Exercícios_Contabilidade e Gestão Tributária I_Aulas 1 a 5

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Exercício: GST1680_EX_A1_200901306919_V1 
	05/06/2018 09:05:20 (Finalizada)
	Aluno(a): ROBERTA RODRIGUES AMARAL
	2018.1 EAD
	Disciplina: GST1680 - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I 
	200901306919
	 
	Ref.: 200904169853
		
	
	 1a Questão
	
	
	
	
	De acordo com o Código Tributário Nacional os tributos são:
		
	
	Sinônimo de Impostos.
	 
	Impostos, Taxas e Contribuição de Melhoria.
	 
	Todas as respostas são Verdadeiras.
	
	Contribuição Previdenciária e Preço Público.
	
	Taxas e Tarifas.
	
Explicação: Segundo determina o Art. 5º, do CTN, os tributos são impostos, taxas e contribuições de melhoria.
	
	 
	Ref.: 200902011253
		
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	A legislação tributária brasileira apresenta tributos calculados sobre o lucro e sobre a receita. Em uma empresa que vende serviços de instalações elétricas, o imposto que incide sobre a receita é o:
		
	
	IRPJ
	
	ICMS
	
	COFINS
	 
	ISS
	
	PIS
	
Explicação: O ISS - Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza, é um tributo de competência do Município, cujo fato gerador é a prestação de serviço.
	
	 
	Ref.: 200902084214
		
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	Sobre os Princípios Constitucionais Tributários, marque a alternativa correta:
		
	
	O Princípio da Anterioridade não possui exceções.
	
	O tributo deverá ser cobrado de acordo com as possibilidades de cada um , segundo o Princípio da Imunidade Recíproca.
	 
	O contribuinte não deve ser tomado de surpresa pelo fisco, de acordo com o Princípio da Anterioridade.
	
	O Princípio da Legalidade informa que os tributos deve beneficiar a todos.
	
	O Princípio da Anterioridade Postecipada é o mais relevante dos princípios.
	
Explicação: De acordo com o Principio da Anterioridade do Exercício ou Princípio da anterioridade nonagesimal, as Leis que instituem ou aumentam tributos, em regra, devem esperar até o exercício seguinte ou, em casos excepcionais, o prazo de 90 dias da data da sua publicação. Assim, o Princípio da Anterioridade está relacionado com a proibição dos Entes Federativos, isto é, União, Estados, Municípios e Distrito Federal cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a Lei que instituiu ou aumentou um determinado tributo.
	
	 
	Ref.: 200904170198
		
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	De acordo com o Código Tributário Nacional, Lei 5.172/76, tributo é definido como toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituído em lei, que não constitua sanção pecuniária decorrente de ato ilícito, cobrado mediante atividade administrativa plenamente vinculada. A partir da informação prestada, podemos induzir que o Tributo Indireto:
		
	
	É aquele que não considera o poder aquisitivo nem a capacidade econômica do contribuinte.
	 
	É aquele em que o contribuinte de fato não é o mesmo que o de direito.
	 
	É aquele cujo percentual aumenta de acordo com a capacidade econômica do contribuinte.
	
	É aquele em que a pessoa que paga (contribuinte de fato) é a mesma que faz o recolhimento aos cofres públicos (contribuinte de direito).
	
	É aquele em que o contribuinte tem o direito de compensar os montantes devidos nas operações anteriores com os montantes devidos nas operações subseqüentes. 
	
Explicação: Os tributos são considerados indiretos quando na relação jurídico tributária o sujeito passivo, isto é, o contribuinte, paga o tributo correspondente e depois se ressarce cobrando a inclusão do mesmo no preço do produto. Como exemplos podemos citar o IPI e o ICMS.
	
	 
	Ref.: 200902213104
		
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	O princípio que determina que qualquer tributo poderá ser instituído ou alterado especificamente por meio de lei é:
		
	
	Princípio da Anterioridade
	
	Princípio da Igualdade
	
	Princípio da Isonomia
	 
	Princípio da Legalidade
	
	Princípio da Irretroatividade
	
Explicação: Segundo o Princípio da Legalidade, que é uma garantia dada pela Constituição Federal a todo e qualquer particular, nenhum tributo pode ser cobrado sem que uma Lei anterior o tenha instituído.
	
	 
	Ref.: 200901427950
		
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	O Tributo para ser exigido ou aumentado depende de:
		
	
	Decreto.
	 
	Lei
	
	Portaria.
	
	Nota Técnica.
	
	Resolução Normativa.
	
Explicação: De acordo com o Art. 3º, do CTN, o Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
	
	 
	Ref.: 200901429200
		
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços (ICMS) , incide sobre a circulação de mercadorias, não importa se a venda da mercadoria foi efetivada ou não, o que importa é que houve a circulação e isso é cobrado, de quem é a competência do ICMS?
		
	
	é um tributo de competência dos Estados e das Empresas
	
	é um tributo de competência dos Estados e do Município
	
	é um tributo de competência das Empresas e do Distrito Federal
	
	é um tributo de competência do Município e do Distrito Federal
	 
	é um tributo de competência dos Estados e do Distrito Federal
	
Explicação: Conforme estabelece a CF/88, o ICMS é um imposto de competência dos Estados e do DIstrito Federal.
	
	 
	Ref.: 200904169864
		
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	De acordo com o Código Tributário Nacional, as taxas serão instituídas em razão:
		
	
	Alienações.
	
	Obras.
	
	Transferências.
	 
	Do exercício regular do poder de polícia ou da utilização, efetiva ou potencial, de serviço público.
	
	Compras.
	
Explicação: Conforme estabelece o Art. 77, do CTN, as taxas têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição.
	Exercício: GST1680_EX_A2_200901306919_V1 
	05/06/2018 09:13:23 (Finalizada)
	Aluno(a): ROBERTA RODRIGUES AMARAL
	2018.1 EAD
	Disciplina: GST1680 - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I 
	200901306919
	 
	Ref.: 200901428155
		
	
	 1a Questão
	
	
	
	
	O fato gerador da obrigação tributária principal também será feito somente por:
		
	
	Todas as respostas são Verdadeiras.
	
	pelo responsável tributário
	
	por contribuinte indireto
	
	por determinação do contribuinte
	 
	Lei.
	
Explicação: No âmbito Tributário, em obediência ao Princípio da Legalidade, somente a Lei é considerada como fonte do Direito Tributário.
Complementa-se, por necessário, que à luz do Art. 113, do CTN, existem duas obrigações tributárias: a obrigação principal, que surge com a ocorrência do fato gerador, e a obrigação acessória que decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas.
	
	 
	Ref.: 200901556925
		
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	De acordo com o art. 185 do CTN, se alguém é devedor de tributo e vende ou por qualquer forma aliena algum bem depois de inscrito o seu debito tributário como divida ativa, essa alienação se considera:
		
	
	formalizada
	 
	fraudulenta
	
	normal
	
	nula
	
	cancelada
	
Explicação: Conforme estabelece o Art. 185, do CTN, presume-se fraudulenta a alienação ou oneração de bens ou rendas, ou seu começo, por sujeito passivo em débito para com a Fazenda Pública, por crédito tributário regularmente inscrito como dívida ativa.
	
	 
	Ref.:200901556667
		
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	O lançamento é o ato que constitui o crédito tributário, praticado, privativamente pela respectiva Autoridade Administrativa. O lançamento na qual a autoridade administrativa realiza todos os atos ligados a verificação da ocorrência do fato gerador e a aferição do 'quantum' a ser pago pelo contribuinte é denominado:
		
	 
	Lançamento por oficio
	 
	Lançamento por declaração
	
	Lançamento por homologação
	
	Lançamento por arbitramento
	
	Lançamento por infração
	
Explicação: À luz da legislação vigente, o lançamento Direto ou De Ofício é realizado pelo sujeito ativo, a partir de dados cadastrados, a exemplo do IPTU; o Lançamento por Declaração é realizado tanto pelo sujeito ativo quanto pelo sujeito passivo, a exemplo do ITCMD e, por fim, o Lançamento por Homologação é realizado pelo sujeito passivo, a exemplo do IR.
	
	 
	Ref.: 200901556678
		
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	Extinção do crédito tributário é qualquer ato ou fato que faça desaparecer a obrigação respectiva. Dentre as modalidades de extinção assinale aquela em que há o perdão total ou parcial do principal vencido, não sendo aplicada às penalidades por falta de pagamento do crédito tributário, logo, o contribuinte será dispensado de pagar o tributo vencido porém será obrigado a pagar a multa devida pela ausência de recolhimento do mesmo.
		
	
	transação
	
	prescrição
	 
	pagamento do crédito tributário
	 
	remissão
	
	compensação
	
Explicação: No âmbito da Legislação Tributária, a Remissão é uma das causas de Extinção do Crédito Tributário, previstas no Art. 156, IV, do CTN, que consiste no perdão, tanto do tributo como dos juros e multa, realizado pela Fazenda Pública credora. Trata-se, portanto, do perdão de um crédito tributário que já foi devidamente constituído e não foi pago pelo sujeito passivo.
	
	
 
	Ref.: 200901556353
		
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	Analise as afirmativas abaixo quanto as Limitações do Poder de Tributar: Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios:
I - exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça;
II - instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente,
III - cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado;
IV - cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou;
Estão corretas:
		
	
	somente, II, III e IV
	
	somente I, III e IV
	
	somente, I, II e IV
	 
	todas as afirmativas
	
	somente, I, II e III
	
Explicação: As limitações ao Poder de Tributar estão elencadas no Art. 150 da CF/88, segundo o quel, sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios:
I - exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça;
II - instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente, proibida qualquer distinção em razão de ocupação profissional ou função por eles exercida, independentemente da denominação jurídica dos rendimentos, títulos ou direitos;
III - cobrar tributos:
a) em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado;
b) no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou;
c) antes de decorridos noventa dias da data em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou, observado o disposto na alínea b;
IV - utilizar tributo com efeito de confisco;
V - estabelecer limitações ao tráfego de pessoas ou bens, por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais, ressalvada a cobrança de pedágio pela utilização de vias conservadas pelo Poder Público;
VI - instituir impostos sobre:
a) patrimônio, renda ou serviços, uns dos outros;
b) templos de qualquer culto;
c) patrimônio, renda ou serviços dos partidos políticos, inclusive suas fundações, das entidades sindicais dos trabalhadores, das instituições de educação e de assistência social, sem fins lucrativos, atendidos os requisitos da lei;
d) livros, jornais, periódicos e o papel destinado a sua impressão.
e) fonogramas e videofonogramas musicais produzidos no Brasil contendo obras musicais ou literomusicais de autores brasileiros e/ou obras em geral interpretadas por artistas brasileiros bem como os suportes materiais ou arquivos digitais que os contenham, salvo na etapa de replicação industrial de mídias ópticas de leitura a laser.
	
	 
	Ref.: 200901556663
		
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	Analise as afirmativas abaixo quanto ao lançamento, ato que constitui o crédito tributário.
I- Compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo lançamento.
II- Salvo disposição de lei em contrário, quando o valor tributário esteja expresso em moeda estrangeira, no lançamento far-se-á sua conversão em moeda nacional ao câmbio do dia da ocorrência do fato gerador da obrigação.
III- O lançamento reporta-se à data da ocorrência do fato gerador da obrigação e rege-se pela lei então vigente, ainda que posteriormente modificada ou revogada.
Estão corretas:
		
	 
	todas as afirmativas
	
	somente, III
	
	somente, II e III
	
	somente, I e III
	
	somente, I e II
	
Explicação: Conforme estabelece o Art. 142, do Código Tributário Nacional (CTN), compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo lançamento, assim entendido o procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo caso, propor a aplicação da penalidade cabível.
Em seu Art. 143, o CTN determina que, salvo disposição de lei em contrário, quando o valor tributário esteja expresso em moeda estrangeira, no lançamento far-se-á sua conversão em moeda nacional ao câmbio do dia da ocorrência do fato gerador da obrigação.
De acordo com o Art. 144, do CTN, o lançamento reporta-se à data da ocorrência do fato gerador da obrigação e rege-se pela lei então vigente, ainda que posteriormente modificada ou revogada.
	
	 
	Ref.: 200901556666
		
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	O lançamento é o ato que constitui o crédito tributário, praticado, privativamente pela respectiva Autoridade Administrativa. O lançamento é efetuado com base na participação do sujeito passivo ou de terceiro, quando um ou outro, na forma da legislação tributária, presta à autoridade administrativa informações sobre matéria de fato, indispensáveis à sua efetivação é denominado:
		
	 
	Lançamento por oficio
	
	Lançamento por homologação
	
	Lançamento por arbitramento
	 
	Lançamento por declaração
	
	Lançamento por infração
	
Explicação: De acordo com a legislação vigente, existem três modalidades de lançamento: o lançamento Direto ou De Ofício é realizado pelo sujeito ativo, a partir de dados cadastrados, a exemplo do IPTU; o Lançamento por Declaração é realizado tanto pelo sujeito ativo quanto pelo sujeito passivo, a exemplo do ITCMD e, por fim, o Lançamento por Homologação é realizado pelo sujeito passivo, a exemplo do IR.
	
	 
	Ref.: 200901556506
		
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	Competência tributária é a aptidão para criar, in abstracto, tributos. No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que deve descrever todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. São elementos essenciais da norma tributária:
		
	
	hipótese de incidênciado tributo, fonte pagadora, nota fiscal e valor
	
	sujeito ativo, sujeito passivo, obrigação e contribuição
	
	hipótese de incidência do tributo, contribuinte, governo e valor
	
	fato gerador, sujeito ativo, sujeito passivo e nota fiscal
	 
	fato gerador, sujeito ativo, sujeito passivo, base de cálculo e alíquota
	
Explicação: De acordo com a legislação, os elementos essenciais da norma tributária são: fato gerador, sujeito ativo, sujeito passivo, base de cálculo e alíquota.
	Exercício: GST1680_EX_A3_200901306919_V1 
	05/06/2018 09:19:49 (Finalizada)
	Aluno(a): ROBERTA RODRIGUES AMARAL
	2018.1 EAD
	Disciplina: GST1680 - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I 
	200901306919
	 
	Ref.: 200901556509
		
	
	 1a Questão
	
	
	
	
	No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que deve descrever todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. Dentre os elementos essenciais da norma tributária a pessoa física ou jurídica obrigada por lei ao cumprimento da prestação tributária, denominada contribuinte ou responsável é conhecida como:
		
	 
	sujeito passivo
	
	sujeito ativo
	
	fato gerador
	
	base de cálculo
	
	objeto
	
Explicação: De acordo com a legislação vigente, o Fisco, também denominado de Fazenda Pública, representa o Sujeito Ativo da relação jurídica e o contribuinte representa o Sujeito Passivo da obrigação tributária, o qual tem o dever de cumprir com as obrigações tributárias principal e acessórias.
	
	 
	Ref.: 200901556522
		
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	Domicílio tributário é o local onde o contribuinte deve responder por suas obrigações tributárias. Em regra, esse local será o domicílio de eleição, ou seja, o próprio contribuinte escolhe onde deseja pagar seus tributos. Analise as afirmativas abaixo quanto ao domicilio tributário:
Na falta de eleição, pelo contribuinte ou responsável, de domicílio tributário, na forma da legislação aplicável, considera-se como tal:
I - quanto às pessoas naturais, a sua residência habitual, ou, sendo esta incerta ou desconhecida, o centro habitual de sua atividade;
II - quanto às pessoas jurídicas de direito privado ou às firmas individuais, o lugar da sua sede, ou, em relação aos atos ou fatos que derem origem à obrigação, o de cada estabelecimento;
III - quanto às pessoas jurídicas de direito público, qualquer de suas repartições no território da entidade tributante.
Estão corretas:
		
	 
	todas as afirmativas
	
	apenas, III
	
	apenas, I e III
	
	apenas, II e III
	
	apenas, I e II
	
Explicação: Conforme estabelece o Art. 127 do CTN, na falta de eleição, pelo contribuinte ou responsável, de domicílio tributário, na forma da legislação aplicável, considera-se como tal:
I - quanto às pessoas naturais, a sua residência habitual, ou, sendo esta incerta ou desconhecida, o centro habitual de sua atividade;
II - quanto às pessoas jurídicas de direito privado ou às firmas individuais, o lugar da sua sede, ou, em relação aos atos ou fatos que derem origem à obrigação, o de cada estabelecimento;
III - quanto às pessoas jurídicas de direito público, qualquer de suas repartições no território da entidade tributante.
§ 1º Quando não couber a aplicação das regras fixadas em qualquer dos incisos deste artigo, considerar-se-á como domicílio tributário do contribuinte ou responsável o lugar da situação dos bens ou da ocorrência dos atos ou fatos que deram origem à obrigação.
§ 2º A autoridade administrativa pode recusar o domicílio eleito, quando impossibilite ou dificulte a arrecadação ou a fiscalização do tributo, aplicando-se então a regra do parágrafo anterior.
	
	 
	Ref.: 200901556510
		
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que deve descrever todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. Dentre os elementos essenciais da norma tributária a hipótese definida em lei como necessária e suficiente para o surgimento da obrigação tributária é denominada:
		
	
	sujeito passivo
	
	alíquota
	 
	base de cálculo
	 
	fato gerador
	
	sujeito ativo
	
Explicação: O conceito de fato gerador encontra-se no CTN em seus artigos 113 e 114, conforme transcritos abaixo:
De acordo com o Art. 114, Fato gerador da obrigação principal é a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência.
E, conforme estabelece o Art. 115, Fato gerador da obrigação acessória é qualquer situação que, na forma da legislação aplicável, impõe a prática ou a abstenção de ato que não configure obrigação principal.
	
	 
	Ref.: 200901556517
		
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	A expressão - legislação tributária - compreende as leis, os tratados e as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes. Analise as afirmativas abaixo quanto à obrigação tributária:
I- A obrigação tributária é principal ou acessória.
II- A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente.
III- A obrigação acessória decorrente da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos.
IV- A obrigação acessória, pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária.
Estão corretas:
		
	 
	apenas, I, II e III
	 
	todas as afirmativas
	
	apenas, III e IV
	
	apenas, II, III e IV
	
	apenas, I, III e IV
	
Explicação: Conforme estabelece o Art. 96 do CTN, a legislação tributária compreende as leis, os tratados, as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes.
À luz do Art. 113, do CTN, existem duas obrigações tributárias: a Obrigação Principal, que surge com a ocorrência do fato gerador e tem como objeto o pagamento do tributo, e a Obrigação Acessória, que decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, isto é, a obrigação de fazer ou não fazer como, por exemplo, a entrega de declarações, o preenchimento dos livros fiscais e, também, a emissão de notas fiscais.
E, conforme determina o Art. 113, § 3º, do CTN, a obrigação acessória, pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária.
	
	 
	Ref.: 200901556508
		
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que deve descrever todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. Dentre os elementos essenciais da norma tributária a pessoa jurídica de direito público ou privado competente para exigir tributos é denominada:
		
	
	sujeito passivo
	 
	fato gerador
	
	objeto
	 
	sujeito ativo
	
	base de cálculo
	
Explicação: De acordo com a legislação vigente, o Fisco, também denominado de Fazenda Pública, representa o Sujeito Ativo da relação jurídica e deve exigir do Contribuinte, Sujeito Passivo da obrigação tributária, tanto o cumprimento das obrigações tributárias acessórias, quanto o cumprimento da obrigação tributária principal, que consiste no pagamento do tributo.
	
	 
	Ref.: 200902213200
		
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	Os livros fiscais na apuração do ICMS e do IPI: Livro de Entrada, Livro de Saída e Livro de Apuração, são considerados:Obrigação Acessória
	
	Princípio Tributário
	
	Débitos Tributários
	
	Fato Gerador
	
	Obrigação Principal
	
Explicação: De acordo com o Art. 113, do CTN, a obrigação relacionada aos Livros Fiscais é uma Obrigação Acessória, haja vista que a mesma consiste na obrigação de fazer ou não fazer como, por exemplo, a entrega de declarações, o preenchimento dos livros fiscais e, também, a emissão de notas fiscais.
	
	
 
	Ref.: 200902209079
		
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	Defina obrigação acessória de acordo com a legislação tributária.
		
	
	É uma obrigação principal que decorre da legislação tributária. É uma obrigação de fazer, não fazer ou de tolerar.
	
	É uma obrigação pecuniária que decorre da legislação tributária. É uma obrigação de fazer, não fazer ou de tolerar.
	 
	É uma obrigação não patrimonial que decorre da legislação tributária. É uma obrigação de fazer, não fazer ou de tolerar.
	
	É uma obrigação extra judicial que decorre da legislação tributária. É uma obrigação de fazer, não fazer ou de tolerar.
	
	É uma obrigação patrimonial que decorre da legislação tributária. É uma obrigação de fazer, não fazer ou de tolerar.
	
Explicação: De acordo com o Art. 113, do CTN, a obrigação denominada de obrigação acessória é a obrigação não patrimonial, que decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, isto é, de fazer ou não fazer como, por exemplo, entregar declarações no prazo estabelecido pelo Fisco.
	
	
 
	Ref.: 200901475973
		
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	ASSINALE A ÚNICA ALTERNATIVA EM QUE O SUJEITO PASSIVO NÃO ESTARÁ SUJEITO À MULTA E/OU AÇÃO PENAL CABÍVEL:
		
	
	A FALSIFICAÇÃO DA ESCRITURAÇÃO E DOS DEMONSTRATIVOS CONTÁBEIS DELA DERIVADOS
	 
	AS TENTATIVAS DE MINIMIZAR O IMPOSTO DEVIDO ATRAVÉS DE RECURSOS DEFINIDOS EM LEI
	
	AS TENATIVAS , POR INSTRUMENTOS FRAUDULENTOS , DIFERIR PAGAMENTOS DE TRIBUTOS DEVIDOS.
	
	AS TENTATIVAS FRAUDULENTAS DE ELIMINAR , REDUZIR OU POSTERGAR IMPOSTO DEVIDO
	
	A FALSIFICAÇÃO, MATERIAL OU IDEOLÓGICA , DA ESCRITURAÇÃO E SEUS COMPROVANTES
	
Explicação: Há legalidade, apenas, na elisão fiscal, que é sinônimo de planejamento tributário, e, portanto, trata-se de um meio lícito de se reduzir ou minimizar o pagamento de tributos. Como o próprio nome enseja, é algo que evita a ocorrência do fato gerador num dado momento. É, portanto, uma ação preventiva, legal.
Existem duas modalidades de planejamento tributário: uma resultante das lacunas e brechas existentes na própria legislação tributária e, a outra, decorrente da própria lei, isto é, a permissão ou indução para a diminuição do ônus tributário encontra-se no próprio corpo do dispositivo legal, a exemplo da concessão de alguns benefícios ou incentivos fiscais.
	Exercício: GST1680_EX_A4_200901306919_V1 
	05/06/2018 09:26:00 (Finalizada)
	Aluno(a): ROBERTA RODRIGUES AMARAL
	2018.1 EAD
	Disciplina: GST1680 - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I 
	200901306919
	 
	Ref.: 200902011529
		
	
	 1a Questão
	
	
	
	
	No mês de fevereiro, a empresa Comercial Ltda. comprou mercadorias a prazo, desembolsando um total de R$ 11.000, conforme detalhes da nota fiscal abaixo: Valor da mercadoria: R$ 10.000 IPI : R$ 1.000 Valor Total da NF: R$ 11.000 ICMS Destacado (12%): R$ 1.200 * O valor do ICMS está incluído no valor da mercadoria. Considerando que a empresa não é contribuinte do IPI, ou seja, não aproveita os créditos deste tributo, faça a contabilização dessa operação.
		
	
	D - Estoques 7.800 D - ICMS a Recuperar 1.200 D - IPI a Recuperar 1.000 C - Fornecedores 10.000
	
	Nenhum das anteriores
	 
	D - Estoques 9.800 D - ICMS a Recuperar 1.200 C - Fornecedores 11.000
	
	D - Estoques 11.000 C - Fornecedores 11.000
	
	D - Estoques 8.800 D - ICMS a Recuperar 1.200 D - IPI a Recuperar 1.000 C - Fornecedores 11.000
	
Explicação: Valor Total da NF: R$ 11.000
ICMS Destacado (12%): R$ 1.200
Valor do Estoque = 11.000 - 1.200 = 9.800
Contabilização:
D - Estoque                     9.800
D - ICMS a Recuperar    1.200
C - Fornecedores          11.000
	
	 
	Ref.: 200902013191
		
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	Atendendo aos limites e as condições estabelecidas na Legislação do IPI, é facultado ao Poder Executivo através de Decreto alterar:
		
	
	os sujeitos ativos e passivos do IPI
	 
	a base de cálculo do IPI
	
	os contribuintes do IPI
	 
	as alíquotas do IPI
	
	os créditos do IPI
	
Explicação: A Constituição Federal de 1988, em seu Art. 153, IV, estabelece que compete à União instituir imposto sobre produtos industrializados. E, no § 1º do referido artigo, determina que é facultado ao Poder Executivo, atendidas as condições e os limites estabelecidos em lei, alterar as alíquotas dos impostos enumerados nos inciso I, II, IV e V.
	
	 
	Ref.: 200901476018
		
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	SÃO CRITÉRIOS PERMITIDOS PARA AVALIAÇÃO DO VALOR DOS BENS EXISTENTES NO ENCERRAMENTO DO PERÍODO DE APURAÇÃO:
		
	
	PEPS- PRIMEIRO A ENTRAR PRIMEIRO A SAIR E PREÇO ESPECÍFICO CALCULADO COM INCLUSÃO DOS TRIBUTOS INDIRETOS
	 
	CMPM- CUSTO MÉDIO PONDERADO MÓVEL OU PEPS- PRIMEIRO A ENTRAR PRIMEIRO A SAIR
	
	CMPM- CUSTO MÉDIO PONDERADO MÓVEL E UEPS- ÚLTIMO A ENTRAR PRIMEIRO A SAIR
	
	UEPS- ÚLTIMO A ENTRAR PRIMEIRO A SAIR OU COM BASE NO PREÇO DE VENDA, SUBTRAÍDA A MARGEM DE LUCRO
	
	PEPS- PRIMEIRO A ENTRAR PRIMEIRO A SAIR E UEPS- ÚLTIMO A ENTRAR PRIMEIRO A SAIR
	
Explicação: De acordo com a Legislação vigente, o Fisco aceita como métodos de avaliação de estoque o Custo Médio e o método PEPS. Apenas o método UEPS não é admitido pelo Fisco Federal.
	
	 
	Ref.: 200902119821
		
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	Uma empresa adquiriu uma máquina no valor de R$ 500.000,00 com ICMS de 12%. A máquina será utilizada no seu imobilizado. Qual o valor do icms a recuperar que deverá ser lançado nesse primeiro mês sabendo-se que as vendas no período foram de R$ 950.000,00 e o total de saídas foram no valor de R$ 1.100.000,00.
		
	 
	R$ 1.079,55
	
	R$ 1.250,00
	
	Não pode recuperar o icms sobre compra de imobilizado
	
	R$ 170,45
	
	R$ 60.000,00
	
Explicação: Para resolver esta questão é preciso observar algumas regrinhas previstas na legislação, LC 102/2000, quanto aos créditos decorrentes de entrada de mercadorias no estabelecimento destinadas ao ativo imobilizado.
Primeiro é preciso lembrar que a apropriação será feita à razão de 1/48 (um quarenta e oito avos) por mês, devendo a primeira fração ser apropriada no mês em que ocorrer a entrada no estabelecimento.
Depois, para encontrar o montante do crédito a ser apropriado é preciso aplicar a seguinte fórmula:
Valor total do crédito x 1/48 x valor das operações de saídas e prestações tributadas/total das operações de saídas e prestações.
Aplicando os valores da questão, teremos:
500.000 x 12% = 60.000
60.000 x 1/48 x 950.000 / 1.100.000 =
1.250 x 0,86 = 1.079,55
Assim, o valor do ICMS a recuperar que deverá ser lançado nesse primeiro mês será de 1.079,55.
	
	 
	Ref.: 200902102648
		
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	Complete a lacuna com a alternativa correspondente. 
O ___________ incide sobre a circulação de mercadorias e sobre a prestação de serviços de transportes interestadual e intermunicipal, comunicações e fornecimento de energia elétrica.
 Assinale a alternativa correta:
		
	
	PIS
	
	ISS
	
	IPI
	
	ITR
	 
	ICMS
	
Explicação: Conforme estabelece o Art. 2º da Lei Complementar Nº 87/96, o ICMS incide sobre:
I - operações relativas à circulação de mercadorias, inclusive o fornecimento de alimentação e bebidas em bares, restaurantes e estabelecimentos similares;
II- prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal, por qualquer via, de pessoas, bens, mercadorias ou valores;
III - prestações onerosas de serviços de comunicação, por qualquer meio, inclusive a geração, a emissão, a recepção, a transmissão, a retransmissão, a repetição e a ampliação de comunicação de qualquer natureza;
IV - fornecimento de mercadorias com prestação de serviços não compreendidos na competência tributária dos Municípios;
V - fornecimento de mercadorias com prestação de serviços sujeitos ao imposto sobre serviços, de competência dos Municípios, quando a lei complementar aplicável expressamente o sujeitar à incidência do imposto estadual.
§ 1º O imposto incide também:
I ¿ sobre a entrada de mercadoria ou bem importados do exterior, por pessoa física ou jurídica, ainda que não seja contribuinte habitual do imposto, qualquer que seja a sua finalidade;
II - sobre o serviço prestado no exterior ou cuja prestação se tenha iniciado no exterior;
III - sobre a entrada, no território do Estado destinatário, de petróleo, inclusive lubrificantes e combustíveis líquidos e gasosos dele derivados, e de energia elétrica, quando não destinados à comercialização ou à industrialização, decorrentes de operações interestaduais, cabendo o imposto ao Estado onde estiver localizado o adquirente.
	
	
	Ref.: 200901475811
		
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	A INDUSTRIAL COISA E TAL ADQUIRE, A PRAZO, MATÉRIAS-PRIMAS PARA SUA PRODUÇÃO NO VALOR DE R$ 50.000, COM IPI À ALÍQUOTA DE 10%, ICMS À ALÍQUOTA DE 18%,PIS À ALÍQUOTA DE 1,65%, COFINS À ALÍQUOTA DE 7,6%. COM BASE NESTAS INFORMAÇÕES INDIQUE A ALTERNATIVA QUE ESPECIFICA O VALOR LÍQUIDO DAS MATÉRIAS PRIMAS A SER REGISTRADO NO ESTOQUE.
		
	
	R$ 40.012,50
	
	R$ 55.000,00
	
	R$ 41.375,00
	
	R$ 32.737,50
	 
	R$ 36.375,00
	
Explicação: Valor da Compra 50.000,00
ICMS = 50.000 X 18% = 9.000
PIS = 50.000 X 1,65% = 825
COFINS = 50.000 X 7,6% = 3.800
Valor do Estoque = 50.000 - 9.000 - 825 - 3.800
Valor do Estoque = 36.375,00
	
	 
	Ref.: 200901462168
		
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	Quando se trata dos tributos incidentes nas operações de compra, temos àquele cujas hipótese de incidência são: na importação, pelo desembaraço aduaneiro de produtos de procedência estrangeira e na saída de produto de estabelecimento industrial, ou equiparado a industrial (não cumulativo). O trecho apresentado refere-se a(o):
		
	
	ICMS.
	 
	IPI.
	
	COFINS.
	
	PIS.
	
	CSLL.
	
Explicação: O trecho apresentado refere-se ao IPI, pois de acordo com o Art. 34 do Decreto 4544/2002, combinado com o Art. 2º, da Lei nº 4.502/64, o fato gerador do IPI é o desembaraço aduaneiro de produto de procedência estrangeira; ou a saída de produto do estabelecimento industrial, ou equiparado a industrial.
	
	
 
	Ref.: 200902119843
		
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	Uma indústria comprou matérias-primas no valor de R$35.000,00. No total da nota fiscal de R$36.750,00 estavam embutidos os seguintes impostos recuperáveis perante o fisco: o IPI R$1.750,00, o ICMS R$6.300,00, o PIS R$577,50 e o COFINS R$2.660,00. O valor do custo de aquisição que deve ser contabilizado no estoque de matéria-prima é de:
		
	
	R$ 23.712,50
	
	R$36.750,00
	 
	R$25.462,50
	
	R$35.000,00
	
	R$28.700,00
	
Explicação: O valor do custo de aquisição que deve ser contabilizado no estoque de matéria-prima é o valor da nota fiscal menos os tributos. Ou seja:
Valor do custo de aquisição = 36.750,00 - 1.750,00 - 6.300,00  - 577,50  - 2.660,00.
Valor do custo de aquisição = 25.462,50
	Exercício: GST1680_EX_A5_200901306919_V1 
	05/06/2018 09:31:48 (Finalizada)
	Aluno(a): ROBERTA RODRIGUES AMARAL
	2018.1 EAD
	Disciplina: GST1680 - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I 
	200901306919
	 
	Ref.: 200902080153
		
	
	 1a Questão
	
	
	
	
	Uma industria vendeu produtos para um distribuidor, por R$76.000,00 mais IPI em destaque na nota à alícota de 5%. Na operação, incidiram ICMS à alícota de 18%, PIS à alícota de 1,65% e COFINS à alícota de 7,6%. Com base nestas informações, marque a alternativa que indica o montante de tributos a recolher pela vendedora e a Receita Líquida apurada na operação.
		
	 
	R$ 24.510,00 e R$ 55.290,00
	
	R$ 20.947,00 e R$ 76.000,00
	
	R$ 24.510,00 e R$ 79.800,00
	
	R$ 20.510,00 e R$ 76.000,00
	
	R$ 20.710,00 e R$ 59.090,00
	
Explicação: A empresa é industrial, portanto pode recuperar todos os impostos compensáveis (IPI, ICMS, PIS e COFINS).
Assim, o total da nota emitida pela vendedora será de R$ 79.800,00 (76.000 + 5% x 76.000 = 76.000 + 3.800 =  79.800)
ICMS = 76.000 x 0,18 = R$13.680
PIS = 76.000 x 0,0165 = R$1.254
COFINS = 76.000 x 0,076 = R$ 5.776
Logo a Receita Líquida da Vendedora será: 79.800 - 3.800 - 7.600 - 13.680 - 1.254 - 5.776 = R$ 55.290.
Montante de tributos (soma dos tributos incidentes na operação de venda) = 3.800 + 13.680 + 1.254 + 5.776 = 24.510
Resposta: R$ 24.510,00 e R$ 55.290,00
	
	 
	Ref.: 200902224556
		
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	Qual o valor da mercadoria para estoque, de uma empresa local (ICMS 17%) considerando uma compra de 12 unidades de mercadoria (Sujeita a S.T) ao preço unitário de R$ 89,00 adquirida de um fornecedor estabelecido em S. Paulo/SP (ICMS 7%). A margem de agregação de lucro estabelecida pelo fisco de 50% e a empresa optante pela não cumulatividade de PIS e COFINS.
		
	 
	R$ 1.166,79
	
	R$ 1.350,70
	
	R$ 1.265,58
	
	R$ 1.602,00
	
	R$ 1.068,00
	
Explicação: Nesta questão é preciso observar que o valor solicitado é do Estoque e, também, que a empresa é contribuinte do PIS e da COFINS pela não cumulatividade:
Demonstrando:
Preço de venda (89,00 x 12) = R$ 1.068,00
ICMS próprio (1.068,00 x 0,07) = R$ 74,76
MVA 50% (1.068,00 x 1,50) = R$ 1.602,00
ICMS total (1.602 x 0,17) = R$ 272,34
ICMS ST (272,34 - 74,76) = R$ 197,58
Total da Nota (1.068,00 + R$197,58) = R$ 1.265,58 (este é o preço final de venda)
Tendo em vista que a empresa é contribuinte do PIS e COFINS não cumulativo, estes impostos são recuperáveis. Assim, é preciso deduzir o PIS e a COFINS dos 1.068,00 originais sem a MVA.
PIS = 1.068 x 0,0165 = R$ 17,62
COFINS = 1.068 x 0,076 = R$ 81,17
Logo o produto será estocado por R$1.265,58 - R$17,62 - R$81,17 = R$1.166,79
	
	 
	Ref.: 200902119968
		
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	COM RELAÇÃO A UTILIZAÇÃO DA CONTA CORRENTE ÚNICA, QUE REGISTRA OS TRIBUTOS A COMPENSAR E A RECOLHER, COM FUNÇÃO HÍBRIDA, INDIQUE QUAL ALTERNATIVA É VERDADEIRA EM RELAÇÃO AO TRATAMENTO CONTÁBIL ADOTADO PARA SUA EVIDENCIAÇÃO NO BALANÇO:
		
	
	SEMPRE FIGURARÁ NO ATIVO COM FUNÇÃO RETIFICADORA QUANDO HOUVER SALDO CREDOR
	 
	QUANDO SEU SALDO NO FINAL DO PERÍODO FOR DEVEDOR FIGURARÁ NO ATIVO E QUANDO CREDOR NO PASSIVO
	
	QUANDO SEU SALDO NO FINAL DO PERÍODO FOR DEVEDOR FIGURARÁ NO PASSIVO E QUANDO CREDOR NO ATIVO
	
	SEMPRE FIGURARÁ NO PASSIVO COM FUNÇÃO RETIFICADORA QUANDO HOUVER SALDO CREDOR
	
	NÃO APARECE NEM NO ATIVO E NEM NO PASSIVO, POIS SUA FUNÇÃO É APENAS DE CONTROLE
	
Explicação: No final do período, quando o saldo dos tributos for devedor deverá figurar no Ativo e quando o saldo dos tributos for credor deverá figurar no Passivo, pois as as contas do Ativo e de Despesas/Custo possuem natureza devedora e as contas do Passivo e de Receitas possuem natureza Credora.
	
	 
	Ref.: 200902080156
		
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	Uma industria vendeu produtos para um distribuidor, cujo total da nota foi de R$83.600,00. Na operação, incidiram IPI à alícota de 10% ICMS à alícota de 18%, PIS à alícota de 1,65% e COFINS à alícota de 7,6%. Com base nestas informações, marque a alternativa que indica a Receita Líquidaapurada pela vendedora.
		
	
	R$59.090,00
	
	R$76.000,00
	
	R$83.600,00
	
	R$59.800,00
	 
	R$55.290,00
	
Explicação: A empresa é industrial, portanto pode recuperar todos os impostos compensáveis (IPI, ICMS, PIS e COFINS).
Assim, o total da nota emitida pela vendedora será de R$ 79.800,00 (76.000 + 5% x 76.000 = 76.000 + 3.800 =  79.800)
ICMS = 76.000 x 0,18 = R$13.680
PIS = 76.000 x 0,0165 = R$1.254
COFINS = 76.000 x 0,076 = R$ 5.776
Logo a Receita Líquida da Vendedora será: 79.800 - 3.800 - 7.600 - 13.680 - 1.254 - 5.776 = R$ 55.290.
Resposta: R$ 55.290,00
	
	
 
	Ref.: 200902011527
		
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	Em um determinado mês, a empresa Vende Tudo S.A. realizou as seguintes transações: a) Compra de 50 unidades de mercadorias, à prazo, por R$ 10.000, com ICMS incidente de R$ 1.800 b) Venda das 50 unidades de mercadorias, à vista, no valor de R$ 30.000, com ICMS incidente de R$ 5.400 O ICMS que a empresa terá que efetivamente pagar ao governo, dada esta operaçao, será de:
		
	
	R$ 3.000
	 
	R$ 3.600
	
	R$ 2.800
	
	R$ 5.400
	
	R$ 1.800
	
Explicação: Tendo em vista que o ICMS é um tributo não cumulativo, para encontrar o ICMS a Pagar. basta abater do valor do ICMS sobre a venda, o valor do ICMS sobre a compra. Ou seja: 5.400 - 1.800
Assim, o valor do ICMS a Pagar será de R$ 3.600,00
	
	 
	Ref.: 200902080154
		
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	Uma industria vendeu produtos para um distribuidor, cujo total da nota foi de R$83.600,00. Na operação, incidiram IPI à alícota de 10% ICMS à alícota de 18%, PIS à alícota de 1,65% e COFINS à alícota de 7,6%. Com base nestas informações, marque a alternativa que indica o montante de tributos a recolher pela vendedora.
		
	
	R$24.510,00
	
	R$20.710,00
	
	R$20.510,00
	 
	R$28.310,00
	
	R$20.947,00
	
Explicação: A indústria é contribuinte do IPI, ICMS, PIS e COFINS, por esta razão tem direito a compensar todos estes impostos.
O total da nota é R$ 83.600, já incluído o IPI (10%). Logo 83.600 = Preço + 10% do Preço = 1,10 do Preço. Assim, o valor líquido sem IPI = 83.600/1,10 = R$ 76.000, que é a base de cálculo dos três demais impostos.
IPI = 83.600 - 76.000 = R$ 7.600
ICMS = 76.000 x 0,18 = R$ 13.680
PIS = 76.000 x 0,0165 = R$ 1.254
COFINS = 76.000 x 0,076 = R$ 5.776
Logo o montante de tributos a recolher será de: 7.600 + 13.680 + 1.254 + 5.776 = R$ 28.310,00
	
	 
	Ref.: 200901429203
		
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	O imposto que incide sobre a circulação de mercadorias, não importando se a venda da mercadoria foi efetivada ou não, o que importa é que houve a circulação e isso é cobrado, é conhecido como:
		
	
	Imposto de produtos industrializados (IPI)
	
	Imposto sobre importação ( ISI)
	 
	Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços (ICMS)
	
	Imposto de renda ( IR)
	
	Imposto sobre serviços ( ISS)
	Explicação: De acordo com a Lei Complementar 87/1996, "Lei Kandir", o ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços) é um tributo de competência dos Estados e do Distrito Federal, que incide sobre a circulação de mercadorias e, também, sobre serviços de transporte interestadual e intermunicipal, de comunicações, de energia elétrica, de entrada de mercadorias importadas e aqueles serviços prestados no exterior. De acordo com a legislação, para ocorrer a incidência, não importa se a venda da mercadoria foi efetivada ou não, o que importa é que houve a circulação e isso é cobrado.
	
	 
	Ref.: 200901594750
		
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	Um indústria vendeu mercadoria destinadas a comercialização em outro estado e o preço de venda foi de R$ 10.000,00, mais IPI de 10%. O percentual de MVA, margem valor agregado foi de 50% e o ICMS 18%. Qual o total do ICMS ST?
		
	 
	R$ 1.170,00
	
	R$ 2.970,00
	
	R$ 1.800,00
	
	R$ 2.700,00
	
	R$ 900,00
	
Explicação: Demonstrando:
Total para cálculo do Valor Agregado será R$ 10.000 x 1,10 = R$ 11.000
O ICMS próprio será = 10.000 x 0,18 = R$ 1.800
A base de cálculo com a MVA será = $ 11.000 x 1,50 (MVA) = R$ 16.500, logo o ICMS sobre o valor do agregado será = R$ 16.500 x 0,18 = R$ 2.970
Por esta razão, o ICMS ST será = R$ 2.970 ¿ R$ 1.800 = R$ 1.170,00