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SABRINA DOS SANTOS FARIA201502092451 ANGRA DOS REIS Fechar Disciplina: AUDITORIA CONTÁBIL Avaliação: GST0076_AV_201502092451 Data: 10/11/2017 17:39:27 (F) Critério: AV Aluno: 201502092451 - SABRINA DOS SANTOS FARIA Professor:CARLA CASTILHO FERREIRA BASTOS Turma: 9005/AF Nota Prova: 6,0 de 9,0 Nota Partic.: 1,0 Av. Parcial.: 2,0 Nota SIA: AUDITORIA CONTÁBIL 1a Questão (Ref.: 844786) Pontos: 1,0 / 1,0 O controle interno compreende o plano de organização e todos os métodos e medidas coordenados, adotados numa empresa. Estabeleça o maior benefício do controle interno para a empresa Resposta: Promover maior eficiencia ao processo, atravez do controle das etapas verifica-se se as mesmas estão sendo executadas dentro do planejado, bem como se os resultados auferidos estão satisfatorios, podendo portanto incorporar ao processo casos e/ou experiencias de sucesso , bem como corrigir tempestivamente erros e /ou omissões. Fundamentação do Professor: Veja o gabarito. Gabarito: Promove a eficiência operacional e o encorajamento à política traçada pela administração 2a Questão (Ref.: 842472) Pontos: 0,5 / 1,0 O auditor assume a responsabilidade por declarar sua opinião no relatório da auditoria independente. Todavia, em alguns casos, o auditor será considerado culpado se terceiros se julgarem prejudicados por sua opinião. Cite, pelo menos, 3 situações em que isso possa ocorrer. Resposta: * Divulgação de dados da empresa a terceiros, como fornecedores ou credores. * Parecer emitido sem resguardo em documentação que fundamente a opinião do auditor. * Parecer tendencioso, visando favorecer e/ou denegrir a imagem da empresa. * Perda de valor de mercado devido a não aprovação pela auditoria independente. Fundamentação do Professor: Veja o gabarito. Gabarito: 1 deixar de registrar fatos importantes que conheça, não exposto nos demonstrativos, mas cuja exposição seja necessária. 2 quando for culpado por negligência importante na preparação de seus exames e relatórios. 3 não reunir evidências suficientes para justificar sua opinião. 4 não relatar qualquer desvio importante, ou não expor qualquer omissão dos princípios contábeis. 3a Questão (Ref.: 906023) Pontos: 1,0 / 1,0 A auditoria externa ou independente, de forma resumida, pode ser entendida como o conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo a emissão da opinião do auditor sobre a adequação com que estes representam a posição patrimonial e financeira da empresa auditada. Com relação aos aspectos relacionados à auditoria externa, julgue as assertivas a seguir, assinalando V, caso sejam verdadeiras, e F, caso sejam falsas. Após, marque a opção que apresenta a sequência correta. ( ) O profissional que a realiza não possui qualquer vínculo empregatício nem relação de interesse com a empresa auditada. ( ) Objetiva atender às necessidades e aos interesses da administração. ( ) Direciona seus exames para identificação de erros e fraudes, principalmente de controle. ( ) A revisão das operações e do controle interno é realizada para atender as normas de auditoria e determinar a extensão do exame das informações contábeis. ( ) *A independência do Auditor Externo deve ser absoluta e jamais poderá aceitar imposições da empresa auditada sob quaisquer aspectos. V - V - F - F - V F - F - V - V - V V - F - F - V - V V - F - V - F - F F - F - V - V - F 4a Questão (Ref.: 877170) Pontos: 0,0 / 1,0 Visando manter a qualidade e a credibilidade do seu trabalho, ao identificar ameaças que possam comprometer a sua independência , o auditor deve tomar a seguinte providência: comunicar a direção da entidade auditada, para que sejam tomadas as providências necessárias à sua eliminação. documentar as ameaças e comunicá-las aos órgãos de supervisão e controle do setor em que atua a entidade auditada. aplicar as salvaguardas adequadas, para eliminar as ameaças ou reduzi-las a um nível aceitável, documentando-as. eliminar as ameaças mediante comunicação aos responsáveis pela governança da entidade auditada a fazer constar tais providências no seu parecer. propor aos responsáveis pela entidade de auditoria a supressão das ameaças mediante acordo entre as entidades, 5a Questão (Ref.: 246622) Pontos: 1,0 / 1,0 O Planejamento da Auditoria (PA) é a etapa do trabalho na qual o auditor independente estabelece a estratégia geral dos trabalhos a executar na entidade a ser auditada. Com relação ao PA, assinale a alternativa incorreta: O PA é elaborado a partir da contratação dos serviços O PA é preparado no final dos trabalhos de auditoria O PA deve abranger todas as áreas a serem examinadas pelo auditor O PA, corretamente elaborado, permite desempenhar uma auditoria mais rápida e eficaz O PA é um guia e instrumento de controle para a execução do trabalho do auditor 6a Questão (Ref.: 721740) Pontos: 1,0 / 1,0 Para se certificar de que o sistema de controle interno constante no manual da empresa auditada é, realmente, o que está sendo, efetivamente, utilizado, o auditor se utiliza do: Exame dos manuais de procedimento Exame nos livros contábeis Revisão em seus papéis de trabalho Análise das demonstrações contábeis Teste de observância 7a Questão (Ref.: 576256) Pontos: 0,0 / 1,0 O auditor, acompanhando o inventário físico da empresa auditada, identificou que as condições de armazenamento de estoques eram inadequadas. Nessa ação ele fez uso do procedimento: Correlação de informações Investigação Exame dos registros auxiliares Observação Exame de documentos originais Gabarito Comentado. 8a Questão (Ref.: 721605) Pontos: 1,0 / 1,0 Assinale a alternativa incorreta sobre os papéis de trabalho da auditoria: Constituem a evidência do trabalho do auditor São preparados antes do planejamento de auditoria Contém provas e informações levantadas pelo auditor Devem ser arquivados por, pelo menos, cinco anos Por serem confidenciais são de propriedade da empresa auditada Gabarito Comentado. 9a Questão (Ref.: 670175) Pontos: 0,5 / 0,5 Para a realização da contagem de caixa, o auditor deve tomar todos os cuidados necessários para que o resultado seja válido. Qual a opção que representa falta de cuidado do auditor: Certificar-se do número de caixas existentes na empresa A Realização de contagem sem prévio aviso Dispensar a presença do responsável pelo caixa, no ato da contagem Anotações da contagem em papel de trabalho Obter declaração formal de devolução dos numerários contados 10a Questão (Ref.: 670232) Pontos: 0,0 / 0,5 Descreve, em detalhes, os procedimentos de auditoria a serem aplicados durante os trabalhos de campo: Programa de auditoria Carta de responsabilidade Papéis de trabalho Contrato de prestação de serviços de auditoria Plano de trabalho de campo Educational Performace Solution EPS ® - Alunos
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