auditoria

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1a Questão (Ref.:201501269609)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Considerando o que determina o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta.
		
	
	No caso específico de trabalho de auditoria, o período de retenção seria normalmente de pelo menos quatro anos, a partir da data do relatório do auditor independente ou, se superior, da data do relatório do auditor independente do grupo. A documentação do trabalho é de propriedade da firma. A firma pode, a seu critério, disponibilizar partes ou trechos da documentação do trabalho aos clientes, desde que essa divulgação não prejudique a validade do trabalho realizado ou, no caso de trabalhos de asseguração, a independência da firma ou do seu pessoal.
	
	Pessoa externa qualificada é uma pessoa de dentro da firma com competência e habilidades que poderia atuar como sócio encarregado do trabalho.
	
	Pelo menos uma vez a cada seis meses, a firma deve obter confirmação por escrito do cumprimento de suas políticas e procedimentos sobre independência de todo o pessoal da firma, que precisa ser independente por exigências éticas relevantes.
	
	Recomenda-se, com vistas à manutenção da qualidade (independência), que seja efetuado o rodízio do sócio do trabalho após o período de três anos.
	 
	Equipe de trabalho são os sócios e o quadro técnico envolvidos no trabalho e quaisquer pessoas contratadas pela firma ou uma firma da mesma rede para executar procedimentos do trabalho. Isso exclui especialistas externos contratados pela firma ou por firma da mesma rede.
	
	
	Gabarito Coment.
	
	
	
	
	2a Questão (Ref.:201501263106)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Que fato foi marcante para evolução da Auditoria no mundo?
		
	 
	A quebra da bolsa em 1929 em NY e a posterior criação da SEC em 1934 como forma de agregar transparência e confiabilidades ao mercado.
	
	A necessidade de auditorias para órgãos públicos.
	
	A revolução Industrial na metade do século XVIII, estabelecendo a mudança do feudalismo para o Capitalismo.
	
	A promulgação da Lei. 6.404/76.
	
	O crescimento comércio mercante, assim que moedas de troca foram estabelecidas entre os países.
	
	
	
	3a Questão (Ref.:201501263151)
	Acerto: 0,0  / 1,0
	Assinale a opção que indica uma ação capaz de eliminar a perda de independência da entidade de auditoria por interesse Financeiro direto.
		
	 
	Alienar o interesse financeiro ou transferi-lo temporariamente até a conclusão dos trabalhos.
	
	Comunicar às entidades de supervisão e controle a existência desse interesse e aguardar pronunciamento.
	
	Encerrar o trabalho de auditoria ou transferi-lo a outra entidade.
	
	Fazer constar nos relatórios produzidos o tipo de interesse financeiro, a extensão desse interesse.
	 
	Alienar o interesse financeiro direto antes de a pessoa física tornar-se membro da equipe de auditoria.
	
	
	Gabarito Coment.
	
	
	
	
	4a Questão (Ref.:201502052862)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Gilberto, auditor externo da Empresa Ferreira S/A conseguiu um novo contrato para a sua firma, por meio do diretor financeiro da Ferreira S/A, seu primo de segundo grau, que será o sócio responsável pela auditoria. Em relação ao código de ética dos auditores e as normas de independência, é correto afirmar que este trabalho
		
	
	Não caracteriza falta de independência, desde que o órgão fiscalizador (CFC/CRC) não o identifique
	
	Pode ser efetuado , visto que as normas consideram falta de independência relacionamentos com grau de parentesco até primeiro grau
	 
	Deve ser recusado pelo auditor, pois fere as normas de independência da auditoria.
	
	Será considerado nulo, uma vez que fere aos princípios éticos e legais da profissão.
	
	Pode ser realizado, desde que o Ferreira declare o parentesco com o diretor financeiro e declare formalmente por meio de carta sua independência
	
	
	
	5a Questão (Ref.:201501263142)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	O planejamento da Auditoria deve ser realizado de tal maneira que dois aspectos importantes sejam avaliados, para que se determinem a natureza, a extensão e as datas dos testes detalhados ou procedimentos de auditoria para as diversas contas do balanço patrimonial e da demonstração do resultado do exercício. Tais aspectos são:
		
	
	Sistema de processamento de dados da contabilidade e tesouraria
	
	Políticas de aplicações financeiras e empréstimos obtidos
	
	Políticas estratégicas e operacionais
	 
	Controle interno e revisão analítica
	
	Critério de avaliação de estoques e imobilizado
	
	
	
	6a Questão (Ref.:201501862969)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	É a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre as demonstrações contábeis significativamente incorretas.
		
	
	Risco de Erro
	
	Risco de Percurso
	
	Risco de Fraude
	
	Risco de Análise
	 
	Risco de Auditoria
	
	
	Gabarito Coment.
	
	
	
	
	7a Questão (Ref.:201501888483)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Representa um dos principais objetivos da auditoria interna:
		
	 
	Verificar se as normas internas estão sendo seguidas
	
	Preparar as normas internas da empresa
	
	Autorizar as despesas para pagamento
	
	Emitir opinião sobre as demonstrações financeiras
	
	Observar se os funcionários são competentes
	
	
	
	8a Questão (Ref.:201501315121)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	A atividade de auditoria interna deve avaliar a adequação e a eficácia dos controles, abrangendo a governança, as operações e os sistemas de informação. Esta avaliação deve assegurar que os controles internos garantam uma série de medidas, EXCETO:
		
	
	conformidade às Leis, aos regulamentos e aos contratos.
	
	confiabilidade e integridade das informações financeiras e operacionais.
	
	salvaguarda dos ativos.
	
	eficácia e eficiência de operações.
	 
	integridade dos diretores executivos.
	
	
	
	9a Questão (Ref.:201501752188)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	O auditor não obteve segurança suficiente em seus testes dos controles internos, assim, ele fez uma série de perguntas aos colaboradores da empresa auditada, visando auxiliar no esclarecimento das suas dúvidas. Ele aplicou o seguinte procedimento:
		
	
	Correlação de informações
	
	Autenticidade
	
	Exame dos registros auxiliares
	 
	Averiguação
	
	Identificação
	
	
	Gabarito Coment.
	
	
	
	
	10a Questão (Ref.:201502084541)
	Acerto: 0,0  / 1,0
	Das opções abaixo, assinale a que não corresponde a um procedimento usual de auditoria.
		
	
	Conferência de cálculo e exame da escrituração.
	 
	Exame físico, inspeção e conferência de cálculo.
	
	Inspeção, investigação minuciosa e observação.
	
	Exames dos documentos originais e confirmação.
	 
	Análise do balanço e análise do fluxo de caixa.