Direito Tributário Art. 1º a 51 do CTN Gabarito Testes DireitoNet

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21/02/2018 Direito Tributário - Art. 1º a 51 do CTN - Gabarito - Testes - DireitoNet
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Art. 1º a 51 do CTN
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Súmulas de Direito Tributário - STF•
Súmulas de Direito Tributário - STJ•
Imposto sobre exportação e imposto sobre operações de crédito,
câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários
•

1
No Direito Tributário, caberá à lei complementar:
a) dispor sobre possíveis con�itos de competência que possam surgir
entre o Estado e o Município.
b) criar os tributos que cada ente político pode instituir, bem como
dispor sobre con�ito de competência, não necessitando regular as
limitações ao poder de tributar, pois estas já constam na CF.
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c) estabelecer apenas normas gerais sobre a de�nição de tributos e suas
espécies, base de cálculo, fatos geradores, obrigação, lançamento,
contribuintes, créditos, prescrição e decadência tributária.
d) dispor sobre con�ito de competência entre União, Estado, Município
e Distrito Federal; regular as limitações constitucionais ao poder de
tributar e estabelecer normas gerais em matéria de legislação
tributária.
 Você errou
Você deixou essa questão em branco. A resposta certa é a letra d. O art. 146,
incisos I, II e III, da CF, dispõe: 
"Art. 146. Cabe à lei complementar: I - dispor sobre con�itos de
competência, em matéria tributária, entre a União, os Estados, o Distrito
Federal e os Municípios; II - regular as limitações constitucionais ao poder
de tributar; III - estabelecer normas gerais em matéria de legislação
tributária, especialmente sobre: a) de�nição de tributos e de suas espécies,
bem como, em relação aos impostos discriminados nesta Constituição, a dos
respectivos fatos geradores, bases de cálculo e contribuintes; b) obrigação,
lançamento, crédito, prescrição e decadência tributários; c) adequado
tratamento tributário ao ato cooperativo praticado pelas sociedades
cooperativas. d) de�nição de tratamento diferenciado e favorecido para as
microempresas e para as empresas de pequeno porte, inclusive regimes
especiais ou simpli�cados no caso do imposto previsto no art. 155, II, das
contribuições previstas no art. 195, I e §§ 12 e 13, e da contribuição a que se
refere o art. 239. (Incluído pela Emenda Constitucional nº 42, de
19.12.2003)".
2
A natureza especí�ca do tributo é determinada pelo (a):
a) base de cálculo, uma vez que a CF, em seu art. 145, § 2º, proíbe que as
taxas tenham base de cálculo própria de impostos.
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b) fato gerador da respectiva obrigação.
c) tipo de lei que cria esse tributo.
d) fato gerador da respectiva obrigação, sendo relevante, para quali�cá-
la, a destinação legal do produto da arrecadação.
 Você errou
Você deixou essa questão em branco. A resposta certa é a letra b. O art. 4° do
CTN prevê que a natureza jurídica especí�ca do tributo é determinada pelo
fato gerador da respectiva obrigação, sendo irrelevantes para quali�cá-la a
denominação e demais características formais adotadas pela lei, e a
destinação legal do produto da sua arrecadação. A alternativa B é a mais
correta. A alternativa D está incorreta, pois omitiu parte da explicação.
3
O Município "X" começou a cobrar IPTU de uma residência localizada na
zona urbana, que não possui abastecimento de água, canalização para
escoamento das águas da chuva, sistema de esgoto, escola próxima etc.
Os únicos melhoramentos oferecidos pela prefeitura são iluminação
pública e um posto de saúde que �ca a 10 Km da residência. Essa
cobrança é:
a) ilegal pois, conforme disposição contida no CTN, é necessário que a
prefeitura forneça, além da iluminação pública, água encanada,
saneamento básico, ruas com calçamento e transporte urbano.
b) legal, pois para a cobrança de IPTU basta que a residência esteja
localizada na zona urbana.
c) ilegal, pois seria necessário que o posto de saúde estivesse, no
máximo, a 3 Km da residência.
d) legal, pois a residência se encontra na zona urbana e a prefeitura
f í i d lh t l i i
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oferece o mínimo de melhoramentos que a lei exige.
 Você errou
Você deixou essa questão em branco. A resposta certa é a letra c. O art. 32 do
CTN prevê que para cobrança do IPTU é necessário que a residência se
encontre na zona urbana, de�nida em lei municipal, e que o poder público
construa ou mantenha, no mínimo, dois dos seguintes melhoramentos:
meio-�o ou calçamento, com canalização de águas pluviais; abastecimento
de água; sistema de esgotos sanitários; rede de iluminação pública, com ou
sem posteamento para distribuição domiciliar; escola primária ou posto de
saúde a uma distância máxima de 3 (três) quilômetros do imóvel
considerado.
4
São fontes formais primárias do Direito Tributário, dentre outras:
a) a CF, as emendas à constituição, as instruções ministeriais e as ordens
de serviço.
b) a CF, as ordens de serviço e a lei complementar.
c) as instruções ministeriais, as ordem de serviço e as circulares.
d) a CF, as emendas à constituição e as leis em geral.
 Você errou
Você deixou essa questão em branco. A resposta certa é a letra d. As
instruções ministeriais, as ordem de serviço e as circulares são fontes
formais secundárias, ao passo que a CF, as emendas à constituição e as leis
em geral são fontes formais primárias.
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Com relação aos tributos cuja receita seja distribuída entre outras
pessoas jurídicas de direito público, é correto a�rmar que:
a) se toda receita for distribuída, a competência legislativa, que for do
Estado ou do Município, passa para a União.
b) o fato de haver distribuição de receita não modi�ca a competência
legislativa atribuída pela CF.
c) pela nossa CF não é possível que haja distribuição de receita
proveniente de tributos.
d) somente 50% da receita pode ser distribuída, ou seja, existe apenas
distribuição parcial.
 Você errou
Você deixou essa questão em branco. A resposta certa é a letra b. O parágrafo
único do art. 6° do CTN prevê que os tributos cuja receita seja distribuída, no
todo ou em parte, a outras pessoas jurídicas de direito público, pertencerá à
competência legislativa daquela a que tenham sido atribuídos, ou seja, não
se perde a competência pelo fato da ocorrer distribuição de receita.
6
Assine a alternativa incorreta:
a) os empréstimos compulsórios só podem ser instituídos pela União e
em casos excepcionais.
b) o direito tributário é um ramo do direito �nanceiro que estuda a
relação entre o Fisco e o contribuinte, no que se refere a instituição,
arrecadação, �scalização e extinção de tributos.
í ó é
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c) para promover o equilíbrio sócio-econômico entre os Estados é
admissível que a União possainstituir tributos de modo a favorecer os
Estados que estão em desvantagem.
d) a União, os Estado, os Município e Distrito Federal não podem cobrar
impostos de templos de qualquer culto.
 Você errou
Você deixou essa questão em branco. A resposta certa é a letra c. Estabelece o
art. 10 do CTN: 
"Art. 10. É vedado à União instituir tributo que não seja uniforme em todo o
território nacional, ou que importe distinção ou preferência em favor de
determinado Estado ou Município".
7
Para se instituir um imposto é necessário que:
a) a obrigação tenha por fato gerador uma situação que dependa de uma
atividade estatal especí�ca relativa ao contribuinte.
b) esteja previsto no CTN e seja instituído pelo ente político
competente, dentro das limitações constitucionais impostas.
c) seja regulamentado por lei complementar especí�ca para esse tributo.
d) Todas as alternativas estão corretas.
 Você errou
Você deixou essa questão em branco. A resposta certa é a letra b. O art. 17 do
CTN assim preceitua: "Os impostos componentes do sistema tributário
nacional são exclusivamente os que constam deste Título, com as
competências e limitações nele previstas."
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Com relação ao Imposto sobre Importação (II), o produto estrangeiro
que for abandonado e leiloado, tem como base de cálculo:
a) o preço da arrematação. 
b) a quantia pelo qual foi avaliado para o leilão.
c) não há cobrança de II para produtos estrangeiros abandonados.
d) o preço normal que o produto, ou similar, alcançaria, ao tempo da
importação, em uma venda de livre concorrência.
 Você acertou
Parabéns! A resposta certa é a letra a. O art. 20 inciso III, do CTN, preceitua:
"Art. 20 - A base de cálculo do imposto é: (...) III - quando se trate de
produto apreendido ou abandonado, levado a leilão, o preço da
arrematação".
9
Qual a solução apontada pelo CTN, com relação aos impostos
municipais, quando o Estado não é dividido em Município?
a) O Estado tem o direito de instituir, cumulativamente, os impostos de
sua competência e os relativos aos Municípios.
b) O Estado tem o direito de instituir apenas os impostos de sua
competência, não podendo instituir os impostos municipais.
c) Cabe a União, neste caso, instituir os impostos municipais,
repassando 50% da receita arrecadada aos Estados.
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d) Nem a União, nem os Estados podem instituir impostos municipais,
pois a CF veda, de maneira expressa, que se institua tributos quem não
tenha competência para isso.
 Você errou
Você deixou essa questão em branco. A resposta certa é a letra a. O art. 18 do
CTN preceitua: Compete: inciso I - à União, instituir, nos Territórios
Federais, os impostos atribuídos aos Estados e, se aqueles não forem
divididos em Municípios, cumulativamente, os atribuídos a estes; e inciso II
- ao Distrito Federal e aos Estados não divididos em Municípios, instituir,
cumulativamente, os impostos atribuídos aos Estados e aos Municípios.
10
No Imposto sobre Importação, considera-se contribuinte:
a) o importador da mercadoria estrangeira ou o fornecedor estrangeiro
da mercadoria importada.
b) apenas o importador ou quem a lei a ele equiparar.
c) o importador ou quem a lei a ele equiparar, ou o arrematante do
produto apreendido ou abandonado.
d) a pessoa jurídica responsável por repassar a mercadoria importada ao
consumidor �nal.
 Você errou
Você deixou essa questão em branco. A resposta certa é a letra c. O art. 22 do
CTN determina como contribuinte do Imposto sobre Importação: o
importador ou quem a lei a ele equiparar; ou o arrematante de produtos
apreendidos ou abandonados.
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A receita líquida do Imposto sobre Exportação tem como destino:
a) recuperar a malha rodoviária a �m de diminuir o custo do produto que
será exportado, tornando-o mais competitivo no âmbito externo.
b) �nanciar a micro e pequena empresa, na forma da lei.
c) �nanciar campanhas publicitárias no exterior para tornar o produto
nacional conhecido, aumentando as exportações.
d) formar reserva monetária, na forma da lei.
 Você errou
Você deixou essa questão em branco. A resposta certa é a letra d. O art. 28 do
CTN determina que a receita líquida do Imposto sobre Exportação destina-
se à formação de reservas monetárias, na forma da lei.
12
Sobre a possibilidade de delegação da competência tributária é correto
a�rmar:
a) a competência tributária é indelegável, sem exceção, por expressa
vedação constitucional.
b) é possível delegar a função de arrecadação e �scalização de tributos,
além de execução de leis em matéria tributária.
c) é possível delegar a função de arrecadação e �scalização de tributos,
além de extinção de créditos tributários.
d) é possível delegar apenas a função de �scalização de tributos.
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 Você errou
Você deixou essa questão em branco. A resposta certa é a letra b. O art. 7° do
CTN determina que a competência tributária é indelegável, salvo atribuição
das funções de arrecadar ou �scalizar tributos, ou de executar leis, serviços,
atos ou decisões administrativas em matéria tributária, conferida por uma
pessoa jurídica de direito público a outra, nos termos do § 3º do artigo 18 da
Constituição.
13
A União, com a intenção de desonerar o preço �nal dos alimentos,
tornou isento de IPVA os caminhões que transportam produtos
alimentícios. Essa medida é:
a) constitucional, pois cabe a União promover a isenção de impostos aos
produtos considerados de primeira necessidade.
b) inconstitucional, pois a União tem competência para isentar taxas e
não impostos.
c) constitucional, pois, embora a União não possa isentar impostos que
não sejam de sua competência, a CF abre exceção quando se trata de
produtos considerados de primeira necessidade.
d) inconstitucional, pois não cabe a União isentar tributos que não
sejam de sua competência.
 Você errou
Você deixou essa questão em branco. A resposta certa é a letra d. O art. 151,
inciso III, da CF, expressamente veda à União instituir isenções de tributos
de competência dos Estados, do Distrito Federal e do Município.
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José detém a posse de um apartamento que �ca em um conjunto
habitacional de prédios, construído pela prefeitura, e invadido há 5 anos
atrás. A prefeitura, desde o início da invasão, cobra IPTU sobre o imóvel.
Segundo nossa legislação, essa cobrança é:
a) devida, pois considera-se contribuinte o possuidor do imóvel a
qualquer título.
b) indevida, pois considera-se contribuinte, para efeitos de IPTU, o
proprietário do imóvel ou o titular de seu domínio útil, e não o
possuidor.
c) indevida, pois considera-se contribuinte, além do proprietário do
imóvel e o titular do domínio útil, o possuidor que detenha a posse a
título oneroso.
d) Nenhuma alternativa está correta.
 Você errou
Você deixou essa questão em branco. A resposta certa é a letra a. O art. 34 do
CTN determina que o contribuinte do IPTU é o proprietário do imóvel, o
titular do seu domínio útil, ou o seu possuidor a qualquer título.
15
O Imposto sobre transmissão de bens imóveis e de direitos a eles
relativos, de competência do Estado, não tem como fato gerador:a) a transmissão de direitos reais ou do domínio útil de bens imóveis.
b) a cessão de direitos relativos às transmissões da propriedade.
c) a transmissão de direitos reais de garantia.
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d) a cessão de direitos relativos às transmissões de direitos reais sobre
imóveis.
 Você errou
Você deixou essa questão em branco. A resposta certa é a letra c. O art. 35
inciso II considera como fato gerador de Imposto sobre transmissão de bens
imóveis e de direitos a eles relativos, a transmissão, a qualquer título, de
direitos reais sobre imóveis, exceto os direitos reais de garantia, ou seja, os
direitos reais de garantia não são considerados fato gerador.
16
Não há incidência de Imposto sobre transmissão de bens imóveis e de
direitos a eles relativos, quando:
a) a pessoa jurídica se transforma de um tipo societário para outro, por
exemplo, de uma LTDA. para uma S/A.
b) decorre da incorporação ou da fusão de uma pessoa jurídica por
outra ou com outra.
c) a pessoa jurídica tem como atividade preponderante a venda ou
locação de propriedade imobiliária.
d) se tratar de transferência de bens imóveis de pessoa jurídica para
pessoa física.
 Você errou
Você deixou essa questão em branco. A resposta certa é a letra b. O art. 36 do
CTN assim determina: "Ressalvado o disposto no artigo seguinte, o imposto
não incide sobre a transmissão dos bens ou direitos referidos no artigo
anterior: I - quando efetuada para sua incorporação ao patrimônio de pessoa
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jurídica em pagamento de capital nela subscrito; II - quando decorrente da
incorporação ou da fusão de uma pessoa jurídica por outra ou com outra."
17
Para efeitos de Imposto de Renda, considera-se renda como sendo:
a) qualquer tipo de acréscimo patrimonial.
b) produto do capital e acréscimo patrimonial de qualquer natureza.
c) produto do capital, do trabalho ou da combinação de ambos. 
d) produto do trabalho e do acréscimo patrimonial de origem lícita.
 Você acertou
Parabéns! A resposta certa é a letra c. O art. 43, inciso I, do CTN, considera
renda como sendo o produto do capital, do trabalho ou da combinação de
ambos.
18
Considera-se contribuinte do Imposto de Renda:
a) o titular da disponibilidade da renda ou proventos, bem como o
possuidor dos bens produtores de renda ou proventos. 
b) o titular da disponibilidade da renda ou proventos, excluindo-se o
possuidor dos bens produtores de renda ou proventos.
c) o titular da disponibilidade da renda ou proventos, bem como a pessoa
jurídica responsável pelo recolhimento do tributo.
d) Nenhuma alternativa está correta.
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 Você acertou
Parabéns! A resposta certa é a letra a. O art. 45 do CTN determina que
contribuinte do imposto de renda é o titular da disponibilidade da renda ou
provento de qualquer natureza, sem prejuízo de atribuir a lei essa condição
ao possuidor, a qualquer título, dos bens produtores de renda ou dos
proventos tributáveis.
19
Para não se considerar industrialização e, portanto, não incidir IPI, os
restaurantes que preparam suas refeições devem:
a) produzir os produtos alimentares em uma certa quantidade, de modo
a não caracterizar industrialização, sendo que essa quantidade é
determinada em portaria expedida pela União.
b) apenas vender seus produtos alimentares diretamente ao consumidor.
c) acondicionar os produtos alimentares em embalagem de
apresentação, porém vendê-los diretamente ao consumidor.
d) não acondicionar os produtos alimentares em embalagem de
apresentação e vendê-los diretamente ao consumidor.
 Você errou
Você deixou essa questão em branco. A resposta certa é a letra d. O CTN, no
parágrafo único, do art. 46, considera industrializado o produto que tenha
sido submetido a qualquer operação que lhe modi�que a natureza ou a
�nalidade, ou aperfeiçoe para o consumo. O art. 5° do Regulamento do
IPI/2010 determina que não se considera industrialização: inciso I - o
preparo de produtos alimentares, não acondicionados em embalagem de
apresentação: alínea "a" na residência do preparador ou em restaurantes,
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bares, sorveterias, confeitarias, padarias, quitandas e semelhantes, desde
que os produtos se destinem a venda direta a consumidor.
20
O IPI é um imposto considerado:
a) seletivo e não cumulativo. 
b) apenas não cumulativo.
c) seletivo e cumulativo.
d) cumulativo para alguns tipos de produtos especí�cos.
 Você acertou
Parabéns! A resposta certa é a letra a. O art. 48 do CTN e o art. 153, § 3º, I da
CF determina que o imposto é seletivo e o art. 49 do CTN e art. 153, §3º, II, da
CF que o imposto é não cumulativo.