Portfolio Individual 5 Pedro Herique Girao

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SUMÁRIO
31	INTRODUÇÃO	�
42	DESENVOLVIMENTO	�
42.1	Balanço Patrimonial	�
42.2	Calculando as Alíquotas	�
52.2.1	Alíquota nominal constante	�
52.2.2	Alíquota efetiva	�
52.2.3	Imposto devido	�
52.2.4	Tributos	�
62.3	Prestações do Empréstimo Contratado	�
72.3.1	Utilizando a calculadora HP12c	�
83	CONCLUSÃO	�
9REFERÊNCIAS	�
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INTRODUÇÃO
DESENVOLVIMENTO
Balanço Patrimonial
Tabela 1 - Balanço da indústria Fênix Ltda EPP Corrigido
	Balanço da indústria Fênix Ltda EPP 
	
	[Data: ]
	
	
	
	
	
	Ativos
	
	Passivos
	Ativos circulantes
	  
	
	Passivos circulantes
	  
	Disponível
	 
	
	Fornecedores
	 
	Banco conta movimento
	80.000,00 
	
	Fornecedores
	59.000,00
	Caixa
	23.000,00
	
	 
	 
	 
	 
	
	Empréstimos e Financiamentos
	 
	Clientes
	 
	
	Empréstimos a pagar C.P.
	15.000,00
	Duplicatas a receber
	87.500,00
	
	 
	 
	 
	 
	
	Obrigações Fiscais
	 
	Estoques
	 
	
	Impostos a Recolher
	35.000,00
	Estoque de produção acabados
	22.500,00
	
	 
	 
	Estoques de matéria prima
	30.000,00
	
	Obrigações Trabalhistas
	 
	 
	 
	
	INSS a recolher
	14.500,00
	Total de ativos circulantes
	243.000,00 
	
	Salários a pagar
	47.000,00
	 
	 
	
	FGTS a recolher
	4.500,00
	Ativos não circulantes
	 
	
	 
	 
	Realizável a Longo Prazo
	 
	
	Total de passivos circulantes
	175.000,00 
	Títulos a receber longo prazo
	111.500,00
	
	 
	 
	 
	 
	
	Passivos não circulante
	 
	Imobilizado
	 
	
	Empréstimos e Financiamentos
	 
	Veículos
	68.000,00
	
	Empréstimos a pagar L.P.
	226.875,00
	Imoveis
	343.000,00
	
	 Patrimônio Líquido
	 
	(-)Depreciação acumulada
	(142.500,00)
	
	Capital Social
	250.000,00 
	 
	 
	
	
	
	
	
	
	(-) Prejuízos Acumulados
	 (28.875,00)
	 
	 
	
	 
	 
	Total dos demais ativos
	380.000,00
	
	Total dos demais passivos 
	448.000,00
	Total dos ativos
	623.000,00 
	
	Total dos passivos
	623.000,00
Calculando as Alíquotas
Dados importantes: 
Faturamento no mês:			 R$ 231.821,12
Receita Bruta acumulada nos 12 meses anteriores: 			R$ 2.494.721,15
Alíquota nominal constante 
Tabela 2 - Alíquotas e Partilha do Simples Nacional – Indústria
	Receita Bruta em 12 Meses (em R$)
	Alíquota
	Valor a Deduzir (em R$)
	1ª Faixa
	Até 180.000,00
	4,50%
	–
	2ª Faixa
	De 180.000,01 a 360.000,00
	7,80%
	5.940,00
	3ª Faixa
	De 360.000,01 a 720.000,00
	10,00%
	13.860,00
	4ª Faixa
	De 720.000,01 a 1.800.000,00
	11,20%
	22.500,00
	5ª Faixa
	De 1.800.000,01 a 3.600.000,00
	14,70%
	85.500,00
	6ª Faixa
	De 3.600.000,01 a 4.800.000,00
	30,00%
	720.000,00
Fonte: Disponível na Lei Complementar no 123/2006.
Conforme a receita bruta acumulada nos últimos 12 meses, a empresa se enquadra na quinta faixa de alíquota.
Alíquota efetiva
I)R$ 2.494.721,15 * 14,7%= R$ 366.724,00
II)R$ 366.724,00 – R$ 85.500,00 = R$ 281.224,00
III) 281.224,00/ 2.494.721,15 = 0,1127276 ou aprox 11,27%
A alíquota efetiva é de 11,27%.
Imposto devido
5,5% * 11,27% = 0,61% * 231.821,12 ( R$1.414,10
3,5% * 11,27% = 0,39%* 231.821,12 (R$904,10
11,51 * 11,27% = 1,29% *231.821,12 (R$2.990,49
2,49% * 11,27% = 0,28% *231.821,12 (R$649,09
37,5% * 11,27% = 4,2% *231.821,12 (R$9.736,48
7,5% * 11,27% = 0,8% *231.821,12 (R$1.854,56
32,00% * 11,27% = 3,6%*231.821,12 (R$8.345,56 
Imposto total devido = R$ 25.894,38
Tributos
Tabela 3 – Alíquota dos tributos
	Faixas
	Percentual de Repartição dos Tributos
	
	IRPJ
	CSLL
	Cofins
	PIS/Pasep
	CPP
	IPI
	ICMS
	1ª Faixa
	5,50%
	3,50%
	11,51%
	2,49%
	37,50%
	7,50%
	32,00%
	2ª Faixa
	5,50%
	3,50%
	11,51%
	2,49%
	37,50%
	7,50%
	32,00%
	3ª Faixa
	5,50%
	3,50%
	11,51%
	2,49%
	37,50%
	7,50%
	32,00%
	4ª Faixa
	5,50%
	3,50%
	11,51%
	2,49%
	37,50%
	7,50%
	32,00%
	5ª Faixa
	5,50%
	3,50%
	11,51%
	2,49%
	37,50%
	7,50%
	32,00%
	6ª Faixa
	8,50%
	7,50%
	20,96%
	4,54%
	23,50%
	35,00%
	–
Fonte: Disponível na Lei Complementar no 123/2006.
 0,61% * 231.821,12 ( R$1.414,10
 0,39%* 231.821,12 ( R$904,10
 1,29% *231.821,12 (R$2.990,49
 0,28% *231.821,12 (R$649,09
 4,2% *231.821,12 (R$9.736,48
 0,8% *231.821,12 (R$1.854,56
 3,6%*231.821,12 (R$8.345,56 
Tabela 4 – Tributos da indústria Fênix
	Tributo
	Valor a ser pago
	IRPJ
	1.414,10
	CSLL
	904,10
	Cofins
	2.990,49
	PIS/Pasep
	649,09
	CPP
	9736,48
	IPI
	1.854,56
	ICMS
	8.345,56
	TOTAL
	25.894,38
	
Prestações do Empréstimo Contratado
	Dados para cálculo
	
	PV= 241.875,00
	n (meses) = 36
	i = 0,03%
	PMT = 6756,1
Valor total= R$244.500,86
Para calcular o valor da parcela deve-se achar o coeficiente de financiamento (CF) utilizando a seguinte fórmula:
CF= i/ 1-1/(1+i)^36
Cálculo:
CF=0,0003/ 1-1/1.01085689326
=0,0003/1-0,98925972
=0,003/0,01074028
=0,02793223
CF * PV = PMT 
0,02793223 * R$241.875,00 = R$ 6756,10
Utilizando a calculadora HP12c
R$ 241.875,00 PV
36 n
0,03 i ( na forma de porcentagem mesmo, sem dividir por 100)
Por fim, pressionado a tecla PMT, obtém-se o valor 6756,10 como o valor da parcela.
CONCLUSÃO
REFERÊNCIAS
Sistema de Ensino Presencial Conectado
ADMINISTRAÇÃO DE EMPRESA
Pedro henrique girao
O CASO DA INDÚSTRIA FÊNIX LTDA EPP
Canoas
2018
pedro henrique girao
O CASO DA INDÚSTRIA FÊNIX LTDA EPP
Trabalho de Interdisciplinar apresentado à Universidade Pitágoras Unopar, como requisito parcial para a obtenção de média bimestral na disciplina de Contabilidade Aplicada à Administração, Planejamento Tributário e Matemática Comercial e Financeira
Orientador: Prof. Regis Garcia
 Prof. Antônio Ricardo Catânio 
 Prof. Mariany Layne de Souza 
Canoas
2018