Os desafios da integração Controle Interno

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Os desafios da integração: 
o novo paradigma dos órgãos de 
controle interno 
EDUARDO JOSÉ COSTA MELLO 
Coordenador-Geral de Auditoria Contínua 
Secretaria de Controle Interno-Presidência da República 
Sumário 
• Introdução 
• 1º desafio - Integração das áreas de Ouvidoria, Auditoria, 
Corregedoria e Transparência Pública. 
• 2º desafio - Integração das atividades de Auditoria Interna 
• 3º desafio - Integração entre Avaliação e Consultoria. 
• Principais Resultados e Perspectivas 
INTRODUÇÃO 
A Secretaria de Controle Interno (Ciset) está vinculada à 
Secretaria-Geral da Presidência da República e integra: 
• como órgão setorial do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo 
Federal - Decreto nº 3.591/2000. 
• como órgão seccional do Sistema de Correição do Poder Executivo Federal 
– Decreto nº 5.480/2005 
UNIDADES DE ATUAÇÃO 
Casa Civil Secretaria-Geral
Subchefia de Análise e Acompanhamento de Políticas Governamentais Secretaria Especial do Programa de Parcerias de Investimentos – SEPPI
Subchefia de Articulação e Monitoramento Secretaria Especial de Assuntos Estratégicos – SAE
Subchefia para Assuntos Jurídicos Secretaria Especial de Comunicação Social – SECOM
Secretaria-Executiva da Comissão de Ética Pública Cerimonial da Presidência da República 
Secretaria do Conselho de Desenvolvimento Econômico e Social Secretaria de Administração
Secretaria Especial de Agricultura Familiar e do Desenvolvimento Agrário – SEAD
Imprensa Nacional – IN 
Entidades vinculadas à Casa Civil Entidades vinculadas à Secretaria-Geral
Instituto Nacional de Tecnologia da Informação – ITI Empresa Brasil de Comunicação – EBC
Instituto Nacional de Colonização e Reforma Agrária – INCRA (30 regionais) Empresa de Planejamento e Logística – EPL 
Gabinete de Segurança Institucional – GSI Secretaria de Governo
Secretaria de Segurança e Coordenação Presidencial Subchefia de Assuntos Parlamentares
Secretaria de Coordenação de Sistemas Secretaria Nacional de Assuntos Federativos – SNAF
Secretaria de Assuntos de Defesa e Segurança Nacional Secretaria Nacional de Articulação Social – SNAS
Agência Brasileira de Inteligência – ABIN Secretaria Nacional de Juventude – SNJ
Secretaria Nacional de Políticas para Mulheres – SNPM
Secretaria-Executiva do Programa Bem Mais Simples
Vice-Presidência da República Advocacia-Geral da União – AGU
Orçamento 2017 - 10 bilhões 
DIRECIONAMENTO ESTRATÉGICO 
Promover a mudança de paradigma quanto à forma de 
atuação, passando a enaltecer o aspecto preventivo e 
almejando a excelência como controle interno. 
Maximização dos resultados x limitações de recursos 
ESTRUTURA ANTERIOR 
Secretário de Controle Interno 
CISET/SG-PR 
Coordenação-Geral de 
Auditoria e 
Planejamento 
Coordenação-Geral de 
Auditoria e 
Contabilidade 
Coordenação-Geral de 
Auditoria e de Fiscalização 
de Atos de Pessoal 
Coordenação-Geral de 
Correição 
REESTRUTURAÇÃO 
• Revisão das competências anteriores: atividades de controle 
interno, contabilidade e correição; 
• Remanejamento da contabilidade para a Secretaria de 
Administração; e 
• Fortalecimento das atividades de controle interno e de correição 
e estruturação das ações de ouvidoria, planejamento, 
governança e transparência no âmbito da Secretaria. 
ESTRUTURA ATUAL 
Decreto nº 9.038, de 26 de abril de 2017 
 
• Baseada no modelo de atuação do Ministério da Transparência e 
Controladoria-Geral da União (CGU), órgão central dos Sistemas 
de Controle Interno e Correição e das unidades de Ouvidoria 
do Poder Executivo Federal. 
 
ESTRUTURA ATUAL 
1º desafio 
Integração das áreas de Ouvidoria, 
Auditoria, Corregedoria e 
Transparência Pública. 
1º desafio - Integração das áreas 
COMITÊ ESTRATÉGICO 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
AUDITORIA DE AVALIAÇÃO DA 
GESTÃO 
AUDITORIA 
OPERACIONAL 
AUDITORIA 
CONTÍNUA 
CORREGEDORIA 
PLANEJAMENTO 
OUVIDORIA 
1º desafio - Integração das áreas 
 
 
 
 
 
 
Portaria nº 33, de 1º de setembro de 2017 
Conteúdos passíveis de 
abordagem nas ações de controle 
(as atividades de auditoria, 
correição e ouvidoria) sob 
responsabilidade da 
Ciset/Presidência. 
Os gestores têm acesso aos possíveis 
conteúdos de verificações em suas 
Unidades, possibilitando a definição de 
escopo em conjunto com o órgão de 
controle e/ou a preparação prévia de suas 
áreas internas para serem orientadas 
quanto à melhoria dos processos 
gerenciais. 
1º desafio - Integração das áreas 
 
• Liderança 
• Governança 
• Gestão de riscos 
As ações de controle terão como 
objetivo o aperfeiçoamento das 
estratégias organizacionais 
• Transparência pública 
• Controle Social 
• Correição 
A portaria inova também ao 
prever novas avaliações 
• Resultados quantitativos/qualitativos 
• Orçamento, finanças , contabilidade e patrimônio 
• Pessoal , licitação, contratos e convênios 
• Tecnologia da informação (TI) 
Além de aspectos 
historicamente já 
acompanhados e definidos para 
as avaliações anuais de contas 
para o TCU 
1º desafio - Integração das áreas 
ESCOPO DAS AÇÕES DE CONTROLE 
2º desafio 
Integração das atividades de 
Auditoria Interna Governamental 
Por meio das competências e estruturas consignadas no 
Decreto n° 9.038, de 26 de abril de 2017, a Ciset avalia, a partir 
de análises de conformidade e de desempenho, a adequação 
dos mecanismos e das estruturas de governança, utilizados 
para direcionar e monitorar a gestão dos administradores públicos 
na execução dos programas de governo e respectivos orçamentos. 
2º desafio - Integração das 
atividades de auditoria interna 
As atividades de auditoria interna governamental no âmbito da 
Ciset são exercidas por três unidades, a saber: 
• Coordenação-Geral de Auditoria Contínua, 
• Coordenação-Geral de Auditoria Operacional e 
• Coordenação-Geral de Auditoria de Gestão. 
2º desafio - Integração das 
atividades de auditoria interna 
Coordenação-Geral de Auditoria Contínua 
• Compete avaliar os atos de gestão, monitorando os gastos públicos por 
meio de técnicas e ferramentas de análise aplicadas às bases de dados 
governamentais, com vistas a analisar a regularidade de editais de 
licitação, termos de referência, extratos de atos de dispensa e 
inexigibilidade, assim como de contratos, convênios, acordos, ajustes e 
respectivos termos aditivos, entre outros. Ademais, tem como foco a 
construção de informações de interesse do controle interno e o 
desenvolvimento/aprimoramento das estratégias de controle preventivo 
da despesa. 
 
2º desafio - Integração das 
atividades de auditoria interna 
Coordenação-Geral de Auditoria Operacional 
• Analisa a economicidade, a eficiência, a eficácia e a efetividade de unidades, 
programas e macroprocessos previamente hierarquizados e 
priorizados, mediante a execução de ações de controle sistemáticas. 
Fornece, portanto, análises tempestivas que contribuem para o alcance dos 
objetivos estratégicos da gestão. 
 
2º desafio - Integração das 
atividades de auditoria interna 
Coordenação-Geral de Auditoria de Gestão 
• A partir do resultado dos trabalhos realizados pelas demais coordenações-
gerais, avalia a capacidade de resposta das estruturas e dos processos de 
gestão de integridade, de riscos e de controles internos, e formula, quando 
necessário, recomendações estruturantes para fomentar a boa gestão dos 
recursos públicos, provendo a sociedade, a alta administração e os gestores 
de opinião consolidada sobre a gestão dos órgãos integrantes da Presidência 
República, e suas entidades vinculadas, e da Vice-Presidênciada República. 
2º desafio - Integração das 
atividades de auditoria interna 
2º desafio - Integração das 
atividades de auditoria interna 
Auditoria Operacional 
Avaliação de 
Desempenho 
Auditoria de Gestão 
Avaliação dos 
Resultados 
Auditoria Contínua 
Avaliação da 
Conformidade 
Comitê 
de 
 Gestão 
Estratégica 
Comitê 
Gerencial 
Equipes de 
Auditoria 
SUPERVISÃO TÉCNICA: COORDENADOR-GERAL RELATOR DO TEMA 
MODELO DE ATUAÇÃO 
3º desafio - Integração das funções da 
Auditoria Interna Governamental 
 
Avaliação e Consultoria 
AUDITORIA INTERNA 
• É uma atividade independente e objetiva de avaliação (assurance) e de 
consultoria, desenhada para adicionar valor e melhorar as operações de uma 
organização. 
• Ela auxilia uma organização a realizar seus objetivos a partir da aplicação de 
uma abordagem sistemática e disciplinada para avaliar e melhorar a eficácia 
dos processos de gerenciamento de riscos, controle e governança.(IIA) 
3º desafio - Integração das funções 
Avaliação e Consultoria 
3º desafio - Integração das funções 
Avaliação e Consultoria 
Portaria nº 43, de 25 de setembro de 2017 
Ciset inova na oferta de serviços de consultoria 
• Portaria dispõe sobre serviços de consultoria e atendimento a consultas 
técnicas pela Ciset aos órgãos e entidades da Presidência da República e à 
Vice-Presidência da República. 
 
• A portaria foi editada em consonância com os princípios e diretrizes 
constantes da Instrução Normativa nº 3, de 9 de junho de 2017, do Ministério 
da Transparência e Controladoria-Geral da União, assim como normas 
internacionais para a prática profissional de auditoria interna . 
3º desafio - Integração das funções 
Avaliação e Consultoria 
Consultoria 
• Assessoramento e aconselhamento, e 
serviços relacionados, prestados em 
decorrência de solicitação específica, 
cuja natureza e escopo serão acordados 
previamente para adicionar valor à 
gestão e aperfeiçoar os processos de 
governança e de gerenciamento de 
riscos, bem como a implementação de 
controles internos na organização. 
Consultas técnicas 
• Diferentemente da consultoria, se 
destinam a orientar a Unidade sobre 
questões de natureza operacional, tais 
como orçamento, patrimônio, pessoal, 
licitação, contratos, assim como assuntos 
sobre as atividades de ouvidoria e de 
correição, entre outras questões. 
3º desafio - Integração das funções 
Avaliação e Consultoria 
Quem pode solicitar? 
• Autoridade administrativa federal 
ocupante de cargo de direção e 
assessoramento superior, código DAS 
101.6 ou superior, ou dirigente máximo 
do órgão ou entidade, na Presidência da 
República. 
Autonomia para 
implementação das 
sugestões 
• As propostas de melhorias apresentadas 
pela Ciset, a partir das consultas técnicas 
e dos serviços de consultoria, não terão 
caráter vinculativo, o que garante ao 
gestor autonomia para decidir a 
implementação ou não das sugestões. 
3º desafio - Integração das funções 
Avaliação e Consultoria 
3º desafio - Integração das funções 
Avaliação e Consultoria 
3º desafio - Integração das funções 
Avaliação e Consultoria 
3º desafio - Integração das funções 
Avaliação e Consultoria 
PRINCIPAIS RESULTADOS 
Estratégias da Auditoria Contínua 
Curto Prazo 
Definição do fluxo operacional e procedimentos, com utilização de 
recursos próprios para obtenção de resultados imediatos. 
 
Médio Prazo 
 Formalização de parcerias para obtenção de novas bases de dados, 
aquisição de softwares e especialização de servidores. 
 
Longo Prazo 
Desenvolvimento de sistema para interação com os gestores. 
 
PRINCIPAIS RESULTADOS 
Projeto Auditoria Online 
 
Em fevereiro, começou a ser desenvolvido o módulo de 
extração dos atos e fatos administrativos registrados no 
SIAFI, permitindo monitorar cerca de 25.000 atos diários no 
âmbito nas unidades jurisdicionadas, incluindo emissão de 
empenhos, ordem bancárias, baixa de bens, pagamento de 
indenizações, concessão de empréstimo para assentados, 
dentre outros. 
PRINCIPAIS RESULTADOS 
Projeto Auditoria Online 
PRINCIPAIS RESULTADOS 
Projeto Auditoria Online 
 
PRINCIPAIS RESULTADOS 
Projeto Auditoria Online 
 
PRINCIPAIS RESULTADOS 
Projeto Auditoria Online 
PRINCIPAIS RESULTADOS 
Projeto Auditoria Online 
Objetivo: 
• Realizar ações destinadas ao assessoramento e consultoria referentes às 
questões voltadas ao controle interno, inclusive junto aos órgãos que tenham 
projetos habilitados pelo Conselho do Programa de Parcerias de 
Investimentos – CPPI com vistas a subsidiar a Secretaria do PPI ao 
atingimento dos objetivos previstos no art. 2º da Lei nº 13.334, de 13 de 
setembro de 2016. 
• Portaria do Ministro da Secretaria Geral/PR nº 74, de 29 de março de 2017 
(DOU 30/03/2017) 
 
PRINCIPAIS RESULTADOS 
Consultoria para o PPI 
Desafio: 
• atuação diferenciada nos 
empreendimentos públicos de 
infraestrutura em decorrência 
da materialidade e relevância 
do tema. 
 
Requisito: 
• especialização técnica em 
engenharia, economia e 
demais áreas correlatas ao 
tema. 
Operacionalização: 
• ações de controle nas fases 
iniciais dos empreendimentos, 
vinculando os resultados à 
gestão dos futuros editais e 
contratos, à realização de 
diagnósticos do processo 
decisório, ao mapeamento das 
causas-chaves e à própria 
avaliação do órgão 
responsável. 
PRINCIPAIS RESULTADOS 
Consultoria para o PPI 
Malha Paulista 
Oportunidades de melhoria 
identificadas a partir da análise 
dos estudos de demanda e de 
engenharia submetidos à 
audiência pública para a avaliação 
do pedido de prorrogação 
antecipada do contrato de 
concessão ferroviária da Malha 
Paulista. 
 (R$ 4,7 bilhões) 
Ferrovia Norte-Sul 
Oportunidades de melhoria dos 
estudos submetidos à audiência 
pública para a subconcessão da 
Ferrovia Norte-Sul, trecho 
compreendido entre os municípios 
de Porto Nacional/TO e Estrela 
d’Oeste/SP. 
(R$ 2,8 bilhões). 
PRINCIPAIS RESULTADOS 
Consultoria para o PPI 
Ações realizadas 
 
Política de Gestão de Riscos - PGR e o 
Comitê de Governança, Riscos e Controles - CGRC. 
SECRETARIA DE GOVERNO 
PORTARIA Nº 64, DE 29 DE AGOSTO DE 2017 
SECRETARIA-GERAL 
PORTARIA No 59, DE 11 DE OUTUBRO DE 2017 
PRINCIPAIS RESULTADOS 
Consultoria 
PRINCIPAIS RESULTADOS 
 
Balanço – 6 meses da criação da Ouvidoria 
Manifestações Quantidade 
Denúncias 76 
Elogios 21 
Reclamações 112 
Solicitações 77 
Sugestões 57 
Passivo antes e-Ouv 33 
TOTAL 376 
Negociação 
de escopo 
com o TCU 
Integração 
CISET e 
Auditorias 
Internas 
Avaliação 
da 
atividade 
correcional 
Parceria 
interna para 
composição 
das equipes 
PRINCIPAIS RESULTADOS 
Auditorias de Contas 
Realização de 11 auditorias anuais de contas 
CISET/PR divulga cartilha de 
aposentadorias e pensões 
• A Secretaria de Controle Interno, a partir da 
premissa de atuar com foco em ações de caráter 
preventivo e orientativo, desenvolveu a Cartilha de 
Aposentadorias e Pensões, com base nas 
experiências agregadas pela avaliação dos atos de 
aposentadorias e pensões emitidos pelas Unidades 
Jurisdicionadas da Presidência da República. 
• Publicação tem por objetivo esclarecer as dúvidas 
recorrentes sobre a concessão de aposentadorias 
aos servidores e pensões aos beneficiários 
INTEGRAÇÃO COM ÓRGÃOS 
PARCEIROS 
•“Não se pode assumir que todas as pessoas inteligentes trabalham 
para nós, então devemos encontrar e aproveitar o conhecimento e 
a experiência de indivíduos brilhantes fora da nossa organização.” 
Chesbrough (2003) 
 
 
Iniciativada 
CISET/PR 
integrará 
Secretarias de 
Controle Interno 
(DEFESA E MRE) 
 
Acordo contribui 
para a capacitação, 
compartilhamento 
de boas práticas e 
aprimoramento de 
mecanismos de 
avaliação da gestão 
pública. 
1º Encontro de 
Ouvidores dos 
Órgãos e 
Entidades da 
Presidência da 
República 
CISET promove a 
troca de 
experiências e 
padronização de 
procedimentos. 
1º Encontro de 
Unidades 
Correcionais 
CISET propõe 
padronização na 
linha de atuação 
dos órgãos da 
PR. 
Encontro sobre 
Auditoria Interna 
Evento para 
reunir os 
Assessores 
Especiais de 
Controle Interno 
e Auditores 
Internos com 
objetivo de 
alinhar a 
estratégia de 
atuação do 
exercício de 2018. 
INTEGRAÇÃO COM ÓRGÃOS PARCEIROS 
Criação do banco 
de denúncias e 
Pesquisa de 
Satisfação 
Responsabilização 
administrativa de 
pessoas jurídicas 
Sistema Único de 
Controle Interno 
Definição de 
temas 
estratégicos no 
âmbito de cada 
unidade 
jurisdicionada 
PERSPECTIVAS PARA 2018 
AVALIAÇÃO DA GESTÃO AO FINAL DO EXERCÍCIO 
 
 
SITE OFICIAL 
 
 SECRETARIA DE CONTROLE INTERNO 
 
http://www.secretariageral.gov.br/assuntos/controle-interno 
 
Eveline Martins Brito 
Ouvidora 
Regis Xavier Holanda 
Corregedor 
Maria Adélia Brêtas e Arueira 
Coordenador-Geral de Planejamento e Governança 
Eduardo José Costa Mello 
Coordenador-Geral de Auditoria Contínua 
Antônio Luiz Almeida 
Coordenador-Geral de Auditoria Operacional 
Allison Roberto Mazzuchelli Rodrigues 
Coordenador-Geral de Auditoria de Gestão 
Edson Leonardo Dalescio Sá Teles 
Secretário de Controle Interno 
Tel: (61) 3411-2681 / 2682 
E-mail: cisetpr@presidencia.gov.br 
 
CONTATOS