Encerramento de Exercício e Tributação

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LABORATÓRIO COMERCIAL E FISCAL
Aula 6 - Escrituração de Operações de Encerramento
de Exercício
Tema da Apresentação
Escrituração de Operações de Encerramento de Exercício – AULA 6
LABORATÓRIO COMERCIAL E FISCAL
Calcular e registrar o valor da depreciação dos itens do imobilizado;
Calcular e registrar o valor da PDD;
Calcular e registrar o valor dos juros e da atualização monetária sobre empréstimos bancários;
Calcular e registrar valor da receita ou despesa decorrente da participação no capital de outras sociedades; 
Calcular e registrar o valor da apropriação das despesas antecipadas.
Conteúdo Programático desta aula
Tema da Apresentação
Escrituração de Operações de Encerramento de Exercício – AULA 6
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Plano de contas
Antes de iniciar os registros/escriturações das operações constantes desta aula, verifique a existência das contas que serão utilizadas para os lançamentos das referidas operações, no plano de contas. Caso não conste algumas delas, será preciso incluí-las no mesmo antes de iniciar os registros no sistema informatizado. 
Tema da Apresentação
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Cálculo da depreciação, PDD, juros e atualização monetária do empréstimo bancário, do ganho ou perda na participação societária em outras empresas, apropriação das despesas antecipadas, bem como da receita financeira, de acordo com as operações realizadas nas aulas anteriores.
Cálculo dos encargos e provisões para encerramento do
exercício
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Cálculo e registro da depreciação.
Móveis e Utensílios, no valor de $ 100.000;
Máquinas e Equipamentos no valor de $ 150.000 (indústria);
Veículos no valor de $ 60.000;
Imóvel no valor de $ 360.000
Os prazos de vida útil dos bens são: móveis e utensílios e máquinas e equipamentos de 10 anos e veículos de 5 anos e do imóvel de 25 anos. 
O imóvel e as Máquinas e Equipamentos são utilizados para a produção dos produtos A e B.
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Cálculo e registro da depreciação (continuação).
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Cálculo e registro da provisão para devedores duvidosos.
Como a empresa iniciou suas atividades neste exercício, não há saldos anteriores da conta de clientes. Portanto, considere para fins de calcular a PDD para o exercício atual o percentual de 3% sobre o saldo da conta de clientes e realize o lançamento contábil.
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Cálculo e registro da atualização do empréstimo bancário.
A operação de empréstimo foi feito na aula 4, no valor de $ 600.000,00 a taxa de juros de 5% ao mês. O valor do IGP-M para o primeiro mês será de 2%.
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Cálculo e registro do ganho ou perda na participação
societária
O registro do investimento foi feito na aula 2, item 1.10. Considerando que a Subsidiária Alfeu Ltda. obteve um lucro liquido de $ 50.000,00 o valor da participação da investidora será de $ 30.000,00 correspondente a 60% do lucro liquido da investida.
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Registro da apropriação dos seguros antecipados
O registro do pagamento pela contratação de seguros foi feito na aula 2, item 1.5. O valor dos seguros foram: contra incêndio no valor de $ 1.200,00 e patrimonial no valor de $ 2.000,00. Considerando a apropriação de um mês, ter-se-á o seguinte valor: $ 3.200,00 / 12 = $ 266,67 por mês. 
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Resumo desta aula
Cálculo e registro de depreciação;
Cálculo e registro da PDD;
Cálculo e registro de juros e atualização monetária sobre empréstimos bancários;
Cálculo e registro do ganho ou perda na participação em outras sociedades; 
Cálculo e registro da apropriação das despesas antecipadas.
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Escrituração das operações de tributação sobre o lucro e
de sua destinação
Nesta aula serão feitos os cálculos e os registros do lmposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, tanto pela sistemática do Lucro Real e do Lucro Presumido, bem como a destinação do lucro para pagamento de dividendos e reservas de lucros. Também será feito a escrituração do livro LALUR – Livro de Apuração do Lucro Real.
Tema da Apresentação