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SISTEMA DE ENSINO PRESENCIAL CONECTADO BACHAREL EM CIÊNCIAS CONTÁBEIS paula fernandes de oliveira ESTÁGIO CURRICULAR OBRIGATÓRIO II - TCC Contabilização da empresa projetada Irecê/BA 2014 Paula Fernandes de oliveira ESTÁGIO CURRICULAR OBRIGATÓRIO II - TCC Contabilização da empresa projetada Trabalho de atividade interdisciplinar da Universidade Norte do Paraná, como requisito de Desenvolvimento do Processo Contabil a partir de conteudo das aula, livros e artigos sobre a temática. Irecê/BA 2014 OLIVEIRA, Paula Fernandes in ESTÁGIO CURRICULAR OBRIGATÓRIO II - TCC: Este trabalho constitui de uma atividade do Curso Bacharelado em Ciências Contábeis, método EAD, semi-presencial, da Universidade Norte do Paraná, sediada em Londrina – PR, extensão de partida deste, Irecê – Bahia. RESUMO A proposta de trabalho descrito abaixo tem como finalidade, a conclusão parcial do TCC – Trabalho de Conclusão de Curso, evidenciando os fatos contabilizados da empresa planejada no plano de Negócios do 7º Semestre deste curso, contendo duas partes: a 1ª parte – Memórias de Cálculos e 2ª parte – Demonstrações Contábeis com suas análises e relatório explicativo. As Memórias de Cálculo constitui-se de uma narrativa detalhada dos cálculos efetuados. Os cálculos, quando se exige,(em geral para órgão publico) se faz mediante a uma "pasta" contendo as operações que foram realizadas, os programas de computador com listagens dos resultados, são base referencial para a contabilização e preenchimento das demonstrações contábeis. Elas auxiliam o contador no momento de finalização do processo contábil, facilitando a criação do Balancete de Verificação. Esta contida nesta proposta de TCC a estrutura do capital; tudo que foi adquirido para desenvolvimento e funcionamento da empresa, bens; apresentação da folha de pagamento de pessoal com seus respectivos impostos e recolhimentos; relação das compras de mercadoria para montagem inicial do estoque; vendas iniciais; entre outras observações sobre o andamento dos últimos dois anos da empresa DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS IRMAOS BARBOSA LTDA. O fator que irá determinar o sucesso (superação) ou fracasso de uma empresa é seu poder de gestão e inovação da administração do negocio. Os investidores que foram bem sucedidos na maioria das vezes começaram com um capital muito baixo e sem nenhuma experiência empresarial, cujo sucesso se pode explicar através do conceito de hábitos observados nas relações sociais as quais determinam a aproximação do público cuja demanda procura atender. Palavra chave: Memórias de Cálculo,CONTABILIZAÇÃO, DRE, BP OLIVEIRA, Paula Fernandes in ESTÁGIO CURRICULAR OBRIGATÓRIO II - TCC: Este trabalho constitui de uma atividade do Curso Bacharelado em Ciências Contábeis, método EAD, semi-presencial, da Universidade Norte do Paraná, sediada em Londrina – PR, extensão de partida deste, Irecê – Bahia. SUMÁRIO 1. INTRODUÇÃO ......................................................................................................6 2. DESENVOLVIMENTO ...........................................................................................7 2.1 Plano de Contas..............................................................................................16 2.1.1 Constituição da Sociedade................................................................................17 172.2 Diário...............................................................................................................� 2.3 Razão 22 2.4 Balancete 29 2.5 BP – Balanço Patrimonial 31 2.6 DRE – Demonstração do Resultado do Exercício 32 2.7 Demonstração de Lucros ou Prejuízos Acumulados (DLPA) 33 2.8 DMPL – Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido 34 2.9 Análise das demonstrações contábeis 35 2.9.1 Indicadores da Situação Financeira 35 2.9.1.1 Indicadores da Estrutura Patrimonial 35 2.9.1.1.1 Endividamento Geral 35 2.9.1.1.2 Composição do Endividamento 37 2.9.1.1.3 Participação dos Capitais de Terceiros 37 2.9.1.1.4 Imobilização do Capital Próprio 38 2.9.1.1.5 Imobilização dos Recursos Permanentes 39 2.9.1.2 Indicadores de Solvabilidade 40 2.9.1.2.1 Índice de Liquidez Geral 40 2.9.1.2.2 Índice de Liquidez Corrente 41 2.9.1.2.3 Índice de Liquidez Seca 42 432.9.1.2.4 Índice de Liquidez Imediata � 2.9.2 Indicadores de Rentabilidade 44 2.9.2.1 Margem de Lucratividade das Vendas 44 2.9.2.1.1 Margem Bruta 44 2.9.2.1.2 Margem Operacional 45 2.9.2.1.3 Margem Líquida 46 2.9.2.1.4 Markup Global 46 2.9.2.2 Taxas de Retorno 47 2.9.2.2.1 Taxa de Retorno sobre os Ativos 47 2.9.2.2.2 Taxa de Retorno sobre o Patrimônio Líquido 48 2.9.3 Termômetro de Solvabilidade de Kanitz. 49 � 4- CONSIDERAÇÕES FINAIS...................................................................................51 5 BIBLIOGRAFIA ........................................ ...........................................................52 1. INTRODUÇÃO Através desse TCC, evidenciar-se-á de forma prática, o desenvolvimento de uma empresa desde seu planejamento até o momento de execução de suas atividades, produzindo informações exatas para seu desempenho eficiente e eficaz e sua continuidade. Aplicando os conhecimentos adquiridos durante o curso e fazendo um esboço através de dados fictícios, pôde-se perceber como se deve contabilizar uma empresa, deixando claro o trabalho de um profissional contábil. 2. DESENVOLVIMENTO Memórias de Calculo, com finalidade de elaboração do Balancete de verificação. Composição de Capital Social RAZÃO SOCIAL: DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS IRMAOS BARBOSA LTDA CNPJ: 04.074.088/0001-47 LOGRADOURO AV. SANTOS LOPES, 1656 - IRECÊ-BAHIA CAPITAL SOCIAL R$ 800.000,00 DATA DE ABERTURA 01 DE JULHO DE 2013 CAPITAL SOCIAL R$ SUBSCRITO INTEGRALIZADO DINHEIRO 430.000,00 430.000,00 EDIFICAÇÕES 250.000,00 250.000,00 BANCO 120.000,00 120.000,00 SOMA 800.000,00 800.000,00 DETENTORES DO CAPITAL SOCIAL NOME ENDEREÇO PARTICIPAÇÃO CAPITAL SUBSCRITO DIREITO A VOTO R$ S/DIREITO A VOTO R$ VALOR R$ % VALOR R$ % VALMIR LEITE BARBOSA RUA SÃO CAETANO, 47 IRECÊ-BAHIA 100.000,00 50 300.000,00 50 LARISSA MACIEL RUA SÃO CASTELO BRANCO, 257A IRECÊ-BAHIA 50.000,00 25 150.000,00 25 VALTER ALVES AV. DO FORUM, 39 LAPÃO-BA 50.000,00 25 150.000,00 25 SUBTOTAL 200.000,00 100 600.000,00 100 TOTAL 200.000,00 100 600.000,00 100 Relação de Bens DATA FORNECEDOR QT DESCRIÇÃO PAGTO VALOR VIDA ÚTIL DEP. MENSAL 1/7/13 WV VEICULOS 3 CAMINHÃO A VISTA 126.000,00 05 ANOS 1,67 1/7/13 JORGE MOTOS 1 MOTO A VISTA 4.000,00 05 ANOS 1,67 1/7/13 BASTOS MOVEIS 7 MESA A VISTA 3.500,00 10 ANOS 0,83 1/7/13 BASTOS MOVEIS 7 CADEIRA A VISTA 1.500,00 10 ANOS 0,83 1/7/13 MS INFORMATICA 5 COMPUTADOR A VISTA 5.000,00 05 ANOS 1,67 1/7/13 MENDES EQUIPAMENTOS 4 CARRINHO MANUAL A VISTA 4.000,00 10 ANOS 0,83 1/7/13 MENDES EQUIPAMENTOS 100 PALLETS/CHAPATEX A VISTA 6.000,00 05 ANOS 1,67 Folha de Pagamento DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS IRMAOS BARBOSA LTDA Resumo da Folha de Pagamento (Mensal) Nome Função Proventos Descontos Salário Líquido Salário Base % ( - ) INSS ( - ) IRRF NILTON CARLOS Gerente comercial 3.600,00 11 375,82 219,82 3.004,36 PAULO SOUZA Gerente vendas 3.200,00 11 352,00 146,26 2.701,74 DENISE CARVALHO Gerente financeiro 2.550,00 11 280,50 59,48 2.210,02 ZEILDO INACIO Aux.Deposito 577,50 8 46,20 0,00 531,30 ADRIANO PEREIRA Aux. Deposito 577,50 8 46,20 0,00 531,30 RICARDO MACIEL Aux. Deposito 577,50 8 46,20 0,00 531,30 FRANCISCO ASSIS Aux. Deposito 577,50 8 46,20 0,00 531,30 JAILTON DA COSTA Aux. Deposito 577,50 8 46,20 0,00 531,30 IGOR CIRILO Aux. Deposito 577,50 8 46,20 0,00 531,30 CICIRO CIRILO Aux. Deposito 577,50 8 46,20 0,00 531,30 BEZERRA FILHO Aux. Deposito 577,50 8 46,20 0,00 531,30 CLARINDO FILHO Aux. Deposito 577,50 8 46,20 0,00 531,30 JOSE BEZERRA Aux. Deposito 577,50 8 46,20 0,00 531,30 CARLOS MORENO Motorista 1.020,00 8 81,60 0,00 938,40 MARCOS SILVA Motorista 1.020,00 8 81,60 0,00 938,40 JOSE CARLOS Motorista 1.020,00 8 81,60 0,00 938,40 PAULO GOMES Sup. Vendas 1.510,00 9 135,90 0,00 1.374,10 RICARDO NUNES Sup Distribuição 1.530,00 9 137,70 0,00 1.392,30 DAMIÃO FIRMINO Vendedor 900,00 8 72,00 0,00 828,00 WAGNER SILVA Vendedor 900,00 8 72,00 0,00 828,00 JOSE MILTON Vendedor 850,00 8 68,00 0,00 782,00 MONICA NUNES Aux. Financeiro 577,50 8 46,20 0,00 531,30 LAURA SILVA Aux. Financeiro 577,50 8 46,20 0,00 531,30 PATRICIA RIBEIRO Aux. Financeiro 577,50 8 46,20 0,00 531,30 LEANDRO SOARES TI 1.530,00 8 122,40 0,00 1.407,60 Totais 27.137,50 2.461,72 425,56 24.250,12 Pró-Labore Nome Função Proventos Descontos Salário Líquido Salário Base % ( - ) INSS ( - ) IRRF VALMIR LEITE BARBOSA SOCIO 3.000,00 11 330,00 119,56 2.550,44 LARISSA MACIEL SOCIO 3.000,00 11 330,00 119,56 2.550,44 VALTER ALVES SOCIO 3.000,00 11 330,00 119,56 2.550,44 Totais 9.000,00 990,00 358,68 7.651,32 Encargos sobre a Folha (Mensal) Nome Função Base Cálc. INSS (20%) FGTS (8%) Total NILTON CARLOS Gerente comercial 3.600,00 720,00 288,00 2.592,00 PAULO SOUZA Gerente vendas 3.200,00 640,00 256,00 2.304,00 DENISE CARVALHO Gerente financeiro 2.550,00 510,00 204,00 1.836,00 ZEILDO INACIO Aux. Deposito 577,50 115,50 46,20 415,80 ADRIANO PEREIRA Aux. Deposito 577,50 115,50 46,20 415,80 RICARDO MACIEL Aux. Deposito 577,50 115,50 46,20 415.80 FRANCISCO ASSIS Aux. Deposito 577,50 115,50 46,20 415.80 JAILTON DA COSTA Aux. Deposito 577,50 115,50 46,20 415,80 IGOR CIRILO Aux. Deposito 577,50 115,50 46,20 415,80 CICIRO CIRILO Aux. Deposito 577,50 115,50 46,20 415,80 BEZERRA FILHO Aux. Deposito 577,50 115,50 46,20 415,80 CLARINDO FILHO Aux. Deposito 577,50 115,50 46,20 415.80 JOSE BEZERRA Aux. Deposito 577,50 115,50 46,20 415.80 CARLOS MORENO Motorista 1.020,00 204,00 81,60 734,40 MARCOS SILVA Motorista 1.020,00 204,00 81,60 734,40 JOSE CARLOS Motorista 1.020,00 204,00 81,60 734,40 PAULO GOMES Sup. Vendas 1.510,00 302,00 120,80 1.087,20 RICARDO NUNES Sup Distribuição 1.530,00 306,00 122,40 1.101,60 DAMIÃO FIRMINO Vendedor 900,00 180,00 72,00 648,00 WAGNER SILVA Vendedor 900,00 180,00 72,00 648,00 JOSE MILTON Vendedor 850,00 170,00 68,00 612,00 MONICA NUNES Aux. Financeiro 577,50 102,00 46,20 415,80 LAURA SILVA Aux. Financeiro 577,50 102,00 46,20 415,80 PATRICIA RIBEIRO Aux. Financeiro 577,50 102,00 46,20 415,80 LEANDRO SOARES TI 1.530,00 306,00 122,40 1.101,60 VALMIR LEITE SOCIO 3.000,00 600,00 240,00 2.160,00 LARISSA MACIEL SOCIO 3.000,00 600,00 240,00 2.160,00 VALTER ALVES SOCIO 3.000,00 600,00 240,00 2.160,00 Totais 36137,50 7187,00 2.891,00 26018,80 Provisão 13º Salário (Mensal) Nome Função Base de Calc. 13º Salário INSS (25,8%) FGTS (8%) Total NILTON CARLOS Gerente comercial 3.600,00 300,00 77,40 24,00 401,40 PAULO SOUZA Gerente vendas 3.200,00 266,67 68,80 21,33 356,80 DENISE CARVALHO Gerente financeiro 2.550,00 212,50 54,83 17,00 284,33 ZEILDO INACIO Aux. Deposito 577,50 45,60 11,76 3,64 61,00 ADRIANO PEREIRA Aux. Deposito 577,50 45,60 11,76 3,64 61,00 RICARDO MACIEL Aux. Deposito 577,50 45,60 11.76 3,64 61,00 FRANCISCO ASSIS Aux. Deposito 577,50 45,60 11.76 3,64 61,00 JAILTON DA COSTA Aux. Deposito 577,50 45,60 11,76 3,64 61,00 IGOR CIRILO Aux. Deposito 577,50 45,60 11,76 3,64 61,00 CICIRO CIRILO Aux. Deposito 577,50 45,60 11,76 3,64 61,80 BEZERRA FILHO Aux. Deposito 577,50 45,60 11.76 3,64 61,80 CLARINDO FILHO Aux. Deposito 577,50 45,60 11,76 3,64 61,80 JOSE BEZERRA Aux. Deposito 577,50 45,60 11,76 3,64 61,80 CARLOS MORENO Motorista 1.020,00 85,00 21,93 6,80 113,73 MARCOS SILVA Motorista 1.020,00 85,00 21,93 6,80 113,73 JOSE CARLOS Motorista 1.020,00 85,00 21,93 6,80 113,73 PAULO GOMES Sup. Vendas 1.510,00 125,83 32,47 10,07 168,37 RICARDO NUNES Sup Distribuição 1.530,00 127,50 32,90 10,20 170,60 DAMIÃO FIRMINO Vendedor 900,00 75,00 19,35 6,00 100,35 WAGNER SILVA Vendedor 900,00 75,00 19,35 6,00 100,35 JOSE MILTON Vendedor 850,00 70,83 18,28 5,67 94,78 MONICA NUNES Aux. Financeiro 577,50 45,60 11,76 3,64 61,80 LAURA SILVA Aux. Financeiro 577,50 45,60 11,76 3.64 61,80 PATRICIA RIBEIRO Aux. Financeiro 577,50 45,60 11,76 3,64 61,80 LEANDRO SOARES TI 1.530,00 127,50 32,90 10,20 170,60 Totais 27137,50 2228,63 574,95 178,19 2.984,17 Provisão de Férias (Mensal) Nome Função Base de Calc. Férias INSS (20%) FGTS (8%) Total NILTON CARLOS Gerente comercial 3.600,00 399,99 80,00 32,00 511,99 PAULO SOUZA Gerente vendas 3.200,00 355,55 71,11 28,44 455,10 DENISE CARVALHO Gerente financeiro 2.550,00 283,33 56,67 22,67 362,66 ZEILDO INACIO Aux. Deposito 577,50 64,16 12,83 5,13 82,12 ADRIANO PEREIRA Aux. Deposito 577,50 64,16 12.83 5,13 82,12 RICARDO MACIEL Aux. Deposito 577,50 64,16 12,83 5,13 82,12 FRANCISCO ASSIS Aux. Deposito 577,50 64,16 12.83 5,13 82,12 JAILTON DA COSTA Aux. Deposito 577,50 64,16 12,83 5,13 82,12 IGOR CIRILO Aux. Deposito 577,50 64,16 12.83 5,13 82,12 CICIRO CIRILO Aux. Deposito 577.50 64,16 12,83 5,13 82,12 BEZERRA FILHO Aux. Deposito 577,50 64,16 12.83 5,13 82,12 CLARINDO FILHO Aux. Deposito 577,50 64,16 12,83 5,13 82,12 JOSE BEZERRA Aux. Deposito 577,50 64,16 12,83 5,13 82,12 CARLOS MORENO Motorista 1.020,00 113,33 22,67 9,07 145,06 MARCOS SILVA Motorista 1.020,00 113,33 22,67 9,07 145,06 JOSE CARLOS Motorista 1.020,00 113,33 22,67 9,07 145,06 PAULO GOMES Sup. Vendas 1.510,00 167,77 33,55 13,42 214,75 RICARDO NUNES Sup Distribuição 1.530,00 170,00 34,00 13,60 217,59 DAMIÃO FIRMINO Vendedor 900,00 100,00 20,00 8,00 128,00 WAGNER SILVA Vendedor 900,00 100,00 20,00 8,00 128,00 JOSE MILTON Vendedor 850,00 94,44 18,89 7,56 120,89 MONICA NUNES Aux. Financeiro 577,50 64,16 11,33 5,13 82,12 LAURA SILVA Aux. Financeiro 577,50 64,16 11,33 5,13 82,12 PATRICIA RIBEIRO Aux. Financeiro 577,5064,16 11,33 5,13 82,12 LEANDRO SOARES TI 1.530,00 170,00 34,00 13,60 217,59 Totais 27137,50 3015,15 598,52 241,02 3.859,31 Relação de Compras de Mercadorias Compra de Mercadoria Fornecedor : ARMAZEM OURO PRETO Nota Fiscal Nº 001 Data 03 de Julho de 2013 QUANT DESCRIÇÃO UND P.UNIT VALOR IPI 1000 REFRIGERANTE DZ 9,45 9.450,00 1.621,62 1176 CERVEJA DZ 25,45 29.929,20 2.992,92 150 AGUA MINERAL DZ 4,80 720,00 72,00 400 WISK DZ 16,91 6764,00 TOTAL 46.865,40 4.686,54 BASE ICMS VALOR IPI 46.865,40 4.686,54 ICMS 5.863,84 TOTAL PRODUTOS 46.865,40 TOTAL NOTA FISCAL 51.551,94 Compra de Mercadoria Fornecedor : COOPERJA COOPERATIVA AGROPECUARIA DE JACINTO MACHADO Nota Fiscal Nº 002 Data 15 de Agosto de 2013 QUANT DESCRIÇÃO UND P.UNIT VALOR IPI 572 ARROZ FD 9,45 5.405,40 1.621,62 504 FEIJÃO PC 25,45 12.826,80 1.282,68 300 FUBÁ FD 4,80 1.440,00 144,00 572 FARINHA DE MANDIOCA FD 9,45 5405,40 572 FARINHA DE TRIGO PC 9,45 5405,40 TOTAL 30.483,00 3.048,30 BASE ICMS VALOR IPI 30.483,00 3.048,30 ICMS 3.657,96 TOTAL PRODUTOS 30.483,00 TOTAL NOTA FISCAL 33.531,30 Relação de Venda de Mercadorias Venda de Mercadoria Cliente : JOÃO SANTOS Nota Fiscal Nº 003 Data 04 de Julho de 2013 QUANT DESCRIÇÃO UND P.UNIT VALOR IPI 600 REFRIGERANTE DZ 12,00 7200,00 960,00 700 CERVEJA DZ 28,00 19.600,00 1.960,00 100 AGUA MINERAL DZ 7,00 700,00 70,00 60 WHISK DZ 40,00 2400,00 TOTAL 29.900,00 2.990,00 BASE ICMS VALOR IPI 29.900,00 2.990,00 TOTAL PRODUTOS 29.900,00 TOTAL NOTA FISCAL 32.890,00 Venda de Mercadoria 1858 Cliente : DAVI SOARES Nota Fiscal Nº 004 3588 Data 20 de Agosto de 2013 QUANT DESCRIÇÃO UND P.UNIT VALOR IPI 200 ARROZ PC 12,00 2.400,00 240,00 200 FEIJAO FD 28,00 5.600,00 840,00 50 FUBA FD 7,00 350,00 35,00 100 FARINHA DE MANDIOCA PC 14,00 1400,00 50 FARINHA DE TRIGO PC 14,00 1400,00 TOTAL 11.150,00 1.115,00 BASE ICMS VALOR IPI 11.150,00 1.115,00 TOTAL PRODUTOS 11.150,00 TOTAL NOTA FISCAL 12.265,00 Custo de Mercadoria – Apuração Custo Médio Ponderado Móvel. Ficha de Controle de Estoque Refrigerante DATA DESCRIÇÃO ENTRADA SAIDA SALDO Qut C Unit C Total Qut C Unit C Total Qut C Unit C Total 03/07/2013 COMPRA A VISTA 1716 10,4 17.846,40 1716 10,4 17.846,40 04/07/2013 VENDA AVISTA 800,00 10,4 7.481,25 916,00 10,4 9.526,40 15/08/2013 COMPRA A VISTA 1716 10,4 17.846,40 2.632,00 10,4 27.372,80 20/08/2013 VENDA AVISTA 200,00 10,4 7.503,75 2.432,00 10,4 25.292,80 Cerveja DATA DESCRIÇÃO ENTRADA SAIDA SALDO Qut C Unit C Total Qut C Unit C Total Qut C Unit C Total 03/07/2013 COMPRA A VISTA 1176 28 32.928,00 1176 28 32.928,00 04/07/2013 VENDA AVISTA 700,00 28 19.600,00 476,00 28 13.328,00 15/08/2013 COMPRA A VISTA 504 28 14.112,00 980,00 28 27.440,00 20/08/2013 VENDA AVISTA 300,00 28 8.400,00 680,00 28 19.040,00 Água DATA DESCRIÇÃO ENTRADA SAIDA SALDO Qut C Unit C Total Qut C Unit C Total Qut C Unit C Total 03/07/2013 COMPRA A VISTA 150 5,28 792,00 150 5,28 792,00 04/07/2013 VENDA AVISTA 100,00 5,28 528,00 50,00 5,28 264,00 15/08/2013 COMPRA A VISTA 300 5,28 1.584,00 350,00 5,28 1.848,00 20/08/2013 VENDA AVISTA 50,00 5,28 264,00 300,00 5,28 1.584,00 Outros Gastos da Empresa Descrição Valor Data de Pgto JULHO Agua 50,00 28/07/2010 Energia 560,00 28/07/2010 Telefone 430,00 28/07/2010 Internet 300,00 28/07/2010 AGOSTO Agua 45,00 28/08/2010 Energia 430,00 28/08/2010 Telefone 510,00 28/08/2010 Internet 300,00 28/08/2010 Boletim de Caixa Data Histórico Entrada Saída Saldo 01/07/2010 Integralização parte do Capital Social em espécie 430.000,00 430.000,00 01/07/2010 Compra à vista de veículos 130.000,00 300.000,00 01/07/2010 Compra à vista de móveis e utensílios para a empresa 20.000,00 280.000,00 03/07/2010 Compra à vista de mercadorias 51.551,94 228.448,06 05/07/2010 Venda à vista de mercadorias 32.890,00 261.338,06 15/08/2010 Compra à vista de mercadorias 33.531,30 227.806,76 20/08/2010 Venda à vista de mercadorias 12.265,00 240.071,76 Boletim de Banco Data Histórico Entrada Saída Saldo 01/07/2010 Integralização de Capital em depósito bancário nesta data 120.000,00 120.000,00 Balancete de Verificação BALANCETE DE VERIFICAÇÃO EM 30/08/2010 CONTAS DEBITO CREDITO Ativo Circulante Disponibilidades Caixa 240.071,76 Bancos c/Movimento 120.000,00 Créditos Duplicatas a Receber Impostos a Recuperar IPI a Recuperar 7.734,84 ICMS a Recuperar 9.521,80 PIS a Recuperar 773,28 COFINS a Recuperar 5.879,25 Estoque Cerveja 19.040,00 Refigerante 25.292,80 Agua 1.584,00 Estoq de Merc. Vendidas 43.297,00 Permanente Imobilizado Edificações 250.000,00 Comp. e Periféricos 16.000,00 Máq. e Equipamento 130.000,00 Móveis e Utensílios 4.000,00 Passivo Circulante Fornecedores ARMAZEM OURO PRETO COOPERJA COOPERATIVA JACINTO MACHADO 232.815,00 Obrigações Fiscais IPI a Recolher 4.105,00 ICMS a Recolher 4.926,00 PIS a Recolher 677,33 COFINS a Recolher 3.120,21 Obrigações Trab/SociaisSalarios a Pagar 52.520,00 INSS a Recolher 4.783,04 FGTS a Recolher 5.641,60 IRRF a Recolher 851,12 Outras Contas Salários 70.520,00 INSS 14.104,00 FGTS 5.641,60 Provisão 13º Salário 4.376,66 Provisão Férias 5.835,40 Outras Contas a pagar Pró-Labore a Pagar 7.651,32 Provisões Trabalhistas Provisão s/ 13º Salário 2.927,99 Provisão s/ Férias 3.734,66 Outros Gatos Energia Eletrica 990 Água 95 Telefone 940 Internet 600 (-)Desp. Outros Gastos Patrimônio Líquido Capital Social Capital Subscrito 800.000,00 Contas de Resultado Faturamento Bruto Venda de Mercadorias 45.155,00 Impostos S/Vendas IPI S/Vendas 4.105,00 ICMS S/Vendas 4.926,00 PIS S/Vendas 677,33 COFINS S/Vendas 3.120,21 Custo das Vendas Custo de Merc. Vendida 45.155,00 Dep. Com Vendas Mão de Obra 17.050,00 INSS 1.490,40 FGTS 1.364,00 Provisão 13º Salário 1.038,33 Provisão Férias 1.894,37 Total 1.212.205,27 1.212.205,27 2.1 Plano de Contas CODIGO DESCRICAO DA CONTA 000001 A T I V O 000002 ATIVO CIRCULANTE 000003 DISPONIVEL 000004 CAIXA 000005 Caixa 000010 BANCOS 000011 Bando do Brasil S/A 000050 CLIENTES 000140 IMPOSTOS A RECUPERAR 000143 COFINS a Recuperar 000142 PIS a Recuperar 000200 ESTOQUES 000201 ESTOQUES 000315 ATIVO NAO CIRCULANTE 000311 ATIVO REALIZAVEL A LONGO PRAZO 000312 DIREITOS REALIZAVEIS A LONGO PRAZO 000320 IMPOSTOS A RECUPERAR 000322 ICMS a Recuperar 000345 ATIVO IMOBILIZADO 000346 BENS E DIREITOS EM USO 000348 Prédios e Benfeitorias 000349 Maquinas e Equipamentos 000350 Moveis e Utensílios 000351 Equipamentos de Informática e Telecomunicações 000353 Veículos 000390 DEPRECIACOES, AMORTIZACOES E EXAUSTAO ACUMULADA 000392 (-)Depreciação Acumulada Maquinas e Equipamentos 000393 (-)Depreciação Acumulada Moveis e Utensílios 000394 (-)Depreciação Acumulada Equipamentos de Informática e Telecomunicações 000396 (-)Depreciação Acumulada Veículos 000500 P A S S I V O 000501 PASSIVO CIRCULANTE 000502 EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS 000503 Banco do Brasil S.A – I 000520 FORNECEDORES 000522 FORNECEDORES NACIONAIS 007325 CIA Americana de Bebidas Ltda 000530 OBRIGACOES TRABALHISTAS E SOCIAIS 000532 Salários a Pagar 000533 Previdência Social a Pagar 000534 FGTS a Pagar 000537 Pró-Labore a Pagar 000550 OBRIGACOES FISCAIS/TRIBUTARIAS 000551 ICMS a Recolher 000554 IRRF a Recolher 000556 PIS a Recolher 000557 COFINS a Recolher 000558 Contribuição Social a Pagar 000559 IRPJ a Pagar 000640 PROVISOES 000641 Provisões para Férias 000642 Provisões para 13° Salário 000700 PATRIMONIO LIQUIDO 000701 CAPITAL SOCIAL 000702 CAPITAL SOCIAL REALIZADO 000703 Capital Subscrito 000740 RESULTADO ACUMULADO 000741 LUCROS OU PREJUIZOS ACUMULADOS 000745 Resultado do Exercício – Período do Balanço 000800 RECEITA OPERACIONAL BRUTA 000801 VENDA DE PRODUTOS 000802 VENDA DE PRODUTOS - MERCADO INTERNO 000803 Venda de Produtos em Geral 000880 (-)DEDUCOES DA RECEITAS BRUTA 000890 IMPOSTOS INCIDENTES SOBRE VENDAS/SERVICOS 000892 ICMS - s/vendas/serviços 000894 PIS - s/vendas/serviços 000895 COFINS - s/vendas/serviços 000900 (=)RECEITA OPERACIONAL LIQUIDA 000901 (-)CUSTO DOS PRODUTOS E SERVICOS VENDIDOS 000902 CUSTOS DOS PRODUTOS VENDIDOS 001240 (=)RESULTADO OPERACIONAL BRUTO 001241 (-)DESPESAS OPERACIONAIS 001242 DESPESAS COM VENDAS 001243 GASTOS COM PESSOAL 001244 Remuneração 001246 Salários 001260 Encargos Sociais 001261 Previdência Social 001262 FGTS 001263 IRRF 001290 DESPESAS GERAIS DE VENDAS 001291 Depreciações 001330 DESPESAS ADMINISTRATIVAS 001331 Gastos Com Pessoal 001332 Remuneração 001333 Pró-Labore/Honorários da Diretoria 001340 Encargos Sociais 001341 Previdência Social 001370 DESPESAS GERAIS ADMINISTRATIVAS 001371 Material de Expediente 001378 Despesas Telefônicas 001387 Despesas com Energia Elétrica 001398 Despesas com Material de Limpeza e Higiene 001417 Outras Despesas 001510 (=)RESULTADO OPERACIONAL LIQUIDO 001540 (=)RESULTADO LIQUIDO antes do Imposto de renda e Contribuição Social 001541 PROVISOES 001542 Provisão para o IRPJ 001543 Provisão para Contribuição Social 001550 (=)RESULTADO DO PERIODO APOS AS PROVISOES 001600 (=)RESULTADO LIQUIDO DO PERIODO 2.1.1- CONSTITUIÇÃO DA SOCIEDADE Acordo consensual em que duas ou mais pessoas se unem, de livre e espontânea vontade, a fim de gerirem um negócio juntos e, através de esforços, buscarem um objetivo comum. Elas podem se classificar em sociedades civis e sociedades comerciais. A primeira geralmente é formada para prestar serviços com ou sem fins lucrativos, e não pratica atos comerciais, ou seja, não intermédia mercadorias. Quando não visa lucro é denominada de associação e normalmente tem em seu nome a expressão S/C. 2.2 Diário CONTA NOME DA CONTA DATA HISTORICO DEBITO CREDITO 350 Moveis e Utensílios 01/07/2013 Nf 008755 de Bastos Moveis 5.000,00 5 Caixa 01/07/2013 Nf 008755 de Bastos Moveis 5.000,00 351 Equipamentos de Informática e Telecomunicações 01/07/2013 NF 000334 de MS Informática 5.000,00 5 Caixa 01/07/2013 NF 000334 de MS Informática 5.000,00 350 Moveis e Utensílios 01/07/2013 NF 000021 de Mendes Equipamentos 10.000,00 5 Caixa 01/07/2013 NF 000021 de Mendes Equipamentos 10.000,00 353 Veículos 01/07/2013 NF 009345 de WV Veículos 126.000,00 5 Caixa 01/07/2013 NF 009345 de WV Veículos 126.000,00 353 Veículos 01/07/2013 NF 00945 de Jorge Motos 4.000,00 5 Caixa 01/07/2013 NF 00945 de Jorge Motos 4.000,00 T O T A I S D O D I A 150.000,00 150.000,00 203 ESTOQUE 03/07/2013 NF 001 de CIA Americana 51.551,94 - 5 Caixa 03/07/2013 NF 001 de CIA Americana - 51.551,94 T O T A I S D O D I A 51.551,94 51.551,94 5 Caixa 04/07/2013 NF 003 de IRECE DISTRIBUIDORA DE BEBIDAS 32.890,00 - 803 Venda de Produtos em Geral 04/07/2013 NF 003 de IRECE DISTRIBUIDORA DE BEBIDAS - 32.890,00 T O T A I S D O D I A 32.890,00 32.890,00 001387 Despesas com Energia Elétrica 28/07/2013 Conta de energia 07/2010 560,00 - 5 Caixa 28/07/2013 Conta de energia 07/2010 - 560,00 001378 Despesas Telefônicas 28/07/2013 Conta Telefônica 07/2010 430,00 - 5 Caixa 28/07/2013 Conta Telefônica 07/2010 - 430,00 001417 Outras Despesas 28/07/2013 Conta de Água e Internet 07/2010 350,00 5 Caixa 28/07/2013 Conta de Água e internet 07/2010 - 350,00 T O T A I S D O D I A 1.340,00 1.340,00 1246 Salários 30/07/2013 PROVISAO FOLHA REF. 07/2010 26.260,00 - 532 Salários a Pagar30/07/2013 PROVISAO FOLHA REF. 07/2010 - 26.260,00 532 Salários a Pagar 30/07/2013 INSS DESC. EMP. 07/2010 2.391,52 - 533 Previdência Social a Pagar 30/07/2013 INSS DESC. EMP. 07/2010 - 2.391,52 11 Bando do Brasil S/A 30/07/2013 PAGO FOLHA PAG.REF. 07/2010 - 23.442,92 532 Salários a Pagar 30/07/2013 PAGO FOLHA PAG.REF. 07/2010 23.442,92 - 1261 Previdência Social 30/07/2013 INSS EMPRESA REF. 07/2010 7.052,00 - 533 Previdência Social a Pagar 30/07/2013 INSS EMPRESA REF. 07/2010 - 7.052,00 1262 FGTS 30/07/2013 FGTS FOLHA REF 07/2010 2.820,80 - 534 FGTS a Pagar 30/07/2013 FGTS FOLHA REF 07/2010 - 2.820,80 1263 IRRF 30/07/2013 IRRF S/FOLHA 07/2010 425,56 - 554 IRRF a Recolher 30/07/2013 IRRF S/FOLHA 07/2010 - 425,56 533 Previdência Social a Pagar 30/07/2013 INSS CONTRIB. Sócios 07/2010 - 990 537 Pró-Labore a Pagar 30/07/2013 INSS CONTRIB. Sócios 07/2010 990 - 1333 Pró-Labore/Honorários da Diretoria 30/07/2013 PRO-LABORE REF. 07/2010 8.641,32 - 537 Pró-Labore a Pagar 30/07/2013 PRO-LABORE REF. 07/2010 - 8.641,32 5 Caixa 30/07/2013 PAGTO PRO-LABORE REF. 07/2010 - 7.651,32 537 Pró-Labore a Pagar 30/07/2013 PAGTO PRO-LABORE REF. 07/2010 7.651,32 - 892 ICMS - s/vendas/serviços 30/07/2013 Débitos de ICMS - Operações Próprias - Conta Gráfica Normal sobre as Saídas Registradas no Período cf. Livro de Registro de Apuração do Estabelecimento 1 3.740,49 - 551 ICMS a Recolher 30/07/2013 Débitos de ICMS - Operações Próprias - Conta Gráfica Normal sobre as Saídas do Período do Estabelecimento 1 - 3.740,49 551 ICMS a Recolher 30/07/2013 Compensação de Valores Entre Créditos e Débitos de ICMS - Operações Próprias - Conta Gráfica Normal Verificados no Período de Apuração cf. Registros no Livro de Registro de Apuração do Estabelecimento 1 5.863,34 - 322 ICMS a Recuperar 30/07/2013 Compensação de Valores Entre Créditos e Débitos de ICMS-Operações Próprias - Conta Gráfica Normal Verificados no Período de Apuração cf. Registros no Livro de Registro de Apuração do Estabelecimento 1 - 5.863,34 1291 Depreciações 30/07/2013 Encargos de Depreciação Veículos 501 - 396 (-)Depreciação Acumulada Veículos 30/07/2013 Encargos de Depreciação Veículos def. Grupo - 501 1291 Depreciações 30/07/2013 Encargos de Depreciação Maquinas e Equipamentos def. Grupo 133,4 - 392 (-)Depreciação Acumulada Maquinas e Equipamentos 30/07/2013 Encargos de Depreciação Maquinas e Equipamentos def. Grupo - 133,4 1291 Depreciações 30/07/2013 Encargos de Depreciação Moveis e Utensílios def. Grupo 41,5 - 393 (-)Depreciação Acumulada Moveis e Utensílios 30/07/2013 Encargos de Depreciação Moveis e Utensílios def. Grupo - 41,5 1291 Depreciações 30/07/2013 Encargos de Depreciação Equipamentos de Informática e Telecomunicações def. Grupo 83,5 - 394 (-)Depreciação Acumulada Equipa mentos de Informática e Telecomunicações def. Grupo 30/07/2013 Encargos de Depreciação Equipamentos de Informática e Telecomunicações - 83,5 894 PIS - s/vendas/serviços 30/07/2013 Debito de PIS Não Cumulativo Gerado no Mês sobre as Saídas (Vlr Liquido: Base de Calculo - Deduções da Base de Calculo) 677,33 - 556 PIS a Recolher 30/07/2013 Debito de PIS Não Cumulativo Gerado no Mês sobre as Saídas (Vlr Liquido: Base de Calculo - Deduções da Base de Calculo) - 677,33 142 PIS a Recuperar 30/07/2013 Créditos de PIS Não Cumulativo Registrados no Mês sobre as Entradas 773,28 - 1291 Depreciações 30/07/2013 Créditos de PIS Não Cumulativo Registrados no Mês sobre as Entradas - 773,28 556 PIS a Recolher 30/07/2013 Compensação dos Saldos de PIS Não Cumulativo Relativo a Apuração encerrada Nesta Data 677,33 - 142 PIS a Recuperar 30/07/2013 Compensação dos Saldos de PIS Não Cumulativo Relativo a Apuração encerrada Nesta Data - 677,33 895 COFINS - s/vendas/serviços 30/07/2013 Debito de COFINS Não Cumulativo Gerado no Mês sobre as Saídas (Vlr Liquido: Base de Calculo - Deduções da Base de Calculo) 2.272,70 - 557 COFINS a Recolher 30/07/2013 Debito de COFINS Não Cumulativo Gerado no Mês sobre as Saídas (Vlr Liquido: Base de Calculo - Deduções da Base de Calculo) - 2.272,70 143 COFINS a Recuperar 30/07/2013 Créditos de COFINS Não Cumulativo Registrados no Mês sobre as Entradas 3.562,24 - 1291 Depreciações 30/07/2013 Créditos de COFINS Não Cumulativo Registrados no Mês sobre as Entradas - 3.562,24 557 COFINS a Recolher 30/07/2013 Compensação dos Saldos de COFINS Não Cumulativo Relativo a Apuração encerrada Nesta Data 3.562,24 - 143 COFINS a Recuperar 30/07/2013 Compensação dos Saldos de COFINS Não Cumulativo Relativo a Apuração encerrada Nesta Data - 3.562,24 933 Salários - Prod.Indl. 30/07/2013 Provisão férias - 3.734,66 641 Provisões para Férias 30/07/2013 Provisão férias 3.734,66 - 933 Salários - Prod.Indl. 30/07/2013 provisão 13 - 2.927,99 642 Provisões para 13° Salário 30/07/2013 provisão 13 2.927,99 - T O T A I S D O D I A 108.585,12 108.585,12 T O T A I S D O M E S 344.367,06 344.367,06 CONTA NOME DA CONTA DATA HISTORICO DEBITO CREDITO 203 ESTOQUE 04/08/2013 NF 002 de cooperja Jacinto Machado 33.531,30 - 5 Caixa 04/08/2013 NF 002 de Cooperja Jacinto Machado - 33.531,30 T O T A I S D O D I A 33.531,30 33.531,30 11 Bando do Brasil S/A 20/08/2013 Pagamento da Apuração 31/07/2010 INSS Normal - 10.433,52 000533 Previdência Social a Pagar 20/08/2013 Pagamento da Apuração 31/07/2010 INSS Normal 10.433,52 - T O T A I S D O D I A 10.433,52 10.433,52 001387 Despesas com Energia Elétrica 28/08/2013 Conta de energia 08/2010 430,00 - 5 Caixa 28/08/2013 Conta de energia 08/2010 - 430,00 001378 Despesas Telefônicas 28/08/2013 Conta Telefônica 08/2010 510,00 - 5 Caixa 28/08/2013 Conta Telefônica 08/2010 - 510,00 001417 Outras Despesas 28/08/2013 Conta de Água e Internet 08/2010 345,00 5 Caixa 28/08/2013 Conta de Água e internet 08/2010 - 345,00 T O T A I S D O D I A 1.285,00 1.285,00 5 Caixa 20/08/2013 NF 004 de DISTRIBUIDORA DE ALIEMNTOS IRMAOS BARBOSA LTDA 12.265,00 - 803 Venda de Produtos em Geral 20/08/2013 NF 004 de DISTRIBUIDORA DE ALIEMNTOS IRMAOS BARBOSA LTDA - 12.265,00 T O T A I S D O D I A 12.265,00 12.265,00 1246 Salários 31/08/2013 PROVISAO FOLHA REF. 07/2010 26.260,00 - 532 Salários a Pagar 31/08/2013 PROVISAO FOLHA REF. 07/2010 - 26.260,00 532 Salários a Pagar 31/08/2013 INSS DESC. EMP. 07/2010 2.391,52 - 533 Previdência Social a Pagar 31/08/2013 INSS DESC. EMP. 07/2010 - 2.391,52 11 Bando do Brasil S/A 31/08/2013 PAGO FOLHA PAG.REF. 07/2010 - 23.442,92 532 Salários a Pagar 31/08/2013 PAGO FOLHA PAG.REF. 07/2010 23.442,92 - 1261 Previdência Social 31/08/2013 INSS EMPRESA REF. 07/2010 7.052,00 - 533 Previdência Social a Pagar 31/08/2013 INSS EMPRESA REF. 07/2010 - 7.052,00 1262 FGTS 31/08/2013 FGTS FOLHA REF 07/2010 2.820,80 - 534 FGTS a Pagar 31/08/2013 FGTS FOLHA REF 07/2010 - 2.820,80 1263 IRRF 31/08/2013 IRRF S/FOLHA 07/2010 425,56 - 554 IRRF a Recolher 31/08/2013 IRRF S/FOLHA 07/2010 - 425,56 533 Previdência Social a Pagar 31/08/2013 INSS CONTRIB. Sócios 07/2010 - 990,00 537 Pró-Labore a Pagar 31/08/2013 INSS CONTRIB. Sócios 07/2010990,00 - 1333 Pró-Labore/Honorários da Diretoria 31/08/2013 PRO-LABORE REF. 07/2010 8.641,32 - 537 Pró-Labore a Pagar 31/08/2013 PRO-LABORE REF. 07/2010 - 8.641,32 5 Caixa 31/08/2013 PAGTO PRO-LABORE REF. 07/2010 - 7.651,32 537 Pró-Labore a Pagar 31/08/2013 PAGTO PRO-LABORE REF. 07/2010 7.651,32 - 892 ICMS - s/vendas/serviços 31/08/2013 Débitos de ICMS - Operações Próprias - Conta Gráfica Normal sobre as Saídas Registradas no Período cf. Livro de Registro de Apuração do Estabelecimento 1 1.394,87 - 551 ICMS a Recolher 31/08/2013 Débitos de ICMS - Operações Próprias - Conta Gráfica Normal sobre as Saídas do Período do Estabelecimento 1 - 1.394,87 551 ICMS a Recolher 31/08/2013 Compensação de Valores Entre Créditos e Débitos de ICMS - Operações Próprias - Conta Gráfica Normal Verificados no Período de Apuração cf. Registros no Livro de Registro de Apuração do Estabelecimento 1 3.657,96 - 322 ICMS a Recuperar 31/08/2013 Compensação de Valores Entre Créditos e Débitos de ICMS-Operações Próprias - Conta Gráfica Normal Verificados no Período de Apuração cf. Registros no Livro de Registro de Apuração do Estabelecimento 1 - 3.657,96 1291 Depreciações 31/08/2013 Encargos de Depreciação Veículos 501,00 - 396 (-)Depreciação Acumulada Veículos 31/08/2013 Encargos de Depreciação Veículos def. Grupo - 501,00 1291 Depreciações 31/08/2013 Encargos de Depreciação Maquinas e Equipamentos def. Grupo 133,40 - 392 (-)Depreciação Acumulada Maquinas e Equipamentos 31/08/2013 Encargos de Depreciação Maquinas e Equipamentos def. Grupo - 133,40 1291 Depreciações 31/08/2013 Encargos de Depreciação Moveis e Utensílios def. Grupo 41,50 - 393 (-)Depreciação Acumulada Moveis e Utensílios 31/08/2013 Encargos de Depreciação Moveis e Utensílios def. Grupo - 41,50 1291 Depreciações 31/08/2013 Encargos de Depreciação Equipamentos de Informática e Telecomunicações def. Grupo 83,50 - 394 (-)Depreciação Acumulada Equipa mentos de Informática e Telecomunicações def. Grupo 31/08/2013 Encargos de Depreciação Equipamentos de Informática e Telecomunicações - 83,50 894 PIS - s/vendas/serviços 31/08/2013 Debito de PIS Não Cumulativo Gerado no Mês sobre as Saídas (Vlr Liquido: Base de Calculo - Deduções da Base de Calculo) 183,98 - 556 PIS a Recolher 31/08/2013 Debito de PIS Não Cumulativo Gerado no Mês sobre as Saídas (Vlr Liquido: Base de Calculo - Deduções da Base de Calculo) - 183,98 142 PIS a Recuperar 31/08/2013 Créditos de PIS Não Cumulativo Registrados no Mês sobre as Entradas 502,97 - 1291 Depreciações 31/08/2013 Créditos de PIS Não Cumulativo Registrados no Mês sobre as Entradas - 502,97 556 PIS a Recolher 31/08/2013 Compensação dos Saldos de PIS Não Cumulativo Relativo a Apuração encerrada Nesta Data 502,97 - 142 PIS a Recuperar 31/08/2013 Compensação dos Saldos de PIS Não Cumulativo Relativo a Apuração encerrada Nesta Data - 502,97 895 COFINS - s/vendas/serviços 31/08/2013 Debito de COFINS Não Cumulativo Gerado no Mês sobre as Saídas (Vlr Liquido: Base de Calculo - Deduções da Base de Calculo) 847,40 - 557 COFINS a Recolher 31/08/2013 Debito de COFINS Não Cumulativo Gerado no Mês sobre as Saídas (Vlr Liquido: Base de Calculo - Deduções da Base de Calculo) - 847,40 143 COFINS a Recuperar 31/08/2013 Créditos de COFINS Não Cumulativo Registrados no Mês sobre as Entradas 2.316,71 - 1291 Depreciações 31/08/2013 Créditos de COFINS Não Cumulativo Registrados no Mês sobre as Entradas - 2.316,71 557 COFINS a Recolher 31/08/2013 Compensação dos Saldos de COFINS Não Cumulativo Relativo a Apuração encerrada Nesta Data 2.316,71 - 143 COFINS a Recuperar 31/08/2013 Compensação dos Saldos de COFINS Não Cumulativo Relativo a Apuração encerrada Nesta Data - 2.316,71 933 Salários - Prod.Indl. 31/08/2013 Provisão férias - 3.734,66 641 Provisões para Férias 31/08/2013 Provisão férias 3.734,66 - 933 Salários - Prod.Indl. 31/08/2013 provisão 13 - 2.927,99 642 Provisões para 13° Salário 31/08/2013 provisão 13 2.927,99 - T O T A I S D O D I A 99.179,73 99.179,73 T O T A I S D O M E S 146.261,03 146.261,03 2.3 Razão Saldo anterior da conta caixa 430.000,00 CONTA NOME DA CONTA DATA HISTORICO DEBITO CREDITO SALDO 5 Caixa 01/07/2013 Nf 008755 de Bastos Moveis 5.000,00 425.000,00 D 5 Caixa 01/07/2013 NF 000334 de MS Informática 5.000,00 420.000,00 D 5 Caixa 01/07/2013 NF 000021 de Mendes Equipamentos 10.000,00 410.000,00 D 5 Caixa 01/07/2013 NF 009345 de WV Veículos 126.000,00 284.000,00 D 5 Caixa 01/07/2013 NF 00945 de Jorge Motos 4.000,00 280.000,00 D 5 Caixa 03/07/2013 NF 001 de CIA Americana - 51.551,94 228.448,06 D 5 Caixa 04/07/2013 NF 003 de DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS IRMAOS BARBOSA LTDA 32.890,00 261.338,06 D 5 Caixa 28/07/2013 Conta de energia 07/2010 - 560 260.778,06 D 5 Caixa 28/07/2013 Conta Telefônica 07/2010 - 430 260.348,06 D 5 Caixa 28/07/2013 Conta de Água e internet 07/2010 - 350 259.998,06 D 5 Caixa 30/07/2013 PAGTO PRO-LABORE REF. 07/2010 - 7.651,32 252.346,74 D 5 Caixa 04/08/2013 NF 002 de CIA Americana - 33.531,30 218.815,44 5 Caixa 20/08/2013 NF 004 de DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS IRMAOS BARBOSA LTDA 12.265,00 - 231.080,44 D 5 Caixa 28/08/2013 Conta de energia 08/2010 - 430 230.650,44 D 5 Caixa 28/08/2013 Conta Telefônica 08/2010 - 510 230.140,44 D 5 Caixa 28/08/2013 Conta de Água e internet 08/2010 - 345 229795,44 D 5 Caixa 31/08/2013 PAGTO PRO-LABORE REF. 07/2010 - 7.651,32 222144,12 D Totais da conta caixa 45155 253010,88 222144,12 D Saldo anterior da conta Bando do Brasil S/A 120.000,00 D 11 Bando do Brasil S/A 30/07/2013 PAGO FOLHA PAG.REF. 07/2010 - 23.442,92 96.557,08 D 11 Bando do Brasil S/A 31/08/2013 PAGO FOLHA PAG.REF. 07/2010 - 23.442,92 73.114,16 D Totais da conta Bando do Brasil S/A 46.885,84 73.114,16 D 143 COFINS a Recuperar 30/07/2013 Créditos de COFINS Não Cumulativo Registrados no Mês sobre as Entradas 3.562,24 - 3.562,24 D 143 COFINS a Recuperar 30/07/2013 Compensação dos Saldos de COFINS Não Cumulativo Relativo a Apuração encerrada Nesta Data - 3.562,24 0 143 COFINS a Recuperar 31/08/2013 Créditos de COFINS Não Cumulativo Registrados no Mês sobre as Entradas 2.316,71 - 2316,71 D 143 COFINS a Recuperar 31/08/2013 Compensação dos Saldos de COFINS Não Cumulativo Relativo a Apuração encerrada Nesta Data - 2.316,71 0 Totais da conta COFINS a Recuperar 5.878,95 5.878,95 0 142 PIS a Recuperar 30/07/2013 Créditos de PIS Não Cumulativo Registrados no Mês sobre as Entradas 773,28 - 773,28 D 142 PIS a Recuperar 30/07/2013 Compensação dos Saldos de PIS Não Cumulativo Relativo a Apuração encerrada Nesta Data - 773,28 0 142 PIS a Recuperar 31/08/2013 Créditos de PIS Não Cumulativo Registrados no Mês sobre as Entradas 502,97 - 502,97 D 142 PIS a Recuperar 31/08/2013 Compensação dos Saldos de PIS Não Cumulativo Relativo a Apuração encerrada Nesta Data - 502,97 0 PIS a Recuperar 1.276,25 1.276,25 0 322 ICMS a Recuperar 30/07/2013 Compensação de Valores Entre Créditos e Débitos de ICMS-Operações Próprias - Conta Gráfica Normal Verificados no Período de Apuração cf. Registros no Livro de Registro de Apuração do Estabelecimento1 - 5.863,34 5.863,34 322 ICMS a Recuperar 30/07/2013 Créditos de ICMSOperações Próprias Conta Gráfica Normal Registrados no Período sobre as Entradas do Estabelecimento 1 5.863,34 0,00 322 ICMS a Recuperar 31/08/2013 Compensação de Valores Entre Créditos e Débitos de ICMS-Operações Próprias - Conta Gráfica Normal Verificados no Período de Apuração cf. Registros no Livro de Registro de Apuração do Estabelecimento 1 - 3.657,96 3.657,96 322 ICMS a Recuperar 30/07/2013 Créditos de ICMSOperações Próprias Conta Gráfica Normal Registrados no Período sobre as Entradas do Estabelecimento 1 3.657,96 0,00 Totais da conta ICMS a Recuperar 9.521,30 9.521,30 0,00 Saldo anterior da conta Prédios e Benfeitorias 250.000,00 D Totais da conta Prédios e Benfeitorias 250.000,00 D Saldo anterior da conta Maquinas e Equipamentos 10.000,00 D Totais da conta Maquinas e Equipamentos 10.000,00 D Saldo anterior da conta Moveis e Utensílios 5.000,00 D Totais da conta Moveis e Utensílios 5.000,00 D Saldo anterior da conta Equipamentos de Informática e Telecomunicações 5.000,00 D Totais da conta Equipamentos de Informatica e Telecomunicações 5.000,00 D Saldo anterior da conta Veículos 0 353 Veículos 01/07/2013 NF 009345 de WV Veículos 126.000,00 126.000,00 C 353 Veículos 01/07/2013 NF 00945 de Jorge Motos 4.000,00 130.000,00 C Totais da conta Veículos 130.000,00 0,00 130.000,00 C 396 (-)Depreciação Acumulada Veículos 30/07/2013 Encargos de Depreciação Veículos def. Grupo - 501,00 501,00 C 396 (-)Depreciação Acumulada Veículos 31/08/2013 Encargos de Depreciação Veículos def. Grupo - 501,00 1002,00 C Totais da conta (-)Depreciação Acumulada Veículos 0,00 1.002,00 1002,00 C 392 (-)Depreciação Acumulada Maquinas e Equipamentos 30/07/2013 Encargos de Depreciação Maquinas e Equipamentos def. Grupo - 133,4 133,40 C 392 (-)Depreciação Acumulada Maquinas e Equipamentos 31/08/2013 Encargos de Depreciação Maquinas e Equipamentos def. Grupo - 133,40 266,80 C Totais da conta (-)Depreciação Acumulada Maquinas e Equipamentos 0,00 266,80 266,80 C 393 (-)Depreciação Acumulada Moveis e Utensílios 30/07/2013 Encargos de Depreciação Moveis e Utensílios def. Grupo - 41,50 41,50 C 393 (-)Depreciação Acumulada Moveis e Utensílios 31/08/2013 Encargos de Depreciação Moveis e Utensílios def. Grupo - 41,50 83,00 C Totais da conta (-)Depreciação Moveis e Utensílios 0,00 83,00 83,00 C 394 (-)Depreciação Acumulada Equipa mentos de Informática e Telecomunicações 30/07/2013 Encargos de Depreciação Equipamentos de Informática e Telecomunicações - 83,50 83,50 C 394 (-)Depreciação Acumulada Equipa mentos de Informática e Telecomunicações 31/08/2013 Encargos de Depreciação Equipamentos de Informática e Telecomunicações - 83,50 167,00 C Totais da conta (-)Depreciação Acumulada Equipa mentos de Informática e Telecomunicações 0,00 167,00 167,00 C 532 Salários a Pagar 30/07/2013 PROVISAO FOLHA REF. 07/2013 - 26.260,00 26.260,00 D 532 Salários a Pagar 30/07/2013 INSS DESC. EMP. 07/2013 2.391,52 23.868,48 D 532 Salários a Pagar 30/07/2013 PAGO FOLHA PAG.REF. 07/2013 23.442,92 - 425,56 D 532 Salários a Pagar 31/08/2013 PROVISAO FOLHA REF. 07/2013 - 26.260,00 26.685,56 D 532 Salários a Pagar 31/08/2013 INSS DESC. EMP. 07/2013 2.391,52 - 24.294,04 D 532 Salários a Pagar 31/08/2013 PAGO FOLHA PAG.REF. 07/2013 23.442,92 - 851,12 D Totais da conta Salários a Pagar 51.668,88 52.520,00 851,12 D 533 Previdência Social a Pagar 30/07/2013 INSS DESC. EMP. 07/2013 - 2.391,52 2391,52 D 533 Previdência Social a Pagar 30/07/2013 INSS EMPRESA REF. 07/2013 - 7.052,00 9443,52 D 533 Previdência Social a Pagar 30/07/2013 INSS CONTRIB. Sócios 07/2013 - 990 10433,52 D 533 Previdência Social a Pagar 20/08/2013 Pagamento da Apuração 31/07/2010 INSS Normal 10.433,52 0,00 533 Previdência Social a Pagar 31/08/2013 INSS DESC. EMP. 07/2013 - 2.391,52 2391,52 D 533 Previdência Social a Pagar 31/08/2013 INSS EMPRESA REF. 07/2013 - 7.052,00 9443,52 D 533 Previdência Social a Pagar 31/08/2013 INSS CONTRIB. Sócios 07/2013 - 990,00 10433,52 D Totais da conta Previdência Social a Pagar 10.433,52 20.867,04 10433,52 D 534 FGTS a Pagar 30/07/2013 FGTS FOLHA REF 07/2013 - 2.820,80 2820,80 D 533 Previdência Social a Pagar 20/08/2013 Pagamento da Apuração 31/07/2013 FGTS Normal 2.820,80 0,00 534 FGTS a Pagar 31/08/2013 FGTS FOLHA REF 07/2013 - 2.820,80 2820,80 D Totais da conta FGTS a Pagar 2.820,80 5.641,60 2820,80 D 537 Pró-Labore a Pagar 30/07/2013 INSS CONTRIB. Sócios 07/2013 990 - 990,00 D 537 Pró-Labore a Pagar 30/07/2013 PRO-LABORE REF. 07/2013 - 8.641,32 7.651,32 D 537 Pró-Labore a Pagar 30/07/2013 PAGTO PRO-LABORE REF. 07/2013 7.651,32 - 0,00 537 Pró-Labore a Pagar 31/08/2013 INSS CONTRIB. Sócios 07/2013 990,00 - 990,00 D 537 Pró-Labore a Pagar 31/08/2013 PRO-LABORE REF. 07/2013 - 8.641,32 7.651,32 D 537 Pró-Labore a Pagar 31/08/2013 PAGTO PRO-LABORE REF. 07/2013 7.651,32 - 0,00 Totais da conta Pró-Labore a Pagar 17.282,64 17.282,64 0,00 551 ICMS a Recolher 30/07/2013 Débitos de ICMS - Operações Próprias - Conta Gráfica Normal sobre as Saídas do Período do Estabelecimento 1 - 3.740,49 3740,49 D 551 ICMS a Recolher 30/07/2013 Compensação de Valores Entre Créditos e Débitos de ICMS - Operações Próprias - Conta Gráfica Normal Verificados no Período de Apuração cf. Registros no Livro de Registro de Apuração do Estabelecimento 1 5.863,34 - 2122,85 D 551 ICMS a Recolher 10/09/2013 Pagamento da Apuração 30/07/2013 ICMS 0,00 2122,85 D 551 ICMS a Recolher 31/08/2013 Débitos de ICMS - Operações Próprias - Conta Gráfica Normal sobre as Saídas do Período do Estabelecimento 1 - 1.394,87 727,985 D 551 ICMS a Recolher 31/08/2013 Compensação de Valores Entre Créditos e Débitos de ICMS - Operações Próprias - Conta Gráfica Normal Verificados no Período de Apuração cf. Registros no Livro de Registro de Apuração do Estabelecimento 1 3.657,96 - 4385,945 D Totais da conta ICMS a Recolher 9.521,30 5.135,36 4385,945 D 554 IRRF a Recolher 30/07/2010 IRRF S/FOLHA 07/2013 - 425,56 425,56 C 554 IRRF a Recolher 24/08/2010 Pagamento da Apuração 30/07/2013 IRRF NORMAL 425,56 0,00 554 IRRF a Recolher 31/08/2010 IRRF S/FOLHA 08/2013 - 425,56 425,56 C Totais da conta IRRF a Recolher 425,56 851,12 425,56 C 556 PIS a Recolher 30/07/2010 Debito de PIS Não Cumulativo Gerado no Mês sobre as Saídas (Vlr Liquido: Base de Calculo - Deduções da Base de Calculo) - 677,33 677,33 D 556 PIS a Recolher 30/07/2010 Compensação dos Saldos de PIS Não Cumulativo Relativo a Apuração encerrada Nesta Data 773,28 - 95,95 D 556 PIS a Recolher 31/08/2010 Debito de PIS Não Cumulativo Gerado no Mês sobre as Saídas (Vlr Liquido: Base de Calculo - Deduções da Base de Calculo) - 183,98 88,03 D 556 PIS a Recolher 31/08/2010 Compensação dos Saldos de PIS Não Cumulativo Relativo a Apuração encerrada Nesta Data 502,97 - 414,94 D Totais da conta PIS a Recolher 1.276,25 861,31 414,94 D 557 COFINS a Recolher 30/07/2010 Debito de COFINS Não Cumulativo Gerado no Mês sobre as Saídas (Vlr Liquido: Base de Calculo - Deduçõesda Base de Calculo) - 2.272,70 2.272,70 557 COFINS a Recolher 30/07/2010 Compensação dos Saldos de COFINS Não Cumulativo Relativo a Apuração encerrada Nesta Data 3.562,24 - 1.289,54 557 COFINS a Recolher 31/08/2010 Debito de COFINS Não Cumulativo Gerado no Mês sobre as Saídas (Vlr Liquido: Base de Calculo - Deduções da Base de Calculo) - 847,40 442,14 557 COFINS a Recolher 31/08/2010 Compensação dos Saldos de COFINS Não Cumulativo Relativo a Apuração encerrada Nesta Data 2.316,71 - 2.758,85 Totais da conta COFINS a Recolher 5.878,95 3.120,10 2.758,85 CONTRIBUIÇÃO SOCIAL 0 0 0 IRPJ 0 0 0 641 Provisões para Férias 30/07/2010 Provisão férias 3.734,66 - 3.734,66 641 Provisões para Férias 31/08/2010 Provisão férias 3.734,66 - 7.469,32 Totais da conta Provisões para Férias 7.469,32 0,00 7.469,32 642 Provisões para 13° Salário 30/07/2010 provisão 13 2.927,99 - 2.927,99 642 Provisões para 13° Salário 31/08/2010 provisão 13 2.927,99 - 5.855,98 Totais da conta Provisões para 13° Salário 5.855,98 0,00 5.855,98 803 Venda de Produtos em Geral 04/07/2010 NF 003 de IRECE DISTRIBUIDORA DE BEBIDAS - 32.890,00 32.890,00 803 Venda de Produtos em Geral 20/08/2010 NF 004 de IRECE DISTRIBUIDORA DE BEBIDAS - 12.265,00 45.155,00 Totais da conta Venda de Produtos em Geral 0,00 45.155,00 45.155,00 892 ICMS - s/vendas/serviços 30/07/2010 Débitos de ICMS - Operações Próprias - Conta Gráfica Normal sobre as Saídas Registradas no Período cf. Livro de Registro de Apuração do Estabelecimento 1 3.740,49 - 3.740,49 892 ICMS - s/vendas/serviços 31/08/2010 Débitos de ICMS - Operações Próprias - Conta Gráfica Normal sobre as Saídas Registradas no Período cf. Livro de Registro de Apuração do Estabelecimento 1 1.394,87 5.135,36 Totais da conta ICMS - s/vendas/serviços 5.135,36 0,00 5.135,36 894 PIS - s/vendas/serviços 30/07/2010 Debito de PIS Não Cumulativo Gerado no Mês sobre as Saídas (Vlr Liquido: Base de Calculo - Deduções da Base de Calculo) 677,33 - 677,33 894 PIS - s/vendas/serviços 31/08/2010 Debito de PIS Não Cumulativo Gerado no Mês sobre as Saídas (Vlr Liquido: Base de Calculo - Deduções da Base de Calculo) 183,98 861,31 Totais da conta PIS - s/vendas/serviços 861,31 0,00 861,31 895 COFINS - s/vendas/serviços 30/07/2010 Debito de COFINS Não Cumulativo Gerado no Mês sobre as Saídas (Vlr Liquido: Base de Calculo - Deduções da Base de Calculo) 2.272,70 - 2.272,70 895 COFINS - s/vendas/serviços 31/08/2010 Debito de COFINS Não Cumulativo Gerado no Mês sobre as Saídas (Vlr Liquido: Base de Calculo - Deduções da Base de Calculo) 847,40 - 3.120,10 Totais da conta COFINS - s/vendas/serviços 3.120,10 0,00 3.120,10 1246 Salários 30/07/2010 PROVISAO FOLHA REF. 07/2010 26.260,00 - 26.260,00 1246 Salários 30/07/2010 Provisão férias - 3.734,66 22.525,34 1246 Salários 30/07/2010 provisão 13 - 2.927,99 19.597,35 1246 Salários 31/08/2010 PROVISAO FOLHA REF. 07/2010 26.260,00 - 45.857,35 1246 Salários 31/08/2010 Provisão férias - 3.734,66 42.122,69 1246 Salários 31/08/2010 provisão 13 - 2.927,99 39.194,70 Totais da conta Salários 52.520,00 13.325,30 39.194,70 1261 Previdência Social 30/07/2010 INSS EMPRESA REF. 07/2010 7.052,00 - 7.052,00 1261 Previdência Social 31/08/2010 INSS EMPRESA REF. 07/2010 7.052,00 - 14.104,00 Totais da conta Previdência Social 14.104,00 0,00 14.104,00 1262 FGTS 30/07/2010 FGTS FOLHA REF 07/2010 2.820,80 - 2.820,80 1262 FGTS 31/08/2010 FGTS FOLHA REF 07/2010 2.820,80 - 5.641,60 Totais da conta FGTS 5.641,60 0,00 5.641,60 1263 IRRF 30/07/2010 IRRF S/FOLHA 07/2010 425,56 - 425,56 1263 IRRF 31/08/2010 IRRF S/FOLHA 07/2010 425,56 - 851,12 Totais da conta IRRF 851,12 0,00 851,12 1291 Depreciações 30/07/2010 Encargos de Depreciação Veículos 501 - 501 1291 Depreciações 30/07/2010 Encargos de Depreciação Maquinas e Equipamentos def. Grupo 133,4 - 634,4 1291 Depreciações 30/07/2010 Encargos de Depreciação Moveis e Utensílios def. Grupo 41,5 - 675,9 1291 Depreciações 30/07/2010 Encargos de Depreciação Equipamentos de Informática e Telecomunicações def. Grupo 83,5 - 759,4 1291 Depreciações 30/07/2010 Créditos de PIS Não Cumulativo Registrados no Mês sobre as Entradas - 773,28 13,88 1291 Depreciações 30/07/2010 Créditos de COFINS Não Cumulativo Registrados no Mês sobre as Entradas - 3.562,24 3.576,12 1291 Depreciações 31/08/2010 Encargos de Depreciação Veículos 501,00 - 3.075,12 1291 Depreciações 31/08/2010 Encargos de Depreciação Maquinas e Equipamentos def. Grupo 133,40 - 2.941,72 1291 Depreciações 31/08/2010 Encargos de Depreciação Moveis e Utensílios def. Grupo 41,50 - 2.900,22 1291 Depreciações 31/08/2010 Encargos de Depreciação Equipamentos de Informática e Telecomunicações def. Grupo 83,50 - 2.816,72 1291 Depreciações 31/08/2010 Créditos de PIS Não Cumulativo Registrados no Mês sobre as Entradas - 502,97 3.319,69 1291 Depreciações 31/08/2010 Créditos de COFINS Não Cumulativo Registrados no Mês sobre as Entradas - 2.316,71 5.636,40 Totais da conta Depreciações 1.518,80 7.155,20 5.636,40 1333 Pró-Labore/Honorários da Diretoria 30/07/2010 PRO-LABORE REF. 07/2010 8.641,32 - 8641,32 1333 Pró-Labore/Honorários da Diretoria 31/08/2010 PRO-LABORE REF. 07/2010 8.641,32 - 17.282,64 Totais da conta Pró-Labore/Honorários da Diretoria 17.282,64 0,00 17.282,64 1378 Despesas Telefônicas 28/07/2010 Conta Telefônica 07/2010 430 - 430 1378 Despesas Telefônicas 28/08/2010 Conta Telefônica 08/2010 510 - 940,00 Totais da conta Despesas Telefônicas 940,00 0,00 940,00 1387 Despesas com Energia Elétrica 28/07/2010 Conta de energia 07/2010 560 - 560 1387 Despesas com Energia Elétrica 28/08/2010 Conta de energia 08/2010 430 - 990,00 Totais da conta Energia Elétrica 990,00 0,00 990,00 1417 Outras Despesas 28/07/2010 Conta de Água e Internet 07/2010 350 350 1417 Outras Despesas 28/08/2010 Conta de Água e Internet 08/2010 345 695,00 Totais da conta Outras Despesas 695,00 0,00 695,00 2.4 Balancete CODIGO DESCRICAO DA CONTA SALDO ANTERIOR DEBITOS CREDITOS SALDO ATUAL 1 A T I V O 800.000,00 178.643,34 -332.407,16 646.236,18 2 ATIVO CIRCULANTE 550.000,00 141.524,00 -332.420,48 359.103,52 3 DISPONIVEL 550.000,00 45.155,00 -281.968,28 313.186,72 5 Caixa 430.000,00 45.155,00 -235.083,24 240.071,76 10 BANCOS 120.000,00 0 -46.885,04 73.114,96 11 Bando do Brasil S/A 120.000,00 0 -46.885,04 73.114,96 140 IMPOSTOS A RECUPERAR 0 7155,2 -7155,2 0,00 143 COFINS a Recuperar 0 5878,95 -5878,95 0,00 142 PIS a Recuperar 0 1276,25 -1276,25 0,00 200 ESTOQUES 0 89.213,80 -43.297,00 45.916,80 315 ATIVO NAO CIRCULANTE 250.000,00 37.119,34 -26.695,00 260.424,34 311 ATIVO REALIZAVEL A LONGO PRAZO 0 9.521,30 -9.521,30 0,00 312 DIREITOS REALIZAVEIS A LONGO PRAZO 0 9.521,30 -9.521,30 0,00 320 IMPOSTOS A RECUPERAR 0 9.521,30 -9.521,30 0,00 322 ICMS a Recuperar 0 9.521,30 -9.521,30 0,00 345 ATIVO IMOBILIZADO 250.000,00 250.000,00 346 BENS E DIREITOS EM USO 250.000,00 0 250.000,00348 Prédios e Benfeitorias 250.000,00 0 0 250.000,00 349 Maquinas e Equipamentos 0 0 0,00 350 Moveis e Utensílios 0 0 0,00 351 Equipamentos de Informática e Telecomunicações 0 0 0,00 353 Veículos 0,00 0 0,00 390 DEPRECIACOES, AMORTIZACOES E EXAUSTAO ACUMULADA 0 0 0,00 0,00 391 (-)Depreciação Acumulada Prédios e Benfeitorias 0 0 0,00 0,00 392 (-)Depreciação Acumulada Maquinas e Equipamentos 0 0 0 0,00 393 (-)Depreciação Acumulada Moveis e Utensílios 0 0 0 0,00 394 (-)Depreciação Acumulada Equipamentos de Informática e Telecomunicações 0 0 0 0,00 396 (-)Depreciação Acumulada Veículos 0 0 0,00 0,00 500 P A S S I V O 800.000,00 -175.722,46 99.033,63 723.311,17 501 PASSIVO CIRCULANTE 0 -112.626,20 106.379,17 -6.247,03 502 EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS 0 0 0,00 0,00 503 Banco do Brasil S.A – I 0 0 0,00 0,00 520 FORNECEDORES 0 0 0,00 0,00 522 FORNECEDORES NACIONAIS 0 0 0,00 0,00 7325 ITACIR DE LORENZI 0 0 0,00 0,00 530 OBRIGACOES TRABALHISTAS E SOCIAIS 0 -82.205,84 96.311,28 14.105,44 532 Salários a Pagar 0 -51.668,88 52.520,00 851,12 533 Previdência Social a Pagar 0 -10.433,52 20.867,04 10.433,52 534 FGTS a Pagar 0 -2.820,80 5.641,60 2.820,80 537 Pró-Labore a Pagar 0 -17.282,64 17.282,64 0,00 550 OBRIGACOES FISCAIS/TRIBUTARIAS 0 -17.095,06 10.067,89 -7.027,17 551 ICMS a Recolher 0 -9.521,30 5.235,36 -4.285,94 554 IRRF a Recolher 0 -425,56 851,12 425,56 556 PIS a Recolher 0 -1.276,25 861,31 -414,94 557 COFINS a Recolher 0 -5.871,95 3.120,10 -2.751,85 558 Contribuição Social a Pagar 0 0 0,00 0,00 559 IRPJ a Pagar 0 0 0,00 0,00 640 PROVISOES 0 -13.325,30 0 -13.325,30 641 Provisões para Férias 0 -7.469,32 0 -7.469,32 642 Provisões para 13° Salário 0 -5.855,98 0 -5.855,98 700 PATRIMONIO LIQUIDO 800.000,00 -63.096,26 -7.345,54 729.558,20 701 CAPITAL SOCIAL 800.000,00 0 0 800.000,00 702 CAPITAL SOCIAL REALIZADO 800.000,00 0 0 800.000,00 703 Capital Subscrito 800.000,00 0 0 800.000,00 740 RESULTADO ACUMULADO 0 -63.096,26 -7.345,54 -70.441,80 741 LUCROS OU PREJUIZOS ACUMULADOS 0 -63.096,26 -7.345,54 -70.441,80 745 Resultado do Exercício - Período do Balanço 0 -63.096,26 -7.345,54 -70.441,80 800 RECEITA OPERACIONAL BRUTA 0 0 45.155,00 45.155,00 801 VENDA DE PRODUTOS 0 0 45.155,00 45.155,00 802 VENDA DE PRODUTOS - MERCADO INTERNO 0 0 45.155,00 45.155,00 803 Venda de Produtos em Geral 0 0 45.155,00 45.155,00 880 (-)DEDUCOES DA RECEITAS BRUTA 0 -8.723,54 0 -8.723,54 890 IMPOSTOS INCIDENTES SOBRE VENDAS/SERVICOS 0 -8.723,54 0 -8.723,54 892 ICMS - s/vendas/serviços 0 -4.926,00 0 -4.926,00 894 PIS - s/vendas/serviços 0 -677,33 0 -677,33 895 COFINS - s/vendas/serviços 0 -3.120,21 0 -3.120,21 900 (=)RECEITA OPERACIONAL LIQUIDA 0 -8.723,54 45.155,00 36.431,46 901 (-)CUSTO DOS PRODUTOS E SERVICOS VENDIDOS 0 -43.777,00 0,00 -43.777,00 902 CUSTOS DOS PRODUTOS VENDIDOS 0 -43.777,00 0,00 -43.777,00 1240 (=)RESULTADO OPERACIONAL BRUTO 0 -43.777,00 36.431,46 -7.345,54 1241 (-)DESPESAS OPERACIONAIS 0 -63.096,26 -63.096,26 1242 DESPESAS COM VENDAS 0 -22.837,10 -22.837,10 1243 GASTOS COM PESSOAL 0 -19.904,40 0 -19.904,40 1244 Remuneração 0 -17.050,00 0 -17.050,00 1246 Salários 0 -17.050,00 0 -17.050,00 1260 Encargos Sociais 0 -31.135,36 0 -31.135,36 1261 Previdência Social 0 -1.490,40 0 -1.490,40 1262 FGTS 0 -1.364,00 0 -1.364,00 1263 IRRF 0 0 0 0,00 1290 DESPESAS GERAIS DE VENDAS 0 -2.932,70 -2.932,70 1291 Depreciações 0 -2.932,70 -2.932,70 1330 DESPESAS ADMINISTRATIVAS 0 -37.634,16 0 -37.634,16 1331 Gastos Com Pessoal 0 -37.634,16 0 -37.634,16 1332 Remuneração 0 -31.361,80 0 -31.361,80 1333 Pró-Labore/Honorários da Diretoria 0 -31.361,80 0 -31.361,80 1340 Encargos Sociais 0 -6.272,36 0 -6.272,36 1341 Previdência Social 0 -6.272,36 0 -6.272,36 1370 DESPESAS GERAIS ADMINISTRATIVAS 0 -2.625,00 0 -2.625,00 1371 Material de Expediente 0 0,00 0 0,00 1378 Despesas Telefônicas 0 -940 0 -940,00 1387 Despesas com Energia Elétrica 0 -990 0 -990,00 1398 Despesas com Material de Limpeza e Higiene 0 0 0 0,00 1417 Outras Despesas 0 -695 0 -695,00 1510 (=)RESULTADO OPERACIONAL LIQUIDO 0 -63.096,26 -7.345,54 -70.441,80 1540 (=)RESULTADO LIQUIDO antes do Imposto de renda e Contribuição Social 0 -63.096,26 -7.345,54 -70.441,80 1541 PROVISOES 0 0,00 0 0,00 1542 Provisão para o IRPJ 0 0,00 0 0,00 1543 Provisão para Contribuição Social 0 0,00 0 0,00 1550 (=)RESULTADO DO PERIODO APOS AS PROVISOES 0 -63.096,26 -7.345,54 -70.441,80 1600 (=)RESULTADO LIQUIDO DO PERIODO 0 -63.096,26 -7.345,54 -70.441,80 2.5 BP – Balanço Patrimonial A T I V O 646.236,18 ATIVO CIRCULANTE 359.103,52 DISPONIVEL 313.186,72 CAIXA 240.071,76 Caixa 240.071,76 BANCOS 73.114,96 Bando do Brasil S/A 73.114,96 ESTOQUES 45.916,80 ATIVO NAO CIRCULANTE 250.000,00 ATIVO IMOBILIZADO 250.000,00 BENS E DIREITOS EM USO 250.000,00 Prédios e Benfeitorias 250.000,00 Maquinas e Equipamentos 0,00 Moveis e Utensílios 0,00 Equipamentos de Informática e Telecomunicações 0,00 Veículos 0,00 DEPRECIACOES, AMORTIZACOES E EXAUSTAO ACUMULADA -1.385,40 (-)Depreciação Acumulada Prédios e Benfeitorias 0,00 (-)Depreciação Acumulada Maquinas e Equipamentos -133,40 (-)Depreciação Acumulada Moveis e Utensílios -83,00 (-)Depreciação Acumulada Equipamentos de Informática e Telecomunicações -167,00 (-)Depreciação Acumulada Veículos -1.002,00 P A S S I V O 723.311,17 PASSIVO CIRCULANTE -6.247,03 OBRIGACOES TRABALHISTAS E SOCIAIS 14.105,44 Salários a Pagar 851,12 Previdência Social a Pagar 10.433,52 FGTS a Pagar 2.820,80 OBRIGACOES FISCAIS/TRIBUTARIAS -7.027,17 ICMS a Recolher -4.285,94 IRRF a Recolher 425,56 PIS a Recolher -414,94 COFINS a Recolher -2.751,85 Contribuição Social a Pagar 0,00 IRPJ a Pagar 0,00 PROVISOES -13.325,30 Provisões para Férias -7.469,32 Provisões para 13° Salário -5.855,98 PATRIMONIO LIQUIDO 729.558,20 CAPITAL SOCIAL 800.000,00 CAPITAL SOCIAL REALIZADO 800.000,00 Capital Subscrito 800.000,00 RESULTADO ACUMULADO -70.441,80 LUCROS OU PREJUIZOS ACUMULADOS -70.441,80 Resultado do Exercício - Período do Balanço -70.441,80 2.6 DRE – Demonstração do Resultado do Exercício RECEITA OPERACIONAL BRUTA 45.155,00 VENDADE PRODUTOS 45.155,00 VENDA DE PRODUTOS - MERCADO INTERNO 45.155,00 Venda de Produtos em Geral 45.155,00 (-)DEDUCOES DA RECEITAS BRUTA -8.723,54 IMPOSTOS INCIDENTES SOBRE VENDAS/SERVICOS -8.723,54 ICMS - s/vendas/serviços -4.926,00 PIS - s/vendas/serviços -677,33 COFINS - s/vendas/serviços -3.120,21 (=)RECEITA OPERACIONAL LIQUIDA 36.431,46 (-)CUSTO DOS PRODUTOS E SERVICOS VENDIDOS -43.777,00 CUSTOS DOS PRODUTOS VENDIDOS -43.777,00 (=)RESULTADO OPERACIONAL BRUTO -7.345,54 (-)DESPESAS OPERACIONAIS -63.096,26 DESPESAS COM VENDAS -22.837,10 GASTOS COM PESSOAL -19.904,40 Remuneração -17.050,00 Salários -17.050,00 Encargos Sociais -2.854,40 Previdência Social -1.490,40 FGTS -1.364,00 IRRF 0 DESPESAS GERAIS DE VENDAS -2.932,70 Depreciações -2.932,70 DESPESAS ADMINISTRATIVAS -37.634,16 Gastos Com Pessoal -37.634,16 Remuneração -31.361,80 Pró-Labore/Honorários da Diretoria -15.302,64 Salários -16.059,16 Encargos Sociais -6.272,36 Previdência Social -6.272,36 DESPESAS GERAIS ADMINISTRATIVAS -2.625,00 Material de Expediente 0,00 Despesas Telefônicas -940,00 Despesas com Energia Elétrica -990,00 Despesas com Material de Limpeza e Higiene 0 Outras Despesas -695,00 (=)RESULTADO OPERACIONAL LIQUIDO -70.441,80 (=)RESULTADO LIQUIDO antes do Imposto de renda e Contribuição Social -70.441,80 PROVISOES 0,00 Provisão para o IRPJ 0,00 Provisão para Contribuição Social 0,00 (=)RESULTADO DO PERIODO APOS AS PROVISOES -70.441,80 (=)RESULTADO LIQUIDO DO PERIODO -70.441,80 Demonstração do Resultado do Exercício = - 70.441,80 2.7 Demonstração de Lucros ou Prejuízos Acumulados (DLPA) A DLPA evidencia as alterações ocorridas no saldo da conta de lucros ou prejuízos acumulados, no Patrimônio Líquido. SALDO EM 01 DE JULHO DE 2010 0,00 Saldo em 01 de JULHO de 2010 0,00 Ajustes de exercícios anteriores 0,00 Efeitos da Mudança de critérios contábeis 0,00 Retificação de erro de exercícios anteriores 0,00 Parcela de lucros incorporada ao capital 0,00 Parcela de lucros incorporada ao capital 0,00 Reversões de reservas 0,00 De contingências 0,00 De lucros a realizar 0,00 Prejuízo líquido do exercício - 70.441,80 Lucro líquido do exercício 0,00 Prejuízo líquido do exercício - 70.441,80 Proposta da Administração de destinação de lucro 0,00 Transferências para reservas 0,00 Reserva legal 0,00 Reserva Estatutária 0,00 Reserva de contingências 0,00 Reserva de lucros a realizar 0,00 Reserva de lucros para expansão 0,00 Juros sobre capital próprio 0,00 Dividendos a distribuir 0,00 Saldo final de Lucros (Prejuízos) Acumulados - 70.441,80 2.8 DMPL – Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido A elaboração da Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido (DMPL) é facultativa e, de acordo com o artigo 186, parágrafo 2º, da Lei das S/A, a Demonstração de Lucros ou Prejuízos Acumulados (DLPA) poderá ser incluída nesta demonstração. CAPITAL SOCIAL RESERVAS DE CAPITAL RESERVA DE REAVALIAÇÃO RESERVAS DE LUCROS LUCROS/PREJUÍZOS ACUMULADOS TOTAL Reserva de Correção Monetária do Capital Realizado Reserva de Alienação de Partes Beneficiária RESERVA LEGAL RESERVA DE INCENTIVOS FISCAIS RESERVA DE RETENÇÃO DE LUCROS Saldos em 01/07/10 800.000,00 0,00 800.000,00 RESULTADO LIQUIDO antes do Imposto de renda e Contribuição Social - 70.441,80 - 70.441,80 Provisão para o IRPJ 0,00 0,00 Provisão para Contribuição Social 0,00 0,00 Saldos em 31/08/10 800.000,00 - 70.441,80 729.558,20 Ocorreu uma redução de 70.441,80 no Patrimônio Liquido da Empresa o que, comparado com o capital social inicial de 800.000,00, corresponde a um percentual de 8,805% do valor investido, e significa que o investimento, com relação ao período, não foi significativa em relação aos investimentos realizados, com o mesmo valor (800.000,00), no Mercado de Capitais. 2.9 Análise das demonstrações contábeis 2.9.1 Indicadores da Situação Financeira Os Índices de Liquidez (medem a capacidade da empresa em honrar seus compromissos) e pelos Índices de Endividamento (mostram as grandes linhas de decisões financeiras, em termos de origens e aplicações de recursos). 2.9.1.1 Indicadores da Estrutura Patrimonial São indicadores que mostram a porcentagem dos ativos que foi financiado com capitais de terceiros e próprios, ou se a empresa tem dependência de recursos de terceiros. 2.9.1.1.1 Endividamento Geral A situação de endividamento de uma empresa pode ser identificada através do seu grau de endividamento como também de sua capacidade de pagar suas dívidas. Esta análise tem o objetivo de indicar a participação do montante de recursos de terceiros utilizados pela empresa com relação ao seu capital próprio. É indicado pela formula: EG = (PC + PNC) X 100 AT EG ( Endividamento Geral = - 1,02 % PC ( Passivo Circulante = -6.247,03 PNC ( Passivo não Circulante = 0,00 AT ( Ativo Total = 609.116,84 Endividamento Geral = -1,02 % O indicador de -1,02 % representa o total que a empresa captou junto a Terceiros, em relação ao total de seu Capital próprio. Ou seja, a empresa não possui dividas. 2.9.1.1.2 Composição do Endividamento Indica quanto da dívida total da empresa deverá ser pago a curto prazo, isto é, as obrigações a curto prazo comparadas com as obrigações totais. É indicada pela formula: CE = PC X 100 PC + PNC CE ( Composição do Endividamento PC ( Passivo Circulante = -6.247,03 PNC ( Passivo não Circulante = 0,00 Composição do Endividamento = 100 % O valor de 100 % indica que toda a dívida da empresa deverá ser pago em curto prazo. 2.9.1.1.3 Participação dos Capitais de Terceiros A Participação de Capitais de Terceiros também pode ser chamado de Grau de Endividamento e indica quanto à empresa adquiriu de Capitais de Terceiros para cada 1 (uma) unidade monetária de Capital Próprio investido, ou seja, neste índice pode verificar a proporção entre os Capitais de Terceiros (Passivo Circulante + Exigível a Longo Prazo) e o Patrimônio Líquido (Capital Próprio) utilizado pela empresa. É indicada pela formula: PCT = (PC + PNC) X 100 PL PCT ( Participação dos Capitais de Terceiros PC ( Passivo Circulante = -6.247,03 PNC ( Passivo não Circulante = 0,00 PL ( Patrimônio Líquido = 729.558,20 Participação de Capitais de Terceiros = -0,857 % O valor negativo de -0,857 % indica que a empresa não possui Participação de Capitais de Terceiros. 2.9.1.1.4 Imobilização do Capital Próprio A Imobilização do Capital Próprio demonstra a parcela dos recursos próprios investidos no Ativo Permanente. É indicada pela
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