Trabalho Gestão de Fluxo de Caixa Sherlane, Vanessa e Thamires

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UNIVERSIDADE FEDERAL DA PARAÍBA 
CENTRO DE CIÊNCIAS SOCIAIS APLICADAS 
DEPARTAMENTO DE ADMINISTRAÇÃO 
 
 
 
 
SHERLANE MORAIS ARAÚJO 
THAMIRIS GABRIELY RODRIGUES DA SILVA 
VANESSA NÓBREGA QUEIROZ BARRETO 
 
 
 
 
GESTÃO DE FLUXO DE CAIXA APLICADO 
AO MICROEMPREENDEDOR INDIVIDUAL- MEI 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
João Pessoa 
2018 
SHERLANE MORAIS ARAÚJO 
THAMIRIS GABRIELY RODRIGUES DA SILVA 
VANESSA NÓBREGA QUEIROZ BARRETO 
 
 
 
 
 
 
 
GESTÃO DE FLUXO DE CAIXA APLICADO 
AO MICROEMPREENDEDOR INDIVIDUAL- MEI 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Projeto elaborado para a disciplina Administração Empreendedora, 
ministrada pelo professor Rosivaldo de Lima Lucena, do curso de 
Administração da Universidade Federal da Paraíba - Período 2017.2 
 
 
 
 
 
 
 
 
Orientador: Prof. Rosivaldo de Lima Lucena 
 
 
 
 
 
 
João Pessoa-PB 
2018 
 
SUMÁRIO 
 
 
 
1. INTRODUÇÃO......................................................................................................................5 
2. REFERENCIAL TEÓRICO...................................................................................................5 
2.1 O Empreendedor e a saúde financeira do negócio................................................................5 
2.2 Gestão de Fluxo de caixa......................................................................................................6 
3. PROCEDIMENTOS METODOLÓGICOS............................................................................7 
4. DIAGNÓSTICO DA GESTÃO DE FLUXO DE CAIXA.....................................................7 
5. ANÁLISE E INTERPRETAÇÃO DOS RESULTADOS......................................................8 
6. CONSIDERAÇÕES FINAIS................................................................................................11 
REFERÊNCIAS........................................................................................................................11
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1 INTRODUÇÃO 
 A sobrevivência de qualquer negócio necessita que seu administrador conheça a saúde 
financeira do mesmo. Para isso, deve lançar mão de ferramentas como a gestão do fluxo de 
caixa, que é um relatório gerencial que oferece suporte necessário para que o gestor conheça a 
movimentação financeira da organização, especificada como entradas e saídas, sempre 
considerando um período determinado. 
 
 Com esse relatório em mãos, o gestor pode tomar decisões importantes, como planejar 
seus gastos, decidir se deve investir, poupar, ou tomar empréstimos para poder tocar o negócio, 
e assim garantir sua permanência no mercado. 
 
 O presente trabalho busca conhecer sobre o comportamento de um microempreendedor 
individual na administração de seu fluxo de caixa, através de entrevista que será aplicada, 
permitindo que os dados sejam colhidos e posteriormente transcritos e interpretados, com o 
intuito de compreender melhor a respeito da gestão financeira da organização, e, em seguida, 
analisar e prestar uma consultoria baseada na teoria obtida nas cartilhas do SEBRAE e Portal 
MEI sobre Fluxo de Caixa, disponível na plataforma on-line de forma gratuita e, por fim, a 
construção de uma planilha de Excel para auxiliar o gestor da organização. 
 
2 REFERENCIAL TEÓRICO 
2.1 O Empreendedor e a saúde financeira do negócio. 
 
O empreendedor surge diante dos desafios econômicos e pessoais. Para Leite e Oliveira 
(2007) existem dois tipos de Empreendedorismo: o Empreendedorismo por Necessidade, que 
nasce por não haver alternativas, e o Empreendedorismo por Oportunidade, que surge diante da 
descoberta de uma oportunidade de negócio. Porém, ao abrir seu tão sonhado negócio, por 
vezes, não há qualquer preparação financeira ou conhecimentos de gestão. 
Segundo Matsumoto et. al. (2008), pequenas e médias empresas têm inúmeras 
dificuldades para se estabelecer nos seus primeiros anos de vida, uma vez que não conhecem 
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direito o setor, não sabem lidar com clientes ou por não dominar aspectos financeiros básicos 
para gerir seu caixa. 
Segundo dados do Instituto Brasileiro de Geografia e Estatística (IBGE), mais de 60% 
das empresas fecham as suas portas em 5 anos de seu nascimento. Certamente, se tivessem 
buscado conhecimentos necessários para seu negócio, esse número seria bastante inferior. 
 
2.2 Gestão do Fluxo de caixa 
 
Diante da necessidade de se gerir corretamente o caixa da empresa, o conhecimento 
sobre gestão de fluxo de caixa é uma ferramenta que irá auxiliar o empreendedor a conhecer os 
recursos que estão disponíveis e as obrigações que seu negócio possui, e assim, administrar as 
finanças da forma correta. Controlar o fluxo de caixa é tão importante quanto o processo de 
planejamento, “pois um depende do outro para que ambos possam ser úteis e práticos” 
(ZDANOWICZ, 2004, p. 173) 
Conforme explica a cartilha do SEBRAE (2016), o Fluxo de caixa é um instrumento de 
controle que tem por objetivo auxiliar o empresário a tomar decisões sobre a situação financeira 
da empresa. Apresenta-se como um relatório gerencial que informa toda a movimentação de 
dinheiro (entradas e saídas), sempre considerando um período determinado, que pode ser uma 
semana, um mês etc. 
Segundo Sá (1998), o fluxo de caixa é o produto final de integração entre Contas a 
Receber e o Contas a Pagar. Ao se comparar as contas recebidas com as contas pagas obtém-se 
o fluxo de caixa realizado e ao se comparar as contas a receber com as contas a pagar obtém-se 
o fluxo de caixa projetado. Com a elaboração do fluxo de caixa é possível prognosticar 
eventuais excedentes ou escassez de caixa, determinando-se medidas saneadoras a serem 
tomadas. (NETO e SILVA, 2006, p. 39). 
 
 
 
 
3 PROCEDIMENTOS METODOLÓGICOS 
 
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A lanchonete Rafa Lanches é uma empresa do ramo alimentício que está localizada na 
Rua. Rua Delmiro Arnaud Diniz - Conjunto Presidente Castelo Branco III, na cidade de João 
Pessoa. Situada próximo ao Hospital Universitário Lauro Wanderley, da Universidade Federal 
da Paraíba, tem como principal público os pacientes e funcionários do próprio hospital. 
Para obter os dados necessários para a pesquisa, foi realizada uma entrevista estruturada 
com um dos proprietários, em horário comercial. A equipe visitou a empresa uma única vez e 
procurou conhecer as formas de registro de entrada e saída financeira da mesma. 
Considerando a natureza da abordagem desse estudo, será utilizado o tipo de 
amostragem de caráter não probabilístico por se tratar de uma pesquisa qualitativa. A amostra 
consistirá em dois integrantes da organização 
Trata-se de uma pesquisa qualitativa, que segundo Vieira e Zouain (2005) atribui 
importância fundamental aos depoimentos dos atores sociais envolvidos, aos discursos e aos 
significados transmitidos por eles. Portanto, esse tipo de pesquisa preza pela descrição 
detalhada dos fenômenos e dos elementos que o envolvem. 
A técnica que será utilizada nessa pesquisa é a entrevista, por ser a mais adequada para 
analisar a situação atual de gerenciamento de entradas e saídas do negócio. Utilizaremos um 
roteiro de entrevista estruturada. 
Logo após, será apresentado diagnóstico da atual situação da organização, e 
posteriormente elaborado uma planilha, baseada nas planilhas de gestão de fluxo de caixa dos 
portais MEI e SEBRAE. 
 
 
 
4 DIAGNÓSTICO DA GESTÃO DE FLUXO DE CAIXA 
 
A empresa Rafa Lanches está há 25 anos no mercado, e possui um faturamento médio 
de mensal de 4.000 mil reais por mês. Seus principais produtos oferecidos são salgadinhos, 
bolos, cafés,água, refrigerante, biscoitos recheados, e o carro chefe é o combo de salgados e 
sucos. O negócio dirigido por mãe, filho e um amigo da família, surgiu da vontade de 
empreender de D. Maria Aparecida do Ó Soares e Chaves (sócia-proprietária) que soube da 
oportunidade em torno do HU-UFPB e conseguiu montar sua lanchonete naquele local, 
nomeando-a em homenagem ao seu filho Rafael, na época criança. A formalização aconteceu 
há dois anos, através de Rafael, na categoria MEI. Contam hoje com um funcionário amigo da 
família. 
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Os principais fornecedores de seus produtos são fabricantes caseiros de salgados e 
distribuidoras de refrigerantes. Quanto aos demais lanches como biscoitos recheados, pipocas, 
bombons, doces são comprados pelos próprios donos em lojas do tipo atacado. Sua capacidade 
produtiva é vender, em média, 250 salgados e sucos por dia. Seus principais clientes são 
estudantes da área de saúde e pacientes do hospital universitário. 
Os proprietários do negócio não utilizam nenhum método de controle de entradas e 
saídas de caixa e não é feita nenhuma contabilidade formal. Recebem o dinheiro, pagamentos 
à vista, e o colocam no caixa. Da mesma forma, efetuam o pagamento das contas da empresa 
com o dinheiro do caixa, sem registrar a saída. Não costumam fazer pagamentos parcelados. 
 Diante de tais informações, é preocupante para a saúde financeira da empresa que não 
haja qualquer controle do fluxo de caixa. 
 
5 Analise e Interpretação dos Resultados 
 
Diante da informação de que os proprietários do negócio não utilizam nenhum método 
de controle de entradas e saídas de caixa, e ainda, que não possuem conhecimentos de 
informática, optou-se por criar um método simples, de preenchimento manual para ser 
disponibilizada aos donos da Rafa Lanches. 
 Como ferramenta de fluxo de caixa, foi desenvolvida uma planilha, no aplicativo Excel, 
permitindo um preenchimento diário das entradas e saídas da organização. Como inspirações 
foram utilizadas planilhas de fluxo de caixa, disponíveis no portal MEI e SEBRAE, para serem 
modificadas conforme necessidade. 
 
Registro Manual Diário de Vendas 
 
 
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Figura 1 
 
Conforme indicou a proprietária, não há nenhum registro diário de vendas. Para 
organizar as entradas, criamos a planilha acima (Figura 1), que deve ser preenchida no momento 
do pedido feito pelo cliente. A partir desses dados, é possível preencher a planilha de fluxo de 
caixa, e obter os resultados diários financeiros da empresa. 
 
 
Planilha diária de Fluxo de caixa. 
 
A seguinte planilha (Figura 2) apresenta os sete dias da semana, com espaço inferior 
para colocar a data. Em recebimento de vendas devem ser registradas todas as vendas efetuadas 
no dia, dados estes obtidos no Registro Manual diário (Figura 1). Nessa tabela também devem 
ser registrados as saídas através das notas fiscais e comprovantes de pagamento, tais como 
aluguel, luz, energia, etc. Por fim, deve-se calcular o resultado do dia, através da diferença entre 
entradas e saídas, e preencher as demais. 
 
 
Figura 2 
 
Planilha Mensal de Fluxo de caixa 
 
A seguinte planilha (Figura 3) apresenta o Fluxo Mensal de Caixa, com a intenção de 
monitorar as entradas e saídas mês a mês. Através dessas informações, será possível 
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acompanhar a situação mensal da organização, e tomar as decisões necessárias para a 
sobrevivência da mesma. 
 
 
 
Figura 3 
 
Levando em consideração as limitações dos administradores quanto à tecnologia, é 
interessante que todas as planilhas sejam impressas e entregues, para cópias e preenchimentos 
manuais. 
 
 
6 Considerações Finais 
 
 A gestão de fluxo de caixa é uma ferramenta importante para os gestores de empresas, 
pois através dos dados transferidos para elas, é possível conhecer a saúde financeira da 
organização e tomar medidas preventivas e de investimento para a melhoria constante do 
negócio. Ao entender como o dinheiro transita na organização, pode-se perceber se há 
equívocos cometidos pelos donos, como, por exemplo, misturar as contas da empresa com as 
pessoais ou confundir caixa com lucro, o que traz prejuízo ao negócio e até mesmo a falência. 
 Diante das limitações tecnológicas dos proprietários, foi necessário buscar meios 
simples de acompanhamento e registros financeiros. Optou-se por criar tabelas de simples 
preenchimento, inspiradas em tabelas pré-existentes dos portais SEBRAE e MEI. 
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 A partir de uma gestão organizada dos recursos, os proprietários poderão conhecer 
melhor as receitas e despesas do seu negócio e tomar as melhores decisões para crescimento da 
mesma. 
REFERÊNCIAS 
 
Leite, A., & Oliveira, F. (2007). Empreendedorismo e Novas Tendências. Estudo 
EDIT VALUE Empresa Junior, 5, 1-35. Disponível em: 
<www.foreigners.textovirtual.com/empreendedorismo-e-novastendencias-2007.pdf> 
Acesso em: 25 abril. 2018. 
NETO, Alexandre Assaf; SILVA, César Augusto Tibúrcio. Administração do Capital 
de Giro. 3. ed. São Paulo: Atlas, 2006. 
SEBRAE (2015). Pesquisa G.E.M. 2015. Disponível em: https://www.sebrae.com.br/ Acesso 
em: 14 nov. 2016. 
VIEIRA, M. M. F. e ZOUAIN, D. M. Pesquisa qualitativa em administração: teoria 
e prática. Rio de Janeiro: Editora FGV, 2005. 
O Impacto de Capital Humano, Capital Social e Práticas Gerenciais na 
Sobrevivência de Empresas Nascentes: um Estudo com Dados de Pequenas 
Empresas no Estado de São Paulo. 
Disponível em: <https://www.insper.edu.br/working-papers/working-papers-2008/o-
impacto-de-capital-humano-capital-social-e-praticas-gerenciais-na-sobrevivencia-de-
empresas-nascentes-um-estudo-com-dados-de-pequenas-empresas-no-estado-de-sao-
paulo/>Acesso em: 25/04/ 2018. 
 
Fluxo de Caixa como Instrumento de Gestão. 
Disponível em: https://www.aedb.br/seget/arquivos/artigos15/512247.pdf/ >Acesso em: 
25/04/ 2018. 
 
Implantando a planilha de fluxo de caixa no seu dia a dia- SEBRAE 
Disponível em: < http://www.sebrae.com.br/sites/PortalSebrae/bis/implantando-a-
planilha-de-fluxo-de-caixa-no-seu-dia-a-
dia,9b183adc5f62d410VgnVCM2000003c74010aRCRD >Acesso em: 25/04/ 2018. 
 
 
Planilha fluxo de caixa simples – MEI 
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 Disponível em: https://www.portalmei.org/planilha-fluxo-de-caixa-mei/ Acesso em: 
25/04/ 2018. 
 
SÁ, C. A. de. Gerenciamento do fluxo de caixa. Apostila. São Paulo: Top Eventos, 
1998. 
ZDANOWICZ, José Eduardo. Fluxo de Caixa: Uma Decisão de Planejamento e 
Controle Financeiros. 10 ed. Porto Alegre: Editora Sagra Luzzato, 2004