ErrataQuestionário II

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ERRATA 
Disciplina: Contabilidade Tributária Profa. Divane A.Silva 
 Questionário – Unidade II 
 
Questão 1) As vendas de uma empresa industrial somaram R$ 532.000,00, 
sendo o IPI de 10% (não incluso) e o ICMS de 18%. Sabendo-se que a empresa 
utiliza-se do regime cumulativo, pode-se afirmar que o valor do PIS equivale a: 
a) R$ 2.836,56 
b) R$ 3.803,80 
c) R$ 8.778,00 
d) R$ 9.655,80 
e) R$ 3.458,00 
Resposta: a) R$ 2.836,56 
Comentário: No regime cumulativo (empresas tributadas pelo lucro presumido 
e/ou lucro arbitrado), o PIS possui uma alíquota de 0,65 % e a COFINS de 3%, 
e não há recuperação desses impostos sobre a compra de materiais para o 
estoque. Seguem os cálculos: 
De acordo com o Recurso Especial nº 574.706 de 15.03.2017, da nova 
base de cálculo para o PIS e Cofins deverá ser excluído também o valor 
do ICMS, assim, temos: 
R$ 532.000,00 x 01,8 = R$ 95.760,00→ Valor do ICMS 
Base de cálculo para o PIS e Cofins = R$ 532.000,00 – R$ 95.760,00 = R$ 
436.240,00 
● Valor do PIS → R$ 436.240,00 x 0,0065 = R$ 2.835,56 
Sendo assim: o valor da alternativa a) passou de R$ 3.458,00 para 
 R$ 2.835,56 
 
............................................................................//.................................................
.......... 
Questão 3) As vendas de uma empresa industrial somaram R$ 532.000,00, 
sendo o IPI de 10% (não incluso) e o ICMS de 18%. Sabendo-se que a empresa 
utiliza-se do regime cumulativo, pode-se afirmar que o valor total dos impostos 
sobre as vendas equivale a: 
a) R$ 115.178,00 
b) R$ 145.773,00 
c) R$ 155.122,00 
d) R$ 125.107,00 
e) R$ 164.882,76 
Resposta: e) R$ 164.882,76 
Comentário: No regime cumulativo (empresas tributadas pelo lucro presumido 
e/ou lucro arbitrado), o PIS possui uma alíquota de 0,65% e a COFINS de 3%, e 
não há recuperação desses impostos sobre a compra de materiais para o 
estoque. Seguem os cálculos: 
De acordo com o Recurso Especial nº 574.706 de 15.03.2017, da nova 
base de cálculo para o PIS e Cofins deverá ser excluído também o valor 
do ICMS, assim, temos: 
R$ 532.000,00 x 01,8 = R$ 95.760,00→ Valor do ICMS 
Base de cálculo para o PIS e Cofins = R$ 532.000,00 – R$ 95.760,00 = R$ 
436.240,00 
 ● Valor do PIS .......... → R$ 436.240,00 x 0,0065 = R$ 2.835,56 
 ● Valor da COFINS ..... → R$ 436.240,00 x 0,03 = R$ 13.087,20 
 ● Valor do IPI .............. → R$ 532.000,00 x 0,10 = R$ 53.200,00 
 ● Valor do ICMS .......... → R$ 532.000,00 x 0,18 = R$ 95.760,00 
 
 Total dos impostos sobre vendas ...................... R$ 164.882,76 
Sendo assim: o valor da alternativa e) passou de R$ 168.378,00 para 
R$ 164.882,76 
...............................................................//..................................... 
Questão 5) As vendas de uma empresa industrial somaram R$ 532.000,00, 
sendo o IPI de 10% (não incluso) e o ICMS de 18%. Sabendo-se que a empresa 
utiliza-se do regime cumulativo e que o CPV do período foi de R$ 298.245,00, 
pode-se afirmar que o valor lucro bruto do período foi de: 
a) R$ 214.337,00 
b) R$ 133.362,24 
c) R$ 171.777,00 
d) R$ 127.314,00 
e) R$ 210.109,00 
 
Resposta: b) R$ 133.362,24 
Comentário: No regime cumulativo (empresas tributadas pelo lucro presumido 
e/ou lucro arbitrado) o PIS possui uma alíquota de 0,065 % e a COFINS de 3%, 
e não há recuperação desses impostos sobre a compra de materiais para o 
estoque. Seguem os cálculos: 
De acordo com o Recurso Especial nº 574.706 de 15.03.2017, da nova 
base de cálculo para o PIS e Cofins deverá ser excluído também o valor 
do ICMS, assim, temos: 
R$ 532.000,00 x 01,8 = R$ 95.760,00→ Valor do ICMS 
Base de cálculo para o PIS e Cofins = R$ 532.000,00 – R$ 95.760,00 = R$ 
436.240,00 
 ● Valor do PIS .......... → R$ 436.240,00 x 0,0065 = R$ 2.835,56 
 
 ● Valor da COFINS ..... → R$ 436.240,00 x 0,03 = R$ 13.087,20 
 ● Valor do IPI .............. → R$ 532.000,00 x 0,10 = R$ 53.200,00 
 ● Valor do ICMS .......... → R$ 532.000,00 x 0,18 = R$ 95.760,00 
 Total dos impostos sobre vendas ...................... R$ 164.882,76 
 
 
 
● Elaborar a DRE: 
Vendas brutas ........................... = 585.200,00 (532.000,00 + IPI) 
(-) Impostos sobre vendas ..... = (164.882,76) 
(-) Vendas líquidas .................. = 420.317,24 
(-) CP ..................................... = (298.245,00) 
(=) Lucro bruto ........................... = 133.362,24 
Sendo assim: o valor da alternativa b) passou de R$ 118.577,00 para 
R$ 133.362,24 
...............................................................//..................................... 
 
Questão 6) A Industrial Sul S.A. adquire, a prazo, matérias-primas no valor de 
R$ 182.000,00, com IPI de 10% (não incluso) e ICMS de 18%. Sabendo-se que 
a empresa utiliza-se do regime não cumulativo, pode-se afirmar que o valor da 
COFINS foi de: 
a) R$ 6.442,80 
b) R$ 11.342,24 
c) R$ 5.460,00 
 
d) R$ 15.215,20 
e) R$ 6.006,00 
 
Resposta: b) R$ 11.342,24 
Comentário: No regime não cumulativo (empresas tributadas pelo lucro real), o 
PIS possui uma alíquota de 1,65 % e a COFINS de 7,6%, havendo, portanto, a 
recuperação desses impostos sobre a compra de materiais para o estoque. 
Seguem os cálculos: 
De acordo com o Recurso Especial nº 574.706 de 15.03.2017, da nova 
base de cálculo para o PIS e Cofins deverá ser excluído também o valor 
do ICMS, assim, temos: 
R$ 182.000,00 x 01,8 = R$ 32.760,00→ Valor do ICMS 
Base de cálculo para o PIS e Cofins = R$ 182.000,00 – R$ 32.760,00 = R$ 
149.240,00 
 ● Valor da COFINS ..... → R$ 149.240,00 x 0,076 = $ 11.342,24 
Sendo assim: o valor da alternativa b) passou de R$ 13.832,00 para 
R$ 11.342,24 
...........................................................//....................................................... 
Questão 7) A Industrial Sul S.A. adquire, a prazo, matérias-primas no valor de 
R$ 182.000,00, com 10% de IPI (não incluso) e 18% de ICMS. Sabendo-se 
que a empresa utiliza-se do regime não cumulativo, pode-se afirmar que o valor 
total dos impostos a recuperar foi de: 
a) R$ 39.403,00 
b) R$ 52.113,00 
c) R$ 57.603,00 
d) R$ 49.595,00 
 
e) R$ 64.764,70 
 
Resposta: e) R$ 64.764,70 
Comentário: No regime não cumulativo (empresas tributadas pelo lucro real), o 
PIS possui uma alíquota de 1,65 % e a COFINS de 7,6%, havendo, portanto, 
recuperação desses impostos sobre a compra de materiais para o estoque. 
Seguem os cálculos: 
De acordo com o Recurso Especial nº 574.706 de 15.03.2017, da nova 
base de cálculo para o PIS e Cofins deverá ser excluído também o valor 
do ICMS, assim, temos: 
 
R$ 182.000,00 x 01,8 = R$ 32.760,00→ Valor do ICMS 
Base de cálculo para o PIS e Cofins = R$ 182.000,00 – R$ 32.760,00 = R$ 
149.240,00 
● Valor do PIS .......... → $ 149.240,00 x 0,0165 = $ 2.462,46 
● Valor da COFINS ..... → $ 149.240,00 x 0,076 = $ 11.342,24 
● Valor do IPI ............... → $ 182.000,00 x 0,10 = $ 18.200,00 
● Valor do ICMS .......... → $ 182.000,00 x 0,18 = $ 32.760,00 
 Total dos impostos a recuperar .......................... $ 64.764,70 
Sendo assim: o valor da alternativa e) passou de R$ 67.795,00 para 
R$ 64.764,70 
....................................................................//..................................................... 
Questão 8) A Cia. Sol Nascente, fabricante de malas para viagem, informa que 
as vendas ocorridas no mês para a loja Rei das Malas Ltda. foram de R$ 
452.370,00, sendo o IPI de 15% (não incluso) e o ICMS de 18%. Vale informar 
 
que todas as vendas foram feitas a prazo e que aempresa utiliza-se do regime 
não cumulativo. Pergunta-se: qual o valor das vendas líquidas? 
a) R$ 354.431,90 
b) R$ 396.954,68 
c) R$ 336.631,14 
d) R$ 388.015,45 
e) R$ 346.788,10 
 
Resposta: c) R$ 336.631,14 
Comentário: No regime não cumulativo (empresas tributadas pelo lucro real), o 
PIS possui uma alíquota de 1,65 % e a COFINS de 7,6%, havendo, portanto, a 
recuperação desses impostos sobre a compra de materiais para o estoque. 
Seguem os cálculos: 
De acordo com o Recurso Especial nº 574.706 de 15.03.2017, da nova 
base de cálculo para o PIS e Cofins deverá ser excluído também o valor 
do ICMS, assim, temos: 
 
R$ 452.370,00 x 01,8 = R$ 81.426,60→ Valor do ICMS 
Base de cálculo para o PIS e Cofins = R$ 452.370,00 – R$ 81.426,60 = R$ 
370.943,40 
 
● Valor do PIS ............ → R$ 370.943,40 x 0,0165 = R$ 6.120,56 
● Valor da COFINS ..... → R$ 370.943,40 x 0,076 = R$ 28.191,70 
● Valor do IPI .............. → R$ 452.370,00 x 0,15 = R$ 67.855,50 
● Valor do ICMS .......... → R$ 452.370,00 x 0,18 = R$ 81.426,60 
 
Total dos impostos sobre vendas ............................. R$ 183.594,36 
● Elaborar a DRE: 
 Vendas brutas .............................. = 520.225,50 ($ 452.370,00 + IPI) 
(-) Impostos sobre vendas ...... = (183.594,36) 
(-) Vendas líquidas ......................... = 336.631,14 
 Sendo assim: o valor da alternativa c) passou de R$ 329.099,18 para 
R$ 336.631,14 
 ........................................................//............................................................... 
Questão 10) A legislação do PIS e da COFINS permite que sejam deduzidos 
da base de cálculo diversos itens, entre eles:: 
I. Descontos financeiros. 
II. Devolução de vendas. 
III. Vendas canceladas. 
IV. Juros ativos. 
 
Assinale a alternativa correta: 
 
a) Com exceção do item IV, os demais estão corretos. 
b) Somente o item I está incorreto. 
c) Todos os itens estão corretos. 
d) Apenas os itens I e IV estão incorretos. 
e) Somente o item III está correto. 
 
 
Resposta: d) Apenas os itens I e IV estão incorretos. 
Comentário: Após considerar todas as receitas tributadas pelo PIS e pela 
COFINS, a empresa poderá deduzir, da base, algumas despesas, especialmente 
aquelas apresentadas como deduções da receita bruta na demonstração do 
resultado. São elas: 
• vendas canceladas; 
• devolução de vendas; 
• descontos incondicionais concedidos, incluindo bonificações; 
• valor do ICMS (*) 
(*) De acordo com o Recurso Especial nº 574.706 de 15.03.2017, da nova 
base de cálculo para o PIS e Cofins deverá ser excluído também o valor 
do ICMS. 
..............................................................//.........................................