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INDICADORES ECONÔMICO - FINANCEIROS Indústria ABC Tutor:Paulo Amaral de Carvalho Curso:Administração - 1º Semestre 1 Componentes: Bianca alves do carmo Deisiane nunes dias Desynara amaro elaine cristina dos santos élida madeira moura graciele alves lopes Lilian angelo de oliveira nascimento Sabrina lopes felipe monteiro Thaiane andrade santos thaila roberta de souza caetano Thânia mara costa bley almeida vânia aparecida carvalho soares andrade No começo, detalhes do curso e/ou livros/materiais necessários para uma aula/projeto. 2 Introdução: Consiste o objetivo deste documento a apresentação de ferramenta contábil necessária e essencial para prover aos gestores informações a respeito de seu empreendimento: o Balanço Patrimonial ou Balanço Contábil. Pode-se sintetizar a utilidade do Balanço Patrimonial como um relatório contábil ou demonstrativo financeiro cujo intuito é correlacionar bens e direitos da empresa com suas respectivas obrigações em um dado período de análise específico. Com o estudo deste documento, serão absorvidos conceitos quanto a elaboração do Balanço Patrimonial e sua importância á vista empresarial. Será abordados tópicos como classificação de contas, registros de novas aquisições envolvendo a atualização de contas do Ativo e Passivo, a apresentação de indicadores e análise lógica através da aplicação da tabela-verdade, concluindo-se com um relatório abrangendo as resoluções das situações propostas envolvendo a indústria ABC. Notas introdutórias. 3 Classificação do Balanço Patrimonial A primeira tarefa do grupo é: (i) corrigir a classificação das contas do balanço patrimonial que estão equivocadamente classificadas e, (ii) apresentar o demonstrativo corrigido. Procedimentos Tarefa 01 – classificação do balanço patrimonial: BALANÇO PATRIMÔNIAL ATIVO PASSIVO Ativo Circulante Passivo Circulante Disponível Fornecedores Banco Conta Movimento 80.000,00 Fornecedores 59.000,00 Caixa 23.000,00 Empréstimos e Financiamentos Clientes Empréstimos a pagar C.P 15.000,00 Duplicatas a receber 87.500,00 Obrigações Fiscais Estoque Impostos a recolher 35.000,00 Estoque de Prod. Acabados. 22.500,00 Estoque de matéria Prima 30.000,00 Obrigações Trabalhistas Salários a pagar 47.000,00 Ativo Não Circulante FGTS a pagar 4.500,00 Realizável a Logo Prazo INSS a recolher 14.500,00 Títulos a receber L.P 111.500,00 Passivo Não Circulante Imobilizado Empréstimos e Financiamentos Veículos 68.000,00 Empréstimos a pagar L.P 226.875,00 Imóveis 343.000,00 (-) Depreciação Acumulada (142.500,00) Patrimônio Líquido Capital Social 250.000,00 (-) Prejuízos Acumulados 28.875,00 TOTAL DO ATIVO R$ 623.000,00 TOTAL DO PASSIVO R$ 623.000,00 Uma lista de procedimentos e etapas, ou um slide da palestra com mídia. 5 TAREFA 2 Agora com o Balanço Patrimonial devidamente classificado, vocês devem considerar os dois fatos contábeis que ainda não foram reconhecidos no exercício social. Os fatos não considerados são os listados a seguir: 1) Aquisição de um veículo mediante transferência bancária no valor de R$ 33.000,00. 2) Aumento de Capital Social mediante a entrega de um terreno no valor de R$ 150.000,00. Adicionando Fatos Contábeis Procedimentos Tarefa 02 BALANÇO PATRIMÔNIAL ATIVO PASSIVO Ativo Circulante Passivo Circulante Disponível Fornecedores Banco Conta Movimento 47.000,00 Fornecedores 59.000,00 Caixa 23.000,00 Empréstimos e Financiamentos Clientes Empréstimos a pagar C.P 15.000,00 Duplicatas a receber 87.500,00 Obrigações Fiscais Estoque Impostos a recolher 35.000,00 Estoque de Prod. Acabados. 22.500,00 Estoque de matéria Prima 30.000,00 Obrigações Trabalhistas Salários a pagar 47.000,00 Ativo Não Circulante FGTS a recolher 4.500,00 Realizável a Logo Prazo INSS a recolher 14.500,00 Títulos a receber L.P 111.500,00 Passivo Não Circulante Imobilizado Empréstimos e Financiamentos Veículos 101.000,00 Empréstimos a pagar L.P 226.875,00 Imóveis 493.000,00 (-) Depreciação Acumulada (142.000,00) Patrimônio Líquido Capital Social 400.000,00 (-) Prejuízos Acumulados 28.875,00 TOTAL DO ATIVO R$773.000,00 TOTAL DO PASSIVO R$773.000,00 Uma lista de procedimentos e etapas, ou um slide da palestra com mídia. 7 Indicadores de Liquidez e Interpretação TAREFA 3 Considerando o Balanço Patrimonial reestruturado, apresente aos sócios da indústria ABC os indicadores de liquidez e a interpretação de cada um dos índices verificados. Os índices a serem apresentados são: a) Liquidez Geral b) Liquidez Corrente c) Liquidez Seca d) Liquidez Imediata Procedimentos Tarefa 03 Uma lista de procedimentos e etapas, ou um slide da palestra com mídia. 9 Procedimentos Tarefa 03 Uma lista de procedimentos e etapas, ou um slide da palestra com mídia. 10 Procedimentos Tarefa 03 Uma lista de procedimentos e etapas, ou um slide da palestra com mídia. 11 Procedimentos Tarefa 03 Uma lista de procedimentos e etapas, ou um slide da palestra com mídia. 12 Empréstimo Contratado TAREFA 4 Com base no Balanço Patrimonial já estruturado, sua equipe de trabalho, analisará o valor do empréstimo contratado no valor de R$ 241.875,00. Neste contrato foi acordado prestações fixas mensais durante 3 anos à taxa de 0,03% ao mês. Sabendo destas informações, apresente aos gestores, da Indústria ABC, qual o valor de cada prestação considerando que o primeiro pagamento será após trinta dias da data do contrato? Procedimentos Tarefa 04 Uma lista de procedimentos e etapas, ou um slide da palestra com mídia. 14 Financiamento de Veículos TAREFA 5 A empresa decidiu investir em mais três veículos avaliados no total de R$ 179,450,00 (valor atual). Seu grupo pesquisou juntamente com as instituições financeiras da cidade e encontram as seguintes opções: Taxa mensal de 0,03% ao mês com pagamento em 12 meses. Taxa mensal de 0,01% ao mês com pagamento em 36 meses. Taxa mensal de 0,05% ao mês com pagamento em 07 meses. O trabalho é resolver os três itens acima, descobrindo qual será o valor futuro a ser pago e qual das três opções é mais vantajosa para a empresa. Após esta tarefa vocês elucidarão aos gestores sobre a conclusão do seu grupo. Procedimentos Tarefa 05 Uma lista de procedimentos e etapas, ou um slide da palestra com mídia. 16 Procedimentos Tarefa 05 Procedimentos Tarefa 05 Procedimentos Tarefa 05 Dentre as três opções de parcelamento de três veículos no total de R$179.450,00 será mais viável financiar com a taxa mensal de 0,01% ao mês com pagamento em trinta e seis meses pois o parcelamento ao longo prazo com valor futuro é semelhante ao valor a vista. Tabela Verdade Em seu estudo, o grupo se deparou com informações sobre as quais não tinha certeza de sua veracidade, então imaginou se teria alguma conclusão sobre as suas afirmações, considerando a possibilidade delas serem verdadeiras ou falsas. Resolveram então estudar os valores lógicos nas seguintes informações que obtiveram: I – “Foram lançados no balanço patrimonial os bens ativos (direitos e as demais aplicações de recursos conhecidos pela entidade, capazes de gerar benefícios econômicos futuros); II – “Foram lançados no balanço patrimonial os bens passivos (as origens de recursos representados pelas obrigações para com terceiros, resultantes de eventos ocorridos que exigirão ativos para a sua liquidação). III. O Balanço Patrimonial está encerrado. A questão que o grupo levantou foi o seguinte: “Quando posso ter certeza da veracidade de que “Foram lançados no balanço patrimonial os bens ativos e os passivos se e somente se o balanço patrimonial está fechado”? Sua equipe analisará a necessidade de ocorrerem as três afirmações”? Para tanto, construam uma tabela-verdade das afirmações acima (I; II e III) e descreva sua análise aos gestores. Procedimentos Tarefa 06Tabela verdade: De acordo com a tabela da verdade podemos ter certeza da veracidade dessas informações quando se e somente se os bens ativos (p) e os bens passivos (q) forem lançados e com isso o balanço patrimonial fechado. Da mesma maneira que, quando ambos (p^q) não forem lançados e assim o balanço patrimonial não for fechado, também teremos veracidade das informações. Uma lista de procedimentos e etapas, ou um slide da palestra com mídia. 21 Conclusão De acordo com os apontamentos conclui-se que terceirizando sua área contábil, a empresa ABC obterá mais controle financeiro, organização e visão para planejar estratégias para situações adversas e poder possuir um financeiro equilibrado. É importante ressaltar a importância desse estudo para nossa formação acadêmica, pois nos orientou trabalhando a função de desenvolver competências e habilidades profissionais. A economia, a contabilidade, a estatística, o comportamento organizacional, a matemática financeira e a metodologia científica exigiram muito nessa fase do curso; no entanto, o conteúdo estudado e desenvolvido em nosso grupo que resultou nesse trabalho, proporcionou uma excelente oportunidade de aprendizado. O resultado foi um grande trabalho em equipe, um grande aprendizado para nós que escolhemos ser futuras administradoras. Conclusão do curso, palestra etc. 22 Referências: LIVRO: Contabilidade Autores: Gisele Zanardi Polizel, Wagner Luiz Villalva, Willian Ferreira dos Santos. LIVRO: Matemática Financeira Autor: João Carlos dos Santos Agradecimentos Agradecemos primeiramente a Deus por ter nos permitido concluir nosso primeiro semestre deste curso. A toda equipe que contribuiu para a execução deste portifólio. Ao Tutor Paulo Amaral pela dedicação e sugestões para melhor apresentação do mesmo.
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