EXERCÍCIOS DIREITO TRIBUTÁRIO

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O consagrado jurista Hely Lopes Meirelles propõe a seguinte definição do que 
seja o Direito: “o Direito, objetivamente considerado, é o conjunto de regras de 
conduta coativamente impostas pelo Estado. Na clássica conceituação de 
Ihering, é o complexo das condições existenciais da sociedade, asseguradas 
pelo Poder Público. Em última análise, o Direito se traduz em princípios de 
conduta social, tendentes a realizar Justiça”. No estudo inicial da legislação 
tributária, pode-se concluir que, o Estado necessita, em sua atividade 
financeira, captar recursos materiais para manter sua estrutura, 
disponibilizando ao cidadão-conribuinte os serviços que lhe compete, como 
autêntico provedor das necessidades coletivas. 
A partir das informações do texto, pode-se conceituar o direito tributário como: 
Escolha uma: 
a. o ramo do direito público que rege as relações jurídicas entre a União e as 
pessoas físicas, decorrentes da atividade reguladora do Estado no que se 
refere à obtenção de receitas que correspondam ao conceito de tributos. 
b. ramo do direito que se ocupa das relações entre fisco e as pessoas físicas e 
jurídicas sujeitas a imposições tributárias de toda e qualquer espécie, impondo 
o poder de tributar e protegendo o cidadão contra os abusos desse poder. 
c. a ramificação autônoma da ciência jurídica, atrelada ao direito público, 
concentrando o plexo de relações jurídicas que imantam o elo “Estado versus 
contribuinte”, na atividade financeira do Estado, quanto à instituição, 
fiscalização e arrecadação de tributos. 
d. a disciplina jurídico-financeira e tributária que abrange os ramos do direito-
público-privado, com relação a todo o conjunto de princípios e normas 
reguladores da criação, fiscalização e arrecadação das prestações de natureza 
tributária 
e. ramo do direito público-privado que dedica a regulamentar a relação juridíco-
obrigacional que se estabelece entre o ente tributante – União, Estados e 
Municípios e o contribuinte. 
 
 
A cobrança de tributos se mostra como a principal fonte das receitas públicas, 
voltadas ao atingimento dos objetivos fundamentais, insertos no art. 3º da 
Constituição Federal, tais como a construção de uma sociedade livre, justa e 
solidária, a garantia do desenvolvimento nacional, a erradicação da pobreza e 
da marginalização, tendente à redução das desigualdades sociais e regionais, 
bem como a promoção do bem-estar da coletividade. 
Considerando a temática das noções introdutórias em legislação tributária, 
analise as afirmativas a seguir e assinale V para verdadeiro e F para falso: 
 
( ) Há a necessidade de uma positivação de regras que possam certificar o 
tão relevante desiderato de percepção de recursos – o que se dá por meio da 
ciência jurídica intitulada direito tributário, também denominado direito fiscal. 
2 
 
( ) O direito tributário visa estabelecer um regramento entre o fisco e o 
contribuinte, colocando a supremacia estatal hierarquicamente acima dos 
interesses particulares, na busca do bem comum. 
( ) O Código Tributário Nacional – CTN (Lei Federal 5.172, de 25.10.1966), foi 
recepcionado pela atual Constituição Federal como lei ordinária, dentro do 
sistema tributário nacional. 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta: 
 
 
Escolha uma: 
a. F - F - V. 
b. F - V - V. 
c. V - V - F. 
d. V - F - F. 
e. V - F - V. 
 
 
A expressão “direito fiscal” chegou ao ordenamento jurídico pátrio por 
influências francesa (droit fiscal) e inglesa (fiscal law), sendo substituída, com o 
tempo, pelas denominações domésticas “direito financeiro” e, mais 
especificamente, “direito tributário” – esta consagrada na emenda 
constitucional n. 18/65 e, após, no próprio Código Tributário Nacional (CTN). 
Sobre o tema das noções introdutórias em legislação tributária, analise as 
seguintes sentenças: 
 
I - A função básica do tributo, também chamada de função fiscal é garantir 
recursos financeiros para o funcionamento do Estado. 
II - Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor 
nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei 
e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. 
III - Os tributos podem ser utilizados em sua função extrafiscal arrecadatória, 
de intervenção no mercado, como no caso dos impostos aduaneiros (imposto 
de importação e imposto de exportação). 
IV - Pode-se citar como exemplo da função extrafiscal dos tributos, a 
contribuição que os médicos pagam ao Conselho Regional de Medicina, trata-
se de contribuição de interesse de categoria profissional, da competência da 
União – art. 149 da CF – mas cobrada pelos CRM, que ficam com a receita 
respectiva. 
É correto apenas o que se afirma em: 
3 
 
Escolha uma: 
a. I e II. 
b .I, II e III. 
c. I, II, III e IV. 
d. III e IV. 
e. I. 
 
A finalidade do direito tributário é distinta da finalidade do tributo. Através dos 
tributos arrecadados é que o Estado obtém receita para suprir os cofres 
públicos e assim custear suas atividades essenciais. A instituição de tributos, 
então, é que tem por finalidade a arrecadação, mas essa não é a finalidade do 
direito tributário, uma vez que este, formado por um extenso conjunto de 
normas, busca o controle do poder de tributar. 
Considerando o contexto apresentado, avalie as seguintes asserções e a 
relação proposta entre elas. 
 
I - A análise da licitude é feita apenas com relação à situação correspondente 
ao fato gerador. Por exemplo, a renda auferida é fato gerador do Imposto de 
Renda, mas pouco importa se essa renda deriva ou não de uma atividade 
ilícita, ou seja, se alguém ganha dinheiro com o jogo do bicho, deverá pagar 
imposto de renda sobre isso. 
PORQUE 
II - Para a definição do tributo, importa apenas saber se a situação genérica e 
abstratamente definida em lei como necessária e suficiente para o surgimento 
da obrigação tributária é lícita, ou seja, a maneira como esses fatos são 
realizados pelo contribuinte, ainda que ilicitamente, é irrelevante para a 
incidência tributária. 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta: 
Escolha uma: 
a As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a asserção II não é 
uma justificativa correta da asserção I. 
b. As asserções I e II são verdadeiras, e a asserção II é uma justificativa 
correta da asserção I. 
c. A asserção I é uma proposição falsa e a asserção II é uma proposição 
verdadeira. 
d. A asserção I é uma proposição verdadeira e a asserção II é uma proposição 
falsa. 
e. As asserções I e II são proposições falsas. 
 
4 
 
 
O direito tributário vai na mão contrária dos ramos do direito privado, como é o 
caso do direito civil, onde a regra é livre manifestação da vontade, onde as 
partes têm liberdade para contratar com quem querem e como querem – desde 
que tais negócios jurídicos não violem a lei – e a igualdade das partes dentro 
dessa relação jurídico-privada que se estabelece. O direito tributário tem 
fundamentos bastante diferentes, uma vez que a legislação tributária se 
constrói sobre dois princípios fundamentais, quais seja a supremacia do 
interesse público sobre o interesse privado e a indisponibilidade do interesse 
público. 
 
Sobre o tema das noções introdutórias em legislação tributária, analise as 
seguintes sentenças: 
 
I - Sendo uma prestação compulsória, o tributo somente pode ser instituído por 
lei, sempre cobrado mediante atividade discricionária da Administração. 
II - Toda a atividade da Administração, desde o lançamento do tributo até a 
cobrança judicial do débito, não depende de qualquer análise de conveniência 
e oportunidade, devendo ocorrer independentemente da vontade dos 
servidores públicos envolvidos. 
III - A atividadeda administração tributária depende da análise de conveniência 
e oportunidade por parte da Administração e não ocorrendo o pagamento do 
tributo, o crédito será inscrito como dívida ativa e cobrado judicialmente. 
É correto apenas o que se afirma em: 
Escolha uma: 
a. III. 
b. II e III. 
c. II. 
d. I e II. 
e. I. 
 
O tributo é definido, pelo art. 3.º do Código Tributário Nacional (CTN), como 
uma prestação. A prestação, sabemos, é o objeto de uma relação obrigacional, 
aquilo que o devedor deve fazer (ou deixar de fazer, ou entregar) em favor do 
credor. A relação obrigacional tributária possui, como regra, o fisco no polo 
ativo (credor) e o contribuinte no polo passivo (devedor). Em direito tributário, 
costuma-se chamar o credor de sujeito ativo e o devedor de sujeito passivo da 
relação obrigacional tributária. 
Considerando a temática das noções introdutórias em legislação tributária, 
analise as afirmativas a seguir e assinale V para verdadeiro e F para falso: 
 
5 
 
( ) O direito brasileiro admite que os tributos possam ser exigidos em sacos de 
farinha (in natura) ou pelo trabalho do contribuinte (in labore), por exemplo, de 
acordo com expressão constante no art. 3.º do CTN, em moeda ou cujo valor 
nela se possa exprimir. 
( ) A obrigação de pagar tributo (prestação compulsória) independe da vontade 
do contribuinte, decorre exclusivamente da lei, onde, ocorrendo o fato gerador, 
surge automaticamente a obrigação do sujeito passivo recolher o tributo. 
( ) A obrigação de pagar tributo (prestação compulsória) decorre sempre da 
ocorrência de um fato lícito previsto em lei ou de um fato ilícito, como as multas 
decorrentes da declaração falsa ao fisco ou da falta de determinada 
escrituração contábil, entre outros exemplos. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta: 
Escolha uma: 
a. F - V - F. 
b. V - F - F. 
c. F - F - V. 
d. V - V - V. 
e. V - V - F. 
 
 
Em sede de Recurso Extraordinário - n° 138.284/CE - através do voto do 
Ministro Carlos Velloso, ocorreu a primeira manifestação do Supremo Tribunal 
Federal com relação às espécies tributárias na sistemática da Constituição 
Federal de 1988. Em precedente específico, detalhou-se a posição da Corte à 
luz do Sistema Tributário Nacional implantado pela Carta Maior, cujo voto foi 
acompanhado pela unanimidade dos demais Ministros. 
A partir das informações do texto e sobre a temática dos tributos e espécie, 
assinale a alternativa que apresenta a resposta correta: 
Escolha uma: 
 
a. O STF concluiu que são espécies tributárias, impostos, taxas, empréstimos 
compulsórios, contribuições de melhoria e contribuições especiais. 
b. O STF concluiu que são espécies tributárias, os impostos, as taxas e as 
contribuições de melhoria. 
c. O STF concluiu que são espécies tributárias, os impostos, as taxas, os 
empréstimos compulsórios e contribuições de melhoria. 
d. O STF concluiu que são espécies tributárias, os impostos e as taxas. 
e. O STF concluiu que são espécies tributárias, as taxas, os empréstimos 
compulsórios, as contribuições de melhoria e contribuições especiais. 
 
 
6 
 
Conforme o entendimento do Supremo Tribunal Federal e nas disposições 
constitucionais sobre os tributos, adota-se, majoritariamente, no Brasil a “Teoria 
Pentapartite ou Quinquipartite dos Tributos”. Por meio dessa teoria defende-se 
a existência de cinco espécies tributárias, quais sejam: Impostos; Taxas; 
Contribuições de Melhoria; Empréstimos Compulsórios e Contribuições 
Especiais. 
A partir das informações introdutórias e sobre a temática dos tributos e espécie, 
assinale a alternativa que apresenta a resposta correta: 
 
Escolha uma: 
 
 
a. A modalidade cujo fato gerador pode ser o exercício do poder do Estado de 
limitar as liberdades individuais em prol do bem da coletividade, é a 
contribuição parafiscal. 
b. A modalidade cujo fato gerador pode ser o exercício do poder do Estado de 
limitar as liberdades individuais em prol do bem da coletividade, é a taxa. 
c. A modalidade cujo fato gerador pode ser o exercício do poder do Estado de 
limitar as liberdades individuais em prol do bem da coletividade, é o imposto. 
d. A modalidade cujo fato gerador pode ser o exercício do poder do Estado de 
limitar as liberdades individuais em prol do bem da coletividade, é contribuição 
de melhoria. 
e. A modalidade cujo fato gerador pode ser o exercício do poder do Estado de 
limitar as liberdades individuais em prol do bem da coletividade, é o 
empréstimo compulsório 
 
 
Qualquer classificação pressupõe a escolha de um critério. Para determinarem-
se as espécies do gênero tributo, o constituinte e o legislador optaram pelo 
critério expresso no Código Tributário Nacional, em conformidade com 
disposições constitucionais. 
Considerando a temática dos tributos e espécies, analise as afirmativas a 
seguir e assinale V para verdadeiro e F para falso: 
 
( ) A natureza jurídica do tributo é dada pelo conjunto fato gerador e base de 
cálculo. 
( ) Fato gerador é a grandeza adotada pela lei que permite a aferição do 
montante a ser recolhido a título de tributo. 
( ) O imposto tem por fato gerador uma situação vinculada de atividade estatal 
específica. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta: 
7 
 
Escolha uma: 
a. F - V - F. 
b. V - V - F. 
c. V - F - V. 
d. F - F - V. 
e. V - F - F. 
 
O princípio da legalidade tributária ou legalidade estrita, nos termos do artigo 
150, I da CF/1988, dispõe que é vedado à União, aos Estados, aos Municípios 
e ao Distrito Federal exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça. Já o 
artigo 62 da CF/1988 dispõe que, em caso de relevância e urgência, o 
Presidente da República poderá adotar medidas provisórias, com força de lei, 
devendo submetê-las imediatamente ao Congresso Nacional. 
Complete as lacunas a seguir: 
 
Sempre que for exigida ____________ para a instituição ou majoração do 
tributo, esta não poderá ser feita por ____________. Têm-se, como exemplos, 
o ____________ e os ____________ , que somente poderão ser instituídos 
por ____________ , para instituí-los ou majorá-los. 
Assinale a alternativa que preenche corretamente as lacunas: 
Escolha uma: 
a. lei complementar, medida provisória, empréstimo compulsório, impostos 
sobre grandes fortunas, lei complementar. 
b. norma constitucional, medida provisória, empréstimo compulsório, impostos 
sobre grandes fortunas, lei complementar. 
c. lei ordinária, medida provisória, empréstimo compulsório, impostos sobre 
grandes fortunas, lei ordinária. 
d. lei complementar, medida provisória, empréstimo compulsório, contribuições 
de melhoria, lei complementar. 
e. lei complementar, medida provisória, contribuições de melhoria, impostos 
sobre grandes fortunas, lei complementar. 
 
 
O Sistema Tributário Nacional apresenta as seguintes espécies tributárias: 
imposto, taxa, contribuição de melhoria, empréstimos compulsórios e as 
chamadas contribuições especiais. Cada espécie tributária possui 
características e regime jurídico próprio, diferenciadas em sua essência. Em 
verdade, a Constituição Federal de 1988 traz a previsão de apenas três 
espécies tributárias, a saber: imposto, taxa e contribuição de melhoria. Pela 
8 
 
análise sistemática do Sistema Tributário Nacional e conforme entendimento 
dominante, pode-se encontrar as outras duas espécies. 
A partir do texto proposto, pode-se inferir que é responsabilidade da 
administração pública regular a prática de ato ou a abstenção de fato por meio 
da limitação ou regulação de direito, interesse ou liberdade, utilizando-se para 
isso 
Escolha uma: 
a. a taxa de serviço. 
b. a contribuição de melhoria. 
c. o confisco. 
d. o imposto.e. a taxa de polícia. 
 
 
No estudo dos aspectos tributários iniciais, conceitua-se o direito tributário 
como o "ramo do direito público, uma vez que presente o poder de império do 
Estado na relação jurídica, preponderando o interesse da coletividade. Ao 
particular é imposto o dever de adimplemento do tributo. Dá-se a subordinação 
do particular, portanto, independe sua vontade na relação jurídica. O que 
ocorre é imposição estatal decorrente da norma, de coerção, obrigatórias, 
impostas". 
Sobre o tema dos aspectos tributários iniciais, analise as seguintes sentenças: 
 
I - A natureza jurídica específica do tributo é determinada pelo fato gerador da 
respectiva obrigação. 
II - Os tributos são impostos, taxas e empréstimos compulsórios. 
III - A expressão "legislação tributária" compreende as leis, os tratados e as 
convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que 
versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles 
pertinentes. 
É correto apenas o que se afirma em: 
Escolha uma: 
a. III. 
b. I. 
c. I e III. 
d. I e II. 
e. II e III. 
 
9 
 
A expressão “legislação tributária” é adotada pelo Código Tributário Nacional, 
para referir-se aos instrumentos pelos quais as normas tributárias são 
veiculadas (leis, tratados internacionais, medidas provisórias, resoluções, 
decretos, portarias etc.). A doutrina, muitas vezes, utiliza outros termos para 
significar o mesmo, como “fontes formais do direito tributário”. 
 
Considerando o contexto apresentado, avalie as seguintes asserções e a 
relação proposta entre elas. 
 
I. Em respeito ao princípio da legalidade, as leis ordinárias produzidas pelos 
Legislativos dos entes federados, são os veículos básicos de instituição, 
modificação e extinção de tributos, inclusive dos empréstimos compulsórios, 
impostos da competência residual e contribuições sociais adicionais às 
previstas na Constituição. 
PORQUE 
II. Os aspectos básicos dos tributos, como fato gerador, sujeito passivo, sujeito 
ativo, alíquota e base de cálculo devem ser definidos por lei, da mesma 
maneira, as majorações de alíquotas, reduções, perdões (anistias e 
remissões), parcelamentos, compensações etc. devem ser previstos por lei. 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta: 
Escolha uma: 
a. As asserções I e II são proposições falsas. 
b. As asserções I e II são verdadeiras, e a asserção II é uma justificativa 
correta da asserção I. 
c. A asserção I é uma proposição verdadeira e a asserção II é uma proposição 
falsa. 
d. A asserção I é uma proposição falsa e a asserção II é uma proposição 
verdadeira. 
e. As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a asserção II não é 
uma justificativa correta da asserção I. 
 
 
Em determinada situação hipotética, suponha-se que um decreto trate 
integralmente sobre relações jurídicas pertinentes aos tributos e que uma lei 
disponha parcialmente sobre tributos. 
Na situação dada, de acordo com com Código Tributário Nacional: 
Escolha uma: 
a. A lei se enquadra no conceito de legislação tributária e o decreto não. 
b. O decreto se enquadra no conceito de legislação tributária e a lei não. 
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c. O decreto tem âmbito constitucional, com hierarquia superior à lei. 
d. A lei e o decreto se enquadram no conceito de legislação tributária. 
e. Nem a lei e nem o decreto se enquadram no conceito de legislação 
tributária. 
 
 
 
Em conformidade com a Constituição Federal de 1988, há um meio legislativo 
mais adequado para tratar sobre conflitos de competência existentes entre os 
entes políticos na relação com a matéria tributária, regular as limitações 
constitucionais ao poder de tributar e estabelecer normas gerais em matéria de 
legislação tributária. 
A partir do texto colocado, pode-se concluir que o meio legislativo adequado é 
a: 
Escolha uma: 
 
a. Lei delegada 
b. Medida provisória. 
c. Lei complementar. 
d. Resolução. 
e. Lei ordinária 
 
 
A Constituição da República Federativa do Brasil de 1988 estabelece, em seu 
art. 59, as espécies legislativas que são editadas mediante processo legislativo 
regular no exercício da função típica do Poder Legislativo que é legislar. Entre 
essas espécies estão: emendas à Constituição; leis complementares; leis 
ordinárias; leis delegadas; medidas provisórias; decretos legislativos; 
resoluções. 
A partir das informações do texto e com relação ao tema dos tratados e 
legislação tributária, assinale a alternativa correta: 
Escolha uma: 
a. Nos termos da Constituição Federal de 1988, as leis delegadas serão 
elaboradas pelo presidente do Senado Federal, que deverá solicitar a 
delegação ao Congresso Nacional. 
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b As resoluções do Senado Federal, em matéria tributária, estabelecem 
alíquotas máximas de determinados impostos, conforme estabelece a 
Constituição Fedral de 1988. 
c. O entendimento jurisprudencial é de que os Estados e o DF não podem ter 
suas medidas provisórias (pelo princípio da simetria), desde que previstas em 
suas respectivas Constituições e Lei Orgânica. 
 
d. As leis complementares, para serem aprovadas, dependem da maioria 
absoluta de votos da Câmara dos Deputados e do Senado Federal, onde, 
embora o veículo “ordinário” para a instituição de tributos seja a lei ordinária, a 
Constituição, expressamente, veicula tributos que devam ser instituídos por lei 
complementar. 
e. No que se refere aos tributos, não ocorre a primazia dos tratados 
internacionais sobre as normas internas, ou seja, um tratado internacional em 
matéria tributária não poderia ser revogado por simples lei posterior. 
 
 
 
 
 
 
Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela 
se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e 
cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. Trata-se de 
gravame compulsório, com lastro legal, uma vez que impõe uma obrigação ex 
lege de carrear para o Fisco o montante pecuniário mutuado. Urge destacar 
que, diante da imperatividade da lei tributária, afastada estará a possibilidade 
de o Poder Executivo pretender instituir o tributo, por meio, v.g., de decreto. Da 
mesma forma, o lastro legal mencionado, adstringindo-se à lei complementar, 
refutará a possibilidade pretensamente sucedânea de instituição do gravame 
por lei ordinária. 
 
Sobre o tema dos tratados e legislação tributária, analise as seguintes 
sentenças: 
 
I - Em matéria tributária, é facultado à lei ordinária majorar a alíquota de 
impostos, desde que observados os limites legais. 
II - Em matéria tributária, é facultado à lei ordinária instituir empréstimos 
compulsórios, desde que observados os requisitos constitucionais. 
III- Em matéria tributária, é facultado à lei ordinária definir tratamento favorecido 
para as microempresas. 
 
É correto apenas o que se afirma em: 
12 
 
 
Escolha uma: 
a. V - V - F. 
b. V - F - F. 
c. F - F - V. 
d. V - F - V. 
e. F - V - V. 
 
 
 
 
 
 
A Constituição Federal rege o sistema tributário nacional, onde se encontra as 
normas definidoras das competências tributárias. É também a Lei Maior que dá 
as características básicas de todos os tributos, orientando a criação, 
modificação e extinção das normas infraconstitucionais. Finalmente, toda 
interpretação da legislação tributária dar-se-á em conformidade com as 
disposições constitucionais. Assim, toda normatização tributária, seja ela 
veiculada por leis, decretos, portarias, decisões judiciais ou administrativas, 
convênios, e mesmo tratados e convenções internacionais, será interpretada à 
luz da Constituição Federal. 
 
Sobre o tema dos tratados e legislação tributária, pode-se concluir que: 
 
Escolhauma: 
a. Os empréstimos compulsórios somente serão instituídos por lei 
complementar. 
b. Os decretos editados pelos entes federados são denominados normas 
complementares. 
c. Os conflitos de competência entre os entes políticos, em matéria tributária, 
deve ser disciplinado por lei ordinária. 
d. A fixação de alíquotas mínimas do IPVA podem ser disciplinadas por 
decreto. 
e. As práticas reiteradamente observadas pelas autoridades administrativas 
não são consideradas normas complementares. 
 
 
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O Estado necessita da obtenção de receitas para o desempenho de suas 
atividades e a realização de seus fins, satisfazendo assim o interesse público. 
A tributação não é a única forma de o Estado obter meios financeiros, ele pode 
também utilizar-se da exploração de seu próprio patrimônio. O ingresso 
definitivo de bens e valores aos cofres públicos, ou seja, sem condição pré-
estabelecida de saída, denomina-se receita pública. 
Complete as lacunas a seguir: 
 
Os alugueres oriundos de atividade locatícia realizada pelo Estado compõem 
receitas ___________. Nessa medida, “as receitas de aluguéis de imóveis de 
propriedade do ente público e as receitas de atividades industriais promovidas 
igualmente pelo ente público ___________ enquadram como ___________ ”. 
Tomando como base o texto, assinale a alternativa correta: 
Escolha uma: 
a. Originárias, não se, contribuição. 
b. Derivadas, se, lucro líquido. 
c. Originárias, se, lucro real. 
d. Originárias, não se, receita derivada. 
e. Derivadas, não se, receita originária. 
 
 
O direito tributário é ramo do direito público, uma vez que presente o poder de 
império do Estado na relação jurídica, prepondera o interesse da coletividade. 
Ao particular é imposto o dever de adimplemento do tributo. Dá-se a 
subordinação do particular, portanto, independe sua vontade na relação 
jurídica. O que ocorre é imposição estatal decorrente da norma, de coerção. O 
direito tributário compõe-se de normas cogentes, ou seja, obrigatórias, 
impostas. 
A partir das informações do texto, assinale a alternativa que apresenta a 
resposta correta: 
Escolha uma: 
a. Os tributos são os impostos e as taxas. 
b. A relação jurídico-tributária é de direito obrigacional, nasce de uma relação 
contratual, impondo ao particular o dever jurídico de prestar tributo. 
c. A natureza jurídica específica do tributo é determinada pelo fato gerador da 
respectiva obrigação, sendo irrelevantes para qualificá-la a destinação legal do 
produto da sua arrecadação. 
d. A obtenção de receitas refere-se às receitas tributárias, cabendo ao direito 
financeiro regular a atividade financeira do Estado no pertinente à tributação. 
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e. O sistema tributário nacional é regido pelo disposto na Emenda 
Constitucional n. 18, de 1º de dezembro de 1965, em leis delegadas, em 
portarias do Senado Federal e, nos limites das respectivas competências, em 
leis federais, nas Constituições e em leis estaduais, e em leis municipais. 
 
 
 
A União, mediante lei complementar, poderá instituir empréstimos 
compulsórios, para atender a despesas extraordinárias, decorrentes de 
calamidade pública, de guerra externa ou sua iminência e, no caso de 
investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional. 
 
Sobre o tema dos tributos e espécie, analise as seguintes sentenças: 
 
I - O empréstimo compulsório é tributo cobrado exclusivamente pela União, 
mediante lei ordinária. 
II - Os casos de calamidade pública são aqueles imprevistos, de impacto 
relevante, decorrentes de fatos da natureza (enchentes, desabamentos, 
incêndios) ou sociais (turbações, comoção interna) que exigem a imediata 
atuação do Estado. 
III - Os investimentos públicos que dão ensejo ao empréstimo compulsório são 
aqueles de interesse de um Estado ou região, e cuja realização seja urgente. 
Assinale a alternativa que apresenta a correta: 
Escolha uma: 
a. Apenas as afirmativas I e II estão corretas. 
b. Apenas as afirmativas II e III estão corretas. 
c. Apenas a afirmativa II está correta. 
d. Apenas a afirmativa III está correta. 
e. Apenas a afirmativa I está correta. 
 
 
 
 
 
No estudo do Sistema Tributário Nacional, em seus aspectos iniciais, existe um 
tributo que tem por características ser não vinculado a uma atividade estatal, 
admite, por expressa e excepcional previsão constitucional, destinação 
específica do produto da arrecadação e não admite previsão de restituição ao 
final de determinado período. 
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A partir do texto introdutório, pode-se afirmar que se trata do tributo 
denominado: 
Escolha uma: 
a. Imposto. 
b. Empréstimo compulsório. 
c. Taxa. 
d. Contribuição social. 
e. Contribuição de intervenção no domínio econômico. 
 
 
 
 
Os princípios são proposições normativas de forte carga valorativa, que têm 
proeminência em relação às demais normas do sistema jurídico, por veicularem 
valores altamente relevantes para a sociedade. Eles fixam diretrizes para o 
trabalho do legislador e do aplicador do direito, de maneira que as demais 
normas devem ser produzidas, interpretadas e aplicadas em sua conformidade. 
A partir das informações do texto e sobre a temática dos tratados e legislação 
tributária, assinale a alternativa que apresenta a resposta correta: 
Escolha uma: 
a. A lei tributária que define infrações, ou lhe comina penalidades, interpreta-se 
da maneira mais favorável ao Estado. 
b. O emprego da analogia eventualmente poderá resultar na exigência de 
tributo não previsto em lei. 
c. Na ausência de disposição expressa, a autoridade competente para aplicar a 
legislação tributária utilizará sucessivamente, a analogia, os princípios gerais 
de direito tributário, os princípios gerais de direito público, a eqüidade. 
d. Os princípios gerais de direito privado utilizam-se para pesquisa da 
definição, do conteúdo e do alcance de seus institutos, conceitos e formas, 
para definição dos respectivos efeitos tributários. 
e. A legislação tributária aplica-se imediatamente aos fatos geradores futuros, 
passados (cuja ocorrência já esteja completa) e aos pendentes, cuja ocorrência 
tenha tido início mas não esteja completa. 
 
 
 
 
 
 
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