Testes de Conhecimento Aula 08

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Testes de Conhecimento – Aula 08
Auditoria Contábil e Operacional
	Ref.: 201408219503
		
	
	 1a Questão 
	
	
	
	
	No âmbito da empresa, poderá haver restrição para atuação da auditoria interna?
		
	
	Em setores especiais, sim.
	
	Depende da empresa.
	
	Sim.
	
	Claro, na contabilidade por exemplo.
	
	Não.
	
	
	 
	Ref.: 201408220231
		
	
	 2a Questão 
	
	
	
	
	O auditor, ao realizar o processo de escolha da amostra, deve considerar: I.Cada item que compõe a amostra é conhecido como população II.Estratificação é o processo de dividir a população em subpopulações, cada qual contendo um grupo de unidades de amostragem com características homogêneas ou similares; III.Na determinação do tamanho da amostra, o risco de amostragem, sem considerar os erros esperados. 
		
	
	Está correta a afirmativa I 
	
	Estão corretas as afirmativas I e II 
	
	Está correta a afirmativa III 
	
	Está correta a afirmativa II 
	
	Estão corretas as afirmativas I, II e III 
	
	
	 
	Ref.: 201408219474
		
	
	 3a Questão 
	
	
	
	
	De acordo com o decreto nº 3.591/2000, são técnicas de trabalho do sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal para a consecução de suas finalidades: 
		
	
	auditoria e fiscalização. 
	
	perícia e fiscalização. 
	
	fiscalização e autuação. 
	
	auditoria e autuação. 
	
	auditoria e a perícia.
	
	
	 
	Ref.: 201408219501
		
	
	 4a Questão 
	
	
	
	
	Os sistemas de controle não se limitam às áreas contábil e financeira, mas englobam os planos da organização e todos os métodos usados para proteger seus ativos, verificar a exatidão e fidedignidade de suas informações contábeis, financeiras, administrativas e operacionais, e promover a eficiência e eficácia operacional, bem como estimular a observância de normas e diretrizes da administração, inclusive no âmbito das empresas? 
		
	
	Hibrídas.
	
	Controladas e coligadas. 
	
	Parceiras.
	
	Similares.
	
	Concorrentes.
	
	
	 
	Ref.: 201408219504
		
	
	 5a Questão 
	
	
	
	
	Em seus promórdio como o Controle Interno era visto nas empresas?
		
	
	Sem nexo.
	
	Moderno.
	
	Holístico.
	
	Malfadado, inútil e custoso.
	
	Prático.
	
	
	 
	Ref.: 201408219915
		
	
	 6a Questão 
	
	
	
	
	(CESGRANRIO - 2014 - FINEP - Analista - Gestão e Planejamento) Nas relações entre os Órgãos da Administração Direta e Entidades da Administração Indireta é importante considerar que: 
		
	
	o Estado brasileiro é centralizado ao trabalhar suas competências originais, e, ao mesmo tempo, é descentralizado ao delegar atribuições à Administração Indireta. 
	
	as autarquias são pessoas jurídicas de direito privado, enquanto as sociedades de economia mista e as empresas públicas se enquadram no conceito de pessoas jurídicas de direito público
	
	existe uma hierarquia entre a Administração Direta e a Administração Indireta, já que a Administração Pública Indireta, ao representar o Estado, descentraliza poderes e atribuições para a Administração Direta.
	
	os órgãos da Administração Indireta não são detentores originais das competências que repassam à Administração Direta, já que esta não possui a competência para a execução do serviço público.
	
	quando a Administração Indireta descentraliza competências para as Autarquias e Empresas Públicas, há uma descentralização por outorga; e quando os entes da Administração Indireta repassam atribuições para as concessionárias e permissionárias de serviço público, há uma descentralização por delegação.
	
	
	 
	Ref.: 201408219868
		
	
	 7a Questão 
	
	
	
	
	O Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal tem as finalidades seguintes:
(   ) Avaliar o cumprimento das metas previstas no Plano Plurianual, a execução dos programas de governo e dos orçamentos da União. 
(   ) Comprovar a legalidade e avaliar os resultados, quanto à eficácia e à eficiência da gestão orçamentária, financeira e patrimonial dos órgãos e das entidades da Administração Pública Federal, bem como da aplicação de recursos públicos por entidades de Direito Privado. 
(   ) Exercer o controle das operações de crédito, avais e garantias, bem como dos direitos e haveres da União. 
Com relação às sentenças acima, assinale com V as verdadeiras e, com F, as falsas. A seguir, indique a opção correta. 
		
	
	V V F
	
	V V V 
	
	V F F
	
	F F F
	
	F F V 
	
	
	 
	Ref.: 201408219673
		
	
	 8a Questão 
	
	
	
	
	Como técnicas de trabalho para a execução de suas finalidades o Sistema de Controle Interno do poder executivo federal utiliza:
		
	
	a tomada especial de contas
	
	a circularização entre os órgãos do Controle Interno Federal
	
	a amostragem e a denúncia
	
	a auditoria e a fiscalização.
	
	a tomada e a prestação de contas
	Ref.: 201408220237
		
	
	 1a Questão 
	
	
	
	
	Quando seleciona uma amostra, o auditor não leva em consideração:
		
	
	A materialidade 
	
	A casualidade 
	
	A experiência 
	
	A sistematização 
	
	A aleatoriedade 
	
	 
	Ref.: 201408219666
		
	
	 2a Questão 
	
	
	
	
	A eficiência do sistema de controle interno como um todo deve permitir detectar não somente irregularidades de atos intencionais, como também erros de atos não intencionais. Esses erros podem ser:
		
	
	de uma boa aplicação de uma norma ou procedimento
	
	de um controle interno eficiente e bem aplicado.
	
	de interpretação, como é o caso da aplicação equivocada dos princípios contábeis.
	
	de não omissão na aplicação dos procedimentos previstos.
	
	de fraudes não encobertas, como no caso em que não há contabilização dos fatos.
	
	 
	Ref.: 201408219526
		
	
	 3a Questão 
	
	
	
	
	Os trabalhos de área consistem em fazer análises, revisões e avaliações independentes e objetivas, dos procedimentos e atividades existentes; bem como informar acerca da situação encontrada, e quando julgue necessário, recomendar trocas ou outras medidas que sejam tomadas em consideração pelos funcionários encarregados da administração e das operações?
		
	
	Auditoria interna.
	
	Planejamento.
	
	Contábil.
	
	Fiscal.
	
	Comercial.
	
	 
	Ref.: 201408219436
		
	
	 4a Questão 
	
	
	
	
	Como técnica(s) de trabalho, para a consecução de suas finalidades, o Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal utiliza 
		
	
	a circularização. 
	
	a amostragem e a denúncia. 
	
	a tomada de contas especial. 
	
	a tomada e a prestação de contas. 
	
	a auditoria e a fiscalização. 
	
	 
	Ref.: 201408219514
		
	
	 5a Questão 
	
	
	
	
	É considerada um importante instrumento auxiliar de que dispõe as administrações modernas, na medida em que ajuda as entidades a alcançarem suas metas, proporcionando-lhes informações, análises e recomendações relacionadas com as obrigações e objetivos de sua gestão. Falamos dá?
		
	
	Análise da composição dos preços.
	
	Gestão de caixa.
	
	Auditoria interna.
	
	Gestão de pessoas.
	
	Análise do balanço patrimônial.
	
	 
	Ref.: 201408219854
		
	
	 6a Questão 
	
	
	
	
	A responsabilidade pela implantação do sistema de controle interno na empresa cabe à(ao):
		
	
	administração da empresa.
	
	AUDIBRA.
	
	Comissão de Valores Mobiliários - CVM.auditor interno.
	
	auditor externo.
	
	 
	Ref.: 201408220218
		
	
	 7a Questão 
	
	
	
	
	Risco de amostragem em auditoria é o risco de que a conclusão do auditor, com base em amostra, pudesse ser diferente se toda a população fosse sujeita ao mesmo procedimento de auditoria. Uma das conclusões erradas às quais o risco de amostragem pode levar é:
		
	
	Considerar os controles mais eficazes do que realmente são, em razão de não ser identificada distorção relevante, quando, na verdade, ela existe 
	
	Considerar o registro de informações, no qual a relevância não seja comprovada 
	
	Desconsiderar fatos e circunstâncias não significativos 
	
	Julgar desnecessária a permissão ao auditor pela administração, para se comunicar com a consultoria jurídica externa da entidade 
	
	Avaliar os estoques por meio de inventário, onde não seja identificada distorção relevante, quando, de fato, ela não existe 
	
	 
	Ref.: 201408220226
		
	
	 8a Questão 
	
	
	
	
	Na aplicação da técnica de amostragem estatística em testes substantivos é correto afirmar que: quanto menor o tamanho da amostra:
		
	
	Menor será a quantificação do erro tolerável 
	
	Menor será a taxa de desvio aceitável 
	
	Menor será o erro tolerável 
	
	Maior será o erro tolerável 
	
	Maior será a taxa de desvio aceitável 
	
	Ref.: 201408219844
		
	
	 1a Questão 
	
	
	
	
	Por controles internos entendem-se todos os instrumentos da organização destinados à vigilância, fiscalização e verificação administrativa, que permitam prever, observar, dirigir ou controlar os acontecimentos que se verificam dentro da empresa e que produzam reflexos no seu patrimônio. Os objetivos primordiais dos controles internos incluem:
		
	
	evitar alcances, desperdícios e erros.
	
	controlar a vida das pessoas de interesse da organização;
	
	fornecer dados corretos à contabilidade
	
	instaurar processos administrativos para a apuração de fraudes
	
	conferir a exatidão da escrituração
	
	
	 
	Ref.: 201408219662
		
	
	 2a Questão 
	
	
	
	
	O sistema de controle interno, próprio para o exercício das funções de fiscalização contábil, financeira e orçamentária dos órgãos públicos está compreendido na organização estrutural:
		
	
	do poder executivo
	
	do poder judiciário
	
	do poder legislativo 
	
	dos poderes executivo e legislativo
	
	de cada um dos poderes públicos
	
	
	 
	Ref.: 201408219869
		
	
	 3a Questão 
	
	
	
	
	(FCC/Agente Fiscal de Rendas/Sefaz SP/2009 - Adaptada) O trabalho de auditoria interna
		
	
	deve emitir opinião que será publicado com as demonstrações contábeis.
	
	deve efetuar a revisão e o aperfeiçoamento dos controles internos.
	
	é responsável pela implementação e pelo cumprimento dos controles internos.
	
	tem maior independência que o de auditoria externa.
	
	deve estar subordinado ao da Controladoria da empresa.
	
	
	 
	Ref.: 201408219773
		
	
	 4a Questão 
	
	
	
	
	Segundo Castro (2011) a preocupação com o controle interno está intimamente ligada a dois fatores básicos: responsabilidade do administrador e risco para o patrimônio da entidade. Identifique a alternativa que não representa um dos elementos dos princípios de controle.
		
	
	Previsão das tarefas em manuais operacionais
	
	Concentração de funções 
	
	Rodízio de pessoal
	
	Ciclo de uma transação
	
	Fixação de responsabilidade 
	
	
	 
	Ref.: 201408220225
		
	
	 5a Questão 
	
	
	
	
	A amostragem em auditoria está dividida em dois tipos:
		
	
	Probalística e amostral 
	
	Estatística e não estatística 
	
	Experimental e não experimental 
	
	Subjetiva e experimental 
	
	Por julgamento e não estatística 
	
	
	 
	Ref.: 201408219505
		
	
	 6a Questão 
	
	
	
	
	O objetivo maior da Auditoria Operacional é assessorar a administração no desempenho efetivo de suas funções e responsabilidades, avaliando se a organização, departamento, sistemas, funções, operações e programas auditados estão atingindo os objetivos propostos com identificação de falhas e irregularidades no sistema? 
		
	
	Constitucional do mercado.
	
	Societário, apenas.
	
	Tão somente fiscal.
	
	Operacional. 
	
	Legal, às vezes.
	
	
	 
	Ref.: 201408220055
		
	
	 7a Questão 
	
	
	
	
	A avaliação de riscos de controle é: 
		
	
	a incapacidade de avaliação da eficiência dos controles internos na retificação dos erros e fraudes nas demonstrações contábeis. 
	
	o processo de avaliação da eficácia dos controles internos na detecção de erros ou classificações indevidas nas demonstrações contábeis
	
	a capacidade de detecção de operações que eliminem os erros ou classificações devidas nas demonstrações contábeis com o objetivo de mudá- las.
	
	o processo de avaliação da eficácia dos controles internos na detecção de erros ou classificações devidas nas demonstrações contábeis. 
	
	o procedimento de avaliação da eficiência dos controles externos na eliminação de erros ou classificações indevidas nas demonstrações contábeis.
	
	
	 
	Ref.: 201408220230
		
	
	 8a Questão 
	
	
	
	
	Em testes de amostragem de auditoria, a estratificação da amostra é útil quando:
		
	
	For identificada uma linearidade nos valores dos itens a serem selecionados 
	
	A quantidade de itens que compõe a amostra superarem as 100 unidades 
	
	O número de itens que compõe a amostra é muito pequeno 
	
	Houver o risco de mais de 10% da amostra conter erros 
	
	Existir uma grande amplitude nos valores dos itens a serem selecionados 
	Ref.: 201408220104
		
	
	 1a Questão 
	
	
	
	
	Uma das etapas que deve ser sempre executada e repetida no sistema de controles internos é o monitoramento contínuo das atividades de controle. O monitoramento tem a função de:
		
	
	manter o equilíbrio entre a carga de controles preventivos e detectivos utilizados no sistema de controles internos.
	
	verificar se os controles internos estão adequados e efetivos, ou se necessitam de melhorias.
	
	auxiliar na implantação de novos processos na empresa.
	
	detectar falhas nos processos auditados.
	
	adequar a empresa ao sistema de normas externas no qual está inserida.
	
	
	 
	Ref.: 201408220214
		
	
	 2a Questão 
	
	
	
	
	Qual das alternativas abaixo não está relacionada a determinação da amostra em auditoria:
		
	
	Erro tolerado 
	
	Sequencia 
	
	Erro esperado 
	
	População 
	
	Tamanho 
	
	
	 
	Ref.: 201408219605
		
	
	 3a Questão 
	
	
	
	
	Na esfera da administração pública a origem do controle está associado a criação dos primeiros Estados. Analise as alternativas abaixo e identifique a assertiva verdadeira. 
		
	
	O controle pode ser entendido como um emaranhado de exigências, procedimento e obrigações que atrapalham a gestão.
	
	O sistema de controle interno do Poder Executivo Federal visa à avaliação da gestão dos administradores de entidades privadas.
	
	O controle administrativo no ciclo de gestão compreende planejamento, orçamento, finanças e controle. 
	
	O controle positivo refere-se ao de controle sobre as pessoas, como no caso das corregedorias.
	
	O controle negativo funciona como instrumento de gestão na consecução dos objetivos da entidade pública.Ref.: 201408220181
		
	
	 4a Questão 
	
	
	
	
	A técnica de amostragem estatística em que se divide a população em subgrupos homogêneos, visando, por exemplo, diminuir o tamanho da amostra é denominada: 
		
	
	amostragem sistemática.
	
	amostragem por conglomerado.
	
	amostragem aleatória.
	
	amostragem por julgamento.
	
	amostragem estratificada.
	
	
	 
	Ref.: 201408219408
		
	
	 5a Questão 
	
	
	
	
	As Normas Fundamentais do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal têm como finalidade, entre outras, orientar os servidores para o exercício de suas funções. Nesse contexto, é correto a? rmar que a opinião emitida por meio de Certificado de Auditoria deve assumir os seguintes tipos: I - Certificado com Negativa de Opinião. II - Certificado de Regularidade. III - Certificado de Regularidade com Ressalvas. IV - Certificado de Regularidade sem Ressalvas. V - Certificado de Irregularidade. VI - Certificado Adverso. 
		
	
	III, IV ou V.
	
	II, III ou V.
	
	II, IV ou V.
	
	II, IV ou VI.
	
	I, IV ou VI.
	
	
	 
	Ref.: 201408220213
		
	
	 6a Questão 
	
	
	
	
	Quando determina a extensão de um teste de auditoria em que irá utilizar técnicas de amostragem, o auditor deve considerar: 
		
	
	A guarda dos documentos 
	
	A política de pessoal da entidade 
	
	As tendências econômicas da empresa auditada 
	
	A população objeto da amostra 
	
	As demonstrações contábeis da empresa auditada 
	
	
	 
	Ref.: 201408219432
		
	
	 7a Questão 
	
	
	
	
	O trabalho da auditoria interna:
		
	
	tem maior independência que o de auditoria externa. 
	
	deve emitir parecer, que será publicado com as demonstrações contábeis. 
	
	deve efetuar a revisão e o aperfeiçoamento dos controles internos.
	
	deve estar subordinado ao da Controladoria da empresa. 
	
	é responsável pela implantação e pelo cumprimento dos controles internos. 
	
	
	 
	Ref.: 201408219873
		
	
	 8a Questão 
	
	
	
	
	Representa um dos principais objetivos da auditoria interna:
		
	
	observar se os funcionários são competentes.
	
	verificar se as normas internas estão sendo seguidas.
	
	contribuir na elaboração das demonstrações contábeis.
	
	aumentar o mercado da empresa.
	
	dar um parecer sobre as demonstrações contábeis.
	
	
	Ref.: 201408220172
		
	
	 1a Questão 
	
	
	
	
	Na execução dos trabalhos de auditoria, ao determinar a amostra a ser trabalhada, devem ser considerados os seguintes fatores: 
		
	
	efeitos irrelevantes, erros circunstanciais, erro esperado.
	
	erro circunstancial, efeitos irrelevantes, tamanho da amostra.
	
	risco da amostragem, erro tolerável, população objeto da amostra.
	
	erro inesperado, risco da amostragem, população objeto da amostragem.
	
	erro tolerável, erro esperado, erro circunstancial.
	
	
	 
	Ref.: 201408219927
		
	
	 2a Questão 
	
	
	
	
	O auditor independente utiliza o estudo e avaliação do controle interno das empresas como base para o planejamento dos trabalhos da auditoria de balanço. Já o auditor interno, utiliza esta análise com objetivos variáveis e de acordo com os objetivos marcados pela direção, e em geral previne os erros sistêmicos que possam afetar o sistema de informações da empresa. As técnicas de controle interno podem ser classificadas em:
		
	
	Técnicas de Prevenção e Descobrimento;
	
	N.D.A
	
	Técnicas de Constatação e Descobrimento;
	
	Técnicas de Prevenção e Identificação;
	
	Técnicas de Investigação e Análise; 
	
	
	 
	Ref.: 201408220083
		
	
	 3a Questão 
	
	
	
	
	O risco de auditoria é uma função dos riscos de
		
	
	distorção relevante e de detecção.
	
	fraude e de formação profissional.
	
	detecção e de controle acionário.
	
	materialidade e de independência profissional.
	
	julgamento e de confidencialidade.
	
	
	 
	Ref.: 201408219501
		
	
	 4a Questão 
	
	
	
	
	Os sistemas de controle não se limitam às áreas contábil e financeira, mas englobam os planos da organização e todos os métodos usados para proteger seus ativos, verificar a exatidão e fidedignidade de suas informações contábeis, financeiras, administrativas e operacionais, e promover a eficiência e eficácia operacional, bem como estimular a observância de normas e diretrizes da administração, inclusive no âmbito das empresas? 
		
	
	Similares.
	
	Hibrídas.
	
	Concorrentes.
	
	Parceiras.
	
	Controladas e coligadas. 
	
	
	 
	Ref.: 201408219504
		
	
	 5a Questão 
	
	
	
	
	Em seus promórdio como o Controle Interno era visto nas empresas?
		
	
	Prático.
	
	Sem nexo.
	
	Moderno.
	
	Holístico.
	
	Malfadado, inútil e custoso.
	
	
	 
	Ref.: 201408219915
		
	
	 6a Questão 
	
	
	
	
	(CESGRANRIO - 2014 - FINEP - Analista - Gestão e Planejamento) Nas relações entre os Órgãos da Administração Direta e Entidades da Administração Indireta é importante considerar que: 
		
	
	existe uma hierarquia entre a Administração Direta e a Administração Indireta, já que a Administração Pública Indireta, ao representar o Estado, descentraliza poderes e atribuições para a Administração Direta.
	
	os órgãos da Administração Indireta não são detentores originais das competências que repassam à Administração Direta, já que esta não possui a competência para a execução do serviço público.
	
	as autarquias são pessoas jurídicas de direito privado, enquanto as sociedades de economia mista e as empresas públicas se enquadram no conceito de pessoas jurídicas de direito público
	
	quando a Administração Indireta descentraliza competências para as Autarquias e Empresas Públicas, há uma descentralização por outorga; e quando os entes da Administração Indireta repassam atribuições para as concessionárias e permissionárias de serviço público, há uma descentralização por delegação.
	
	o Estado brasileiro é centralizado ao trabalhar suas competências originais, e, ao mesmo tempo, é descentralizado ao delegar atribuições à Administração Indireta. 
	
	
	 
	Ref.: 201408219868
		
	
	 7a Questão 
	
	
	
	
	O Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal tem as finalidades seguintes:
(   ) Avaliar o cumprimento das metas previstas no Plano Plurianual, a execução dos programas de governo e dos orçamentos da União. 
(   ) Comprovar a legalidade e avaliar os resultados, quanto à eficácia e à eficiência da gestão orçamentária, financeira e patrimonial dos órgãos e das entidades da Administração Pública Federal, bem como da aplicação de recursos públicos por entidades de Direito Privado. 
(   ) Exercer o controle das operações de crédito, avais e garantias, bem como dos direitos e haveres da União. 
Com relação às sentenças acima, assinale com V as verdadeiras e, com F, as falsas. A seguir, indique a opção correta. 
		
	
	V V V 
	
	V F F
	
	V V F
	
	F F V 
	
	F F F
	
	
	 
	Ref.: 201408220231
		
	
	 8a Questão 
	
	
	
	
	O auditor, ao realizar o processo de escolha da amostra, deve considerar: I.Cada item que compõe a amostra é conhecido como população II.Estratificação é o processo de dividir a população em subpopulações, cada qual contendo um grupo de unidades de amostragem com características homogêneas ou similares; III.Na determinação do tamanho da amostra, o risco de amostragem,sem considerar os erros esperados. 
		
	
	Está correta a afirmativa II 
	
	Estão corretas as afirmativas I, II e III 
	
	Estão corretas as afirmativas I e II 
	
	Está correta a afirmativa I 
	
	Está correta a afirmativa III