Auditoria: Planejamento, Controle Interno e Ética Profissional

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CURSO: MBA – CONTABILIDADE GERENCIAL E CONTROLADORIA 
DISCIPLINA: AUDITORIA – GESTÃO DE RISCOS
CARGA HORÁRIA: 52 horas
PROFESSOR (A): GISELE ALVES SOARES ROCHA
( ) Especialista ( X ) Mestre ( ) Doutor
ATIVIDADE 1 - AVA
1] (0,50) O planejamento deve considerar todos os fatores na execução dos trabalhos especialmente: (cite e comente 3).
- O objetivo é o alcance da auditora das demonstrações contábeis (o auditor ao elaborar o planejamento de auditoria, deve estabelecer qual objetivo e qual o alcance do trabalho auditado)
- As responsabilidades do auditor, ( um planejamento mal elaborado pode comprometer todo o trabalho da auditoria, em alguns casos, de forma irreversível e danosa para a empresa auditada.
- As responsabilidades da administração (deve fornecer documentos, um espaço onde a auditoria será realizada)
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2 ](0,50) Descreva sobre as vantagens fornecidas pelo programa de auditoria.
- Estabelecer a forma adequada de realização dos trabalhos,
- As considerações feitas pelo auditor para a determinação de seu trabalho,
- Controlar o tempo despendido na realização do trabalho, 
- A sequencia logica de realização do trabalho, e 
- Evidencia dos trabalho e quaisquer modificações ocorridas em relação ao original.
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3] (0,50) Fale Sobre as diferença entre Fraude e Erro
Fraude – Aplica se ao ato intencional de omissão e ou manipulação de transações e operações, adulterações de documentos, registros, relatórios, informações e demonstrações contábeis, tanto em termos físicos quanto monetários.
Erro – Aplica-se ao ato não intencional de omissão, desatentação, desconhecimento ou má interpretação na elaboração de registros, informações e demonstrações contábeis, bem como de transações e operações tanto em termos físicos quanto monetários. 
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4] (0,50)Controle interno define-se como o planejamento organizacional e todos os métodos e procedimentos adotados dentro de uma empresa a fim de:
a) ( ) Valorizar ativos
b) ( ) Monitorar ativos
c) ( x ) Salvaguardar ativos
d) ( ) Proteger o caixa da empresa 
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5] (0,50) De acordo com a NBC-P-1 – Normas Profissionais de Auditor Independente, para o exercício da profissão de auditor independente exige-se que:
a) ( ) A auditoria independente seja exercida por qualquer profissional, desde que devidamente treinado.
b) ( ) a auditoria independente seja exercida por Contador, registrado no Conselho Regional de Contabilidade.
c) ( x ) a auditoria independente seja exercida por técnicos em contabilidade e por contadores registrados no Conselho Regional de Contabilidade.
d) ( ) a auditoria independente seja exercida por quaisquer profissionais treinados e qualificados, através de educação formal.
e) ( ) a auditoria independente seja exercida por profissional graduado em economia, administração de empresas
ou ciências contábeis.
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6] (0,50) A ética profissional é condição para o exercício de qualquer profissão. Na execução do trabalho de auditoria, o auditor externo deve atender aos seguintes princípios éticos profissionais:
( ) Confidencialidade, integridade, eficiência e negligência
( ) Dependência, integridade, imparcialidade e ineficiência
( x ) Independência, integridade, eficiência e confidencialidade 
( ) Integridade, eficiência, confidencialidade e dependência
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7] (0,50) Relacione a primeira coluna de acordo com a segunda
a. Papéis de trabalho
b. Programas de auditoria
c. Procedimentos de auditoria
d. Circularização
 [ d ] Consiste no envio de correspondência para alguns stakeholders da empresa.
 [ b ]Visam dar um roteiro, um direcionador de procedimentos mínimos que se espera sejam executados.
 [ c ] compreendem duas partes básicas (testes de transações e testes de saldos
 [ a ] Instrumentos de evidenciação de todo o trabalho do auditor , onde são listados e comprovados todos os procedimentos efetuados.
Aponte a sentença correta
A) ( ) d;c;b;d 	 B) ( ) d;b;a;c 	C) ( ) b; d;c;a 	D) ( x ) d;b;c;a
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8](0,50)Marque “V” para a afirmação verdadeira e “F” para a afirmação falsa, acerca das características e dos procedimentos da auditoria interna e externa 
I. [ v ]A auditoria interna tem como objetivo a revisão das atividades da empresa continuamente e auditoria externa é independente em todos os aspectos
II.[ v ] A auditoria externa deve ser feita considerando-se a relevância das cifras constantes nas demonstrações contábeis.
III.[ F ]A auditoria interna possui independência profissional
IV [ F ] A auditoria interna não avalia os controles internos e a auditoria externa os elabora, modifica e implanta na empresa auditada
Aponte a sentença correta :
A) [	] V;F;V;F 	B)[	] V;V; F;V	C)[	] F;F; F;V	D)[ ] V;V;F;F
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9] (0,50) Analise as opções abaixo, assinale a que não corresponde a um procedimento de auditoria:
a) ( ) Exame físico, inspeção e conferência de cálculo.
b) ( x ) Conferência de cálculo e exame de escrituração.
c) ( ) Exames de documentos originais e confirmação.
d) ( ) Análise de balanço e análise de fluxo de caixa.
e) ( ) Inspeção, investigação minuciosa e observação
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10] (0,50) Sobre a auditoria independente, é correto afirmar que tem por objetivo: 
(A) [ ] Auxiliar a administração da entidade no cumprimento de seus objetivos. 
(B) [ ] Apresentar subsídios para o aperfeiçoamento da gestão e dos controles internos. 
(C) [ ] Levar à instância decisória elementos de prova necessários a subsidiar a justa solução do litígio. 
(D) [ x ] Emitir parecer sobre a adequação das demonstrações contábeis.