PLANEJAMENTO TRIBUTARIO UNIP CORRIGIDO

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PLANEJAMENTO TRIBUTARIO – QUESTIONARIO 1
Pergunta 1
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	A falta de planejamento tributário dentro da empresa pode acarretar:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
Pagamento indevido ou maior de tributos.
	Respostas:
	a. 
Recolhimento correto de tributos.
	
	b. 
Análise da operação da empresa.
	
	c. 
Reflexo tributário correto no custo da empresa.
	
	d. 
Pagamento indevido ou maior de tributos.
	
	e. 
Redução nos custos das obrigações acessórias.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta: alternativa D.
Comentário : Quando se gerencia uma empresa, percebe-se que é grande a preocupação com relação ao correto pagamento dos tributos e aos meios para exercer a responsabilidade fiscal. Para atender a essa expectativa, o gestor financeiro precisa desenvolver competências e estar em dia com as ferramentas da área, entre elas, o planejamento tributário, pois a falta de planificação na área financeira pode levar à incorreção no pagamento por causa de recolhimento indevido ou de valor pago a mais.
	
	
	
Pergunta 2
0 em 0,25 pontos
	
	
	
	Com um adequado planejamento tributário podem se reduzir, ou mesmo postergar, com base legal, os encargos tributários de uma empresa. Selecione a alternativa que não está de acordo com essa afirmação.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
Diminuir o quantum a recolher.
	Respostas:
	a. 
Diminuir o quantum a recolher.
	
	b. 
Recolher no menor prazo possível.
	
	c. 
Reduzir os custos das obrigações acessórias.
	
	d. 
Evitar sanções fiscais.
	
	e. 
Não recolher tributo algum.
	
	
	
Pergunta 3
0 em 0,25 pontos
	
	
	
	De acordo com a Divisão de Tributos, qual das alternativas não faz referência à categoria tributos?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
Taxas.
	Respostas:
	a. 
Impostos.
	
	b. 
Taxas.
	
	c. 
Contribuições sociais.
	
	d. 
Tarifas.
	
	e. 
Empréstimos compulsórios.
	
	
	
Pergunta 4
0 em 0,25 pontos
	
	
	
	Quais tributos são administrados pela esfera federal?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
IRPJ, ICMS, ISSQN e Cofins.
	Respostas:
	a. 
IRPJ, ICMS, ISSQN e Cofins.
	
	b. 
IRPJ, Cofins, PIS e CSLL.
	
	c. 
IRPJ, IPVA, CSLL e Cofins.
	
	d. 
ISSQN, ITR, CSLL e IRPJ.
	
	e. 
IRPF, IPTU, ITCMD e ITBI.
	
	
	
Pergunta 5
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Qual a definição de fato gerador em relação aos tributos?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
Hipótese de incidência tributária.
	Respostas:
	a. 
Hipótese de incidência tributária.
	
	b. 
Base de cálculo.
	
	c. 
Percentual de tributação.
	
	d. 
Cadastro de pessoa jurídica.
	
	e. 
Obrigação acessória.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta: alternativa A.
Comentário : O fato gerador é um termo jurídico-contábil que representa um fato ou um conjunto de fatos ao qual o legislador vincula o nascimento de obrigação jurídica de pagar um tributo determinado. Dito de outra maneira, o fato gerador é um evento previsto na lei instituidora (é uma hipótese de incidência tributária) e que, uma vez ocorrido o fato concretamente, gera o dever de pagar o tributo devido. 
	
	
	
Pergunta 6
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Qual a melhor definição para planejamento tributário?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
Elisão fiscal
	Respostas:
	a. 
Sonegação fiscal.
	
	b. 
Crime tributário.
	
	c. 
Evasão fiscal.
	
	d. 
Elisão fiscal
	
	e. 
Gestão de risco
	Feedback da resposta:
	Resposta correta: alternativa D.
Comentário: O planejamento tributário é uma atividade prévia de análise dos tributos que deverão ser pagos. Ao se fazer esse estudo, compara-se os resultados prováveis para os diversos procedimentos possíveis e seus efeitos, de forma que se possa escolher a alternativa menos onerosa, sempre observando o que a legislação vigente prevê. Logo, a elisão fiscal – ou economia tributária permitida por lei, cuja finalidade é evitar, reduzir ou postergar o pagamento de impostos – é a melhor definição de planejamento tributário.
	
	
	
Pergunta 7
0 em 0,25 pontos
	
	
	
	Qual o limite de faturamento para opção pelo Lucro Presumido?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
R$ 36.000.000,00.
	Respostas:
	a. 
R$ 36.000.000,00.
	
	b. 
R$   3.600.000,00.
	
	c. 
R$ 48.000.000,00.
	
	d. 
R$ 28.000.000,00.
	
	e. 
R$   2.400.000,00.
	
	
	
Pergunta 8
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Qual o tributo de maior relevância no Brasil em termos de arrecadação?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
ICMS.
	Respostas:
	a. 
ISSQN.
	
	b. 
IOF.
	
	c. 
ICMS.
	
	d. 
IRPJ.
	
	e. 
Cofins.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta: alternativa C.
Comentário : O ICMS é o tributo estadual de maior relevância na arrecadação de impostos do país, devido ao alto grau de recolhimento dos contribuintes aos cofres públicos.
	
	
	
Pergunta 9
0 em 0,25 pontos
	
	
	
	Qual é o principal tributo estadual?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
ISSQN.
	Respostas:
	a. 
ISSQN.
	
	b. 
IPVA.
	
	c. 
ITCMD.
	
	d. 
ITBI.
	
	e. 
ICMS.
	
	
	
Pergunta 10
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Selecione a alternativa que representa o significado de evasão fiscal.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
Crime e sonegação fiscal.
	Respostas:
	a. 
Planejamento tributário e crime.
	
	b. 
Crime e sonegação fiscal.
	
	c. 
Procedimento fora da lei e elisão fiscal.
	
	d. 
Economia tributária legal e procedimento que lesa o erário.
	
	e. 
Crime e operação dentro da lei.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta: alternativa B.
Comentário : Evasão fiscal é toda ação consciente, espontânea, dolosa e intencional do contribuinte com o intuito de evitar, eliminar, reduzir ou retardar o pagamento do tributo devido recorrendo a meios ilegais.
	
	
	
Pergunta 1
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	A respeito de substituição tributária, podemos afirmar:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b.
Essa substituição consiste na atribuição a um determinado contribuinte (substituto) da responsabilidade de pagamento do imposto devido em determinadas operações subsequentes.
	Respostas:
	a. 
Modalidade existente para todos os tributos.
	
	b.
Essa substituição consiste na atribuição a um determinado contribuinte (substituto) da responsabilidade de pagamento do imposto devido em determinadas operações subsequentes.
	
	c. 
Substituição de um tributo por outro de esfera diferente.
	
	d. 
Suspensão de pagamento de ICMS por compensação espontânea.
	
	e. 
Glosa de crédito de ICMS e necessidade de substituição.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: B
Comentário: conceito de ICMS ST (Substituição Tributária).
	
	
	
Pergunta 2
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Como é tomado o crédito sobre energia elétrica?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
O crédito é restrito, sendo possível em relação à utilização no processo industrial.
	Respostas:
	a. 
Sobre todo o valor da fatura.
	
	b. 
Sobre o valor total do ICMS destacado.
	
	c. 
Não se pode tomar crédito em nenhuma hipótese.
	
	d. 
O crédito é restrito, sendo possível em relação à utilização no processo industrial.
	
	e. 
Nenhuma das alternativas anteriores está correta.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: D
Comentário: o crédito do ICMS de energia elétrica é restrito, porém, nos estados onde a legislação permite, o crédito deverá ser tomado se for consumido no processo industrial.
	
	
	
Pergunta 3
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Quais as três modalidades de substituição tributária para ICMS?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
Subsequentes, antecedentes e concomitantes.Respostas:
	a. 
Subsequentes, antecedentes e concomitantes.
	
	b. 
Anteriores, postergadas e concomitantes.
	
	c. 
Concomitantes, subsequentes e diferidas.
	
	d. 
Tributadas, suspensas e extemporâneas.
	
	e. 
Nenhuma das alternativas anteriores está correta.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: A
Comentário: são as três modalidades de substituição tributária para o tributo ICMS: subsequentes, antecedentes e concomitantes.
	
	
	
Pergunta 4
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Quais são os principais princípios tributários relacionados ao ICMS?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
Seletividade e não cumulatividade.
	Respostas:
	a. 
Seletividade e não confisco.
	
	b. 
Legalidade e veracidade.
	
	c. 
Seletividade e não cumulatividade.
	
	d. 
Legalidade e cumulatividade.
	
	e. 
Irretroatividade e seletividade.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: C
Comentário: principais princípios relacionados ao tributo ICMS, o aluno deve se lembrar dos conceitos:
Principio da não cumulatividade: o valor pago na operação anterior será abatido do imposto devido em cada operação (BRASIL, 1988).
Principio da seletividade : quanto mais supérfluo for o produto, maior será a incidência do imposto (BRASIL, 1988).
	
	
	
Pergunta 5
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Qual a esfera de administração do tributo ICMS?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
Estadual.
	Respostas:
	a. 
Estadual.
	
	b. 
Federal.
	
	c. 
Municipal.
	
	d. 
Distrital e federal.
	
	e. 
Municipal, estadual e federal.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: A
Comentário: O ICMS é o imposto de circulação de mercadoria e serviços, é cobrado pelo Governo do Estado. Logo, é de competência da administração estadual.
	
	
	
Pergunta 6
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Qual a obrigação acessória essencial à verificação das informações pelo fisco estadual?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
GIA.
	Respostas:
	a. 
DACON.
	
	b. 
DCTF.
	
	c. 
DIRF.
	
	d. 
DIPJ.
	
	e. 
GIA.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: E
Comentário: GIA - as demais alternativas são obrigações acessórias de tributos federais. DACON para PIS-COFINS; DCTF todos os recolhimentos federais (via DRAF, DCOMP ou Processo ADM); DIRF para imposto e contribuições retidas na fonte (IRRF e CSRF); e DIPJ para todas as operações da empresa como PIS-COFINS; CSLL-IRPJ, retenções na fonte, demonstração de resultado, controle societário, ativo, passivo, estoque e demais informações relevantes de uma entidade empresarial.
	
	
	
Pergunta 7
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Qual alíquota descrita não representa uma situação relacionada às bases do ICMS?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
3,65%
	Respostas:
	a. 
7%
	
	b. 
18%
	
	c. 
25%
	
	d. 
17%
	
	e. 
3,65%
	Feedback da resposta:
	Alternativa: E
Comentário: 3,65% não é alíquota de ICMS, sendo a soma de PIS + COFINS cumulativos (PIS 0,65% e COFINS 3,00%).
	
	
	
Pergunta 8
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Qual operação descrita não é tributada pelo ICMS?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
Exportação de bens e serviços.
	Respostas:
	a. 
Venda de peças no mercado interno.
	
	b. 
Venda de energia elétrica.
	
	c. 
Transporte interestadual.
	
	d. 
Exportação de bens e serviços.
	
	e. 
Venda de produtos da cesta básica.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: D
Comentário: sem incidência nas operações para o exterior. Cesta básica tributada a 7% conforme material.
	
	
	
Pergunta 9
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Qual operação não é um fato gerador de ICMS?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
Operações com livros, jornais periódicos e o papel destinado a sua impressão.
	Respostas:
	a. 
Saída de mercadoria de estabelecimento de contribuinte, ainda que para outro estabelecimento do mesmo titular.
	
	b. 
Fornecimento de alimentação, bebidas e outras mercadorias por qualquer estabelecimento.
	
	c.
Transmissão a terceiro de mercadoria depositada em armazém geral ou em depósito fechado, no estado do transmitente.
	
	d. 
Desembaraço aduaneiro de mercadorias ou bens importados do exterior.
	
	e. 
Operações com livros, jornais periódicos e o papel destinado a sua impressão.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: E
Comentário: não incidência de ICMS, portanto, não se tornando fato gerador de ICMS.
	
	
	
Pergunta 10
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Quando a venda for feita a não contribuintes ou a mercadoria vendida for utilizada para consumo final, qual outro tributo comporá a base de cálculo do ICMS?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
IPI.
	Respostas:
	a. 
COFINS.
	
	b. 
ISSQN.
	
	c. 
IPI.
	
	d. 
CSLL.
	
	e. 
IOF.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: C
Comentário: o tributo em questão é o IPI, que entra na base de cálculo do tributo ICMS.