CONTABILIDADE TRIBUTARIA UNIDADE III QUESTIONARIO

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A Comercial de Tapetes Aladim Ltda adquiriu mercadorias para o seu 
estoque a prazo, no valor total de R$ 119.520,00 com ICMS incluso de 
18%. Vale informar que a empresa está no Regime de Incidência Não 
Cumulativo. Considerando que as vendas que também foram a prazo, 
equivalem a R$ 225.725,00 com ICMS incluso de 18%, logo o valor das 
receitas líquidas equivale a: 
 
 
Resposta Selecionada: e. 
R$ 167.973,26. 
Respostas: a. 
R$ 225.725,00. 
 
b. 
R$ 57.751,74. 
 
c. 
R$ 108.404,64. 
 
d. 
R$ 115.942,77. 
 
e. 
R$ 167.973,26. 
Feedback da resposta: Resposta: E 
 
 
 
• Pergunta 2 
0,4 em 0,4 pontos 
 
A Comercial de Tapetes Aladim Ltda adquiriu mercadorias para o seu estoque a 
prazo, no valor total de R$ 119.520,00 com ICMS incluso de 18%. Vale informar que a 
empresa está no Regime de Incidência Não Cumulativo. Assim, o valor do PIS e 
Cofins equivalem, respectivamente, a? 
 
Resposta Selecionada: c. 
R$ 1.617,11 e R$ 7.497,49. 
Respostas: a. 
R$ 513,60 e R$ 1.645,79. 
 
b. 
R$ 637,04 e R$ 2.940,19. 
 
c. 
R$ 1.617,11 e R$ 7.497,49. 
 
d. 
R$ 1.972,08 e R$ 9.143,28. 
 
e. 
R$ 776,88 e R$ 3.585,60. 
Feedback da 
resposta: 
Resposta: C 
Comentário: Segue a composição dos cálculos, 
considerando-se a alíquota do PIS de 1,65% por tratar-se 
 
do Regime de Incidência Não Cumulativo, ou seja, uma 
empresa tributada pelo Lucro Real. 
 
 
Para apurar da Base de Cálculo do PIS, deve-se excluir o valor do ICMS: 
 
R$ 119.520,00 
X 0,18 
R$ 21.513.60 → Valor do ICMS 
 
 
R$ 119.520,00 – R$ 21.513,60 = R$ 98.006,40 X 0,0165 = R$ 1.617,11 
 
 
Segue a composição dos cálculos, considerando a alíquota da Cofins de 7,65% 
por tratar-se do Regime de Incidência Não Cumulativo, ou seja, uma empresa 
tributada pelo Lucro Real. 
 
 
Para apurar da Base de Cálculo da Cofins, deve-se excluir o valor do ICMS: 
 
R$ 119.520,00 
X 0,18 
R$ 21.513.60 → Valor do ICMS 
 
 
R$ 119.520,00 – R$ 21.513,60 = R$ 98.006,40 X 0,0765 = R$ 7.497,49 
 
• Pergunta 3 
0 em 0,4 pontos 
 
A Comercial de Tapetes Aladim Ltda adquiriu mercadorias para o seu estoque a 
prazo, no valor total de R$ 119.520,00 com ICMS incluso de 18%. Vale informar que a 
empresa está no Regime de Incidência Não Cumulativo. Assim, o lançamento contábil 
para registrar o PIS e a Cofins será: 
 
Resposta Selecionada: a. 
D = Mercadorias R$ 110.405,40 
D = Pis a Recuperar R$ 1.617,11 
D = Cofins a Recuperar R$ 7.497,49 
C = Fornecedores R$ 119.520,00 
Respostas: a. 
D = Mercadorias R$ 110.405,40 
D = Pis a Recuperar R$ 1.617,11 
D = Cofins a Recuperar R$ 7.497,49 
C = Fornecedores R$ 119.520,00 
 
b. 
D = Mercadorias R$ 115.157,52 
D = Pis a Recuperar R$ 776,88 
D = Cofins a Recuperar R$ 3.585,60 
C = Fornecedores R$ 119.520,00 
 
c. 
D = Mercadorias R$ 115.942,77 
 
D = Pis a Recuperar R$ 637,04 
C = Cofins a Recuperar R$ 2.940,19 
C = Fornecedores R$ 119.520,00 
 
d. 
D = Mercadorias R$ 117.360,61 
D = Pis a Recuperar R$ 513,60 
C = Cofins a Recuperar R$ 1.645,79 
C = Fornecedores R$ 119.520,00 
 
e. 
D = Mercadorias R$ 108.404,64 
D = Pis a Recuperar R$ 1.972,08 
C = Cofins a Recuperar R$ 9.143,28 
C = Fornecedores R$ 119.520,00 
 
• Pergunta 4 
0 em 0,4 pontos 
 
A Comercial de Tapetes Aladim Ltda adquiriu mercadorias para o seu 
estoque a prazo, no valor total de R$ 119.520,00 com ICMS incluso de 
18%. Vale informar que a empresa está no Regime de Incidência Não 
Cumulativo. Considerando que as vendas que também foram a prazo, 
equivalem a R$ 225.725,00 com ICMS incluso de 18%, logo o saldo do 
PIS será: 
 
Resposta Selecionada: d. 
PIS a Pagar de R$ 1.436,95. 
Respostas: a. 
PIS a Recuperar de R$ 1.617,11. 
 
b. 
PIS a Pagar de R$ 3.054,06. 
 
c. 
PIS a Recuperar de R$ 670,40. 
 
d. 
PIS a Pagar de R$ 1.436,95. 
 
e. 
PIS a Recuperar de R$ 1.467,21. 
 
 
• Pergunta 5 
0 em 0,4 pontos 
 
A Comercial de Tapetes Aladim Ltda adquiriu mercadorias para o seu estoque a 
prazo, no valor total de R$ 119.520,00 com ICMS incluso de 18%. Vale informar que a 
empresa está no Regime de Incidência Não Cumulativo. Considerando que as vendas 
que também foram a prazo equivalem a R$ 225.725,00 com ICMS incluso de 18%, 
logo, o saldo da Cofins será: 
 
Resposta Selecionada: b. 
Cofins a Pagar de R$ 6.569,69. 
Respostas: a. 
Cofins a Recuperar de R$ 1.645,79. 
 
b. 
 
Cofins a Pagar de R$ 6.569,69. 
 
c. 
Cofins a Recuperar de R$ 2.940,19. 
 
d. 
Cofins a Pagar de R$ 1.218,91. 
 
e. 
Cofins a Recuperar de R$ 3.585,60. 
 
• Pergunta 6 
0 em 0,4 pontos 
 
A Comercial de Tapetes Aladim Ltda adquiriu mercadorias para o seu estoque a 
prazo, no valor total de R$ 119.520,00 com ICMS incluso de 18%. Vale informar que a 
empresa está no Regime de Incidência Não Cumulativo. Considerando que as vendas 
que também foram a prazo equivalem a R$ 225.725,00, com ICMS incluso de 18%, 
logo o lançamento contábil sobre a apuração do ICMS será: 
 
Resposta 
Selecionada: 
c. 
R$ 21.513,60 a débito de ICMS a Pagar e a crédito de 
ICMS a Recuperar. 
Respostas: a. 
R$ 40.630,50 a débito de ICMS a Pagar e a crédito de 
ICMS a Recuperar. 
 
b. 
R$ 40.630,50 a crédito de ICMS a Pagar e a débito de 
ICMS a Recuperar. 
 
c. 
R$ 21.513,60 a débito de ICMS a Pagar e a crédito de 
ICMS a Recuperar. 
 
d. 
R$ 21.513,60 a crédito de ICMS a Pagar e a débito de 
ICMS a Recuperar. 
 
e. 
R$ 19.116,90 a crédito de ICMS a Pagar e a débito de 
ICMS a Recuperar. 
 
 
• Pergunta 7 
0 em 0,4 pontos 
 
A empresa Comercial de Tapetes Aladim Ltda está pensando em 
tornar-se uma indústria e, para tanto, entende que haverá alteração 
tributária. Porém, pretende permanecer em Regime de Incidência Não 
Cumulativo. Sendo assim, pode-se afirmar que: 
 
Resposta 
Selecionada: 
d. 
Deverá considerar também o IPI. 
Respostas: a. 
A alíquota do ICMS será reduzida a zero. 
 
b. 
O PIS será cobrado em 0,65%. 
 
c. 
 
A Cofins será cobrada em 3%. 
 
d. 
Deverá considerar também o IPI. 
 
e. 
Isto não será possível, a legislação tributária, não 
permite. 
 
• Pergunta 8 
0,4 em 0,4 pontos 
 
Em alguns casos, o ISS será recolhido a favor do município em que o 
serviço foi prestado. Você concorda? 
Resposta Selecionada: b. 
Sim, conforme determina a LC nº 116, de 2003. 
Respostas: a. 
Não, a legislação estadual é contra esta prática. 
 
b. 
Sim, conforme determina a LC nº 116, de 2003. 
 
c. 
Sim, desde que o serviço seja prestado a vista. 
 
d. 
Não, o ISS é sempre recolhido para a União. 
 
e. 
Sim, conforme determina a Lei nº 11.638 de 2007. 
Feedback da 
resposta: 
Resposta: B 
Comentário: A Lei Complementar nº 116, de 2003, também estabelece que o 
local da PS, para onde o imposto deverá ser recolhido, e o do estabelecimento 
prestador dos serviços, ou na sua falta, o local do domicílio do prestador. 
 
 
• Pergunta 9 
0,4 em 0,4 pontos 
 
No caso da Comercial de Tapetes Aladim Ltda, alterar seu Regime de Incidência Não 
Cumulativo para Cumulativo, desde que seja permitido legalmente, em termos 
tributários que envolvem o ICMS, PIS e Cofins, pode-se afirmar que: 
 
Resposta 
Selecionada: 
e. 
As alterações ocorrerão no valor do PIS e do Cofins 
Respostas: a. 
Não haverá quaisquer alterações no valor destes 
tributos. 
 
b. 
ICMS será apurado com a alíquota de 12%. 
 
c. 
Somente haverá alteração no valor do PIS 
 
d. 
Haverá isenção para todos estes tributos. 
 
e. 
 
As alterações ocorrerão no valor doPIS e do Cofins 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta: E 
Comentário: Considerando que as alíquotas do PIS e da Cofins são 
respectivamente de 1,65% e 7,6% por tratar-se do Regime de Incidência Não 
Cumulativo, ou seja, uma empresa tributada pelo Lucro Real, na alteração para o 
Regime de Incidência Cumulativo, as alíquotas do PIS e da Cofins passam, 
respectivamente, para 0,65% e 3,0% por tornar-se uma empresa tributada pelo 
Lucro Presumido. 
 
• Pergunta 10 
0,4 em 0,4 pontos 
 
Sendo o ISS um tributo de competência municipal, sua alíquota mínima 
atualmente é de 2%. Você concorda? 
Resposta 
Selecionada: 
a. 
Sim, conforme determinação legal. 
Respostas: a. 
Sim, conforme determinação legal. 
 
b. 
Não, em alguns casos poderá ser inferior a 2%. 
 
c. 
Sim, porém somente quando o serviço prestado for a 
prazo. 
 
d. 
Não, a variação da alíquota depende do valor do 
serviço. 
 
e. 
Sim, em casos que o serviço seja prestado no 
exterior. 
Feedback da 
resposta: 
Resposta: A 
Comentário: A Lei Complementar nº 116, de 2003, 
estabelece a alíquota mínima pata o ISS de 2% e máxima 
de 5% sobre serviço prestado.