Questão das apol contabilidade tributaria

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Questão 1/5 - Contabilidade e Planejamento Tributário 
O conhecimento dos conceitos da contabilidade societária é determinante para a correta 
compreensão e aplicação dos fundamentos da contabilidade tributária, podemos afirmar 
que a Contabilidade: 
I) É a ciência que capta, registra, resume, analisa e interpreta todos os fatos ocorridos 
em um determinado período que afetem o patrimônio e o desempenho (resultado) de 
uma entidade. 
II) É o registro de alguns fatos ocorridos em um determinado período que não afetem o 
patrimônio e o desempenho (resultado) de uma entidade. 
III) É a captação de fatos ocorridos em um período de um ano e que não afetam o 
desempenho (resultado) de uma entidade. 
Nota: 20.0 
 
A As proposições I e II estão corretas. 
 
B As proposições II e III estão corretas. 
 
C Apenas a proposição I está correta. 
Você acertou! 
Gabarito: A contabilidade é uma ciência que capta, registra, resume, analisa e interpreta todos os fatos ocorridos em um determinado período que 
afetem o patrimônio e o desempenho (resultado) de uma entidade. (Pág. 20) 
 
D As proposições I e III estão corretas. 
 
E As proposições I, II e III estão incorretas. 
Questão 1/5 - Contabilidade e Planejamento Tributário 
Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa 
exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante 
atividade administrativa plenamente vinculada. 
Analise as alternativas abaixo, marcando a única correta em relação às espécies 
tributárias. 
Nota: 0.0 
 
A A mesma base de cálculo ou fato gerador dos impostos também é aplicado às taxas. 
 
B Os sujeitos passivos da contribuição de melhoria são os proprietários de imóveis objetos de valorização de obras públicas. 
Gabarito: Livro base da disciplina páginas78 à 82. 
 
C Compete à união, estados e municípios a instituição de contribuições especiais. 
 
D Empréstimos compulsórios não são espécies tributárias. 
 
E Para ser cobrado, o imposto não precisa estar previsto em lei. 
 
Questão 2/5 - Contabilidade e Planejamento Tributário 
A compreensão do conceito e dos elementos estruturais do tributo, bem como o 
conhecimento das espécies tributárias, são funções primordiais do profissional 
envolvido com a contabilidade tributária. 
Assinale a alternativa correta que apresenta as espécies tributárias. 
Nota: 20.0 
 
A Impostos, taxas, sujeito passivo, sujeito ativo e contribuições especiais. 
 
B Impostos, taxas, fato gerador, empréstimo compulsório e contribuições especiais. 
 
C Impostos, taxas, base de cálculo, empréstimo compulsório e contribuições especiais. 
 
D Impostos, taxas, contribuição de melhoria, empréstimo compulsório e contribuições especiais. 
Você acertou! 
Gabarito: Livro base da disciplina página 76. 
 
E Impostos, taxas, prestação pecuniária, empréstimo compulsório e contribuições especiais. 
 
Questão 5/5 - Contabilidade e Planejamento Tributário 
Juridicamente define-se tributo como obrigação jurídica pecuniária, ex lege, que se não 
constitui em sanção de ato ilícito, cujo sujeito ativo é uma pessoa pública, e cujo sujeito 
passivo é alguém nessa situação posto pela vontade da lei. 
Sobre os elementos fundamentais do tributo, analise as assertivas a seguir classificando-
as como verdadeiras ou falsas: 
I. Os elementos que marcam a estrutura do tributo são o fato gerador, quem é o 
contribuinte e a base de cálculo. 
II. O tributo incidirá mesmo na ausência dos requisitos que marcam sua estrutura. 
III. O fato gerador compreende a concretização da hipótese de incidência. 
IV. O contribuinte é o sujeito ativo da obrigação tributária 
V. A base de cálculo é o valor representativo de um patrimônio, uma renda ou um 
serviço sobre o qual será aplicada a alíquota para saber qual o montante do imposto a 
pagar. 
 
Assinale a alternativa correta: 
Nota: 20.0 
 
A V, F, V, F, V 
Você acertou! 
Gabarito: Livro base da disciplina página 77-78 
 
II. O tributo NÃO incidirá na ausência dos requisitos que marcam sua estrutura. 
IV. O contribuinte é o sujeito PASSIVO da obrigação tributária 
 
B F, F, V, V, V 
 
C V, V, F, F, V 
 
D V, F, F, F, V 
 
E F, V, V, F, F 
 
Questão 3/5 - Contabilidade e Planejamento Tributário 
O Lucro presumido é uma forma de apuração do IR e da contribuição social sobre o 
lucro das empresas que visa facilitar a apuração desses tributos para recolhimento 
definitivo. Com base nessa informação, pode-se afirmar que: 
I) O imposto com base no Lucro Presumido será determinado somente por períodos de 
apuração trimestrais; 
II) O imposto com base no Lucro Presumido será determinado somente por períodos de 
apuração anuais; 
III) A opção da tributação pelo Presumido será definitiva para todo o ano calendário e 
será manifestada com o pagamento da primeira cota única do imposto devido 
correspondente ao primeiro período de apuração de cada ano calendário; 
IV) Com a utilização da sistemática do Lucro Presumido, há uma redução na 
complexidade para se apurarem o IR e a contribuição social a recolher sobre o lucro das 
empresas; 
Nota: 20.0 
 
A As sentenças I, II e III estão corretas 
 
B As sentenças II e III estão corretas 
 
C As sentenças I, II e IV estão corretas 
 
D As sentenças I, III e IV estão corretas 
Você acertou! 
Gabarito: O imposto com base no lucro presumido será determinado somente por períodos de apuração trimestrais, encerrados nos dias 31 de março, 
30 de junho, 30 de setembro e 31 de dezembro de cada ano calendário, observado o disposto nos arts. 1º e 25 da Lei n. 9.430, de 27 de dezembro de 
1996 (Brasil, 1996a). Com a utilização da sistemática do lucro presumido, há uma redução na complexidade para se apurarem o IR e a contribuição 
social a recolher sobre o lucro das empresas. Ressaltamos que a opção da tributação pelo presumido será definitiva para todo o ano calendário e será 
manifestada com o pagamento da primeira cota única do imposto devido correspondente ao primeiro período de apuração de cada ano calendário (Lei 
n. 9.430/1996, art. 26). (Livro Contabilidade Tributária, p.97-100) 
 
E As sentenças II, III e IV estão corretas 
 
Questão 4/5 - Contabilidade e Planejamento Tributário 
O Lucro presumido é uma forma de apuração do IRPJ e da contribuição 
social sobre o lucro das empresas que visa facilitar a apuração desses 
tributos para recolhimento definitivo. Assinale a alternativa que preenche 
corretamente as lacunas do texto a seguir. 
O ________________ deve fazer a presunção do ________________ 
utilizando-se dos percentuais apresentados na tabela de percentuais de 
presunção do lucro e, sobre o resultado obtido, aplicar o percentual de 
___________ relativo ao IR. Sobre a parcela mensal do lucro que exceder a 
R$ 20.000,00 (vinte mil reais) deve ser recolhido o percentual de 10% para 
fins de adicional do IRPJ. 
Nota: 20.0 
 
A Contribuinte; custo; 9% 
 
B Gestor; lucro; 24% 
 
C Gestor; lucro; 15% 
 
D Contador; custo; 9% 
 
E Contribuinte; lucro; 15% 
Você acertou! 
O contribuinte deve fazer a presunção do lucro utilizando-se dos percentuais apresentados na tabela de percentuais de presunção do lucro e, sobre o 
resultado obtido, aplicar o percentual de 15% relativo ao IR. Sobre a parcela mensal do lucro que exceder a R$ 20.000,00 (vinte mil reais) deve ser 
recolhido o percentual de 10% para fins de adicional do IRPJ. (Livro Contabilidade Tributária, p.97-100) 
 
Questão 5/5 - Contabilidade e Planejamento Tributário 
O Lucro presumido é uma forma de apuração do IRPJ e da CSLL das 
empresas que visa facilitar a apuração desses tributos para recolhimento 
definitivo. Com base nessa informação, qual o percentual de presunçãopara apuração do IRPJ aplicável sobre a receita de venda de 
mercadoria ou produtos, exceto revenda de combustíveis para 
consumo? 
Nota: 20.0 
 
A 1,6% 
 
B 8% 
Você acertou! 
Venda de mercadoria ou produtos, exceto revenda de combustíveis para consumo = 8% (Livro Contabilidade Tributária, p.97-100) 
 
C 15% 
 
D 16% 
 
E 32% 
 
Questão 3/5 - Contabilidade e Planejamento Tributário 
A lei determina duas características as quais uma empresa precisa observar ao solicitar o 
regime tributário MEI. São eles: 
Nota: 20.0 
 
A Faturamento e atividade. 
Você acertou! 
GABARITO: ALTERNATIVA A. A lei determina dois fatores que determinam quem pode ser MEI: a atividade e o faturamento (GUIA DE 
ESTUDOS, AULA 05, PAG. 2) 
 
B Receita e faturamento. 
 
C Receita e atividade. 
 
D Receita apenas. 
 
E Faturamento apenas. 
 
Questão 5/5 - Contabilidade e Planejamento Tributário 
Os empreendedores que pretendem abrir uma empresa no regime tributário MEI, 
precisam apresentar alguns documentos. Após abrir sua MEI o empreendedor deverá 
mensalmente preencher o relatório mensal de receitas e realizar o pagamento da DASN-
MEI, além de todo ano entregar a Declaração Anual Simplificada que consolida as 
informações de faturamento. Os documentos necessários para abrir uma empresa MEI 
são: 
Nota: 20.0 
 
A Número de recibo da entrega do IRPJ, CPF e RG 
 
B Número de recibo da entrega do IRPF, título de eleitor e RG 
 
C CPF, RG e título de eleitor 
 
D Número de recibo da entrega do IRPF, CPF e título de eleitor 
Você acertou! 
GABARITO: ALTERNATIVA D. Atendendo os requisitos o empreendedor pode abrir um MEI necessitando apenas do CPF, título de eleitor e 
número de recibo da entrega do IRPF. (GUIA DE ESTUDOS, AULA 05, PAG. 3) 
 
E Número de recibo da entrega do IRPJ, CPF e título de eleitor 
 
Questão 2/5 - Contabilidade e Planejamento Tributário 
O Código Tributário Nacional (CTN) – (Lei n. 5.172, de 25 de outubro de 1966 -, em 
seu art. 44, ao disciplinar o imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza, 
estabelece: “A base de cálculo do imposto é o montante, real, arbitrado ou presumido, 
da renda ou dos proventos tributáveis” (Brasil, 1966). Com base nessa informação, é 
correto afirmar que as receitas não tributáveis que não integrarão a base de 
cálculo do IR são: 
I) Os rendimentos e ganhos líquidos produzidos por aplicações financeiras de renda fixa 
e variável. 
II) As recuperações de créditos que não representem ingressos de novas receitas. 
III) A reversão de saldo de provisões anteriormente constituídas. 
IV) Os lucros e dividendos decorrentes de participações societárias avaliadas pelo custo 
de aquisição e a contrapartida do ajuste por aumento do valor de investimentos 
avaliados pelo método da equivalência patrimonial. 
V) Os juros sobre o capital próprio auferidos. 
Nota: 20.0 
 
A Apenas as sentenças I e II estão corretas 
 
B Apenas as sentenças I, II e III estão corretas 
 
C Apenas as sentenças I, II, III e IV estão corretas 
 
D Todas as sentenças estão corretas 
Você acertou! 
Gabarito: As receitas não tributáveis que não integrarão a base de cálculo do IR são: a) Os rendimentos e ganhos líquidos produzidos por aplicações 
financeiras de renda fixa e variável, inclusive: a. 1)A diferença positiva entre o valor do resgate, líquido do IOF, e o valor de aquisição de quotas de 
fundos de investimento, clube de investimento e outros da espécie de renda fixa; a. 2) O rendimento auferido em operações de mútuo e de compra 
vinculada à revenda, no mercado secundário, tendo por objeto ouro, ativo financeiro; a. 3) O rendimento auferido no resgate de quotas de fundo de 
investimento, clube de investimento e outros fundos da espécie renda variável; a. 4) Os rendimentos auferidos em operações de swap; (...). b) As 
recuperações de créditos que não representem ingressos de novas receitas; c) A reversão de saldo de provisões anteriormente constituídas; d) Os lucros 
e dividendos decorrentes de participações societárias avaliadas pelo custo de aquisição e a contrapartida do ajuste por aumento do valor de 
investimentos avaliados pelo método da equivalência patrimonial; e) Os juros sobre o capital próprio auferidos (CRCBA, 2013)(Livro Contabilidade 
Tributária, p. 92 e 93) 
 
 
E Apenas as sentenças I, II, IV e V estão corretas 
 
Questão 4/5 - Contabilidade e Planejamento Tributário 
As despesas consideradas como operacionais são, em regra, dedutíveis. Segundo o Art. 
299. São operacionais as despesas não computadas nos custos, necessárias à atividade 
da empresa e à manutenção da respectiva fonte produtora (Lei n.4.506, de 1964, art.47). 
Com base nessa informação, é correto afirmar: 
I) São necessárias as despesas pagas ou incorridas para a realização das transações ou 
operações exigidas pela atividade da empresa (Lei n. 4.506, de 1964, art. 47) 
II) As despesas operacionais admitidas são as usuais ou normais no tipo de transações, 
operações ou atividades da empresa (Lei n. 4.506, de 1964, art. 47) 
III) O disposto neste artigo aplica-se também às gratificações pagas aos empregados, 
seja qual for a designação que tiverem. (Brasil, 1999a) 
Nota: 20.0 
 
A As sentenças I e III estão corretas 
 
B Apenas a sentença II é correta 
 
C Apenas a sentença I é correta 
 
D Todas as sentenças estão corretas 
Você acertou! 
Gabarito: Segundo o Art. 299. São operacionais as despesas não computadas nos custos, necessárias à atividade da empresa e à manutenção da 
respectiva fonte produtora (Lei n.4.506, de 1964, art.47). 1º São necessárias as despesas pagas ou incorridas para a realização das transações ou 
operações exigidas pela atividade da empresa (Lei n. 4.506, de 1964, art. 47); 2º As despesas operacionais admitidas são as usuais ou normais no tipo 
de transações, operações ou atividades da empresa (Lei n. 4.506, de 1964, art. 47); O disposto neste artigo aplica-se também às gratificações pagas aos 
empregados, seja qual for a designação que tiverem. (Brasil, 1999a). (Livro Contabilidade Tributária, p. 91) 
 
E Todas as sentenças estão incorretas