para aplicação direta dos testes substantivos de auditoria.
	
	
	definição de um limite aceitável relacionado à capacitação técnica de cada membro da equipe de auditoria, eximindo o trabalho de todo risco que possa impactar significativamente o patrimônio da empresa.
	
	
	classificação de cada processo auditado quanto aos riscos e sua importância de acordo com o negócio da empresa para que se possa definir a prioridade dos testes substantivos e patrimoniais.
	
	
	definição de um limite, atrelado a um percentual de contas contábeis, para aceitação de possíveis falhas (gaps) encontradas durante os testes de auditoria, garantindo que essas falhas não impactem o patrimônio da empresa.
		Dentro do Brasil, carente de recursos financeiros e humanos, a Auditoria Operacional reconhece um princípio como fundamental para o correto desempenho da Administração Pública, este princípio é:
	
	
	
	 
	Eficácia
	
	
	Efetividade
	
	 
	Economicidade
	
	
	Economia
	
	
	Eficiência
	
		Com o propósito de definir as causas de um deslizamento de vultosa quantidade de terra sobre várias casas, a Administração Pública pretende contratar uma empresa de engenharia para a realização de perícia e apresentação de laudo técnico. Nesse caso, a Administração Pública:
	
	
	
	
	Deverá sempre contratar por meio de processo licitatório, ficando o agente público competente incumbido de escolher a modalidade.
	
	 
	Poderá escolher a empresa de engenharia por meio de tomada de preços.
	
	
	Poderá escolher a empresa de engenharia por meio de convite, por ser a modalidade de licitação mais célere.
	
	 
	Poderá contratar, sem licitação, desde que se trate de um trabalho singular e a empresa a ser contratada tenha notória especialização.
	
	
	Deverá dispensar a licitação, porquanto trata-se de hipótese de emergência.
		A auditoria Operacional pode ocorrer de diferentes maneiras dentro do setor público. Dentro das assertivas a seguir qual não se caracteriza como uma forma de aplicação deste tipo de auditoria?
	
	
	
	
	Indireta
	
	 
	Simplificada
	
	
	Centralizada
	
	 
	Mista
	
	
	Direta
		Os testes que visam à obtenção de uma razoável segurança de que os procedimentos de controle interno estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários da entidade, são:
	
	
	
	
	substantivos.
	
	
	de circularização.
	
	
	revisionais.
	
	 
	de observância.
	
	
	de inferência.
		A auditoria operacional é bastante comum dentro do setor público no Brasil. Pode-se dizer que o setor público compreende:
	
	
	
	
	A administração direta somente
	
	
	A administração indireta somente
	
	 
	A administração direta e indireta
	
	 
	A administração direta e indireta e as empresas de direito privado
	
	
	A administração direta e as empresas de capital aberto
		A auditoria operacional, assim como a auditoria interna possui etapas bem definidas e que devem ser seguidas para a sua correta aplicação. Das assertivas a seguir qual está corretamente definida?
	
	
	
	
	Estruturação dos resultados - Processo de Auditoria propriamente dito
	
	 
	Pré- Auditoria - Mapeamento das Variáveis Ambientais, ou seja, do ambiente interno, operacional e macro ambiente que será auditado
	
	 
	Comunicação dos resultados - O que fazer? Como fazer? E por que fazer? São perguntas que fazem parte do plano de auditoria
	
	
	Plano de auditoria - Divulgação dos resultados, apresentação dos dados obtidos.
	
	
	Avaliação da efetividade do trabalho de auditoria - Quando os resultados efetivamente serão compilados
		É sabido que a auditoria operacional é uma técnica já prevista há certo tempo na legislação brasileira. Quando a auditoria operacional foi prevista no país?
	
	
	
	
	Em 2007 com a Lei 11.638
	
	
	Em 1976 com a Lei 6.404/76
	
	
	Em 2009 com a Lei 11.941
	
	 
	Em 1988 com a Constituição Federal
	
	 
	Em 1964 com a Lei 4.320
		A entrevista é um procedimento de auditoria bastante utilizado, sendo que muito comumente é utilizada a situação de estímulo-reação, em que o auditor apresenta perguntas buscando por respostas. Das alternativas a seguir qual não se configura como um tipo de entrevista comumente aplicada?
	
	
	
	
	Entrevista focalizada
	
	 
	Entrevista por pauta
	
	
	Entrevista formal
	
	
	Entrevista estruturada
	
	 
	Entrevista grupal
	
		Pode-se afirmar que os procedimentos de auditoria não são rígidos e poderão variar de auditoria para auditoria. Entretanto alguns são básicos, dentro deste conceito como pode ser caracterizada a inspeção física?
	
	
	
	
	É a análise da adequação dos documentos comprobatórios dos fatos auditados. Ao realizar o exame dos documentos originais, o auditor deve atentar para a autenticidade, normalidade, aprovação e registro
	
	 
	Exame de existência dos bens e títulos a receber, assim como dos documentos comprobatórios de registros. Estes procedimentos devem ser aplicados de forma cuidadosa pelo auditor, que deve estar atendo aos detalhes
	
	
	Questões dirigidas de forma técnica aos auditados de modo a detalhar e esclarecer procedimentos
	
	
	Revisão dos principais (relevantes) cálculos realizados pela entidade auditada, de modo a verificar a exatidão, entre as conferências de cálculos fundamentais está a conferência de soma
	
	 
	Análise da adequação dos registros contábeis e auxiliares paralelos
		As provas de auditoria, mais conhecidas como evidências de auditoria podem ser divididas nas seguintes categorias, exceto
	
	
	
	 
	Evidência documental - representada por documentos oficiais, como notas fiscais, contratos, relatórios entre outros
	
	 
	Evidências informais - obtidas de formas informais e nem sempre lícitas mas que podem ser usadas como prova
	
	
	Evidência testemunhal - decorrente da aplicação das entrevistas ou ainda questionários
	
	
	Evidências físicas - obtidas por inspeção física ou direta, podem ser fotografias, amostras entre outros tipos. Na contagem do caixa uma evidência física é o próprio dinheiro que deve estar disponível para contagem do auditor
	
	
	Evidência analítica - Obtida por meio de conferência de cálculos e análises que foram feitas pelo auditor
		Que fase se caracteriza pela aplicação de procedimentos de auditoria para a obtenção de provas ou evidências que deverão constar no relatório de auditoria?
	
	
	
	 
	Emissão do relatório de auditoria
	
	
	Procedimentos de auditoria
	
	
	Perguntas de auditoria
	
	 
	Execução de auditoria
	
	
	Fechamento dos trabalhos de auditoria
		Normalmente a execução de auditoria começa após a etapa de planejamento. Que fato é marcante na etapa de planejamento e que possibilita a execução do processo auditorial?
	
	
	
	 
	Perguntas de auditoria
	
	
	Relatório de auditoria
	
	 
	Verificação dos controles internos
	
	
	Verificaçãodos papéis de trabalho
	
	
	Aplicação dos procedimentos de auditoria
	
	Segundo a metodologia de mercado e as boas práticas de auditoria, os papéis de trabalho podem ser classificados, quanto à sua natureza, em dois tipos: permanentes e correntes. São exemplos de papéis de trabalho permanentes, EXCETO:
	
	
	
	
	a legislação específica aplicável ao negócio da empresa auditada.
	
	 
	as atas das reuniões de assembleia geral extraordinária.
	
	
	a revisão analítica das contas contábeis.
	
	
	as cópias do estatuto ou contrato social da empresa.
	
	
	os manuais de procedimentos internos.
		Os controles internos buscam assegurar que os recursos sejam utilizados de forma mais eficiente possível. Que relatório não pode ser considerado fruto deste processo?
	
	
	
	 
	Estudos tributários
	
	
	Relatórios gerenciais
	
	
	Relatórios de auditoria
	
	
	Relatórios de indicadores
	
	
	Demonstrações contábeis
	
	Qual o órgão que dentro do Brasil é aquele que foi responsável por adotar os principais conceitos difundidos pelo COSO?
	
	
	
	
	CVM
	
	 
	CRC
	
	
	IBRACON
	
	
	BACEN
	
	 
	CFC
	
		O controle interno, dentro do ambiente público, utiliza diversas técnicas para atender aos seus objetivos. Qual alternativa representa técnicas de controle?
	
	
	
	 
	Análise dos dados e das contas
	
	 
	Auditoria e fiscalização
	
	
	Apreciação e julgamento do plano de contas
	
	
	Avaliação e emissão do relatório
	
	
	Auditoria e tributação