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15 Sistema de Ensino Presencial Conectado ciencias contabeis O estudo da indústria ABC SÃO MIGUEL DO ARAGUAIA - GOIÁS 2017 O estudo da indústria ABC Trabalho de ciências contábeis apresentado à Universidade Norte do Paraná - UNOPAR, como requisito parcial para a obtenção de média bimestral na disciplina de Raciocínio Lógico e matemático, Matemática Financeira, Contabilidade, Metodologia Científica, Capital de Giro e Análise das Demonstrações Financeiras e Seminário Interdisciplinar II. Orientador: Prof. Marcelo Silva de Jesus Prof. Merris Mozer Prof. Antonio Ricardo Catanio Prof. Vinicius Pires Rincao Prof.ª Alessandra Petrechi de Oliveira SÃO MIGUEL DO ARAGUAIA - GOIÁS 2017 SUMÁRIO 1 INTRODUÇÃO 3 2 DESENVOLVIMENTO 4 2.1 TAREFA 01- Classificação do balanço patrimônial 4 2.2 TAREFA 02- Adicionando os fatos contábeis 5 2.3 TAREFA 03- Indicadores de liquidez e interpretação 6 2.4 TATEFA 04- Empréstimo contratado 8 2.5 TAREFA 05- Financiamento de veículos 9 2.6 TAREFA 06- Tabela verdade 12 2.7 TAREFA 07- Relatório final 12 3 CONCLUSÃO 14 REFERÊNCIAS 15 INTRODUÇÃO Na realização desse trabalho iremos conhecer os aspectos estruturais e conceituais do patrimônio, a dinâmica patrimonial, os procedimentos de elaboração e análise das demonstrações financeiras, ressaltando as dimensões da matemática financeira. Ainda, construir e aplicar conhecimentos de matemática básica e desenvolver raciocínio lógico. Iremos reestruturar um Balanço patrimonial contendo erros de classificação das contas patrimoniais, em seguida considerar mais 2 fatos contábeis que não foi reconhecidos no exercício social, logo depois iremos apresente aos sócios da indústria ABC os indicadores de liquidez e a interpretação de cada um dos índices verificados. Iremos também apresentar qual o valor de cada prestação do empréstimo contratado utilizando a fórmula e os cálculos na HP12C, logo depois faremos o mesmo com o financiamento de veículos descobrindo qual será o valor futuro a ser pago e qual das três opções é mais vantajosa para a empresa. Iremos desenvolver o nosso raciocínio lógico para isso, vamos construir uma tabela-verdade das afirmações e por final iremos apresentar um relatório apresentando os resultados de cada tarefa, bem como, possíveis análises que possam influenciar no processo decisório dos mesmos durante a gestão do empreendimento. DESENVOLVIMENTO classificação do balanço patriMônial BALANÇO PATRIMÔNIAL ATIVO PASSIVO Ativo Circulante Passivo Circulante Disponível Fornecedores 59.000,00 Banco Conta Movimento 80.000,00 Caixa 23.000,00 Empréstimos e Financiamentos Clientes Empréstimo a pagar C.P 15.000,00 Duplicatas a receber 87.500,00 Obrigações Fiscais Estoque Impostos a recolher 35.000,00 Estoques de Prod. Acabados 22.500,00 Estoques de Matéria Prima 30.000,00 Obrigações Trabalhistas INSS a recolher 14.500,00 Ativo Não Circulante FGTS a recolher 4.500,00 Realizável a Logo Prazo Salários a pagar 47.000,00 Títulos a receber L.P. 111.500,00 Passivo Não Circulante Imobilizado Empréstimos e Financiamentos Imóveis 343.000,00 Empréstimo a pagar L.P 226.875,00 Veículos 68.000,00 Patrimônio Líquido (-) Depreciação Acumulada (142.500,00) Capital Social 250.000,00 268.500,00 (-) Prejuízos Acumulados (28.875,00) 221.125,00 TOTAL DO ATIVO R$ 623.000,00 TOTAL DO PASSIVO R$ 623.000,00 Adicionando os fatos contábeis BALANÇO PATRIMÔNIAL ATIVO PASSIVO Ativo Circulante Passivo Circulante Disponível Fornecedores 59.000,00 Banco Conta Movimento 47.000,00 Caixa 23.000,00 Empréstimos e Financiamentos Clientes Empréstimo a pagar C.P 15.000,00 Duplicatas a receber 87.500,00 Obrigações Fiscais Estoque Impostos a recolher 35.000,00 Estoques de Prod. Acabados 22.500,00 Estoques de Matéria Prima 30.000,00 Obrigações Trabalhistas INSS a recolher 14.500,00 Ativo Não Circulante FGTS a recolher 4.500,00 Realizável a Logo Prazo Salários a pagar 47.000,00 Títulos a receber L.P. 111.500,00 Passivo Não Circulante Imobilizado Empréstimos e Financiamentos Imóveis 343.000,00 Empréstimo a pagar L.P 226.875,00 Veículos 101.000,00 Terrenos 150.000,00 Patrimônio Líquido (-) Depreciação Acumulada (142.500,00) Capital Social 400.000,00 451.500,00 (-) Prejuízos Acumulados (28.875,00) 371.125,00 TOTAL DO ATIVO R$ 773.000,00 TOTAL DO PASSIVO R$ 773.000,00 Indicadores de liquidez e interpretação Os índices de liquidez avaliam a capacidade de pagamento da empresa frente a suas obrigações. Sendo de grande importância para a administração da continuidade da empresa, as variações destes índices devem ser motivos de estudos para os gestores. As informações para o cálculo destes índices são retiradas unicamente do Balanço patrimonial, demonstração contábil que evidência a posição patrimonial da entidade, devendo ser atualizadas constantemente para uma correta análise. Atualmente estuda-se 4 índices de liquidez: Liquidez geral Este é mais um indicador da saúde financeira da empresa. Basicamente este índice é calculado como a divisão entre a soma do ativo circulante e do ativo realizável em longo prazo e a soma do passivo circulante e o passivo realizável em longo prazo. Ele representa a capacidade da empresa em honrar seus deveres e compromisso se fosse encerrar os negócios naquele momento. 0,82 Liquidez corrente O Índice de Liquidez Corrente indica a capacidade de pagamento da empresa no curto prazo. Assim, ele prove da relação entre ativo circulante e passivo circulante. Calculada a partir da Razão entre os direitos em curto prazo da empresa (Caixas, bancos, estoques, clientes) e a as dívidas em curto prazo (Empréstimos, financiamentos, impostos, fornecedores). No Balanço estas informações são evidenciado respectivamente como Ativo Circulante e Passivo Circulante. Liquidez seca A Liquidez Seca é semelhante à Liquidez Corrente, no entanto, neste caso se subtrai do ativo circulante o valor dos estoques. Desse modo, vê-se de um ponto de vista mais real e crítico a capacidade de cumprimento das obrigações da empresa. Similar à liquidez corrente a liquidez Seca exclui do cálculo acima os estoques, por não apresentarem liquidez compatível com o grupo patrimonial onde estão inseridos. O resultado deste índice será invariavelmente menor ao de liquidez corrente, sendo cauteloso com relação ao estoque para a liquidação de obrigações. Liquidez imediata. A Liquidez imediata também mede a capacidade de pagamento da empresa, porém não é contado todo o ativo circulante para o cálculo, mas apenas as disponibilidades em caixa que a empresa deveria ter se fossem honrar seus compromissos imediatamente. Índice conservador considera apenas caixa, saldos bancários e aplicações financeiras de liquidez imediata para quitar as obrigações. Excluindo-se além dos estoques as contas e valores a receber. Um índice de grande importância para análise da situação a curto-prazo da empresa. Empréstimo contratado Fórmula36 N PMT Na hp12 c 241.875 PV 0,03 i 36 N PMT PMT= R$ 6.756,1 Financiamento de veículos A) Fórmula Na hp12 c 179,450 PV 0,03 i 12 N PMT= R$ 14.983,34 Na hp12 c 14.983,34 CHS PMT 12 N 0,03 i FV = 180.097,04 B) Fórmula Na hp12 c 179,450 PV 0,01 i 36 N PMT PMT= 4.993,94934 36.063,0715 180.097,152116 Na hp12 c 4.993,94 CHS PMT 36 N 0,01 i FV= 180.097,15 C) Fórmula 0, 14314300025 Na hp12 c 179,450 CHS PV 0,05 i 7 N PMT PMT= 25.687,01139 Na hp12 c 25.687,011 CHS PMT 7 N 0,05 i FV FV= 180.079,018 Analisando os resultados obtidos, conclui-se que a opção mais vantajosa é a oferecida pela corretora de valores b - Taxa de 0,01% a.m., com pagamento em 36 meses. Apesar de ser o maior valor pago, em comparação com os resultados obtidos nas demais opções, pode-se considerar a diferença irrelevante, principalmente quando observamos os prazos de pagamento. Realizando a compra em 36 vezes, o valor das parcelas pode ser investido. Se parcelarmos em 7 meses, o valor pago será praticamente o mesmo e será entregue à corretora em menos tempo, impossibilitando a diversificação deste investimento. tabela verdade p q r p ^ q (p ^ q) r V V V V V V V F V F V F V F F V F F F V F V V F F F V F F V F F V F F F F F F V Relatório final A indústria ABC, criada em 2007, na sua primeira década de existência vem desenvolvendo um estudo sobre terceirizar a área contábil e para isso conta com consultores para à análise dos demonstrativos financeiros, os quais contribuem com as tomadas de decisões dos gestores da ABC. A nossa equipe de consultores nos deparamos com um balanço patrimonial elaborado de maneira incorreta em que algumas contas patrimoniais estavam classificadas indevidamente em outros grupos de contas e com isso procuramos elaborar na forma correta onde encontramos um saldo total de 623.000,00 tanto do ativo quanto do passivo, mas também identificamos fatos contábeis que ainda não foram contabilizados para efeito de elaboração das demonstrações contábeis. Com o Balanço Patrimonial devidamente classificado, nos acrescentamos os dois fatos contábeis que ainda não foi reconhecido no exercício social, onde encontramos novos valores tanto do ativo e do passivo no tatal de 806.000,00. Após o Balanço Patrimonial reestruturado, apresentamos aos sócios da indústria ABC os indicadores de liquidez e a interpretação de cada um deles, pois quanto maior for o índice de liquidez da empresa, maior tende a ser sua saúde financeira e isso é de suma importância para os administradores e sócios que seja ampliado o conhecimento dos indicadores. Analisamos também um empréstimo contratado, onde o valor foi de R$ 241.875,00 com prestações fixas mensais durante 3 anos à taxa de 0,03% ao mês, diante todas essas informações apresentamos aos gestores da indústria ABC o valor de cada prestação considerando que o primeiro pagamento será após 30 dias da data do contrato. Na realização dessa atividade usamos a fórmula e os passos da HP12C, onde encontramos o valor de 6.756,1. A indústria ABC investiu em mais três veículos avaliados no total de R$ 179, 450,00, pesquisamos juntamente com as instituições financeiras da cidade e encontram as seguintes opções: taxa mensal de 0,03% ao mês com pagamento em 12 meses, taxa mensal de 0,01% ao mês com pagamento em 36 meses e taxa mensal de 0,05% ao mês com pagamento em 07 meses, fizemos os cálculos na formula e na HP12C das três opções descobrindo seus valores futuros e concluímos que a mais vantajosa para a empresa será a taxa mensal de 0,01% ao mês com pagamento em 36 meses, pois o juro e menor com valor da prestação de R$= 4.993,94 ao mês. E com isso concluímos como é importante para a administração da empresa os gestores procurar sempre inovações para que a empresa seja rica e com uma saúde impecável. CONCLUSÃO Este trabalho foi muito importante para aprofundar os nossos conhecimentos de Contabilidade relacionados ao patrimônio das organizações para a exploração de conceitos abrangidos no raciocínio lógico, na matemática financeira e na própria ciência contábil, e conhecer e aplicar os conceitos matemáticos na vida financeira das empresas, pois buscamos evidenciar a importância de Conhecer aspectos estruturais e conceituais do patrimônio, a dinâmica patrimonial, os procedimentos de elaboração e análise das demonstrações financeiras, ressaltando as dimensões da matemática financeira. Ainda, construir e aplicar conhecimentos de matemática básica e desenvolver raciocínio lógico. No estudo de caso apresentado, da indústria ABC nos deparamos com um balanço patrimonial elaborado de maneira incorreta em que algumas contas patrimoniais estavam classificadas indevidamente em outros grupos de contas, mas elaboramos na forma correta e encontramos valores iguais do ativo e passivo, também adicionamos 2 fatos contábeis que não tinha reconhecido no exercício social. Apresentamos os indicadores de liquidez e a interpretação de cada um dos índices verificados. Pois Os índices de liquidez são indicadores financeiros de análise de crédito que revelam quanto à empresa possui de recursos disponíveis para quitar suas obrigações com terceiros. Ainda analisamos também um empréstimo contratado, onde o valor foi de R$ 241.875,00 com prestações fixas mensais durante 3 anos à taxa de 0,03% ao mês, e também desenvolvemos os valores futuros do financiamentos de veículos e para descoberta desses valores utilizamos as formulas e os cálculos na HP12C. Por fim, fizemos a tabela verdade, pois deparamos com informações sobre as quais não tinha certeza de sua veracidade, e também apresentamos um relatório final para os gestores da Indústria ABC. REFERÊNCIAS SÓ CONTABILIDADE. Classificação das contas no balanço patrimonial. Disponível em: http://www.socontabilidade.com.br/conteudo/BP_classificacao.php. DICIONÁRIO FINANCEIRO. Índices de liquidez. Disponível em: https://www.dicionariofinanceiro.com/indices-de-liquidez/ BÚSSOLA DO INVESTIDOR. Liquidez geral. Disponível em: https://www.bussoladoinvestidor.com.br/abc_do_investidor/liquidez_geral PORTAL DA CONTABILIDADE. Cálculos e análise dos índices de liquidez. Disponível em: http://www.portaldecontabilidade.com.br/tematicas/indices-de-liquidez.htm WEB HP-12C EMULATOR. Cálculos HP12C. Disponível em: https://epxx.co/ctb/hp12c.html INFO ESCOLA. Conectivos lógicos. Disponível em: http://www.infoescola.com/matematica/conectivos-logicos/
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