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Contabilidade e Planejamento Tributário
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Questão 1/12 - Contabilidade e Planejamento Tributário
Princípios fundamentais de contabilidade são as regras adotadas pelos profissionais de contabilidade, dentro de um
consenso geral, e que devem ser observadas na elaboração das demonstrações contábeis.
Um dos princípios que devem ser observados no Brasil diz que as empresas são criadas para operarem
indefinidamente. Essa premissa deve ser observada quando do registro e da avaliação das mutações patrimoniais,
alterando-se esse princípio apenas se surgirem fortes evidências de descontinuidade. Assinale a alternativa que
descreve o princípio descrito acima.
I) Princípio da entidade
II) Princípio da continuidade
14/05/2018 AVA UNIVIRTUS
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III) Princípio da prudência ou do conservadorismo
IV) Princípio da competência
Nota: 10.0
A Apenas a proposição IV está correta.
B Apenas a proposição III está correta.
C As proposições II e III estão corretas.
D Apenas a proposição II está correta.
Você acertou!
Gabarito: Princípio da continuidade: as empresas são criadas para operarem indefinidamente. Essa
premissa deve ser observada quando do registro e da avaliação das mutações patrimoniais, alterando-se
esse princípio apenas se surgirem fortes evidências de descontinuidade. (Pág. 24)
E Apenas a proposição I está correta.
Questão 2/12 - Contabilidade e Planejamento Tributário
A contabilidade tributária é a essência, a combinação adequada entre a legislação tributária e a legislação contábil
societária. A legislação relativa aos tributos, no Brasil, tem como fonte originária a Constituição Federal, de 5 de
outubro de 1988. É na Carta Magna que estão os princípios basilares que norteiam a relação entre o fisco e o
contribuinte e que podem, quiçá, frear o ímpeto arrecadatório do Estado. Com base nessa informação analise as
questões abaixo. Sobre as Limitações do poder é correto afirmar:
I) Os princípios constitucionais tributários (que constam no art. 150 da Constituição Federal de 1988) expressam
garantias asseguradas ao contribuinte contra a força imperativa do Estado.
II) Representam verdadeiras limitações ao poder de tributar, cuja competência é da União, do Distrito Federal, dos
estados e municípios.
III) As limitações servem para esclarecer o que pode ser tributado e como será a tributação.
IV) As situações que caracterizam uma não observância dos limites fixados ensejam a inexistência da respectiva
competência.
Nota: 10.0
A
Todas as sentenças estão corretas
Você acertou!
Gabarito: Os princípios constitucionais tributários (que constam no art. 150 da Constituição Federal de
1988) expressam garantias asseguradas ao contribuinte contra a força imperativa do Estado. Representam
verdadeiras limitações ao poder de tributar, cuja competência é da União, do Distrito Federal, dos estados e
municípios. (Pág. 58) As limitações servem para esclarecer o que pode ser tributado e como será a
tributação. Para a doutrina as situações que caracterizam uma não observância dos limites fixados ensejam
a inexistência da respectiva competência. (Págs. 58 e 59)
B Apenas a sentença IV é correta
C As sentenças III e IV estão corretas
D As sentenças II e III estão corretas
E As sentenças I e II estão corretas
Questão 3/12 - Contabilidade e Planejamento Tributário
Juridicamente define-se tributo como obrigação jurídica pecuniária, ex lege, que se não constitui em sanção de ato
ilícito, cujo sujeito ativo é uma pessoa pública (ou delegado por lei desta), e cujo sujeito passivo é alguém nessa
situação posto pela vontade da lei, obedecidos os desígnios constitucionais (explícitos e implícitos). Assinale a
alternativa que preenche corretamente as lacunas do texto a seguir.
Tributo é, um conceito que identifica o ___________ de participação financeira do _________________ no
financiamento das atividades do __________________. Sua especificação em espécies leva em conta a destinação,
a vinculação e os fatos que ensejam a gênese da obrigação tributária.
Nota: 10.0
A Gênero - contribuinte (público) - Estado (privado)
B Gênero - contribuinte (privado) - Estado (privado)
C Gênero - contribuinte (público) - Estado (público)
D Gênero - contribuinte (privado) - Estado (público)
Você acertou!
Gabarito: Tributo é, portanto, um conceito que identifica o gênero de participação financeira do
contribuinte (privado) no financiamento das atividades do Estado (público). Sua especificação em espécies
leva em conta a destinação, a vinculação e os fatos que ensejam a gênese da obrigação tributária. (Pág. 76-
77)
E Gênero - contribuinte (público) - Estado (misto)
Questão 4/12 - Contabilidade e Planejamento Tributário
Juridicamente define-se tributo como obrigação jurídica pecuniária, ex lege, que se não constitui em sanção de ato
ilícito, cujo sujeito ativo é uma pessoa pública, e cujo sujeito passivo é alguém nessa situação posto pela vontade
da lei.
Sobre os elementos fundamentais do tributo, analise as assertivas a seguir classificando-as como verdadeiras ou
falsas:
I. Os elementos que marcam a estrutura do tributo são o fato gerador, quem é o contribuinte e a base de cálculo.
II. O tributo incidirá mesmo na ausência dos requisitos que marcam sua estrutura.
III. O fato gerador compreende a concretização da hipótese de incidência.
IV. O contribuinte é o sujeito ativo da obrigação tributária
V. A base de cálculo é o valor representativo de um patrimônio, uma renda ou um serviço sobre o qual será
aplicada a alíquota para saber qual o montante do imposto a pagar.
Assinale a alternativa correta:
Nota: 10.0
A V, F, V, F, V
Você acertou!
Gabarito: Livro base da disciplina página 77-78
II. O tributo NÃO incidirá na ausência dos requisitos que marcam sua estrutura.
IV. O contribuinte é o sujeito PASSIVO da obrigação tributária
B F, F, V, V, V
C V, V, F, F, V
D V, F, F, F, V
E F, V, V, F, F
Questão 5/12 - Contabilidade e Planejamento Tributário
Princípios fundamentais de contabilidade são as regras adotadas pelos profissionais de contabilidade, dentro de um
consenso geral, e que devem ser observadas na elaboração das demonstrações contábeis. Assinale a alternativa
que preenche corretamente as lacunas do texto a seguir.
Art. 177. A escrituração da companhia será mantida em _____________________, com obediência aos preceitos
da ____________________ e desta Lei e aos princípios de contabilidade geralmente aceitos, devendo observar
métodos ou critérios contábeis uniformes no tempo e registrar as ______________ segundo o
_________________________.
Nota: 10.0
A Registros permanentes; legislação tributária; mutações no lucro; regime de competência.
B Registros; legislação comercial; mutações patrimoniais; regime de permanência.
C Registros permanentes; legislação comercial; mutações no lucro; regime de permanência.
D Registro; legislação tributária; mutações patrimoniais; regime de competência.
E
Registros permanentes; legislação comercial; mutações patrimoniais; regime de competência.
Você acertou!
Gabarito: Art. 177. A escrituração da companhia será mantida em registros permanentes, com obediência
aos preceitos da legislação comercial e desta Lei e aos princípios de contabilidade geralmente aceitos,
devendo observar métodos ou critérios contábeis uniformes no tempo e registrar as mutações patrimoniais
segundo o regime de competência. (Pág. 24)
Questão 6/12 - Contabilidade e Planejamento Tributário
O conhecimento dos conceitos da contabilidade societária é determinante para a correta compreensãoe aplicação
dos fundamentos da contabilidade tributária, podemos afirmar que a Contabilidade:
I) É a ciência que capta, registra, resume, analisa e interpreta todos os fatos ocorridos em um determinado período
que afetem o patrimônio e o desempenho (resultado) de uma entidade.
II) É o registro de alguns fatos ocorridos em um determinado período que não afetem o patrimônio e o
desempenho (resultado) de uma entidade.
III) É a captação de fatos ocorridos em um período de um ano e que não afetam o desempenho (resultado) de uma
entidade.
Nota: 10.0
A As proposições I e II estão corretas.
B As proposições II e III estão corretas.
C
Apenas a proposição I está correta.
Você acertou!
Gabarito: A contabilidade é uma ciência que capta, registra, resume, analisa e interpreta todos os fatos
ocorridos em um determinado período que afetem o patrimônio e o desempenho (resultado) de uma
entidade. (Pág. 20)
D As proposições I e III estão corretas.
E As proposições I, II e III estão incorretas.
Questão 7/12 - Contabilidade e Planejamento Tributário
A base de cálculo do imposto e do adicional para efeitos de lucro presumido será o resultado da aplicação dos
percentuais de presunção relativos a cada atividade, acrescido dos seguintes valores:
I) Ganhos de capital, rendimentos e ganhos líquidos auferidos em aplicações financeiras de renda fixa e variável;
II) Variações monetárias passivas;
III) Desconto financeiros obtidos e juros ativos;
IV) Ganhos auferidos em operações de hedge.
Nota: 10.0
A As sentenças I, II e III estão corretas
B As sentenças I, II e IV estão corretas
C As sentenças II, III e IV estão corretas
D
As sentenças I, III e IV estão corretas
Você acertou!
Gabarito: Assertiva II está errada pois a Receita será acrescidas apenas de variações monetárias ativas.
(Livro Contabilidade Tributária, p.97-100)
E As sentenças I e IV estão corretas
Questão 8/12 - Contabilidade e Planejamento Tributário
O contribuinte é o sujeito passivo da obrigação tributária que tem relação pessoal e direta com o fato gerador.
Assinale a alternativa que preenche corretamente as lacunas do texto a seguir.
O contribuinte do Imposto sobre ________________________ é o proprietário de imóvel em área urbana de um
município. O contribuinte do ___________________é aquele que teve a disponibilidade econômica ou jurídica da
renda.
Nota: 10.0
A Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) – Imposto sobre serviços (ISS)
B Propriedade Territorial (IPT) - Imposto de Renda (IR)
C
Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) - Imposto de Renda (IR)
Você acertou!
Gabarito: O contribuinte do Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) é o
proprietário de imóvel em área urbana de um município. O contribuinte do Imposto de Renda (IR) é aquele
que teve a disponibilidade econômica ou jurídica da renda. (Pág. 78)
D Propriedade Territorial (IPT) - Imposto de Renda (IR)
E Território Rural (ITR) - Imposto de Renda (IR)
Questão 9/12 - Contabilidade e Planejamento Tributário
A lei determina duas características as quais uma empresa precisa observar ao solicitar o regime tributário MEI.
São eles:
Nota: 0.0
A
Faturamento e atividade.
GABARITO: ALTERNATIVA A. A lei determina dois fatores que determinam quem pode ser MEI: a
atividade e o faturamento (GUIA DE ESTUDOS, AULA 05, PAG. 2)
B Receita e faturamento.
C Receita e atividade.
D Receita apenas.
E Faturamento apenas.
Questão 10/12 - Contabilidade e Planejamento Tributário
Tributo é o gênero cujas espécies são impostos, taxas, contribuições de melhoria, empréstimos compulsórios e
contribuições especiais. Com base nessa informação analise as questões abaixo. Sobre impostos é correto
afirmar:
I) É um qualificativo dessa contribuição compulsória do particular.
II) É o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal
específica, relativa ao contribuinte.
III) É um tributo livre, sem obrigatoriedade.
IV) É uma espécie do gênero tributo.
Nota: 0.0
A Apenas a sentença III é correta
B
As sentenças I - II e IV estão corretas
Gabarito: Imposto é uma espécie do gênero tributo. É um qualificativo dessa contribuição compulsória do
particular, cuja previsão legal se encontra no art. 16 da Lei n. 5.172/1966, o qual dispõe que “imposto é o
tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal
específica, relativa ao contribuinte”. (Pág. 78 e 79)
C As sentenças II e III estão corretas
D Todas as sentenças estão corretas
E As sentenças I e IV estão corretas
Questão 11/12 - Contabilidade e Planejamento Tributário (questão opcional)
O Simples Nacional (que enquadra empresas nas formas de Microempresa ou Empresa de Pequeno Porte) e o
Microempreendedor Individual (MEI) são regimes tributários simplificados desenvolvidos para pequenos
empreendedores. Para tal, há uma série de exigências necessárias para se enquadrar num destes regimes, dentre
eles, o limite máximo de faturamento anual da empresa. Desta forma, a partir de 2018 o faturamento máximo de
uma empresa enquadrada nos regimes Simples Nacional e MEI devem ser, RESPECTIVAMENTE:
Nota: 10.0
A R$ 81.000,00 e R$ 4,8 milhões.
B R$ 81.000,00 e R$ 4,6 milhões.
C R$ 4,6 milhões e R$ 81.000,00.
D
R$ 4,8 milhões e R$ 81.000,00.
Você acertou!
GABARITO: ALTERNATIVA D. Para ser optante do Simples Nacional então o empreendedor deverá estar
com sua empresa nas formas de Microempresa ou Empresa de Pequeno Porte, e a partir de 2018, o limite
de faturamento anual passa de R$ 3,6 milhões para R$ 4,8 milhões anual (PAG. 3); O faturamento do MEI
já em vigor para o ano de 2018 não pode ultrapassar R$ 81.000,00 conforme Lei Complementar nº
155/2016 (e Resoluções CGSN nºs 136 e 137) (GUIA DE ESTUDOS, AULA 05, PAG. 2)
E R$ 4,8 milhões e R$ 83.000,00.
Questão 12/12 - Contabilidade e Planejamento Tributário (questão opcional)
A Legislação relativa ao IR/1999 determina que se façam ajustes no lucro líquido do exercício, para efeito de
apuração do lucro real. O art.249 do Regulamento do Imposto de Renda (RIR) determina que para apurar o Lucro
Real, serão adicionados ao lucro líquido do período de apuração alguns itens. Considere as sentenças a seguir e
assinale a alternativa que corresponde aos itens adicionais do art. 249 do RIR.
I) os custos, despesas, encargos, perdas, provisões, participações e quaisquer outros valores deduzidos na apuração
do lucro líquido que, de acordo com este Decreto, não sejam dedutíveis na determinação do lucro real.
II) os lucros, despesas, encargos, perdas, provisões, participações e quaisquer outros valores deduzidos na
apuração do custo líquido que, de acordo com este Decreto, não sejam dedutíveis na determinação do lucro real.
III) os resultados, rendimentos, receitas e quaisquer outros valores não incluídos na apuração do lucro líquido que,
de acordo com este Decreto, devam ser computados na determinação do lucro real.
Nota: 0.0
A
As sentenças I e III estão corretas
Gabarito: Art. 249. Na determinação do lucro real, serão adicionados ao lucro líquido do período de
apuração (Decreto-Lei n.1.598, de 1977, art. 6º). I – os custos, despesas, encargos, perdas, provisões,
participações e quaisquer outros valores deduzidos na apuração do lucro líquido que, de acordo com este
Decreto, não sejam dedutíveis na determinação do lucro real; II – os resultados, rendimentos, receitas e
quaisquer outros valores não incluídos na apuração do lucro líquido que, de acordo com este Decreto,
devam ser computados na determinação do lucro real. (Brasil, 1999a). (Livro Contabilidade Tributária, p.
90 e 91)
B Apenas a sentença II é correta
C Apenas a sentença I é correta
D As sentenças I e II estão corretas
E Todas as sentenças estão corretas