Questionário impostos em espécie

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1) (20 Exame de Ordem) A Lei do Município de Alegre determina a incidência do ISS 
sobre serviços de advogado à alíquota de 5% sobre o valor dos honorários cobrados 
ao cliente. Pergunta-se: está correta a exigência da Lei Municipal? 
 
2) IV Exame Unificado - O Laboratório de Análises Clínicas Almeida Silva Ltda., cuja 
sociedade é constituída por 3 (três) sócios, um médico, um farmacêutico e uma 
empresária, explora, no ramo da medicina, serviços de análises clínicas, em caráter 
empresarial, mantendo, para tanto, várias filiais em funcionamento em diversas 
municipalidades de determinada região do país. Ocorre que, a partir de março/2011, a 
referida empresa, na qualidade de contribuinte do Imposto sobre Serviços de Qualquer 
Natureza – ISSQN, deixou de recolher o respectivo tributo, dando origem a diversas 
autuações fiscais, que geraram defesas administrativas no sentido de que o ISS 
deveria ser calculado e recolhido como tributo fixo, ou seja, com base em um valor fixo 
previsto na legislação municipal pertinente a ser calculado em relação a cada sócio, 
não devendo ser considerado, para fins de apuração do imposto, o valor do serviço 
praticado pela empresa com incidência da alíquota correspondente à sua atividade. 
Esclareça se o laboratório tem ou não direito a realizar o recolhimento na forma 
pretendida. Justifique, com base na legislação tributária pertinente. 
 
3) (2010.2) Lei Municipal n. XYZ, publicada em 20/09/2010, alterou a cobrança do ISS 
para os advogados. A lei definiu que, a partir de 2011, a base de cálculo dos serviços 
prestados por advogados será o preço do serviço, qual seja, o valor dos honorários 
profissionais recebidos. 
Com base na situação hipotética, emita parecer acerca da legalidade do diploma legal 
em questão. Caso entenda pela ilegalidade da cobrança, que medida(s) judicial(ais) 
um advogado pode propor para suspender a cobrança do tributo? 
 
4) (36º Exame de Ordem) A empresa Demolis, sediada unicamente em Fortaleza – 
CE, é especialista em demolição de edifícios e foi contratada pela empresa Prédio 
Velho, sediada em Contagem – MG, para realizar a demolição de um prédio localizado 
no município de Cuiabá – MT, tendo sido o respectivo contrato firmado em Belém – 
PA. 
Nessa situação hipotética, a que município será devido o ISS incidente sobre a 
demolição e quem será o responsável pelo pagamento do tributo, caso o município 
credor da obrigação não tenha norma específica sobre a responsabilidade? Justifique 
sua resposta. 
 
5) (34º Exame de Ordem) Apesar de a progressividade ser um instrumento de justiça 
fiscal e contemplar importante função extrafiscal, a Constituição Federal prevê 
expressamente sua aplicação apenas a três tributos. Identifique cada um desses 
tributos e discorra sobre o significado da(s) progressividade(s) aplicada(s) a cada um 
deles. 
 
6) (2010.1) Manoel adquiriu apartamento em município cuja legislação relativa ao 
imposto sobre transmissão inter vivos de imóveis e de direitos reais estabelece como 
contribuinte do imposto o adquirente de bem imóvel. A administração tributária do 
município, todavia, não aceitou como base de cálculo do imposto o preço pago por 
Manoel na compra do apartamento. 
Em face dessa situação hipotética, responda, com base na legislação pertinente, se 
há fundamento jurídico na decisão da administração tributária do município de não 
aceitar a mencionada base de cálculo. 
 
7) (36º exame de ordem) José é proprietário de imóvel na cidade Y, no estado de 
Minas Gerais. No ano de 2004, José foi contribuinte de imposto sobre propriedade 
territorial rural (ITR). Em 2005, o município Y editou lei em que passou a considerar 
como urbana a localidade em que está situado o imóvel de José, razão pela qual lhe 
exigiria imposto sobre a prorpriedade predial e territorial urbana (IPTU) no exercício 
seguinte. 
Na situação hipotética apresentada, no ano de 2006, José deveria pagar em relação à 
propriedade do imóvel ITR ou IPTU? Justifique sua resposta. 
 
8) (2010.2) A empresa Vídeo Locadora, estabelecida no Município Y, tem como 
atividade principal a locação de fitas de vídeo, dvd ́s e congêneres, estando tal 
atividade prevista em item específico da Lista de Serviços anexa à Lei Complementar 
do Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza, desta Municipalidade. Todavia a 
empresa, por meio de seu representante legal, entende que a sua atividade estaria 
fora do campo de incidência do ISS, razão pela qual pretende suspender o seu 
pagamento. A empresa ainda não foi notificada pelo Fisco e também nunca pagou o 
tributo. 
O entendimento da empresa está correto? Em caso afirmativo, qual(is) demanda(s) a 
ser(em) proposta (s)? Justifique. 
 
 
9) (29º Exame de Ordem) Técio, domiciliado no Brasil, recebeu honorários de causa 
ganha na Justiça portuguesa. O cliente nascido em Angola, mas domiciliado em 
Moçambique, fez uma ordem bancária para Técio. O imposto de renda deve ser 
declarado e recolhido em que País? Explique o seu entendimento. 
 
10) Em processo de separação em que figuram JOÃO e MARIA, o varão decide “abrir 
mão” de sua parte na meação para que todos os bens fiquem na propriedade do 
cônjuge virago. No entanto, após o retorno dos autos das Fazendas Estaduais e 
Municipais, MARIA é surpreendida com a decisão do juiz que a mandou pagar os 
tributos de transmissão relativos aos imóveis objetos da liberalidade do ex marido. 
Responda fundamentadamente. 
 
a) MARIA deve recolher tais valores? 
b) Quais tributos podem ser cobrados? 
c) Sobre que valor devem incidir os tributos? 
11) (38º Exame de Ordem) Considere que a empresa Informática Ltda. tenha sido 
contratada pelo Ministério do Trabalho e Emprego para desenvolver programa de 
computador para controle do trâmite de documentos internos, segundo diretrizes 
especificadas pelo órgão ministerial. Nessa situação, caso a operação seja, de fato, 
realizada pela referida empresa, deverá incidir sobre tal operação ICMS ou ISS? 
Fundamente sua resposta. 
12) Após aberto o inventário de Bruno, que deixou para seus herdeiros bens avaliados 
em R$500.000,00 a serem transmitidos para seus dois filhos, únicos herdeiros e que 
concorrem por igual na legítima, alguns fatos ocorreram, a saber: 
A) João, o filho mais velho, abriu mão do direito de herdar, renunciando 
abdicativamente para o monte; 
B) Caio, o outro filho, celebrou um contrato de cessão onerosa de direitos 
hereditários de um imóvel no valor de R$ 100.000,00 (cem mil reais), integrante 
da partilha. 
Sabendo que a Lei estadual determina alíquota para o ITCMD, 4% nas transmissões 
causa mortis, quais os tributos e alíquotas incidentes nas transmissões supra? 
 
13) (V Exame Unificado) Determinado jogador integrante de importante time de futebol 
de estado da federação brasileira, na qualidade de pessoa física, ao promover, em 
dezembro de 2010, a importação, por conta própria, de um automóvel de luxo, da 
marca Jaguar, zero quilômetro, fabricado no exterior, foi surpreendido com a cobrança 
de tributos, inclusive o Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços – ICMS. 
Todavia, o jogador de futebol, inconformado com a cobrança do referido imposto 
estadual, ajuizou, por meio de seu advogado, competente mandado de segurança, 
com base na súmula 660 editada pelo STF, a fim de viabilizar a defesa dos seus 
direitos perante a Justiça Estadual. 
Com base no caso acima, responda aos itens a seguir, empregando os argumentos 
jurídicos apropriados e a fundamentação legal pertinente ao caso. 
a) O jogador de futebol em questão estaria enquadrado na qualidade de contribuinte 
do ICMS? 
b) Considerando que existe pedido liminar, analise sua viabilidade,bem como a do 
direito em discussão. 
14) (VII Exame Unificado) Determinado contribuinte adquiriu um lote de terreno, em 
zona de expansão urbana, situado em Condomínio ainda não dotado de qualquer dos 
melhoramentos elencados no art. 32, parágrafo 1o, do CTN. 
A esse respeito, responda aos itens a seguir: 
A) Sobre o bem imóvel especificado há incidência de imposto? (Valor: 0,50) B) 
Havendo incidência, qual Ente o titulariza? (Valor: 0,75) 
Justifique, com a indicação dos dispositivos legais pertinentes. 
15) (VII Exame Unificado) Um jovem de 14 (quatorze) anos, especializado em 
rastreamento de sistemas e informática em geral, aufere, mensalmente, a quantia total 
de R$ 10.000,00 (dez mil reais), por força de contrato verbal de prestação de serviços, 
mantido com certa empresa contratante. 
Nesse caso, entende o jovem, em razão da sua absoluta incapacidade civil, não estar 
adstrito a quaisquer obrigações tributárias, razão pela qual não procede ao 
recolhimento do tributo decorrente das operações acima mencionadas. 
À vista disso, o procedimento adotado pelo referido jovem está em consonância com o 
sistema legal tributário? Justifique, apontando os dispositivos legais pertinentes.