AUDITORIA OPERACIONAL 1 a 10

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AUDITORIA OPERACIONAL – AULAS – QUESTOES E TUDO MAIS
AULA 1
	AUDITORIA OPERACIONAL
GST0460_A1__V1
	
		
	 
	Lupa
	 
	 
	
Vídeo
	
PPT
	
MP3
	 
	Aluno: 
	Matrícula: 
	Disciplina: GST0460 - AUDIT. OPERAC. 
	Período Acad.: 2017.1 EAD (G) / EX
	
Prezado (a) Aluno(a),
Você fará agora seu EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha (3).
Após a finalização do exercício, você terá acesso ao gabarito. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
	
	
		1.
		A principal finalidade de uma auditoria contábil é:
		
	
	
	
	 
	Exame e confirmação da fidedignidade dos registros contábeis e correta apresentação das demonstrações contábeis.
	
	
	Apuração correta do lucro do exercício.
	
	
	Elaboração de demonstrativos contábeis.
	
	
	Conferência física dos registros contábeis das contas.
	
	
	Elaboração e avaliação dos registros contábeis.
	
	
	
		2.
		A Lei das Sociedades por Ações (Lei 6.404/76) determinou que as companhias abertas observassem as normas expedidas pela/pelo:
		
	
	
	
	 
	Secretaria do Tesouro Nacional
	
	
	Instituto dos Auditores Independentes
	
	 
	Comissão de Valores Mobiliários
	
	
	Conselho Federal de Contabilidade d) Comissão de Valores Mobiliários e) Instituto dos Auditores Independentes
	
	
	Banco Central do Brasil
	
	
	
		3.
		Tem por princípio manter as organizações preparadas para situações adversas, seja na prevenção de fraudes, desvios, falhas e/ou erros internos, lítigios trabalhistas; apuração de contencioso tributário, a fim de se evitar multas elevadas por inconsistências nos procedimentos fiscais até mesmo para o caso de levantamento de pontos vulneráveis quanto a procedimentos de controle financeiro, estoque, materiais de consumo e custos. De que tipo de auditoria falamos?
		
	
	
	
	 
	Contábil.
	
	
	Anual.
	
	
	Processual.
	
	
	Punitiva.
	
	 
	Preventiva.
	 Gabarito Comentado
	
	
		4.
		Quando uma auditoria é realizada com o objetivo de verificar se os normativos, legais ou regimentais, foram respeitados pelos atos praticados por um gestor público, o que se procura avaliar é o aspecto da
		
	
	
	
	 
	economicidade.
	
	 
	legalidade.
	
	
	publicidade.
	
	
	impessoalidade.
	
	
	legitimidade.
	
	
	
		5.
		A Auditoria que possui, entre outros, os objetivos de identificar possíveis áreas com riscos, possibilitando aos entes a sua correção e melhoria continua e fazer recomendações para que haja a melhoria contínua dos processos e da gestão dos entes, é a:
		
	
	
	
	 
	Operacional
	
	
	De Gestão
	
	
	De Sistemas
	
	
	De Programas
	
	
	Contábil
	
	
	
		6.
		A _____________ deixa de ser um simples processo de verificação de erros para ser um processo que permite a avaliação de desempenho real do ente, comparando com o que se havia esperado e fazendo sugestões de melhorias para que sejam alcançados os objetivos de melhoria continua dos processos. Que tipo de auditoria complete o espaço?
		
	
	
	
	 
	Auditoria operacional
	
	
	Auditoria de sistemas
	
	
	Auditoria Interna
	
	
	Auditoria Contábil
	
	
	Auditoria de programas
	
	
	
		7.
		01) Os procedimentos e técnicas de exame da auditoria operacional são os mesmos da auditoria contábil, vale salientar que os procedimentos apresentam as seguintes limitações: Marque a alternativa correta: I ¿ Considerar os requisitos de ordem legal e de regulamentação; II ¿ Ausência de dados adequados (especificação de metas, objetivos,indicadores e parâmetros de eficiência); III - Complexidade na delimitação dos critérios; IV ¿ Identificar os critérios que serão necessários para avaliar assuntos sujeitos a auditoria; V ¿ Falta de pessoal qualificado.
		
	
	
	
	 
	As alternativas I e IV estão corretas
	
	
	A alternativa III esta correta e as demais estão erradas
	
	 
	As alternativas II,III e V estão corretas
	
	
	Todas estão erradas
	
	
	Apenas a II esta correta
	
	
	
		8.
		No Brasil, a evolução da auditoria está ligada à instalação de multinacionais de auditoria independente, passando pela vinda de grandes empresas internacionais que necessitavam desses serviços, fazendo com que houvesse a necessidade de auditoria. Dessa forma, foi possível notar que a evolução da Auditoria, cujo ápice ocorreu no momento de criação do/da:
		
	
	
	
	 
	Conselho Federal de Contabilidade
	
	
	Banco Central do Brasil
	
	 
	Comissão de Valores Mobiliários
	
	
	Tesouro Régio
	
	
	Ministério da Fazenda
	AUDITORIA OPERACIONAL
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	Período Acad.: 2017.1 EAD (G) / EX
	
Prezado (a) Aluno(a),
Você fará agora seu EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha (3).
Após a finalização do exercício, você terá acesso ao gabarito. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
	
	
		1.
		(FCC - 2012 - TRE-CE - Analista Judiciário ¿ Contabilidade) É correto afirmar com relação aos objetivos da auditoria interna que:
		
	
	
	
	 
	é totalmente responsável pela gestão de riscos, garantindo à gestão e governança da empresa a mitigação ou eliminação dos mesmos.
	
	
	está subordinada aos órgãos de governança da empresa, sendo limitada sobre a possibilidade de avaliar as questões de ordem ética, valores e cumprimento de suas funções.
	
	
	os objetivos não variam e independente do tamanho da empresa ou do quadro funcional devem cobrir totalmente as atividades.
	
	 
	ela pode ser responsável por revisar a economia, eficiência e eficácia das atividades operacionais, incluindo as atividades não financeiras de uma entidade.
	
	
	suas atribuições com relação ao cumprimento de leis e normas limitam-se a aquelas pertinentes a área contábil e financeira, ficando as demais normas e leis sob responsabilidade das áreas específicas.
	
	
	
		2.
		A auditoria que só ocorre em situações extraordinárias e que, em alguns casos, pode ser solicitada pelo presidente da república, ou ainda ministros, prefeitos ou outras autoridades, é conhecida como:
		
	
	
	
	 
	Processual
	
	
	Pericial
	
	
	Investigativa
	
	
	Judicial
	
	 
	Especial
	
	
	
		3.
		Que tipo de auditoria tem por objetivo a revisão metodológica da atividade ou segmentos operacionais, buscando avaliar se os recursos da organização estão sendo usados de maneira eficaz e eficiente para atingir os objetivos operacionais?
		
	
	
	
	 
	Anual.
	
	
	Fiscal.
	
	 
	A auditoria operacional.
	
	
	Pontual.
	
	
	Processual.
	
	
	
		4.
		Quanto às diferenças entre auditoria externa e interna, é correto afirmar:
		
	
	
	
	 
	o auditor externo não pode ter vínculo empregatício com a empresa.
	
	
	o objetivo da auditoria externa é assistir à administração no cumprimento dos seus objetivos.
	
	
	a auditoria externa é desenvolvida continuamente ao longo do tempo.
	
	
	enquanto a auditoria externa deve ser realizada por contador com registro noCRC, o Conselho Federal de Contabilidade não exige o mesmo na auditoria interna.
	
	
	
		5.
		Segundo Silva (2012), a auditoria é o processo pautado em verificações que, quando finalizado, terá a elaboração de um relatório. A respeito da classificação e dos tipos de auditoria é correto afirmar que:
		
	
	
	
	 
	A auditoria operacional divide-se em interna e externa.
	
	
	Quanto ao campo de atuação a auditoria classifica-se em interna e externa.
	
	
	Quanto a forma de realização a auditoria pode ser classificada em governamental e privada.
	
	
	A auditoria contábil pode ocorrer nas áreas de gestão, sistemas e programas.
	
	 
	A auditoria pode ser dividida em Contábil e Operacional.
	
	
	
		6.
		A auditoria operacional apresenta como modalidades a auditoria de desempenho e a auditoria de resultados. A respeito destas duas modalidades é correto afirmar que:
		
	
	
	
	 
	A auditoria de resultado tem como abordagens principais a análise da estratégia operacional, da gestão organizacional e da gestão operacional.
	
	
	A auditoria de resultado tem o foco principal na verificação de todo o processo de gestão.
	
	
	A auditoria de resultado verifica se as metas previstas foram cumpridas obedecendo aos princípios da administração pública
	
	
	A auditoria de desempenho apresenta como principal objetivo apurar se as ações implementadas produziram os efeitos desejados pela administração.
	
	 
	A auditoria de desempenho verifica os aspectos relativos aos princípios da legalidade, impessoalidade, moralidade, publicidade e eficiência.
	
	
	
		7.
		Qual é o tipo de Auditoria realizada mediante a análise de planos e diretrizes de uma determinada empresa ou entidade para medir a eficiência da adminiatração, verificando se ela está de acordo com as metas e os planos traçados.
		
	
	
	
	 
	Auditoria Contábil
	
	
	Auditoria Operacional
	
	
	Auditoria Administrativa
	
	
	Auditoria de Programas
	
	 
	Auditoria de Gestão
	 Gabarito Comentado
	
	
		8.
		Comparativamente, é possível notar que existem muitas diferenças entre a Auditoria Interna e a Externa, porém os seus objetivos são:
		
	
	
	
	 
	Complementares
	
	
	Dependentes
	
	
	Os mesmos
	
	
	Conflitantes
	
	
	Exclusivos
AULA 2
	AUDITORIA OPERACIONAL
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	Lupa
	 
	 
	
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	Período Acad.: 2017.1 EAD (G) / EX
	
Prezado (a) Aluno(a),
Você fará agora seu EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha (3).
Após a finalização do exercício, você terá acesso ao gabarito. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
	
	
		1.
		Nas atividades de auditoria governamental, NÃO se recomenda a utilização de amostragem quando:
	
	
	
	
	 
	a população for considerada muito grande.
	
	
	há necessidade de baixa precisão nos dados a serem coletados.
	
	 
	as características da população forem de fácil mensuração.
	
	
	a urgência na obtenção das informações necessárias aos controles for pequena.
	
	
	o grau de dispersão dos eventos a serem controlados for muito elevado.
	
	
	
		2.
		Analise o conceito abaixo e assinale a opção que o completa corretamente: "____________é o conjunto de todos os meios, sejam eles, institucionais, materiais, financeiros e humanos que estão organizados para executar decisões políticas."
	
	
	
	
	 
	Estado
	
	
	Auditoria
	
	
	Governo
	
	 
	Administração Pública
	
	
	Sociedade
	 Gabarito Comentado
	
	
		3.
		Administração Pública é o conjunto de todos os meios, sejam eles, institucionais, materiais, financeiros e humanos que estão organizados para executar decisões políticas. Ela irá representar o conjunto de órgãos utilizados pelo poder político para atingir fins políticos. A Administração Pública pode ser entendida em dois sentidos básicos:
	
	
	
	
	 
	ORGANIZACIONAL E GOVERNAMENTAL ESPECIAL
	
	
	FUNCIONAL E GOVERNAMENTAL ESPECIAL
	
	
	FUNCIONAL E OPERACIONAL
	
	 
	ORGANIZACIONAL E FUNCIONAL
	
	
	ORGANIZACIONAL E ESPECIAL
	
	
	
		4.
		O requisito que deve ser avaliado para aferir o desempenho da gestão de unidade orçamentária auditada é a
	
	
	
	
	 
	eficiência.
	
	
	seletividade.
	
	
	estabilidade.
	
	
	cobertura.
	
	
	permanência.
	
	
	
		5.
		A auditoria operacional no setor público
	
	
	
	
	 
	tem por objetivo avaliar as ações gerenciais com a finalidade de emissão de uma opinião sobre a gestão quanto aos aspectos de eficiência, eficácia e economicidade.
	
	
	é realizada ao longo dos processos de gestão, com o objetivo de atuar em tempo real sobre os atos efetivos e os efeitos potenciais positivos e negativos de uma unidade ou entidade governamental.
	
	
	compreende o exame de fatos ou situações consideradas relevantes, de natureza incomum ou extraordinária, para atender determinação expressa e exclusiva de autoridade competente.
	
	
	compreende o exame dos registros e documentos contábeis para verificar se os fatos contábeis foram registrados de acordo com os princípios fundamentais de contabilidade.
	
	
	inclui a emissão de opinião, com vistas a certificar a regularidade das contas, a verificação da execução de contratos e a probidade na administração de valores ou outros bens públicos entregues à entidade auditada.
	
	
	
		6.
		O tipo de auditoria governamental que consiste no exame dos registros e documentos, e na coleta de informações e confirmações, mediante procedimentos específicos, pertinentes ao controle do patrimônio de uma unidade, entidade ou projeto é auditoria
	
	
	
	
	 
	Operacional.
	
	
	de Avaliação da Gestão.
	
	
	Especial.
	
	
	de Acompanhamento da Gestão.
	
	 
	Contábil.
	 Gabarito Comentado
	
	
		7.
		É corerto afirmar que companhias com forte governança corporativa possuem pior performance operacional do que companhias com fraca governança corporativa?
	
	
	
	
	 
	Sim.
	
	
	Às vezes, acontece.
	
	
	Apenas em empresas familiares.
	
	 
	Não.
	
	
	Em alguns casos, sim.
	
	
	
		8.
		Segundo Castro (2011), "a Administração Pública representa o conjunto de órgãos utilizados pelo poder político para atingir fins políticos". Os dois sentidos básicos que possibilitam o entendimento da Administração Pública são:
	
	
	
	
	 
	Organizacional e Sistemático
	
	
	Organizacional e Operacional
	
	
	Funcional e Operacional
	
	 
	Organizacional e Funcional
	
	
	Sistemático e Funcional
	AUDITORIA OPERACIONAL
GST0460_A2__V2
	
		
	 
	Lupa
	 
	 
	
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	Matrícula: 
	Disciplina: GST0460 - AUDIT. OPERAC. 
	Período Acad.: 2017.1 EAD (G) / EX
	
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Você fará agora seu EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha (3).
Após a finalização do exercício, você terá acesso ao gabarito. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
	
	
		1.
		É objetivo dos testes de observância nas auditorias do setor público:A obtenção de razoável segurança de que os procedimentos de controle interno estão sendo obedecidos.
	
	
	O uso de entrevistas e questionários junto ao pessoal da entidade auditada para obtenção de dados e informações.
	
	
	A observação de atividades que exigem a aplicação de testes flagrantes, com finalidade de detectar erros e deficiências.
	
	
	A verificação , junto a fontes externas à entidade auditada, da fidedignidade das observações obtidas internamente.
	
	
	O exame de processos, atos formalizados e documentos avulsos da entidade auditada que possam comprometer a eficiência e eficácia da gestão.
	
	
	
		2.
		O processo de tomada de contas ou prestação de contas dos órgãos Públicos destinado a avaliar a conformidade e desempenho da gestão, refere-se a:
	
	
	
	
	 
	Tomada de contas
	
	
	Prestação de contas
	
	
	Contas extraordinárias
	
	 
	Contas ordinárias
	
	
	Contas consolidadas,
	
	
	
		3.
		(FCC - 2014 - TCE-PI - Auditor Fiscal de Controle Externo) Considerando que cabe ao Estado promover a justiça, a segurança e o bem-estar social, o objetivo prioritário da Auditoria Governamental é:
	
	
	
	
	 
	atestar o cumprimento dos limites impostos pela Lei de Responsabilidade Fiscal.
	
	 
	avaliar o resultado real obtido na execução das ações governamentais.
	
	
	atestar a fidedignidade dos registros contábeis mantidos nos entes públicos.
	
	
	zelar pela obediência ao princípio da competitividade nas licitações públicas.
	
	
	garantir o cumprimento dos percentuais mínimos para os gastos com ensino e saúde.
	
	
	
		4.
		É uma auditoria de natureza preventiva ou corretiva. São avaliados os procedimentos adotados pelas empresas com vistas a verificar a eventual possibilidade de se estarem acumulando contingências fiscais/tributárias ou se estar deixando de aproveitar possíveis vantagens fiscais pela falta de adoção de procedimentos alternativos. De que tipo de auditoria falamos?
	
	
	
	
	 
	Contábil.
	
	
	Pontual.
	
	
	Processual.
	
	
	Anual.
	
	 
	Fiscal.
	
	
	
		5.
		A atividade de auditoria executada exclusivamente por servidores em exercício nos órgãos centrais ou setoriais do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal é denominada
	
	
	
	
	 
	Simplificada.
	
	
	Indireta.
	
	 
	Direta centralizada.
	
	
	Direta descentralizada.
	
	
	Integrada.
	 Gabarito Comentado
	
	
		6.
		A Empresa de economia mista, com sede em Brasília, possui prejuízos fiscais apurados nos últimos 3 anos. Nesse período a empresa estava em fase pré operacional e agora passou a operar em plena atividade. As projeções para os próximos 5 anos evidenciam lucros. Como o auditor vai classificar as despesas pré operacionais nos respectivos exercícios?
	
	
	
	
	 
	Como despesas antecipadas
	
	
	Como despesas de exercícios futuros.
	
	
	No ativo não circulante intangível
	
	 
	Como despesas dos exercícios.
	
	
	Ajustes de avaliação de investimentos futuros.
	
	
	
		7.
		O tipo de auditoria do setor governamental que tem por objetivo emitir opinião com vistas a certificar a regularidade das contas, verificar a execução de contratos, acordos, convênios ou ajustes, a probidade na aplicação do dinheiro público e na guarda ou administração de valores e outros bens da União ou a ela confiados, é denominada auditoria:
	
	
	
	
	 
	de avaliação de gestão
	
	
	operacional.
	
	
	descentralizada.
	
	
	plena.
	
	
	especial
	
	
	
		8.
		Entidades que possuem personalidade jurídica, patrimônio e receitas próprias, desempenhando atividades da Administração Pública, mas com gestão administrativa e financeira descentralizadas. O texto faz referencia a:
	
	
	
	
	 
	AS AUTARQUIAS
	
	
	EMPRESAS ESTRANGEIRAS
	
	
	EMPRESAS DE ECONOMIA MISTA
	
	
	EMPRESAS PRIVADAS
	
	
	EMPRESAS PUBLICAS
AULA 3
	AUDITORIA OPERACIONAL
GST0460_A3__V1
	
		
	 
	Lupa
	 
	 
	
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MP3
	 
	Aluno: 
	Matrícula: 
	Disciplina: GST0460 - AUDIT. OPERAC. 
	Período Acad.: 2017.1 EAD (G) / EX
	
Prezado (a) Aluno(a),
Você fará agora seu EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha (3).
Após a finalização do exercício, você terá acesso ao gabarito. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
	
	
		1.
		Em consonância com as orientações emanadas do Conselho Federal de Contabilidade (CFC) sobre a amostragem em auditoria, é correto afirmar que:
	
	
	
	
	 
	o tamanho da amostra é um critério válido para distinguir entre as abordagens estatísticas e não estatísticas.
	
	
	a seleção ao acaso é aplicada por meio de geradores de números aleatórios como, por exemplo, tabelas de números aleatórios.
	
	
	ocorre risco de auditoria, no caso de teste de controles, em que os controles são considerados mais eficazes do que realmente são ou no caso de teste de detalhes, em que não seja identificada distorção relevante, quando, na verdade, ela existe. Esse tipo de conclusão errônea afeta a eficiência da auditoria porque ela normalmente levaria a um trabalho adicional para estabelecer que as conclusões iniciais estavam incorretas.
	
	
	na amostragem não estatística ocorre seleção aleatória dos itens da amostra.
	
	 
	se o auditor conclui que a amostragem de auditoria não forneceu uma base razoável para conclusões sobre a população que foi testada, o auditor pode solicitar que a administração investigue as distorções identificadas e o potencial para distorções adicionais e faça quaisquer ajustes necessários.
	
	
	
		2.
		Uma das funções da Auditoria operacional é medir o nível de realização das metas e objetivos de forma a permitir que estes sejam comparados com os projetados inicialmente, para que seja possível reorientar ou adaptar novas ações. Nesse contexto, são estabelecidos os critérios de auditoria, que devem envolver, entre outros, o seguinte fator:
	
	
	
	
	 
	Legislação fiscal
	
	
	Nível de endividamento
	
	
	Escrituração contábil
	
	
	Demonstrações financeiras
	
	 
	Legislação associada ao critério auditado
	 Gabarito Comentado
	
	
		3.
		O conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas, chama-se:
	
	
	
	
	 
	provas seletivas, testes e amostragens
	
	
	sistema contábil e de controle interno
	
	
	programas de auditoria
	
	 
	procedimentos de auditoria
	
	
	planejamento da auditoria
	 Gabarito Comentado
	
	
		4.
		O conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas, chama-se:
	
	
	
	
	 
	sistema contábil e de controle interno
	
	
	planejamento da auditoria.
	
	 
	procedimentos de auditoria
	
	
	provas seletivas, testes e amostragens
	
	
	programas de auditoria
	 Gabarito Comentado
	
	
		5.
		Na realização de uma auditoria, quando se define o escopo limitando o trabalho do auditor, surgem os riscos de auditoria, que podem ser definidos como:
	
	
	
	
	 
	O conjunto de ações que permitem ao auditor controlar a execução do trabalho e também expressar sua opinião sobre os controles internosda organização.
	
	 
	A possibilidade que o auditor tem de opinar incorretamente sobre a gestão auditada, em virtude de amostragem deficiente ou não representativa.
	
	
	A comunicação para todos os níveis hierárquicos da empresa, apresentando os pontos que serão auditados e estabelecendo o envolvimento do pessoal.
	
	
	A delimitação para a implementação dos programas de auditoria que contempla a abrangência, a oportunidade, a extensão e a profundidade do exame.
	
	
	O documento que deve ser elaborado de imediato quando recebida a incumbência da Auditoria, contemplando as condições, o tempo, os recursos e as etapas necessárias.
	
	
	
		6.
		Sobre a auditoria de natureza operacional, é correto afirmar
	
	
	
	
	 
	no âmbito da administração indireta, só pode ser realizada por auditores independentes contratados mediante licitação.
	
	
	é aplicável, apenas, no âmbito da administração direta.
	
	
	é realizada, tão somente, com base na verificação das demonstrações contábeis.
	
	
	tem por objetivo certificar as contas do gestor público, apurando eventuais responsabilidades.
	
	 
	compreende duas modalidades: auditoria de desempenho operacional e avaliação de programas.
	
	
	
		7.
		No tocante a habilidades e metodologias em auditoria governamental, a "matriz de planejamento" é uma ferramenta de auditoria que torna o planejamento mais sistemático e dirigido, facilitando a comunicação de decisões sobre metodologia entre a equipe e os superiores hierárquicos e auxiliando na condução dos trabalhos de campo. Em relação a ela, é possível afirmar que:
	
	
	
	
	 
	seu uso no setor público não é recomendável em ampla escala, sobretudo em função do custo envolvido.
	
	
	não fazem parte dela elementos como questões de auditoria, informações requeridas, fontes de informação e estratégias metodológicas.
	
	
	a formulação das questões de auditoria não gerará implicações nas decisões quanto aos tipos de dados que serão coletados e à forma de coleta que será empregada.
	
	 
	é um instrumento flexível, e o seu conteúdo pode ser atualizado ou modificado pela equipe, à medida que o trabalho de auditoria progride.
	
	
	se trata de uma esquematização das informações relevantes do planejamento de uma auditoria. Contudo, não tem como propósito auxiliar na elaboração conceitual do trabalho e na orientação da equipe na fase de execução.
	
	
	
		8.
		Acerca da auditoria de conformidade, é mais importante para o auditor o exame do (a):
	
	
	
	
	 
	desempenho.
	
	
	economicidade.
	
	
	eficácia
	
	 
	legitimidade.
	
	
	eficiência.
	AUDITORIA OPERACIONAL
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	Lupa
	 
	 
	
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	Matrícula: 
	Disciplina: GST0460 - AUDIT. OPERAC. 
	Período Acad.: 2017.1 EAD (G) / EX
	
Prezado (a) Aluno(a),
Você fará agora seu EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha (3).
Após a finalização do exercício, você terá acesso ao gabarito. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
	
	
		1.
		A __________ é aquela que pode ocorrer nas instituições por determinação da administração, uma vez que é utilizada como forma de assessoria e cotrole na empresa, já que aponta as possíveis fragilidades e erros que podem ocorrer com relação aos controles internos da empresa. A que tipo de auditoria a afirmação se refere?
	
	
	
	
	 
	Auditoria Interna
	
	
	Auditoria Independente
	
	
	Auditoria de processos
	
	
	Auditoria Operacional
	
	
	Auditoria Governamental
	 Gabarito Comentado
	
	
		2.
		Qual o grau de impostância da fase de avaliação dos Fatores de Risco?
	
	
	
	
	 
	a mais importante.
	
	
	é a mais barata.
	
	
	é a mais lógica.
	
	
	é a mais simples.
	
	
	é a mais cara.
	
	
	
		3.
		De forma resumida, os procedimentos de auditoria são compostos por ações que permitem ao auditor controlar a execução do trabalho e, também, expressar sua opinião acerca dos controles internos da organização. Para que essa ação seja possível o auditor não pode deixar de fazer:
	
	
	
	
	 
	A análise dos mercados
	
	
	A tomada de contas
	
	
	A prestação de contas.
	
	
	A avaliação do riscos econômico financeiro
	
	 
	O levantamento de dados
	
	
	
		4.
		Como risco, entende-se o conjunto de fatores que possam influenciar na determinação de prioridade pela auditoria tais como: valor monetário, natureza das operações, controle interno, tempo decorrido da ultima auditoria, mudança de procedimentos, mudanças de chefia e novos setores. Está afirmação está incorreta?
	
	
	
	
	 
	Essa definição só vale para empresas públicas - privadas.
	
	 
	Não.
	
	
	Essa definição só vale para empresas privadas.
	
	
	Sim.
	
	
	Essa definição só vale para empresas públicas.
	 Gabarito Comentado
	
	
		5.
		Planejamento de auditoria é a função administrativa que determina antecipadamente quais são os objetivos que devem ser atingidos e como se deve fazer para alcançá-los. O planejamento define onde se pretende chegar, o que deve ser feito, quando, como e em que seqüência. Esta afirmação está?
	
	
	
	
	 
	Fora do contexto.
	
	
	Incorreta.
	
	 
	Correta.
	
	
	Parcialmente correta.
	
	
	Parcialmente incorreta.
	
	
	
		6.
		Antes do início da auditoria, a equipe deve programar o trabalho de forma objetiva e eficaz. O programa de trabalho é um dos papéis utilizados como ferramenta valiosa nessa função, no qual estão contidos os(as)
	
	
	
	
	 
	fluxos, as normas, as políticas e os objetivos dos processos escolhidos para serem auditados e a aprovação formal dos gestores responsáveis por cada pro- cesso.
	
	
	normas de auditoria aplicáveis ao trabalho a ser executado de acordo com a programação anual.
	
	 
	procedimentos de auditoria, a identificação dos auditores responsáveis e os campos para referências, observações e data de execução dos procedimentos.
	
	
	nomes dos funcionários auditados com a identificação pessoal de cada um ao lado dos procedimentos de auditoria executados e ordenados por data de nascimento.
	
	
	perguntas que serão realizadas durante as entrevistas de controles internos e a metodologia utilizada durante a auditoria.
	 Gabarito Comentado
	
	
		7.
		A falta de transparência das empresas e sua conduta nem sempre correta com acionistas minoritários vêm sendo constantemente apontadas como origens para o mau funcionamento do mercado acionário, acarretando graves conseqüências para a eficiência da economia como um todo. Neste contexto, bons projetos deixam de ser financiados quando a firma não se compromete com a proteção dos interesses dos seus investidores. Como este tipo de prática poderia ser combatida com?
	
	
	
	
	 
	uma análise profunda de custos.
	
	 
	um bom planejamento de auditoria.
	
	
	com um modelo de gestão híbrido.
	
	
	a apresentação de um bom balanço.
	
	
	um modelo de gestão participativo.
	 Gabarito Comentado
	
	
		8.
		O conhecimento do sistema contábil e de controles internos é fundamental para o Planejamento da Auditoria e necessário para determinar a natureza, a extensão e a oportunidade dos procedimentos de auditoria, devendo o auditor: I - Ter conhecimento do sistema de contabilidade adotado pela entidade e de sua integração com os sistemas de controles internos; II- Avaliar o grau de confiabilidade das informações geradas pelo sistema contábil, sua tempestividade e sua utilização pela administração; e III - Avaliar o grau de exatidão dos controles internos adotados pela entidade, mediante a aplicação de provas de procedimentos de controle. Com relação aos itens anteriores pode-se afirmar que:
	
	
	
	
	 
	II e III estão corretos.
	
	 
	I e II estão corretos.
	
	
	I e III estão corretos.
	
	
	I, II e III estão corretas;
	
	
	Somente a III está correta.
AULA 4
	AUDITORIA OPERACIONAL
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	Período Acad.: 2017.1 EAD (G) / EX
	
Prezado (a) Aluno(a),
Você fará agora seu EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha (3).
Após a finalização do exercício, você terá acesso ao gabarito. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
	
	
		1.
		Sobre os papéis de trabalho é correto afirmar que são
	
	
	
	
	 
	os documentos, selecionados pelo auditor, que devem ficar arquivados por, pelo menos, dez anos após a emissão do parecer de auditoria.
	
	
	as atividades desempenhadas por cada integrante do grupo de auditoria.
	
	
	documentos elaborados pelo auditor na fase que antecede o planejamento da auditoria
	
	
	de propriedade da empresa ou órgão auditado.
	
	 
	o conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo auditor durante o seu exame.
	 Gabarito Comentado
	
	
		2.
		De acordo com as Normas de Auditoria para o Trabalho de Campo, o auditor terá livre acesso às dependências da organização auditada, bem como aos documentos, valores, livros e outros considerados indispensáveis para a realização do seu trabalho. Se esta norma for violada, o auditor:
	
	
	
	
	 
	Deverá comunicar, por escrito, ao Presidente do CFC - Conselho Federal de Contabilidade, para que sejam tomadas as providências necessárias.
	
	
	Deverá comunicar, por escrito, ao presidente do CRC - Conselho Regional de Contabilidade, para que sejam tomadas as providências necessárias.
	
	 
	Deverá comunicar, por escrito, ao Presidente da organização auditada, para que sejam tomadas as providências necessárias.
	
	
	Deverá comunicar, por escrito, ao presidente do IBRACON ¿ Instituto dos Auditores, para que sejam tomadas as providências necessárias.
	
	
	Poderá comunicar, por escrito, ao Presidente da organização auditada, para que sejam tomadas as providências necessárias.
	
	
	
		3.
		De acordo com as Normas de Auditoria vigentes, auditor é o profissional que possui conhecimentos de normas e procedimentos de auditoria e que procura obter elementos necessários para fundamentar a sua opinião sobre algum objeto de estudo. A respeito das diferenças apresentadas em relação à pessoa do auditor, é correto afirmar que:
	
	
	
	
	 
	Auditor Externo é o profissional que exerce a função de auditoria no serviço Público
	
	
	Auditor Interno é o profissional independente e autônomo que exerce a função de auditoria
	
	
	Auditor Externo é o funcionário de uma empresa que exerce a função de auditoria de forma independente e autônoma
	
	 
	Auditor Interno é o funcionário de uma empresa que exerce a função de auditoria
	
	
	Auditor Fiscal é o funcionário de uma empresa que exerce a função de auditoria de forma independente e autônoma
	 Gabarito Comentado
	
	
		4.
		O contador, no exercício da função de auditoria, deve observar as normas e procedimentos de auditoria. Analise as assertivas abaixo e marque a opção que apresenta a denominação correta para as normas relativas à pessoa do auditor.
	
	
	
	
	 
	Normas Externas
	
	
	Normas Científicas
	
	
	Normas Internas
	
	
	Normas Técnicas
	
	 
	Normas Profissionais
	 Gabarito Comentado
	
	
		5.
		A Empresa Alvorada tem seus processos integrados sistematicamente. A folha de salários é integrada à contabilidade mensalmente. No mês de julho de 2009 não foi feita a provisão no sistema para contabilização de uma nova verba de horas extras a pagar de 100% de acréscimo. A folha de pagamentos apresentava remuneração de $20.000 nessa verba. Dessa forma pode-se afirmar que:
	
	
	
	
	 
	O passivo está subavaliado e o resultado está superavaliado.
	
	
	O passivo está superavaliado e o resultado está subavaliado.
	
	
	O passivo está superavaliado e o resultado está superavaliado.
	
	
	O ativo está subavaliado e o passivo superavaliado.
	
	
	Os saldos estão adequados sem subavaliação ou superavaliação.
	
	
	
		6.
		Os relatórios de auditoria podem ser de que tipo?
	
	
	
	
	 
	Internos e externos.
	
	
	Financeiros e gestionais.
	
	
	Análiticos e Holísticos.
	
	
	Direcioanados ao pessoal da operação, apenas.
	
	
	Entregues à concorrência.
	
	
	
		7.
		Julgue os itens a seguir, relacionados à elaboração dos relatórios de auditoria operacional no setor público. I O relatório de execução de auditoria tem, como um de seus objetivos, o de levar ao conhecimento de terceiros o projeto de auditoria proposto. II No aprofundamento dos diversos temas envolvidos na auditoria, as citações diretas de fontes externas, ainda que extensas, são preferíveis às indiretas. III O principal instrumento de apoio à elaboração do relatório de planejamento de auditoria é a matriz de planejamento. IV Na descrição da metodologia aplicada, devem ser especificados os critérios de auditoria, as características das unidades de pesquisa e o desenho amostral. Estão certos apenas os itens
	
	
	
	
	 
	II e III
	
	
	I, II e III
	
	
	I e II
	
	 
	III e IV
	
	
	I e IV
	 Gabarito Comentado
	
	
		8.
		Na emissão do Relatório de Auditoria realizada com base no processo de Tomada e Prestação de Contas do órgão ou entidades examinadas, é necessário que se atenda aos seguintes requisitos, exceto:
	
	
	
	
	 
	identificar o número do processo, o período examinado e a unidade ou entidade examinada.
	
	
	declarar ter o exame sido efetuado por amostragem, na extensão julgada necessária e de acordo com as normas de auditoria aplicáveis ao Serviço Público Federal.
	
	
	definir o objetivo da auditoria e identificar as demonstrações financeiras examinadas, no caso de auditoria contábil.
	
	
	indicar as normas que instruam o processo de Tomada ou Prestação de Contas.
	
	 
	identificar o passivo trabalhista do órgão ou entidade examinada.
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Você fará agora seu EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha (3).
Após a finalização do exercício, você terá acesso ao gabarito. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
	
	
		1.
		Ao conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo auditor durante o seu exame dá-se o nome de
	
	
	
	
	 
	registros de riscos de auditoria
	
	 
	papéis de trabalho
	
	
	quadro sinótico de auditoria
	
	
	papéis-espelho
	
	
	registros de planejamento de auditoria
	 Gabarito Comentado
	
	
		2.Sobre os papéis de trabalho é correto afirmar que são
	
	
	
	
	 
	o conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo auditor durante o seu exame
	
	
	documentos elaborados pelo auditor na fase que antecede o planejamento da auditoria.
	
	
	de propriedade da empresa ou órgão auditado.
	
	
	os documentos, selecionados pelo auditor, que devem ficar arquivados por, pelo menos, dez anos após a emissão do parecer de auditoria
	
	
	as atividades desempenhadas por cada integrante do grupo de auditoria.
	 Gabarito Comentado
	
	
		3.
		Segundo estabelecem as Norma de Auditoria, no momento da realização de uma auditoria, o auditor deve observar algumas etapas e critérios: A respeito das etapas e critérios para o desenvolvimento do processo de Auditoria é correto afirmar que:
	
	
	
	
	 
	No Planejamento do Trabalho o auditor deverá comprovar se os registros apresentam todas as operações realizadas e se estas informações são confiáveis.
	
	
	Na etapa de prevenção de improbidades e irregularidades, todo trabalho de Auditoria, desde seu planejamento até a emissão do parecer, deve ser supervisionado.
	
	
	De acordo com a etapa de supervisão dos trabalhos de auditoria, a utilização de um bom sistema reduz a possibilidade de erros.
	
	
	Na avaliação dos controles internos o auditor deverá prever a natureza, a extensão, bem como a profundidade dos trabalhos.
	
	 
	Na elaboração do programa de trabalho os exames preliminares serão utilizados para suporte formal de trabalho.
	 Gabarito Comentado
	
	
		4.
		De acordo com as Normas relativas à opinião do auditor, o relatório ou parecer da auditoria deverá ser único, isto é, deverá ser elaborado para cada auditoria que o profissional realizar, bem como deverá apresentar algumas características como concisão, objetividade, conclusão, clareza e coerência. Analise as assertivas sobre as características que devem ser detalhadas no parecer de auditoria e assinale a alternativa correta.
	
	
	
	
	 
	A conclusão assegura que os resultados evidenciados no relatório de auditoria correspondam aos objetivos determinados.
	
	 
	A concisão assegura que a linguagem deve ser utilizada no relatório de auditoria de forma clara, sem necessidade de explicações adicionais por parte de quem o elaborou.
	
	
	A Coerência assegura no relatório de auditoria a formação de opinião sobre as atividades realizadas.
	
	
	A objetividade assegura que a estrutura e a terminologia empregada no relatório de auditoria possam ser entendidas por quaisquer pessoas, ainda que não versadas na matéria.
	
	
	A clareza não assegura que o relatório de auditoria deve conter simples e direta a fim de que o leitor entenda facilmente o que se pretendeu transmitir.
	 Gabarito Comentado
	
	
		5.
		Podemos afirmar que os relatórios de auditoria funcionam como um?
	
	
	
	
	 
	Mapa das ações constatadas.
	
	
	Um paradoxo.
	
	
	Um modelo de negócio
	
	
	Fenômeno a ser estudado.
	
	
	Modelo em extinção.
	
	
	
		6.
		São características do auditor experiente: possuir experiência prática de auditoria e conhecimento razoável de:
	
	
	
	
	 
	processos sigilosos e fórmulas dos produtos registradas pela empresa e pelos seus concorrentes.
	
	
	Assuntos de auditoria e de relatório financeiro relevantes à atividade da entidade e das atividades dos conselheiros em outras empresas.
	
	
	normas de auditoria e exigências legais aplicáveis e processos judiciais cíveis dos diretores.
	
	 
	processos de auditoria, normas de auditoria e exigências legais aplicáveis.;
	
	
	ambiente de negócios em que opera a entidade e negócios estratégicos realizados pelos seus concorrentes
	
	
	
		7.
		O principal objetivo do auditor independente na avaliação do controle interno é:
	
	
	
	
	 
	observar se os empregados são competentes.
	
	
	identificar se a empresa está inscrita em dívida ativa.
	
	
	determinar se a empresa é lucrativa.
	
	
	verificar de não houve roubo.
	
	 
	estabelecer o volume de testes de auditoria.
	
	
	
		8.
		Os achados em auditoria podem ser caracterizados como.
	
	
	
	
	 
	Os achados servem para identificar aqueles que cometem erros intencionais.
	
	 
	Evidências relevantes que irão fundamentar a opinião do auditor.
	
	
	O mesmo que prova para o auditor
	
	
	São descobertas de erros inesperados pelo auditor público.
	
	
	Descoberta de fatores que podem indicar fraude.
AULA 5
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Prezado (a) Aluno(a),
Você fará agora seu EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha (3).
Após a finalização do exercício, você terá acesso ao gabarito. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
	
	
		1.
		Após conhecer os níveis de exigência da Auditoria Operacional é possível classificá-la em dois tipos distintos:
	
	
	
	
	 
	auditoria contábil e de gestão
	
	
	auditoria de gestão e especial
	
	 
	auditoria de desempenho e de resultado
	
	
	auditoria fiscal e contábil
	
	
	auditoria de resultado e de gestão
	 Gabarito Comentado
	
	
		2.
		Matriz de Risco, o universo a ser auditado pela auditoria é representado por, EXCETO:
	
	
	
	
	 
	Atividades e sistemas;
	
	
	Processos e operações.
	
	
	Empresas subsidiárias;
	
	
	Áreas, departamentos e gerências;
	
	 
	Conselhos Fiscais.
	 Gabarito Comentado
	
	
		3.
		Sobre a auditoria de natureza operacional, é correto afirmar:
	
	
	
	
	 
	compreende duas modalidades: auditoria de desempenho operacional e avaliação de programas.
	
	
	tem por objetivo certificar as contas do gestor público, apurando eventuais responsabilidades.
	
	
	é aplicável, apenas, no âmbito da administração direta.
	
	
	é realizada, tão somente, com base na verificação das demonstrações contábeis.
	
	
	no âmbito da administração indireta, só pode ser realizada por auditores independentes contratados mediante licitação
	
	
	
		4.
		Quando realizamos auditoria operacional podemos observar três abordagens principais. A abordagem que se caracteriza, além de outros aspectos, pela avaliação dos pontos fortes e fracos da empresa é conhecida como:
	
	
	
	
	 
	Análise da gestão operacional
	
	
	Análise de relevâncias
	
	
	Análise da gestão organizacional
	
	
	Análise de desempenho
	
	 
	Análise da estratégia
	
	
	
		5.
		Dentro dos aspectos apresentados a seguir, qual deles NÃO pode ser apresentado como um benefício da Auditoria Operacional?
	
	
	
	
	 
	Contribuir para a accountability, ou seja, a obrigação de se prestar contas dos entes envolvidos na Administração Pública.
	
	
	Aumento de receitas, justamente pela otimização dos recursos, ou seja, pela verificação e aplicação das melhores práticas.
	
	
	Diminuição de desperdícios e de práticas ineficientes, antieconômicas, ineficazes e abusivas. Justamente pela utilização da Auditoria Operacional que faz a verificação das práticas nas entidades é possível evitar uma série de problemas relativos à má utilização dos recursos.
	
	
	Melhoria do desempenho, mediante a utilização deíndices para a avaliação do desempenho das entidades.
	
	 
	Aumento dos gastos com os profissionais que irão trabalhar no projeto auditorial nos entes, sejam eles públicos ou privados.
	
	
	
		6.
		A sentença: as metas estabelecidas pela administração de forma facultativa ou impositiva foram alcançadas, refere-se ao conceito de:
	
	
	
	
	 
	Eficiência
	
	
	Efetividade
	
	
	Economicidade
	
	 
	Eficácia
	
	
	Equity
	
	
	
		7.
		De acordo com o art. 71 da Constituição Federal de 1988, compete ao Tribunal de Contas da União, no exercício do controle externo, realizar inspeções e auditorias de diversas naturezas. Supondo que o Tribunal de Contas realize auditoria em uma entidade pública com a finalidade de confirmar os valores apresentados nas demonstrações financeiras, ele está realizando uma auditoria
	
	
	
	
	 
	operacional.
	
	
	de gestão.
	
	 
	contábil.
	
	
	especial.
	
	
	de acompanhamento de gestão.
	
	
	
		8.
		NÃO pode ser considerado um dos objetivos da Auditoria Operacional:
	
	
	
	
	 
	Analisar se os recursos humanos, os financeiros e os de qualquer outra natureza são utilizados com eficiência incluindo o exame dos sistemas de informação, dos procedimentos de mensuração e controle do desempenho e as providências adotadas pelas entidades auditadas para sanar as deficiências detectadas
	
	 
	Fundamentar as informações demandadas, como por exemplo, cálculos e valores, mostrando a veracidade dos fatos de forma imparcial e merecedora de fé, sendo assim meio de prova para o juiz no processo de tomada de decisão
	
	
	Verificar o cumprimento de metas e objetivos, sendo que ela poderá ocorrer em diferentes modalidades.
	
	
	Verificar se administração desempenhou suas atividades com economicidade, de acordo com os princípios, as práticas e as políticas administrativas corretas
	
	
	Analisar a Eficácia do desempenho das entidades auditadas em relação ao alcance de seus objetivos e avaliar os resultados alcançados em relação àqueles pretendidos
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Você fará agora seu EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha (3).
Após a finalização do exercício, você terá acesso ao gabarito. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
	
	
		1.
		Quando a Auditoria avalia se a administração adquiriu seus insumos observando os parâmetros de qualidade, considerando as devidas opções de mercado, e se os insumos foram adquiridos ao menor custo, ela está abordando o princípio da:
	
	
	
	
	 
	Economicidade
	
	
	Eficácia
	
	
	Eficiência
	
	
	Efetividade
	
	
	Equilíbrio
	 Gabarito Comentado
	
	
		2.
		Quando os insumos adquiridos são bem utilizados, no momento certo, sem ocorrência de desperdícios, desvios ou outras práticas indevidas, podemos afirmar que a utilização ocorreu com:
	
	
	
	
	 
	Efetividade
	
	 
	Eficiência
	
	
	Economicidade
	
	
	Eficácia
	
	
	Equity
	
	
	
		3.
		É correto afirmar que a auditoria que incide em todos os níveis de gestão sob o ponto de vista da economia, eficiência e eficácia, nas suas fases de execução e supervisão é a
	
	
	
	
	 
	auditoria contábil
	
	
	auditoria administrativa
	
	
	auditoria integrada
	
	
	auditoria interna.
	
	 
	auditoria operacional.
	
	
	
		4.
		Matriz de Risco, o universo a ser auditado pela auditoria é representado por, EXCETO:
	
	
	
	
	 
	Atividades e sistemas;
	
	 
	Conselhos Fiscais.
	
	
	Processos e operações.
	
	
	Áreas, departamentos e gerências;
	
	
	Empresas subsidiárias;
	 Gabarito Comentado
	
	
		5.
		(CESGRANRIO - 2011 - TRANSPETRO - Contador Júnior - Auditoria Interna) A Auditoria Operacional constituiu uma função independente de apoio à administração, funcionando como os olhos dessa mesma administração. A sua mais-valia está refletida no auxílio dado à administração, para que realize suas atividades de forma mais eficaz e com o menor risco possível na tomada de decisão. A atuação da Auditoria Interna tem como objetivo primeiro:
	
	
	
	
	 
	levantar fraudes que tenham ocorrido no desenvolvimento das atividades.
	
	
	verificar possíveis desvios de conduta dos empregados nas suas atividades.
	
	
	estabelecer os critérios contábeis para os registros das transações.
	
	
	apurar os erros cometidos pelos executores das atividades organizacionais.
	
	 
	identificar se procedimentos internos e de controle estão sendo efetivamente seguidos.
	
	
	
		6.
		Existem alguns princípios da Auditoria Operacional, qual dos itens a seguir não pode ser considerado?
	
	
	
	
	 
	Inequidade
	
	
	Economicidade
	
	
	Efetividade
	
	
	Eficiência
	
	
	Eficácia
	
	
	
		7.
		A Auditoria Contábil é o conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo a emissão de ¿Parecer dos Auditores Independentes¿ sobre a adequação das demonstrações contábeis. Este texto deve ser considerado?
	
	
	
	
	 
	Incorreto.
	
	
	Sem importância.
	
	 
	Correto.
	
	
	Lacônico.
	
	
	Super dimensionado.
	
	
	
		8.
		Sobre a auditoria de natureza operacional, é correto afirmar:
	
	
	
	
	 
	é realizada, tão somente, com base na verificação das demonstrações contábeis.
	
	
	no âmbito da administração indireta, só pode ser realizada por auditores independentes contratados mediante licitação
	
	 
	compreende duas modalidades: auditoria de desempenho operacional e avaliação de programas.
	
	
	tem por objetivo certificar as contas do gestor público, apurando eventuais responsabilidades.
	
	
	é aplicável, apenas, no âmbito da administração direta.
AULA 6
	AUDITORIA OPERACIONAL
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	Disciplina: GST0460 - AUDIT. OPERAC.  
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Prezado (a) Aluno(a),
Você fará agora seu EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha (3).
Após a finalização do exercício, você terá acesso ao gabarito. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
	
	
		1.
		Com relação às características e atribuições do Tribunal de Contas da União (TCU), julgue os itens a seguir e, logo após, marque a opção que apresenta a sequência correta.
(  ) É um órgão que atua tipicamente como um componente do Poder Judiciário, auxiliando o Congresso Nacional na fiscalização da execução orçamentária e financeira.
(   ) No sistema de freios e contrapesos da Constituição, é o instrumento técnico do Congresso. 
(   ) Este órgão deve apreciar, no âmbito do serviço público federal, os atos de admissão de pessoal e as concessões de aposentadoria, reforma e pensões. 
(  ) Ainda não está, infelizmente, autorizado a proceder a auditorias operacionais ou inspeções nos diversos sistemas eletrônicos de dados utilizados pela Administração Pública Federal. 
(  ) Seu parecer prévio sobre as contas prestadas anualmente pelo Presidente da República é analisadopelo plenário das duas Casas Legislativas. 
	
	
	
	
	
	F V V F F 
	
	
	V V F F V 
	
	
	F V F F V 
	
	
	F F V V F 
	
	
	V F V F F 
	Gabarito Comentado
	
	
		2.
		O Controle Interno, como aliado da Auditoria, é definido como sendo o planejamento organizacional e todos os métodos e procedimentos adotados dentro de uma empresa, a fim de salvaguardar seus ativos, verificar a adequação e o suporte dos dados contábeis, promover a eficiência operacional e encorajar a aderência às políticas definidas pela direção. Quanto ao tipo de controles internos, eles podem ser:-Correlacione as colunas, com o tipo de controle e a sua definição I.Prévio ou preventivo II.Concomitante ou sucessivo III.Subsequente ou corretivo 
	
	
	
	
	
	III, I, II
	
	
	Nenhuma das alternativas
	
	
	II,I,III
	
	
	I, III, II
	
	
	I.II.III
	
	
	
		3.
		É de competência exclusiva do Tribunal de Contas, conforme a CF/88:
	
	
	
	
	
	Apreciar as promoções por tempo de serviço no serviço público 
	
	
	Realizar inspeções e auditorias por solicitação dos governadores estaduais 
	
	
	Apreciar as contas anuais do Congresso Nacional 
	
	
	Apreciar as contas anuais do presidente da República 
	
	
	Julgar as contas somente dos administradores responsáveis por dinheiros, bens e valores públicos. 
	
	
	
		4.
		Em relação ao controle interno é corretor afirmar:
	
	
	
	
	
	É uma ferramenta de planejamento administrativo da entidade 
	
	
	São resultado da burocracia 
	
	
	Não é necessário dentro das atividades do Estado 
	
	
	Aumentam de forma significativa os gastos da entidade 
	
	
	Todas as entidades possuem controles internos com maior ou menor grau de eficiência 
	Gabarito Comentado
	
	
		5.
		De acordo com Castro (2011), as práticas burocráticas:
	
	
	
	
	
	São um instrumento de gestão para se atingir os objetivos da entidade pública 
	
	
	Facilita a modernização tecnológica do ente público 
	
	
	Destinam-se a disciplinar as rotinas dos entes públicos 
	
	
	São um emaranhado de exigências, procedimento e obrigações que atrapalham a gestão 
	
	
	É consequência da falta de recursos humanos ou materiais 
	
	
	
		6.
		O controle negativo pode ser entendido como:
	
	
	
	
	
	Um meio de se reduzir a burocracia nas entidades 
	
	
	Um instrumento de avaliação do desempenho dos funcionários da entidade 
	
	
	Um instrumento para se corrigir os desvios do planejamento administrativo da entidade pessoas 
	
	
	Um instrumento se corrigir as ações das pessoas nas entidades 
	
	
	Uma ferramenta destinada, exclusivamente ao planejamento administrativo da entidade 
	
	
	
		7.
		Na esfera Federal, a apreciação da legalidade dos atos de admissão de pessoal e de concessão de aposentadorias, reformas e pensões civis e militares é uma atribuição que pertence ao: 
	
	
	
	
	
	Órgão de auditoria central do Governo Federal 
	
	
	Tribunal de Contas da União 
	
	
	Ministério do Planejamento, Orçamento e Gestão 
	
	
	Secretaria de Gestão de Pessoal 
	
	
	Controladoria Geral da União 
	Gabarito Comentado
	
	
		8.
		Segundo a Constituição de 1988, a fiscalização das contas nacionais das empresas supranacionais, é uma atribuição do (a): 
	
	
	
	
	
	Secretaria do Tesouro Nacional - STN 
	
	
	Tribunal de Contas da União - TCU 
	
	
	Supremo Tribunal Federal - STF 
	
	
	Superior Tribunal de Justiça - STJ 
	
	
	Comissão de Valores Mobiliários - CVM 
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Você fará agora seu EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha (3).
Após a finalização do exercício, você terá acesso ao gabarito. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
	
	
		1.
		O julgamento das contas dos administradores e demais responsáveis por dinheiros, bens e valores públicos é uma competência: 
	
	
	
	
	
	Do órgão de auditoria central do Governo Federal 
	
	
	Do Ministério do Planejamento, Orçamento e Gestão
	
	
	Da Controladoria Geral da União 
	
	
	Do Tribunal de Contas da União 
	
	
	Da Secretaria de Gestão de Pessoal 
	Gabarito Comentado
	
	
		2.
		Para Castro (2011) o controle positivo pode ser entendido como:
	
	
	
	
	
	Um instrumento de gestão para se atingir os objetivos da entidade pública 
	
	
	Um meio de se reduzir a burocracia nas entidades 
	
	
	Um instrumento de avaliação do desempenho dos funcionários da entidade 
	
	
	Diretamente ligada à correção de pessoas 
	
	
	Um instrumento destinado, exclusivamente ao planejamento administrativo da entidade 
	Gabarito Comentado
	
	
		3.
		O controle sempre foi e é necessário dentro das atividades do Estado, porém, também é preciso que a entidade saiba para onde vai e quanto isso vai custar. Essa afirmativa se alinha com a ideia de que: 
	
	
	
	
	
	Os controles devem ser implantados por entidades independentes que possam interferir nos processos dos entes públicos. 
	
	
	São necessários os controles, externo e interno. 
	
	
	Os controles precisam ser implantados independente do quanto vão custar. 
	
	
	Os controles geram necessariamente um excesso de burocracia. 
	
	
	Não devem ser criadas normas e controles custosos e desnecessários
	Gabarito Comentado
	
	
		4.
		Segundo a Constituição de 1988, o julgamento das contas dos administradores e demais responsáveis por dinheiros, bens e valores públicos é uma atribuição do: 
	
	
	
	
	
	Poder Judiciário 
	
	
	Supremo Tribunal Federal - STF 
	
	
	Superior Tribunal de Justiça - STJ 
	
	
	Tribunal de Contas da União - TCU
	
	
	Controladoria Geral da União - CGU 
	Gabarito Comentado
	
	
		5.
		- Todo o poder emana do povo, que o exerce por meio de representantes eleitos ou diretamente, nos termos desta Constituição. - Dentro do contexto de auditoria governamental, o texto esta ligado diretamente a administração publica. O trecho evidenciado entre ( - ) faz referencia ao conceito de: 
	
	
	
	
	
	ADMINISTRAÇÃO PUBLICA
	
	
	SOCIEDADE
	
	
	ESTADO
	
	
	GESTÃO PRIVADA
	
	
	GOVERNO 
	
	
	
		6.
		O controle negativo pode ser entendido como:
	
	
	
	
	
	Um instrumento para se corrigir os desvios do planejamento administrativo da entidade pessoas 
	
	
	Um instrumento de avaliação do desempenho dos funcionários da entidade 
	
	
	Uma ferramenta destinada, exclusivamente ao planejamento administrativo da entidade 
	
	
	Um instrumento se corrigir as ações das pessoas nas entidades 
	
	
	Um meio de se reduzir a burocracia nas entidades 
	
	
	
		7.
		Em relação ao controle interno é corretor afirmar:
	
	
	
	
	
	É uma ferramenta de planejamento administrativo da entidade 
	
	
	Aumentam de forma significativa os gastos da entidade 
	
	
	Todas as entidades possuem controles internos com maior ou menor grau de eficiência 
	
	
	Não é necessário dentro das atividades do Estado 
	
	
	São resultado da burocraciaGabarito Comentado
	
	
		8.
		Segundo a Constituição de 1988, a fiscalização das contas nacionais das empresas supranacionais, é uma atribuição do (a): 
	
	
	
	
	
	Comissão de Valores Mobiliários - CVM 
	
	
	Supremo Tribunal Federal - STF 
	
	
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Prezado (a) Aluno(a),
Você fará agora seu EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha (3).
Após a finalização do exercício, você terá acesso ao gabarito. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
	
	
		1.
		Nas opções abaixo somente uma é verdadeira. Identifique-a. 
	
	
	
	
	
	Diante do não pagamento de multa aplicada pela tribunal de contas o poder público deverá propor ação judicial.
	
	
	Os tribunais de contas julgam as contas dos administradores públicos e integram o poder judiciário.
	
	
	Os tribunais de contas são entes despersonalizados.
	
	
	Os tribunais de contas são prepostos do poder legislativo.
	
	
	O controle interno mostra-se inaplicável na órbita administrativa dos tribunais de contas. 
	
	
	
		2.
		Sabemos que controle sempre foi e é necessário dentro das atividades do Estado, porém para que o controle seja eficiente é necessário:
	
	
	
	
	
	Receba os recursos da União para cobrir os seus custos 
	
	
	Tenha um manual detalhado dos controles 
	
	
	Tenha um responsável pela cobrança da aplicação dos controles 
	
	
	Que a entidade pública defina suas prioridades, bem como, seus custos e tenha conhecimento de como são feitos os processos 
	
	
	Tenha autorização do TCU para implantar os controles na entidade pública solicitante 
	
	
	
		3.
		São consequências do excesso de burocratização, exceto:
	
	
	
	
	
	Melhoria na agilidade dos processos 
	
	
	Excesso de formalismo e papelório 
	
	
	Exagerado apego aos regulamentos 
	
	
	Resistencia as mudanças 
	
	
	Ineficiência da máquina pública 
	
	
	
		4.
		A ênfase nos controles é uma característica do modelo __________ de gestão 
	
	
	
	
	
	Fordiano 
	
	
	Estruturalista 
	
	
	Patrimonialista 
	
	
	Científico 
	
	
	Burocrático 
	Gabarito Comentado
	
	
		5.
		Um elemento primordial para assegurar e promover o cumprimento do dever de accountability que os administradores públicos têm para com a sociedade e o Parlamento, conferido pela Constituição, como instituição de controle das ações governamentais, por meio de comprovar a legalidade e legitimidade e avaliar os resultados, quanto à economicidade, eficiência e eficácia da gestão orçamentária, financeira e patrimonial nas unidades da Administração federal, bem como a aplicação de recursos públicos por entidades de direito privado, e ainda, examinar a regularidade e avaliar a eficiência da gestão administrativa e dos resultados alcançados, apresentar subsídios para o aperfeiçoamento dos procedimentos administrativos e controles internos das unidades da administração direta e entidades supervisionadas, constituem
	
	
	
	
	
	as finalidades e objetivos operacionais da auditoria governamental do TCU.
	
	
	as competências da auditoria governamental do TCU
	
	
	os tipos de auditoria governamental municipal.
	
	
	os objetivos gerais do sistema de controle interno do poder executivo federal.
	
	
	as formas de auditoria governamental federal
	Gabarito Comentado
	
	
		6.
		Podemos afirmar que o controle no Brasil se iniciou:
	
	
	
	
	
	Pela intervenção do Estado na economia 
	
	
	No primeiro império 
	
	
	Com a promulgação da Constituição de 1891 
	
	
	Com a proclamação da república 
	
	
	No período colonial 
	
	
	
		7.
		Escolha a aternativa cujas palavras completam correta e adequadamente as lacunas do período que segue. De acordo com as Normas de Auditoria do TCU (NAT), a auditoria de regularidade é instrumento de fiscalização utilizado para examinar a _________ e a ___________ dos atos de gestão dos responsáveis sujeitos a sua jurisdição, quanto ao aspecto contábil, financeiro, orçamentário e patrimonial: 
	
	
	
	
	
	legitimidade, eficácia 
	
	
	eficácia, economicidade 
	
	
	legalidade, legitimidade 
	
	
	eficiência, legalidade 
	
	
	economicidade, eficiência 
	Gabarito Comentado
	
	
		8.
		Conforme estabelece o artigo 74 da Constituição Federal de 1988, os responsáveis pelo controle interno, ao tomarem conhecimento de qualquer irregularidade ou ilegalidade, devem cientificar:
	
	
	
	
	
	O Ministério Público Federal
	
	
	O Congresso Nacional 
	
	
	O Tribunal de Contas da União
	
	
	A Policia Federal
	
	
	A Controladoria Geral da União
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Você fará agora seu EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha (3).
Após a finalização do exercício, você terá acesso ao gabarito. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
	
	
		1.
		Sob o aspecto positivo o controle refere-se à função administrativa como instrumento que auxilia na consecução dos objetivos da entidade. Com relação ao Controle Positivo, previsto no art. 74 da Constituição Federal de 1988, é correto afirmar que:
	
	
	
	
	
	Os responsáveis pelo controle interno não precisam cientificar o Tribunal de Contas da União, ao tomarem conhecimento de qualquer irregularidade ou ilegalidade, pois não assumem responsabilidade solidária
	
	
	Os responsáveis pelo controle interno não respondem de forma solidária por irregularidade ou ilegalidade quando tomarem conhecimento e não derem ciência ao Tribunal Contas da União
	
	
	Os responsáveis pelo controle interno, ao tomarem conhecimento de qualquer irregularidade ou ilegalidade, e não cientificarem o Tribunal de Contas da União, poderão ser responsabilizados solidariamente
	
	
	Os responsáveis pelo controle interno respondem de forma solidária por irregularidade ou ilegalidade, mesmo quando, ao tomarem conhecimento do fato, derem ciência ao Tribunal Contas da União
	
	
	Os responsáveis pelo controle interno assumem responsabilidade solidária desde que cientifiquem o Tribunal de Contas da União, ao tomarem conhecimento de qualquer irregularidade ou ilegalidade
	
	
	
		2.
		Segundo as normas de auditoria do TCU, adotadas a partir da Portaria no 280/2010, alterada pela Portaria 168/2011, em relação à classificação das auditorias, aquela que "objetiva examinar a economicidade, eficiência, eficácia e efetividade de organizações, programas e atividades governamentais, com a finalidade de avaliar o seu desempenho e de promover o aperfeiçoamento da gestão pública" classifica-se como auditoria 
	
	
	
	
	
	contábil. 
	
	
	operacional
	
	
	interna
	
	
	de conformidade.
	
	
	de sistemasGabarito Comentado
	
	
		3.
		1 Arlindo Rocha e Marcelo Quintiere (2011) afirmam que o __________________________ é um ente abstrato, porém tem poder sobre os indivíduos, principalmente pela formulação e execução das políticas públicas. 
	
	
	
	
	
	Tribunal de contas da União 
	
	
	Congresso nacional 
	
	
	Estado Nacional 
	
	
	Controle interno 
	
	
	Presidência da república 
	Gabarito Comentado
	
	
		4.
		A Constituição Federal de 1988 descreve em seus artigos 71, 74 e 161 as funções do Tribunal de Contas da União (TCU). Analise as assertivas abaixo e assinale a alternativa que NÃO é função do TCU.
	
	
	
	
	
	Julgar as contas dos administradores e demais responsáveis por dinheiros, bens e valores públicos
	
	
	Realizar inspeções e auditorias por iniciativa própria ou por solicitação do Congresso Nacional
	
	
	Apreciar as contas anuais do Presidente da República 
	
	
	Apreciar a legalidade dos atos de admissão de pessoal e de concessão de aposentadorias, reformas e pensões civis e militares
	
	
	Fiscalizar as contas das empresas estrangeiras
	
	
	
		5.
		Conforme estabelece o artigo 74 da Constituição Federal de 1988, os responsáveis pelo controle interno, ao tomarem conhecimento de qualquer irregularidade ou ilegalidade, devem cientificar:
	
	
	
	
	
	A Controladoria Geral da União
	
	
	A Policia Federal
	
	
	O Congresso Nacional 
	
	
	O Tribunal de Contas da União
	
	
	O Ministério Público Federal
	Gabarito Comentado
	
	
		6.
		Um elemento primordial para assegurar e promover o cumprimento do dever de accountability que os administradores públicos têm para com a sociedade e o Parlamento, conferido pela Constituição, como instituição de controle das ações governamentais, por meio de comprovar a legalidade e legitimidade e avaliar os resultados, quanto à economicidade, eficiência e eficácia da gestão orçamentária, financeira e patrimonial nas unidades da Administração federal, bem como a aplicação de recursos públicos por entidades de direito privado, e ainda, examinar a regularidade e avaliar a eficiência da gestão administrativa e dos resultados alcançados, apresentar subsídios para o aperfeiçoamento dos procedimentos administrativos e controles internos das unidades da administração direta e entidades supervisionadas, constituem
	
	
	
	
	
	as formas de auditoria governamental federal
	
	
	as competências da auditoria governamental do TCU
	
	
	os tipos de auditoria governamental municipal.
	
	
	as finalidades e objetivos operacionais da auditoria governamental do TCU.
	
	
	os objetivos gerais do sistema de controle interno do poder executivo federal.
	Gabarito Comentado
	
	
		7.
		Podemos afirmar que o controle no Brasil se iniciou:
	
	
	
	
	
	No período colonial 
	
	
	Com a promulgação da Constituição de 1891 
	
	
	Pela intervenção do Estado na economia 
	
	
	No primeiro império 
	
	
	Com a proclamação da república 
	
	
	
		8.
		Escolha a aternativa cujas palavras completam correta e adequadamente as lacunas do período que segue. De acordo com as Normas de Auditoria do TCU (NAT), a auditoria de regularidade é instrumento de fiscalização utilizado para examinar a _________ e a ___________ dos atos de gestão dos responsáveis sujeitos a sua jurisdição, quanto ao aspecto contábil, financeiro, orçamentário e patrimonial: 
	
	
	
	
	
	legalidade, legitimidade 
	
	
	eficiência, legalidade 
	
	
	legitimidade, eficácia 
	
	
	economicidade, eficiência 
	
	
	eficácia, economicidade 
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Prezado (a) Aluno(a),
Você fará agora seu EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha (3).
Após a finalização do exercício, você terá acesso ao gabarito. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
	
	
		1.
		O objetivo maior da Auditoria Operacional é assessorar a administração no desempenho efetivo de suas funções e responsabilidades, avaliando se a organização, departamento, sistemas, funções, operações e programas auditados estão atingindo os objetivos propostos com identificação de falhas e irregularidades no sistema? 
	
	
	
	
	
	Tão somente fiscal.
	
	
	Operacional. 
	
	
	Legal, às vezes.
	
	
	Constitucional do mercado.
	
	
	Societário, apenas.
	
	
	
		2.
		A responsabilidade pela implantação do sistema de controle interno na empresa cabe à(ao):
	
	
	
	
	
	Comissão de Valores Mobiliários - CVM.
	
	
	administração da empresa.
	
	
	auditor interno.
	
	
	auditor externo.
	
	
	AUDIBRA.
	Gabarito Comentado
	
	
		3.
		Em seus promórdio como o Controle Interno era visto nas empresas?
	
	
	
	
	
	Prático.
	
	
	Sem nexo.
	
	
	Holístico.
	
	
	Malfadado, inútil e custoso.
	
	
	Moderno.
	
	
	
		4.
		Como técnica(s) de trabalho, para a consecução de suas finalidades, o Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal utiliza 
	
	
	
	
	
	a amostragem e a denúncia. 
	
	
	a circularização. 
	
	
	a auditoria e a fiscalização. 
	
	
	a tomada e a prestação de contas. 
	
	
	a tomada de contas especial. 
	Gabarito Comentado
	
	
		5.
		(CESGRANRIO - 2014 - FINEP - Analista - Gestão e Planejamento) Nas relações entre os Órgãos da Administração Direta e Entidades da Administração Indireta é importante considerar que: 
	
	
	
	
	
	as autarquias são pessoas jurídicas de direito privado, enquanto as sociedades de economia mista e as empresas públicas se enquadram no conceito de pessoas jurídicas de direito público
	
	
	o Estado brasileiro é centralizado ao trabalhar suas competências originais, e, ao mesmo tempo, é descentralizado ao delegar atribuições à Administração Indireta. 
	
	
	os órgãos da Administração Indireta não são detentores originais das competências que repassam à Administração Direta, já que esta não possui a competência para a execução do serviço público.
	
	
	quando a Administração Indireta descentraliza competências para as Autarquias e Empresas Públicas, há uma descentralização por outorga; e quando os entes da Administração Indireta repassam atribuições para as concessionárias e permissionárias de serviço público, há uma descentralização por delegação.
	
	
	existe uma hierarquia entre a Administração Direta e a Administração Indireta, já que a Administração Pública Indireta, ao representar o Estado, descentraliza poderes e atribuições para a Administração Direta.
	
	
	
		6.
		O auditor independente utiliza o estudo e avaliação do controle interno das empresas como base para o planejamento dos trabalhos da auditoria de balanço. Já o auditor interno, utiliza esta análise com objetivos variáveis e de acordo com os objetivos marcados pela direção, e em geral previne os erros sistêmicos que possam afetar o sistema de informações da empresa. As técnicas de controle interno podem ser classificadas em:
	
	
	
	
	
	Técnicas de Constatação e Descobrimento;
	
	
	Técnicas de Investigação e Análise; 
	
	
	Técnicas de Prevenção e Descobrimento;
	
	
	N.D.A
	
	
	Técnicas de Prevenção e Identificação;