Avaliando aprendizados tributário

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1a Questão (Ref.:201401981858)
	Pontos: 0,1  / 0,1  
	XVIII EXAME DE ORDEM UNIFICADO - Antônio, prestador de serviço de manutenção e reparo de instrumentos musicais, sujeito à incidência do Imposto Sobre Serviços (ISS), deixou de recolher o tributo incidente sobre fato gerador consumado em janeiro de 2013 (quando a alíquota do ISS era de 5% sobre o total auferido pelos serviços prestados e a multa pelo inadimplemento do tributo era de 25% sobre o ISS devido e não recolhido). Em 30 de agosto de 2013, o Município credor aprovou lei que: (a) reduziu para 2% a alíquota do ISS sobre a atividade de manutenção e reparo de instrumentos musicais; e (b) reduziu a multa pelo inadimplemento do imposto incidente nessa mesma atividade, que passou a ser de 10% sobre o ISS devido e não recolhido. Em fevereiro de 2014, o Município X promoveu o lançamento do imposto, exigindo do contribuinte o montante de R$ 25.000,00 ¿ sendo R$ 20.000,00 de imposto (5% sobre R$ 400.000,00, valor dos serviços prestados) e R$ 5.000,00 a título de multa pela falta de pagamento (25% do imposto devido). Sobre a hipótese apresentada, assinale a afirmativa correta.
		
	
	nenhuma das respostas propostas está correta
	
	O lançamento está correto em relação à multa, mas incorreto em relação ao imposto (que deveria observar a nova alíquota de 2%).
	 
	O lançamento está correto em relação ao imposto, mas incorreto em relação à multa (que deveria ser de 10% sobre o ISS devido e não recolhido).
	
	O lançamento está correto em relação ao imposto e à multa.
	
	O lançamento está incorreto tanto em relação ao imposto (que deveria observar a nova alíquota de 2%) quanto em relação à multa (que deveria ser de 10% sobre o ISS devido e não recolhido).
	
	2a Questão (Ref.:201402235429)
	Pontos: 0,1  / 0,1  
	Em conformidade com a Constituição do Crédito descrito no art. 149 do Código Tributário Nacional, o lançamento é efetuado e revisto de ofício pela autoridade administrativa EXCETO:.
		
	
	d) Quando se comprove omissão ou inexatidão, por parte da pessoa legalmente obrigada, no exercício da atividade.
	
	a)Quando deva ser apreciado fato não conhecido ou não provado por ocasião do lançamento anterior.
	
	b) Quando se comprove falsidade, erro ou omissão quanto a qualquer elemento definido na legislação tributária como sendo de declaração obrigatória
	
	e) Quando se comprove que o sujeito passivo, ou terceiro em benefício daquele, agiu com dolo, fraude ou simulação
	 
	c) Quando a declaração seja prestada, por quem de direito, no prazo e na forma da legislação tributária.
	
	3a Questão (Ref.:201401886460)
	Pontos: 0,1  / 0,1  
	Sobre as hipóteses de suspensão da exigibilidade do crédito tributário, NÃO é correto afirmar que:
		
	
	O depósito somente suspende a exigibilidade do crédito se for integral e em dinheiro
	 
	O advento de causa suspensiva antes do lançamento, impede o fisco, temporariamente, de lançar e cobrar o crédito tributário
	
	A incidência de qualquer hipótese de suspensão da exigibilidade do crédito tributário, não dispensa o cumprimento das obrigações acessórias.
	
	Moratória consiste na dilatação de prazo para pagamento do tributo, concedida por lei
	
	4a Questão (Ref.:201402277868)
	Pontos: 0,1  / 0,1  
	Não é hipótese de suspensão do crédito tributário:
		
	
	MORATÓRIA
	 
	PRESCRIÇÃO
	
	DEPÓSITO DO SEU MONTANTE INTEGRAL
	
	PARCELAMENTO
	
	LIMINAR EM MANDADO DE SEGURANÇA
	
	5a Questão (Ref.:201402320918)
	Pontos: 0,1  / 0,1  
	João, contribuinte de ICMS, praticou infração tributária no ano de 2010, sendo que, antes do lançamento do crédito tributário, em 2015, foi reduzida a multa fiscal legalmente prevista. Nesta hipótese o Fisco
		
	
	Deverá aplicar a multa fiscal mais gravosa vigente no ano de 2015, porque mais vantajosa em termos de arrecadação.
	
	Deverá aplicar a multa fiscal menos gravosa vigente no ano de 2010, porque o lançamento tem eficácia constitutiva do crédito tributário.
	
	Deverá aplicar a multa fiscal mais gravosa vigente no ano de 2010, porque o lançamento reporta-se à data da ocorrência do fato gerador e rege-se pela lei então vigente.
	 
	Deverá aplicar a multa fiscal menos gravosa vigente no ano de 2010, em razão da aplicação do princípio da retroatividade benigna
	
	Poderá aplicar a multa mais ou menos gravosa, conforme a discricionariedade do fiscal.
	
	
	1a Questão (Ref.:201402236037)
	Pontos: 0,0  / 0,1  
	A caracteristica comum ao ICMS e ao ISS é:
		
	 
	instituiçao e cobrança descentralizada
	
	nao cumulatividade
	
	guerra fiscal disciplinada apenas pela Constituição Federal
	 
	não incidência nas exportações
	
	imunidade objetiva
	
	2a Questão (Ref.:201402277870)
	Pontos: 0,1  / 0,1  
	Examine as seguintes proposições. I - O parcelamento do crédito tributário não exclui a incidência de juros e multas. II - A concessão de Liminar em Mandado suspende a exigibilidade do crédito tributário. III - O pedido de Tutela Antecipada suspende a exigibilidade do crédito tributário. IV - É inconstitucional a Lei que condiciona ao prévio depósito integral do débito tributário, a admissibilidade de reclamações administrativas e respectivos recursos destinados a desconstituí-lo na órbita administrativa (Súmula Vinculante nº 28). V - A moratória heterônoma é aquela que pode ser instituída pela União, em situações de extrema gravidade, sobre tributos da competência de outros entes políticos, desde que também decretada para os tributos federais.
		
	
	As proposições II, III e IV estão corretas.
	
	Somente a proposição IV está correta.
	 
	As proposições I, II, IV e V estão corretas.
	
	As proposições I, IV e V estão corretas.
	
	As proposições I e III estão erradas.
	
	3a Questão (Ref.:201401966469)
	Pontos: 0,1  / 0,1  
	Constituem formas de extinção do crédito tributário:
		
	
	parcelamento, anistia, transação e compensação.
	
	decadência, isenção, remissão e decisão judicial passada em julgado.
	
	moratória, transação, dação em pagamento e isenção.
	 
	pagamento, prescrição, remissão e compensação.
	
	isenção, pagamento, prescrição e moratória.
	
	4a Questão (Ref.:201402203534)
	Pontos: 0,1  / 0,1  
	De acordo com a disciplina do Código Tributário Nacional, o lançamento tributário é efetuado e revisto de ofício
		
	
	pelo sujeito passivo, quando a declaração não seja prestada, por quem de direito, no prazo e na forma da legislação tributária.
	
	por funcionário público efetivo, não pertencente ao ente tributante, quando se comprove que, no lançamento anterior, ocorreu fraude ou falta funcional da autoridade que o efetuou.
	
	pelo sujeito passivo, quando a pessoa legalmente obrigada, deixe de atender a pedido de esclarecimento formulado pela autoridade administrativa.
	
	pela autoridade judicial, quando se comprove que o sujeito passivo, ou terceiro em benefício daquele, agiu com dolo, fraude ou simulação e tal fato constituir crime.
	 
	pela autoridade administrativa, quando se comprove falsidade, erro ou omissão quanto a qualquer elemento definido na legislação tributária como sendo de declaração obrigatória.
	
	5a Questão (Ref.:201402256629)
	Pontos: 0,1  / 0,1  
	Ocorrido determinado fato gerador, Augusto deveria pagar o respectivo tributo. Entretanto, uma lei editada posteriormente ao fato deu por extinta, sem pagamento, metade da dívida das pessoas que se enquadravam na situação de Augusto. Passaram-se seis anos, e o fisco nem mesmo constituiu o crédito tributário contra Augusto, relativamente à outra metade do crédito. Nessa hipótese, configura-se a situação de extinção da dívida por
		
	 
	remissão e decadência.
	
	prescrição e compensação.
	
	transação e remissão.
	
	Nenhuma das respostasanteriores
	
	transação e prescrição.
	
	1a Questão (Ref.:201401218688)
	Pontos: 0,1  / 0,1  
	São espécies de medidas judiciais em defesa dos interesses do pretenso sujeito passivo da obrigação tributária:
		
	
	ação anulatória de lançamento, antecipação de tutela, produção antecipada de prova e medida cautelar fiscal;
	
	ações diretas de inconstitucionalidade e de constitucionalidade, repetitória e ação civil pública.
	
	ação popular, mandado de segurança coletivo, ação de restituição e execução fiscal;
	 
	mandado de segurança, ação cautelar, consignatória e declaratória;
	
	2a Questão (Ref.:201401832098)
	Pontos: 0,1  / 0,1  
	Em 20/7/2007, ocorreu fato gerador de ICMS que resultou em obrigação tributária no valor de dez mil reais. O contribuinte realizou pagamento parcial de cinco mil reais, mas a declaração respectiva foi encaminhada de forma incorreta. Em 26/10/2012, um auditor fiscal efetuou lançamento referente ao valor do tributo não pago. O contribuinte impugnou o ato administrativo, em 6/11/2013, mas, posteriormente, preferiu confessar o débito e aderir a programa de parcelamento do crédito tributário, o que resultou na desistência da impugnação realizada. Nessa situação hipotética,
		
	
	não ocorreu a prescrição do tributo, pois, no caso, trata-se de tributo com lançamento por homologação, o que faz que o prazo para o lançamento seja contado a partir do primeiro dia do exercício seguinte àquele em que o lançamento poderia ter sido efetuado, mesmo nos casos em que haja pagamento.
	
	embora tenha ocorrido prescrição com referência ao tributo em 21/7/2012, o que invalida o lançamento, a confissão de débito legitimou os pagamentos feitos pelo contribuinte durante o parcelamento.
	 
	ocorreu decadência do direito ao lançamento do crédito tributário, o que permite ao contribuinte pedir restituição ou ajuizar repetição do indébito em relação aos valores do parcelamento já pagos, haja vista que a confissão de débito não é suficiente para reavivar o débito.
	
	não houve decadência do direito ao lançamento, pois, tratando-se de tributo com lançamento por homologação, o prazo decadencial deve ser contado a partir do primeiro dia do exercício seguinte àquele em que o lançamento poderia ter sido efetuado, mesmo nos casos em que tenha ocorrido pagamento parcial.
	
	não ocorreu a decadência do direito ao lançamento, pois, no caso, o lançamento do tributo se dá por declaração, o que faz que o prazo para o lançamento seja contado a partir do primeiro dia do exercício seguinte àquele em que o lançamento poderia ter sido efetuado.
	
	3a Questão (Ref.:201401725729)
	Pontos: 0,1  / 0,1  
	As isenções tributárias
		
	
	a) configuram verdadeiras causas de suspensão da exigibilidade do crédito tributário.
	 
	c) não dispensam o atendimento, por parte do sujeito beneficiário, das chamadas ¿obrigações acessórias¿ estabelecidas pela legislação tributária.
	
	b) alcançam as situações definidas pelo Chefe do Poder Executivo, por meio de decreto.
	
	d) somente podem ser concedidas em caráter geral, e sempre geram direito adquirido.
	
	4a Questão (Ref.:201402148071)
	Pontos: 0,1  / 0,1  
	XX EXAME DE ORDEM - FGV - Após verificar que realizou o pagamento indevido de Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS, determinado contribuinte requer administrativamente a restituição do valor recolhido. O órgão administrativo competente denega o pedido de restituição. Qual o prazo, bem como o marco inicial, para o contribuinte ajuizar ação anulatória da decisão administrativa que denega a restituição?
		
	
	D) 1 (um) ano contado da data do julgamento.
	
	C) 5 (cinco) anos contados do primeiro dia do exercício seguinte ao fato gerador.
	
	B) 5 (cinco) anos contados da notificação do contribuinte da decisão administrativa.
	 
	A) 2 (dois) anos contados da notificação do contribuinte da decisão administrativa.
	
	D) 5 (cinco) anos contado da data do julgamento.
	
	5a Questão (Ref.:201402320388)
	Pontos: 0,1  / 0,1  
	Um contribuinte recebeu isenção de um tributo estadual, mas não sabe se estará isento das obrigações acessórias, dependentes da obrigação principal. Marque a alternativa correta
		
	
	A exclusão do crédito tributário só dispensa o cumprimento das obrigações acessórias, dependentes da obrigação principal se for tributo devido por pessoa física
	
	A exclusão do crédito tributário dispensa o cumprimento das obrigações acessórias
	 
	A exclusão do crédito tributário não dispensa o cumprimento das obrigações acessórias, dependentes da obrigação principal
	
	A exclusão do crédito tributário só dispensa o cumprimento das obrigações acessórias, dependentes da obrigação principal se for tributo devido por um ente público
	
	A exclusão do crédito tributário só dispensa o cumprimento das obrigações acessórias, dependentes da obrigação principal se for tributo devido por pessoa jurídica
	
	
	
	1a Questão (Ref.:201401886464)
	Pontos: 0,1  / 0,1  
	A respeito da disciplina da restituição de tributos, marque a alternativa incorreta:
		
	 
	O prazo de restituição de tributos lançados por homologação é de 5 (cinco anos), contados da data do fato gerador
	
	Prescreve em 2 (dois) anos a ação anulatória da decisão administrativa que indeferir o pedido de restituição
	
	É cabível a restituição em caso de erro na determinação da alíquota aplicável
	
	A legitimidade para restituição de tributos indiretos é, em regra, daquele que provar que assumiu o encargo financeiro
	
	
	
	2a Questão (Ref.:201402303877)
	Pontos: 0,1  / 0,1  
	São causas de exclusão e suspensão do crédito tributário, respectivamente:
		
	
	Depósito do montante integral e Isenção.
	 
	Anistia e Parcelamento
	
	Isenção e Pagamento.
	
	Liminar em mandado de segurança e Tutela antecipada em ação anulatória
	
	Anistia e Isenção
	
	
	
	3a Questão (Ref.:201402134505)
	Pontos: 0,1  / 0,1  
	Sobre a prescrição e a decadência em matéria tributária, assinale a alternativa CORRETA.
		
	
	O protesto de certidão de dívida ativa é causa interruptiva da prescrição tributária.
	 
	A suspensão da exigibilidade do crédito tributário na via judicial não impossibilita a Fazenda Pública de proceder à regular constituição do crédito tributário com vistas a prevenir a decadência do direito de lançar.
	
	O termo inicial da prescrição tributária é a data da constituição definitiva do crédito, que se dá, nos casos de lançamento de ofício, no primeiro dia do exercício financeiro seguinte ao do lançamento.
	
	Declarado e não pago o tributo sujeito a lançamento por homologação, tem-se como início do prazo decadencial de 05 (cinco) anos o dia do vencimento da obrigação.
	
	O direito de a Fazenda Pública constituir o crédito tributário extingue-se após 05 (cinco) anos, contados da data em que se tornar definitiva a decisão que houver anulado, por vício material, o lançamento anteriormente efetuado.
	
	
	
	4a Questão (Ref.:201402207114)
	Pontos: 0,1  / 0,1  
	A empresa XX Ltda consulta você advogado tributarista sobre a possibilidade de participar de uma licitação, informando que a sociedade foi autuada pelo não recolhimento do Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza (IR), porém apresentou a defesa administrativa no prazo legal, mas esta ainda não foi apreciada pelo órgão competente. Considerando apenas os dados apresentados, é correto afirmar que a sociedade:
		
	
	Nenhuma das opções anteriores.
	
	somente poderá participar da licitação se depositar o valor do crédito tributário.
	
	não poderá participar da licitação, pela existência de crédito tributário vencido e não pago.
	 
	poderá participar da licitação, pois o crédito tributário está com a exigibilidadesuspensa.
	
	poderá participar da licitação somente após a defesa administrativa ser analisada.
	
	
	
	5a Questão (Ref.:201401886430)
	Pontos: 0,1  / 0,1  
	No que concerne às isenções tributárias é correto afirmar, EXCETO
		
	
	Segundo entendimento doutrinário majoritário, a revogação da isenção se equipara à majoração, e, portanto, aplicável o princípio da anterioridade tributária.
	
	Segundo entendimento do STF, a revogação da isenção não se equipara à majoração, e, portanto, não se aplica o princípio da anterioridade tributária.
	
	Isenções tributárias concedidas, sob condição onerosa, não podem ser livremente suprimidas.
	 
	As leis que concedem isenções tributárias, sob condição onerosa, não podem ser livremente revogadas.