8S TRIBUTARIO QUESTÕES SOBRE SUSPENSÃO DA EXIGIBILIDADE DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO

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QUESTÕES SOBRE SUSPENSÃO DA EXIGIBILIDADE DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO
A SEGUIR AS 15 QUESTÕES DE CONCURSOS MAIS NOVAS EM NOSSA BASE SOBRE ESTE TÓPICO
CAIXA 2012 - CESGRANRIO - ADVOGADO
1
É hipótese de suspensão do crédito tributário a[o]
remissão.
transação.
compensação.
pagamento.
parcelamento.
LIQUIGÁS 2012 - CESGRANRIO - PROFISSIONAL JÚNIOR - DIREITO
2
Suponha que determinada empresa, estando em débito com a fazenda pública estadual em razão do não recolhimento do imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias, com base nos três últimos anos, efetue o parcelamento do valor devido autorizado por lei específica.
Nessa situação, o parcelamento
extingue o crédito tributário.
suspende o crédito tributário.
exclui o crédito tributário.
estabelece privilégio do crédito tributário.
estabelece garantia do crédito tributário.
TRF 2ª 2012 - FCC - ANALISTA JUDICIÁRIO - ÁREA JUDICIÁRIA
3
Para os fins de suspensão do crédito tributário, analise:
I. Não é o depósito do montante integral que suspende a exigibilidade do crédito tributário e sim a apresentação da reclamação ou do recurso, precedido de depósito integral.
II. A moratória concedida em caráter geral é a do parcelamento dos débitos fiscais, sendo certo que a união poderá concedê-la em relação aos tributos de competência dos Estados, do Distrito Federal ou dos Municípios.
III. O parcelamento é sempre individual e deve ser requerido pelo contribuinte, sendo que, no caso de não cumprimento, descontadas as parcelas pagas, é possível à Fazenda Pública executar a dívida, tomando por base as certidões das dívidas ativas.
Nesses casos, está correto o que consta APENAS em
I.I e II.
II e III.
I e III.
III.
Parte superior do formulário
Parte inferior do formulário
PGE/RO 2011 - FCC - PROCURADOR DO ESTADO - SUBSTITUTO
4Empresa NEW CO ingressou c om Mandado de Segurança preventivo, versando sobre ICMS, com o objetivo de assegurar a não incidência do referido tributo em suas operações. Na petição inicial requereu a concessão de medida liminar com o objetivo de suspender a exigibilidade do crédito tributário, a qual foi deferida. Com isso, a empresa não vem promovendo nenhum recolhimento ou depósito judicial. Diante desse cenário, a fiscalização fazendária estadual:
estará impedida de lavrar auto de infração para constituir o crédito tributário em razão da medida liminar deferida.
não estará impedida de lavrar auto de infração, que terá apenas o condão de promover o lançamento do tributo questionado judicialmente.
estará impedida de lavrar auto de infração, uma vez que o processo não transitou em julgado.
não estará impedida de lavrar o auto, podendo, inclusive, promover a execução total do crédito tributário, até a sua efetiva satisfação.
poderá apenas notificar a empresa, requerendo que declare os valores discutidos em juízo.
PGE/RO 2011 - FCC - PROCURADOR DO ESTADO - SUBSTITUTO
5
De acordo com o Código Tributário Nacional são modalidades de suspensão da exigibilidade do crédito tributário:
moratória, depósito judicial integral e prescrição.
parcelamento, pagamento e compensação.
medida liminar, transação e parcelamento.
anistia, moratória e recurso administrativo.
concessão de medida liminar ou tutela antecipada e depósito do montante integral.
CORREIOS 2011 - CESPE - ANALISTA DE CORREIOS - ADVOGADO
No que se refere a capacidade, domicílio, responsabilidade e crédito tributários, julgue os itens subsequentes.
6
Se determinada pessoa jurídica obtiver o parcelamento de impostos municipais (IPTU e ISS) devidos desde 2008, tal parcelamento tributário suspenderá a exigibilidade do crédito tributário.
CERTO ERRADO
PETROBRAS DISTRIBUIDORA 2010 - CESGRANRIO - PROFISSIONAL JÚNIOR - DIREITO
7
Suponha-se que determinada empresa, estando em débito com a fazenda pública municipal em razão do não recolhimento do imposto sobre serviços relativo ao último ano, promova o parcelamento do valor devido, de acordo e na forma das condições estabelecidas em lei própria. Nesse caso, o parcelamento
suspende a exigibilidade do crédito tributário.
concede remissão ao crédito tributário.extingue o crédito tributário.
exclui o crédito tributário.
promove a compensação com créditos vencidos do sujeito passivo contra a Fazenda Pública Municipal.
SEJUS/DFT 2010 - FUNIVERSA - DIREITO E LEGISLAÇÃO
8
O Distrito Federal editou lei com o objetivo de recuperar seus créditos inscritos em dívida ativa, possibilitando aos devedores o pagamento em parcelas mensais fixas, reduzindo as multas incidentes proporcionalmente ao número de parcelas, especificando o prazo de duração e as condições da concessão em caráter individual, bem como as garantias a serem prestadas, podendo, ainda, ser objeto de pagamento com precatório judicial de débitos do Distrito Federal, de tudo atendidas as disposições previstas no Código Tributário Nacional.
Com base nessa situação hipotética, assinale a alternativa correta.
Os institutos tributários aplicados à espécie são a moratória em caráter individual e a compensação.
A origem do débito é indiferente para o pagamento em parcelas. Por isso, uma vez concedido pela autoridade administrativa o benefício, por sua origem não poderá revê-lo.
Concedido o pagamento em parcelas e após excluído o beneficiário por descumprimento de uma das condições estabelecidas, o fisco poderá dar ciência da exclusão por meio eletrônico (Internet) ou publicação no Diário Oficial, estando tais modalidades de notificação previstas na lei que estabeleceu o benefício.
A compensação é um direito do credor do Distrito Federal que não cumpriu suas obrigações no momento estabelecido em sentença transitada em julgado, razão pela qual poderá efetivá-la, independentemente de autorização legal.
Os institutos aplicados à espécie são causas de suspensão do crédito tributário.
9 Contribuinte “ABC” ingressa com medida judicial na qual obtém medida liminar para suspender a exigibilidade do crédito tributário. No decurso do processo, a medida liminar vem a ser cassada pelo referido Juízo. Nesse contexto,
a suspensão da exigibilidade do crédito tributário será mantida até o julgamento final do processo em 1ª instância.
a suspensão da exigibilidade do crédito tributário será mantida até o julgamento do agravo de instrumento, independentemente dos efeitos de seu recebimento.
a liminar não pode suspender a exigibilidade do crédito tributário, mas apenas a tutela antecipada.
os efeitos da sentença somente serão aplicáveis após 90 dias de sua publicação, com base no princípio constitucional da anterioridade mitigada.
a suspensão da exigibilidade do crédito tributário não mais será aplicável, exceto se o contribuinte promover o depósito judicial do montante integral.
PREF. TERESINA/PI 2010 - FCC - PROCURADOR MUNICIPAL
10 A moratória 
é causa de exclusão do crédito tributário.
é admitida apenas em caráter geral, em virtude do princípio da igualdade tributária.
deve ser concedida por lei do ente político competente para a instituição de tributo, significando dilação do prazo para pagamento do crédito.
não comporta imposição de penalidade em caso de revogação por dolo ou simulação do beneficiado, por apenas excluir o crédito tributário, que depois volta a ser exigível.
pode ser concedida pela União, quanto a tributos de competência dos Estados, do Distrito Federal ou dos Municípios dentro de plano de incentivo socioeconômico de determinada região, não havendo necessidade de concessão simultânea de isenção federal.
ASSEMBLEIA LEGISLATIVA/SP 2010 - FCC - AGENTE TÉCNICO LEGISLATIVO - DIREITO
11Diante das constantes enchentes que vêm assolando o município de São Paulo, se o governo municipal pretender prorrogar a data de vencimento do pagamento do IPTU 2010 e, ainda, perdoar o crédito já notificado aos contribuintes atingidos pela enchente deverá, respectivamente, conceder:
isenção e anistia.
anistia e remissão.
remissão e anistia.
moratória e remissão.
moratória e anistia.
DETRAN/DFT 2010 - CESPE - ADVOGADO
Julgue os itens a seguir, relativos a crédito tributário.
12
É vedado à União conceder moratória em caráter geral referente a tributos de competência dos municípios.
CERTO ERRADO
BRB 2010 - CESPE - ADVOGADO
A respeito da obrigação e do crédito tributários, julgue os próximos itens.
13
À União é vedado conceder moratória em caráter geral quanto a tributos de competência dos estados, do Distrito Federal ou dos municípios.
CERTO ERRADO
TRF 4ª 2010 - FCC - ANALISTA JUDICIÁRIO - JUDICIÁRIA
14 NÃO configura hipótese de suspensão da exigibilidade do crédito tributário, entre outras,
a moratória.
as reclamações e os recursos, nos termos das leis reguladoras do processo tributário administrativo.
a denegação de medida liminar em mandado de segurança ou cautelar de repetição de indébito.
o depósito do seu montante integral.
o parcelamento.
TCE/AC 2009 - CESPE_ME - ANALISTA DE CONTROLE EXTERNO - DIREITO
15 A suspensão da exigibilidade do crédito tributário é circunstância que justifica a entrega de certidão positiva com efeito de negativa, em favor do contribuinte e, nos termos do CTN, é resultado
do recolhimento integral do débito, sob condição suspensiva.do recolhimento da quantia que o contribuinte reputa devida, sob condição resolutiva.
de remissão parcial do crédito, por meio de lei específica, que deve estipular as condições para a fruição do benefício.
do reconhecimento da prescrição, por parte da autoridade administrativa.
de concessão de medida liminar em mandado de segurança, requerida pelo contribuinte.
A isenção:
a) pode ser restrita a determinada região do território da entidade tributante.
b) dispensa o cumprimento das obrigações acessórias, dependentes da obrigação principal cujo crédito seja excluído, ou dela consequente.
c) é sempre extensiva às taxas e às contribuições de melhoria.
d) Todas as alternativas estão corretas.
Assinale a alternativa CORRETA.
a) A exclusão do crédito tributário dispensa o cumprimento das obrigações acessórias dependentes da obrigação principal cujo crédito seja excluído, ou dela consequente.
b) A exclusão do crédito tributário não dispensa o cumprimento das obrigações acessórias dependentes da obrigação principal cujo crédito seja excluído, ou dela consequente.
c) A exclusão do crédito tributário não dispensa o cumprimento da obrigação principal cujo crédito seja excluído, ou dela consequente.
d) Nenhuma alternativa está correta.
Considere as seguintes afirmações e assinale a alternativa CORRETA.
I - A isenção prevista em contrato será sempre decorrente de expressa manifestação de vontade, sendo que sua forma não necessita ser solene, ou seja, tem a forma livre.
II - A isenção pode ser restrita a determinada região do território da entidade tributante, em função de condições a ela peculiares.
a) Somente a I está correta.
b) Somente a II está correta.
c) Ambas estão corretas.
d) Ambas estão incorretas.
Salvo disposição de lei em contrário, a isenção não é extensiva:
I - às taxas e às contribuições de melhoria.
II - aos tributos instituídos posteriormente à sua concessão.
Analisando as afirmações acima, assinale a alternativa CORRETA.
a) Apenas a afirmação I está correta.
b) Apenas a afirmação II está correta.
c) Ambas afirmações estão incorretas.
d) Ambas afirmações estão corretas.
A anistia e a isenção são causas de:
a) exclusão do crédito tributário.
b) extinção do crédito tributário.
c) suspensão do crédito tributário.
d) Nenhuma das alternativas está correta.
Considere a seguinte afirmação: "A anistia abrange exclusivamente as infrações cometidas anteriormente à vigência da lei que a concede". Assinale a alternativa CORRETA.
Não se aplica o disposto acima:
I - aos atos qualificados em lei como crimes ou contravenções e aos que, mesmo sem essa qualificação, sejam praticados com dolo, fraude ou simulação pelo sujeito passivo ou por terceiro em benefício daquele.
II - salvo disposição em contrário, às infrações resultantes de conluio entre duas ou mais pessoas naturais ou jurídicas.
a) Somente a I está correta.
b) Somente a II está correta.
c) Ambas estão incorretas.
d) Ambas estão corretas.
Assinale a alternativa CORRETA.
a) A anistia somente poderá ser concedida em caráter geral.
b) A anistia somente poderá ser concedida limitadamente.
c) A anistia poderá ser concedida em caráter geral ou limitadamente.
d) Todas estão incorretas.
Considere as seguintes afirmações.
A anistia pode ser concedida limitadamente:
I - às infrações da legislação relativa a determinado tributo;
II - às infrações punidas com penalidades pecuniárias até determinado montante, conjugadas ou não com penalidades de outra natureza;
III - a determinada região do território da entidade tributante, em função de condições a ela peculiares; 
IV - sob condição do pagamento de tributo no prazo fixado pela lei que a conceder, ou cuja fixação seja atribuída pela mesma lei à autoridade administrativa.
Assinale a alternativa CORRETA.
a) Somente I e II estão corretas.
b) Somente III e IV estão corretas.
c) Somente I, II e IV estão corretas.
d) Todas as afirmações estão corretas.
Complete as lacunas assinalando a alternativa CORRETA.
A _________, quando não concedida ______________, é efetivada, em cada caso, por despacho da autoridade administrativa, em requerimento com o qual o interessado faça prova do preenchimento das condições e do cumprimento dos requisitos previstos em lei ___________ para a sua concessão.
OBS.: Considere como "lacuna que não necessita de preenchimento" o seguinte símbolo: "Ø".
a) isenção; em caráter geral; "Ø".
b) isenção, "Ø"; ou contrato.
c) anistia; em caráter geral; "Ø".
d) anistia, "Ø"; ou contrato.
Complete a lacuna assinalando a alternativa CORRETA.
A _________, salvo se concedida ____________ em função de determinadas condições, pode ser revogada ou modificada por lei, a qualquer tempo, observado alguns requisitos legais.
Obs.: Considere como "lacuna que não necessita de preenchimento" o seguinte símbolo: "Ø".
a) anistia; "Ø".
b) isenção; "Ø".
c) anistia; por prazo certo e.
d) isenção; por prazo certo e.
EXTINÇÃO
Á luz do Código Tributário Nacional, o prazo de prescrição da ação anulatória da decisão administrativa que denegar a restituição ocorre em
vinte anos.
dez anos.
cinco anos.
dois anos.
um ano.
2. Acerca de obrigação tributária, direito tributário e crédito tributário, julgue os itens seguintes.
O prazo para que a administração tributária promova o lançamento denomina-se decadencial, enquanto o prazo para que a ação de execução fiscal se ajuíze é conhecido como prescricional.
CERTO ERRADO
3 . Acerca de obrigação tributária, direito tributário e crédito tributário, julgue os itens seguintes.
Caso haja autorização legal a remissão total ou parcial pode ser concedida por autoridade administrativa.
CERTO ERRADO
4. Sobre as causas de extinção do crédito tributário, é correto afirmar que
a isenção pode ser concedida em caráter geral ou em caráter específico, a par de determinadas condições do contribuinte.
havendo previsão em lei autorizativa, a remissão pode ser concedida por despacho fundamentado de autoridade administrativa, em razão da situação econômica do sujeito passivo.
a ação para cobrança do crédito tributário prescreve em cinco anos contados da ocorrência do fato gerador, extinguindo-se para o Fisco o direito ao crédito.
a anistia pode ser concedida em caráter geral ou limitadamente, dependendo de preenchimento de requisitos legais e de despacho de autoridade administrativa competente.quando existe parcelamento do crédito tributário, o pagamento da última parcela gera presunção relativa de que as prestações anteriores estão pagas.
5. Considere as seguintes afirmações:
I. No Código
Tributário Nacional há uma causa de extinção do crédito tributário que, cronologicamente, ocorre antes de sua própria constituição.
II. O parcelamento, por ser forma de pagamento, é causa de extinção do crédito tributário.
III. Isenção e remissão são cronologicamente anteriores ao nascimento do crédito tributário.
IV. A lei que dispensa o pagamento de valor de multa decorrente de auto de infração configura anistia, causa de exclusão do crédito tributário já constituído, nos termos do disposto no Código Tributário Nacional.
V. Na normatização brasileira, não há possibilidade de extinção do crédito tributário mediante a entrega ao fisco de algo que não seja dinheiro.
Está correto APENAS o que se afirma em
I e IV.
IV e V.
II, III e IV.
II e IV.
III e V.
6.A prescrição, no Direito Tributário,
atinge o direito material do fisco ao crédito tributário.
impede o lançamento do crédito tributário.
atinge apenas o direito processual de cobrança do crédito tributário.
tem os mesmos efeitos da prescrição no Direito Civil.
não é passível de interrupção do curso de seu prazo.
7. Em fevereiro de 2012 o juiz proferiu despacho ordenando a citação em sede de execução fiscal para cobrar crédito tributário decorrente de fato gerador ocorrido em janeiro de 2001, cuja notificação de lançamento aconteceu em dezembro de 2006. Nesse caso,
houve decadência, pois entre a constituição do crédito tributário e o despacho do juiz ordenando a citação transcorreram mais de cinco anos.
houve decadência, pois entre a ocorrência do fato gerador e a constituição do crédito tributário transcorreram mais de cinco anos.
houve a prescrição, pois entre a constituição do crédito tributário e o despacho do juiz ordenando a citação transcorreram mais de cinco anos.
não houve nem a decadência, nem a prescrição, pois o prazo é interrompido com a inscrição do crédito em dívida ativa, conforme previsão expressa na Lei de Execução Fiscal.
não houve a decadência, pois o prazo para cobrar o crédito tributário só se inicia após transcorridos 180 dias da inscrição na dívida ativa, conforme previsão expressa na Lei de Execução Fiscal.
8. A fiscalização autuou a empresa Casa de Saúde Nossa Senhora da Boa − Fé S/A, para a cobrança de contribuição destinada à seguridade social, no período de 05/1999 a 12/2005. A notificação do Auto de Infração deu-se em 08.09.2006. 
A fiscalização verificou que houve antecipação de pagamento em todas as competências, contudo, restou comprovado, por provas acostadas aos autos do processo administrativo, que as contribuições foram pagas a menor, mediante esquema de fraude, que desviou dinheiro da empresa destinado a esses pagamentos.
Nesse contexto, com relação à decadência desses créditos previdenciários, é correto afirmar que,
por força do disposto no art. 45 da Lei no 8.212/91, não se operou a decadência. 
O direito da Seguridade Social apurar e constituir seus créditos extingue-se após 10 anos contados do primeiro dia do exercício seguinte àquele em que o crédito poderia ter sido constituído.
nos termos do art. 150, § 4o, Código Tributário Nacional, já se operou a decadência de parte dos créditos lançados.
nos casos de fraude e comprovada má-fé do sujeito passivo, não se aplicam as regras de decadência do Código Tributário Nacional, podendo o Fisco a qualquer tempo buscar o crédito tributário, de forma a resguardar o interesse público na arrecadação do crédito tributário.
por aplicação do art. 173, I, do Código Tributário Nacional, já se operou a decadência de parte dos créditos lançados, porque foi apurada a fraude e comprovada a má-fé do sujeito passivo.
como o lançamento não se refere a tributos sujeitos a lançamento por homologação, deve ser aplicada a regra prevista no art. 173, I do Código Tributário Nacional.
9.Considere:
I. Parcelamento.
II. Remissão.
III. Conversão de depósito em renda.
IV. Anistia.
São hipóteses de extinção do crédito tributário as indicadas SOMENTE em
I e IV.
II e III.
I e III.
II e IV.
III e IV.
10. No que se refere à extinção do crédito tributário, é INCORRETO afirmar:
A remissão é o resgate sempre total da dívida tributária por parte do devedor ou de terceiro, enquanto que a remição é o ato de perdoar essa dívida, porém parcialmente, ou a renúncia de um direito.
No caso de tributos sujeitos ao lançamento por homologação, o contribuinte calcula o montante do tributo devido e recolhe antecipadamente aos cofres públicos, ocorrendo a extinção do crédito tributário sobre a importância paga.
No Direito Tributário, a compensação é sempre legal, isto é, só será admitida a compensação do crédito tributário com dívidas da Fazenda Pública quando a lei expressamente a autorizar, sendo necessário consenso do sujeito passivo.
A hipótese em que a legislação prevê a possibilidade do sujeito passivo pagar a multa com desconto de 50% (cinquenta por cento), desde que paga até determinada data e com a desistência da defesa, representa uma forma de transação.
A decisão administrativa irreformável, assim entendida a definitiva na órbita administrativa, que não mais possa ser objeto de ação anulatória ocorre quando a decisão é favorável ao contribuinte. Mas, se desfavorável a este, poderá resolver pelas vias judiciais.
11. O prazo de natureza decadencial para a Fazenda Pública constituir o débito tributário é de
cinco anos contados da data em que se tornar definitiva a decisão que houver anulado, por vício formal, o lançamento anteriormente efetuado.
cinco anos contados do último dia do exercício seguinte àquele em que o lançamento poderia ser efetuado.
dez anos contados da data em que se tornar definitiva a decisão que houver anulado, por vício material, o lançamento anteriormente efetuado.
dez anos contados do primeiro dia do exercício seguinte àquele em que o lançamento poderia ser efetuado.
cinco anos contados da data da constituição definitiva do crédito tributário.
12. Considere as seguintes afirmações:
I. Pagamento, transação e depósito do montante integral são causas extintivas do crédito tributário.
II. A concessão de medida liminar em mandado de segurança, além de suspender a exigibilidade de crédito tributário constituído, tem como efeito jurídico a dispensa do cumprimento das obrigações acessórias que dependam da obrigação principal cujo crédito seja suspenso.
III. A dação em pagamento de bens imóveis, na forma e condições estabelecidas em lei, é causa extintiva do crédito tributário.
Está correto o que se afirma APENAS em
I.
II.
III.
I e III.
II e III.
13. Atendendo a erro ou ignorância escusáveis do sujeito passivo, quanto à matéria de fato, a lei pode autorizar a autoridade administrativa a conceder, por despacho fundamentado,
anistia.
moratória.
parcelamento.
remissão.
compensação.
TCE/PR 2011 - FCC - ANALISTA DE CONTROLE - CONTÁBIL
14
Sobre as causas de extinção do crédito tributário, é correto afirmar que 
A transação depende de lei específica do ente competente, de indicação legal da autoridade competente para autorizá-la e, finalmente, da homologação judicial.
compensação decorre imediatamente da lei que prevê seus requisitos, sendo admitida apenas em relação a créditos tributários de mesma natureza.
moratória decorre de lei e é causa de renúncia de receita, dependendo de prévia autorização orçamentária para ser efetivada.
isenção extingue o crédito tributário em virtude de lei que dispensa o pagamento do tributo.
remissão pode ser concedida em caráter geral, a todos os contribuintes, independente de despacho de autoridade administrativa, desde que haja autorização orçamentária.
DPE/RS 2011 - FCC - DEFENSOR PÚBLICO DE CLASSE INICIAL
15 Um determinado contribuinte apresentou à Fazenda a Guia de Informação e Apuração do ICMS (GIA) e deixou de recolher no prazo legal o imposto nela informado, relativo a fatos geradores do mês de fevereiro do ano de 2005. O vencimento do tributo devido era no último dia útil do mês de março
de 2005. No mês de junho de 2010, a Fazenda ajuizou ação de execução fiscal, tendo o contribuinte apresentado embargos à execução alegando a prescrição do crédito tributário. Tendo em conta essas circunstâncias e a atual jurisprudência do Superior Tribunal de Justiça, é correto afirmar que
não se trata de prescrição, mas de decadência, cujo prazo para o lançamento ainda não se escoou, pois, cuidando-se na hipótese de lançamento de ofício ou direto, o prazo decadencial de 5 (cinco) anos conta se a partir do primeiro dia do exercício seguinte àquele em que o lançamento poderia ter sido efetuado. 
não ocorreu nem prescrição nem decadência, pois, tratando-se, o ICMS, de tributo sujeito a lançamento por homologação, adota-se a chamada tese dos 5 (cinco) mais 5 (cinco), de modo que o prazo para cobrança é de 10 (dez) anos, o qual ainda não decorreu.
ocorreu a prescrição, pois, tratando-se de tributo sujeito a lançamento por homologação, a entrega da GIA constitui o crédito tributário, independentemente de qualquer outra providência do Fisco relativa a lançamento, sendo que, no caso, já se escoou o prazo prescricional de 5 (cinco) anos contados do vencimento do débito tributário.
não ocorreu a prescrição, pois, tratando-se de lançamento direto ou de ofício, o prazo prescricional contase a partir do primeiro dia do exercício seguinte àquele em que o lançamento poderia ter sido efetuado.
embora o prazo não seja de prescrição, mas de decadência, o fato é que esta última já se configurou, pois, tratando-se o ICMS de tributo sujeito a lançamento por homologação, o prazo decadencial de 5 (cinco) anos conta-se a partir da data do vencimento do tributo ou da data da entrega da GIA, o que ocorrer por último.
Questão Q133836 
Concurso: Receita Federal - 2009 - AFRFB | Prova: ESAF - 2009 - Receita Federal - Auditor Fiscal da Receita Federal - Prova 2 
Disciplina: Direito Tributário | Assunto: Função da Lei Complementar em Direito Tributário Isenção Legislação Tributária
Sobre a exclusão do crédito tributário, assinale a opção correta.
a) Nas modalidades de exclusão do crédito tributário, verifica-se a ocorrência do fato gerador, a declaração da obrigação tributária e a constituição do crédito tributário, porém, não subsiste a obrigação de pagamento.
b) A isenção é causa de não-incidência tributária.
c) A União, mediante lei complementar e atendendo a relevante interesse social ou econômico nacional, poderá conceder isenções de impostos estaduais e municipais.
d) Segundo orientação do Supremo Tribunal Federal, a revogação de isenção não se sujeita ao princípio da anterioridade, fazendo com que o tributo volte a ser imediatamente exigível.
e) As isenções tributárias concedidas, sob condição onerosa, podem ser suprimidas por conveniência da Administração.
�
Questão Q133835 
Concurso: Receita Federal - 2009 - AFRFB | Prova: ESAF - 2009 - Receita Federal - Auditor Fiscal da Receita Federal - Prova 2 
Disciplina: Direito Tributário | Assunto: Decadência Prescrição Extinção do Crédito Tributário
Sobre a prescrição e a decadência, como modalidades de extinção do crédito tributário, assinale a opção correta.
a) O despacho do juiz que ordenar a citação em execução fiscal suspende a prescrição.
b) A inscrição do débito em dívida ativa constitui causa de suspensão do prazo prescricional.
c) Notificado o sujeito passivo do lançamento, inicia-se o prazo decadencial de cinco anos para extinção do crédito.
d) A Constituição Federal autoriza que lei ordinária, em situações específicas, estabeleça normas gerais em matéria de legislação tributária, especialmente sobre decadência e prescrição.
e) O pagamento de débitos prescritos não gera o direito a sua repetição, na medida em que, embora extinta a pretensão, subsiste o direito material.
�
Questão Q133834 
Concurso: Receita Federal - 2009 - AFRFB | Prova: ESAF - 2009 - Receita Federal - Auditor Fiscal da Receita Federal - Prova 2 
Disciplina: Direito Tributário | Assunto: Disposições gerais Legislação Tributária Retroatividade da Lei Tributária
Sobre o lançamento, com base no Código Tributário Nacional, assinale a opção correta.
a) O lançamento é um procedimento administrativo pelo qual a autoridade fiscal, entre outras coisas, declara a existência de uma obrigação tributária.
b) Ao se estabelecer a competência privativa da autoridade administrativa para efetuar o lançamento, permitiu-se a delegação dessa função.
c) No lançamento referente à penalidade pecuniária, a autoridade administrativa deve aplicar a legislação em vigor no momento da ocorrência do fato gerador.
d) A legislação posterior à ocorrência do fato gerador da obrigação que instituir novos critérios de apuração ou processos de fiscalização, ampliando os poderes de investigação da autoridade administrativa, não se aplica ao lançamento.
e) A aplicação retroativa de legislação tributária formal pode atribuir responsabilidade tributária a terceiros.
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Questão Q133833 
Concurso: Receita Federal - 2009 - AFRFB | Prova: ESAF - 2009 - Receita Federal - Auditor Fiscal da Receita Federal - Prova 2 
Disciplina: Direito Tributário | Assunto: Solidariedade e Responsabilidade Tributária Substituição Tributária Obrigação Tributária
Sobre a responsabilidade tributária, assinale a opção correta.
a) O transportador, ao firmar termo de responsabilidade por determinada mercadoria, pode ser considerado, por ato da autoridade administrativa, responsável pelo pagamento do ICMS.
b) O espólio, até a data da abertura da sucessão, e o sucessor, até a data da partilha, no que se refere aos tributos devidos pelo de cujus, podem ser considerados, respectivamente, responsável tributário e contribuinte.
c) Sabendo-se que a fonte pagadora é responsável pela retenção do imposto de renda, não pode ser imputada ao contribuinte a obrigação pelo pagamento do tributo, caso o imposto não tenha sido recolhido.
d) Na substituição tributária progressiva, o dever de pagar o tributo recai sobre o contribuinte que ocupa posição posterior na cadeia produtiva.
e) Na substituição tributária para frente não há recolhimento de imposto ou contribuição antes da ocorrência do fato gerador, mas apenas a antecipação de seu pagamento por responsável definido por lei.
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Questão Q133832 
Concurso: Receita Federal - 2009 - AFRFB | Prova: ESAF - 2009 - Receita Federal - Auditor Fiscal da Receita Federal - Prova 2 
Disciplina: Direito Tributário | Assunto: Capacidade Domicílio e Sujeitos da Obrigação Tributária Obrigação Tributária
Sobre a disciplina conferida ao domicílio tributário, pelo Código Tributário Nacional, assinale a opção correta
a) O domicílio do contribuinte ou responsável, em regra, será estabelecido por eleição.
b) O domicílio da pessoa jurídica de direito privado será o lugar em que estiver localizada sua sede.
c) O domicílio da pessoa jurídica de direito público será o lugar em que estiver localizada sua sede.
d) O lugar eleito pelo contribuinte como domicílio tributário não poderá ser recusado pela autoridade tributária, sob a alegação de prejuízo à atividade fiscalizatória.
e) Caso a autoridade fiscal não consiga notificar a pessoa jurídica de direito privado em sua sede, poderá fazê-lo em qualquer de suas unidades.
�
Gabarito: Q133836: D Q133835: B Q133834: A Q133833: E Q133832: A