Prévia do material em texto
Exercício: GST0390_EX_A1_201408090953_V1 07/03/2018 17:49:25 (Finalizada) Aluno(a): REGIANE NERIS DE SOUZA 2018.1 Disciplina: GST0390 - AUDITORIA OPERACIONAL 201408090953 Ref.: 201408213901 1a Questão O tipo de auditoria cujo objetivo é evidenciar melhorias e economias existentes nos atos efetivos praticados pelos administradores públicos ao gerir uma unidade orçamentária e, ao mesmo tempo, prevenir gargalos que a impeçam de desempenhar adequadamente sua missão institucional é denominado auditoria Contábil Especial de Acompanhamento de Gestão Operacional de Avaliação de Gestão Ref.: 201408975882 2a Questão Analise a seguinte afirmativa: "Seu objetivo principal é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários, por meio de uma emissão de uma opinião". Assinale a alternativa que corresponde ao tipo de auditoria relatado pelo texto: Auditoria Tributária. Auditoria de Relatórios. Auditoria de Parecer. Auditoria Contábil. Auditoria Operacional. Ref.: 201408197630 3a Questão Quando uma auditoria é realizada com o objetivo de verificar se os normativos, legais ou regimentais, foram respeitados pelos atos praticados por um gestor público, o que se procura avaliar é o aspecto da legitimidade. economicidade. impessoalidade. legalidade. publicidade. Ref.: 201408840491 4a Questão Uma determinada entidade está sendo investigada após denúncias de envolvimento de funcionários em esquemas de corrupção e desvios de verbas. Com isso, o conselho de administração da entidade solicitou uma auditoria para determinar se as atividades financeiras e operacionais do segmento de distribuição estão obedecendo às regras que lhe são aplicáveis. Esse tipo de auditoria solicitada pelo conselho de administração da entidade é denominado auditoria: operacional. gestão; de processos contábil; especial; Ref.: 201408882879 5a Questão A modalidade de auditoria que objetiva examinar fatos relevantes, de natureza incomum ou extraordinário, sendo realizada para atender determinação expressa de autoridade competente, da Administração, sócios e acionistas, entre outros, é denominada de: Auditoria Operacional Auditoria Contábil Auditorias Especiais Auditoria de Sistemas Auditoria de Gestão Ref.: 201408809829 6a Questão A Lei das Sociedades por Ações (Lei 6.404/76) determinou que as companhias abertas observassem as normas expedidas pela/pelo: Conselho Federal de Contabilidade d) Comissão de Valores Mobiliários e) Instituto dos Auditores Independentes Instituto dos Auditores Independentes Secretaria do Tesouro Nacional Comissão de Valores Mobiliários Banco Central do Brasil Ref.: 201408859500 7a Questão Não se pode precisar a data do surgimento da auditoria, mas se sabe que essa técnica já existia mesmo antes da exploração mercantil em nosso continente. A auditoria surgiu como consequencia da necessidade de confirmação dos registros contábeis, em virtude do aparecimento das grandes empresas e da taxação do imposto de renda, baseado nos resultados apurados em balanços. Em relação a auditoria marque a alternativa INCORRETA: O auditor deve ser contador bastante competente, a fim de poder ler as demonstrações contábeis com suficiente compreensão e habilidade, para analisá-las nas diversas afirmações que contêm. A Auditoria procura determinar se as demonstrações e respectivos registros contábeis de uma empresa ou entidade merecem ou não confiança. A auditoria verifica a eficiência dos controles internos; assegura maior correção dos registros contábeis; opina sobre a adequação das demonstrações contábeis. A auditoria é um meio indispensável de confirmação da eficiência dos controles e fator de maior tranquilidade para a administração e de maior garantia para investidores, bem como para o próprio fisco. O auditor não é responsável somente pela sua própria opinião, ele também é responsável pelas demonstrações contábeis da empresa. Ref.: 201408809830 8a Questão A Auditoria que possui, entre outros, os objetivos de identificar possíveis áreas com riscos, possibilitando aos entes a sua correção e melhoria continua e fazer recomendações para que haja a melhoria contínua dos processos e da gestão dos entes, é a: Operacional Contábil De Programas De Sistemas De Gestão Ref.: 201408811277 1a Questão Segundo a doutrina dominante a Auditoria Governamental é aquela voltada para a Administração Pública, tanto Direta quanto Indireta, e que pode ser dividida em: Auditoria Contábil e Auditoria Fiscal Auditoria Tributária e Auditoria Fiscal Auditoria Contábil e Auditoria de Gestão Auditoria Tributária ou Fiscal e Auditoria de Gestão Pública Auditoria Tributária e Auditoria Contábil Ref.: 201408293682 2a Questão Segundo as normas de auditoria do TCU, adotadas a partir da Portaria no 280/2010, alterada pela Portaria 168/2011, em relação à classificação das auditorias, aquela que "objetiva examinar a economicidade, eficiência, eficácia e efetividade de organizações, programas e atividades governamentais, com a finalidade de avaliar o seu desempenho e de promover o aperfeiçoamento da gestão pública" classifica-se como auditoria operacional. contábil. de conformidade. interna. de sistema. Ref.: 201408943404 3a Questão É objetivo dos testes de observância nas auditorias do setor público: A verificação , junto a fontes externas à entidade auditada, da fidedignidade das observações obtidas internamente. O exame de processos, atos formalizados e documentos avulsos da entidade auditada que possam comprometer a eficiência e eficácia da gestão. O uso de entrevistas e questionários junto ao pessoal da entidade auditada para obtenção de dados e informações. A observação de atividades que exigem a aplicação de testes flagrantes, com finalidade de detectar erros e deficiências. A obtenção de razoável segurança de que os procedimentos de controle interno estão sendo obedecidos. Explicação: É o primeiro contato para avaliação do controle interno. Ref.: 201408214725 4a Questão É uma auditoria de natureza preventiva ou corretiva. São avaliados os procedimentos adotados pelas empresas com vistas a verificar a eventual possibilidade de se estarem acumulando contingências fiscais/tributárias ou se estar deixando de aproveitar possíveis vantagens fiscais pela falta de adoção de procedimentos alternativos. De que tipo de auditoria falamos? Pontual. Fiscal. Processual. Anual. Contábil. Ref.: 201408214768 5a Questão É corerto afirmar que companhias com forte governança corporativa possuem pior performance operacional do que companhias com fraca governança corporativa? Às vezes, acontece.Sim. Em alguns casos, sim. Apenas em empresas familiares. Não. Ref.: 201408934371 6a Questão Administração Pública é o conjunto de todos os meios, sejam eles, institucionais, materiais, financeiros e humanos que estão organizados para executar decisões políticas. Ela irá representar o conjunto de órgãos utilizados pelo poder político para atingir fins políticos. A Administração Pública pode ser entendida em dois sentidos básicos: ORGANIZACIONAL E GOVERNAMENTAL ESPECIAL ORGANIZACIONAL E ESPECIAL FUNCIONAL E OPERACIONAL FUNCIONAL E GOVERNAMENTAL ESPECIAL ORGANIZACIONAL E FUNCIONAL Ref.: 201408197619 7a Questão A atividade de auditoria executada exclusivamente por servidores em exercício nos órgãos centrais ou setoriais do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal é denominada Indireta. Direta centralizada. Direta descentralizada. Simplificada. Integrada. Ref.: 201408882019 8a Questão O tipo de auditoria do setor governamental que tem por objetivo emitir opinião com vistas a certificar a regularidade das contas, verificar a execução de contratos, acordos, convênios ou ajustes, a probidade na aplicação do dinheiro público e na guarda ou administração de valores e outros bens da União ou a ela confiados, é denominada auditoria: plena. operacional. especial de avaliação de gestão descentralizada. Ref.: 201408343678 1a Questão De forma resumida, os procedimentos de auditoria são compostos por ações que permitem ao auditor controlar a execução do trabalho e, também, expressar sua opinião acerca dos controles internos da organização. Para que essa ação seja possível o auditor não pode deixar de fazer: A tomada de contas A avaliação do riscos econômico financeiro A análise dos mercados A prestação de contas. O levantamento de dados Ref.: 201408197639 2a Questão Antes do início da auditoria, a equipe deve programar o trabalho de forma objetiva e eficaz. O programa de trabalho é um dos papéis utilizados como ferramenta valiosa nessa função, no qual estão contidos os(as) normas de auditoria aplicáveis ao trabalho a ser executado de acordo com a programação anual. procedimentos de auditoria, a identificação dos auditores responsáveis e os campos para referências, observações e data de execução dos procedimentos. nomes dos funcionários auditados com a identificação pessoal de cada um ao lado dos procedimentos de auditoria executados e ordenados por data de nascimento. fluxos, as normas, as políticas e os objetivos dos processos escolhidos para serem auditados e a aprovação formal dos gestores responsáveis por cada pro- cesso. perguntas que serão realizadas durante as entrevistas de controles internos e a metodologia utilizada durante a auditoria. Ref.: 201408882022 3a Questão O conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas, chama-se: sistema contábil e de controle interno provas seletivas, testes e amostragens planejamento da auditoria procedimentos de auditoria programas de auditoria Ref.: 201408194160 4a Questão Na determinação dos riscos de auditoria, os seguintes fatores devem ser considerados, EXCETO: O controle geral do ambiente; A importância das contas ou transações afetadas; A natureza dos ativos ou operações envolvidos; Avaliar a concorrência do setor. A dispersão das transações afetadas; Ref.: 201408294131 5a Questão A fase da auditoria em que se determina o momento da realização de cada uma das tarefas é chamada de evidenciação planejamento. estudo de caso seleção de programa de trabalho análise de risco Ref.: 201408293909 6a Questão A __________ é aquela que pode ocorrer nas instituições por determinação da administração, uma vez que é utilizada como forma de assessoria e cotrole na empresa, já que aponta as possíveis fragilidades e erros que podem ocorrer com relação aos controles internos da empresa. A que tipo de auditoria a afirmação se refere? Auditoria Operacional Auditoria Governamental Auditoria Interna Auditoria de processos Auditoria Independente Ref.: 201408885463 7a Questão Quando o controle interno é excelente, o auditor deve: fazer maior volume de testes concentrar-se no procedimento de análise documental. não fazer testes fazer menor volume de testes aumentar os procedimentos de auditoria Ref.: 201408215215 8a Questão Como risco, entende-se o conjunto de fatores que possam influenciar na determinação de prioridade pela auditoria tais como: valor monetário, natureza das operações, controle interno, tempo decorrido da ultima auditoria, mudança de procedimentos, mudanças de chefia e novos setores. Está afirmação está incorreta? Não. Essa definição só vale para empresas públicas. Essa definição só vale para empresas privadas. Essa definição só vale para empresas públicas - privadas. Sim. Ref.: 201408862244 1a Questão Accountability é um elemento da Auditoria Operacional que quer dizer: uma atitude de colaboração na prestação de contas. é um instrumento para descoberta de fraudes uma atitude de prestação de contas sem ser cobrado. é uma atitude que ajuda o gestor a ser eficiente na tomada de contas. uma atitude de transparência e dever de prestar contas. Ref.: 201408878796 2a Questão Ao conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo auditor durante o seu exame dá-se o nome de papéis de trabalho papéis-espelho quadro sinótico de auditoria registros de riscos de auditoria registros de planejamento de auditoria Ref.: 201408878797 3a Questão Sobre os papéis de trabalho é correto afirmar que são de propriedade da empresa ou órgão auditado. as atividades desempenhadas por cada integrante do grupo de auditoria. os documentos, selecionados pelo auditor, que devem ficar arquivados por, pelo menos, dez anos após a emissão do parecer de auditoria documentos elaborados pelo auditor na fase que antecede o planejamento da auditoria. o conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo auditor durante o seu exame Ref.: 201409116983 4a Questão A atividade da Auditoria Interna está estruturada em procedimentos, com enfoque técnico, objetivo, sistemático e disciplinado, e tem por finalidade agregar valor ao resultado da organização, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos processos, da gestão e dos controles internos, por meio da recomendação de soluções paraas não-conformidades apontadas nos relatórios.A Auditoria Interna deve ser documentada por meio de papéis de trabalho, elaborados em meio físico ou eletrônico, que devem ser organizados e arquivados de forma sistemática e racional. A Auditoria Interna deve ser documentada por meio de papéis de trabalho. Desse modo, é correto afirmar que, são papéis de trabalho: I. Constituem documentos e registros dos fatos, informações e provas, obtido no curso da auditoria, a fim de evidenciar os exames realizados e dar suporte à sua opinião, críticas, sugestões e recomendações. II. devem ter abrangência e grau de detalhe suficientes para propiciarem a compreensão do planejamento, da natureza, da oportunidade e da extensão dos procedimentos de Auditoria Interna aplicados, bem como do julgamento exercido e do suporte das conclusões alcançadas. III. Compreende nos exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos, para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado, de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade. Estão corretas as afirmativas. Alternativas I e III. Alternativas I e II. Alternativas II e III. Alternativas I, II e III. Somente alternativa I. Explicação: Estão corretas alternativas I e II. Alternativa III está relacionada com Planejamento de trabalho. Ref.: 201408214740 5a Questão Um dos principais objetivos da governança corporativa é proteger o valor da empresa com políticas de? Gestão de capital. Análise de balanço. Passivo e ativo. Gestão de fluxo de caixa. Controle e disclosure da informação. Ref.: 201408840499 6a Questão São características do auditor experiente: possuir experiência prática de auditoria e conhecimento razoável de: processos sigilosos e fórmulas dos produtos registradas pela empresa e pelos seus concorrentes. Assuntos de auditoria e de relatório financeiro relevantes à atividade da entidade e das atividades dos conselheiros em outras empresas. processos de auditoria, normas de auditoria e exigências legais aplicáveis.; normas de auditoria e exigências legais aplicáveis e processos judiciais cíveis dos diretores. ambiente de negócios em que opera a entidade e negócios estratégicos realizados pelos seus concorrentes Ref.: 201408811296 7a Questão Segundo estabelecem as Norma de Auditoria, no momento da realização de uma auditoria, o auditor deve observar algumas etapas e critérios: A respeito das etapas e critérios para o desenvolvimento do processo de Auditoria é correto afirmar que: De acordo com a etapa de supervisão dos trabalhos de auditoria, a utilização de um bom sistema reduz a possibilidade de erros. Na etapa de prevenção de improbidades e irregularidades, todo trabalho de Auditoria, desde seu planejamento até a emissão do parecer, deve ser supervisionado. No Planejamento do Trabalho o auditor deverá comprovar se os registros apresentam todas as operações realizadas e se estas informações são confiáveis. Na elaboração do programa de trabalho os exames preliminares serão utilizados para suporte formal de trabalho. Na avaliação dos controles internos o auditor deverá prever a natureza, a extensão, bem como a profundidade dos trabalhos. Ref.: 201408811282 8a Questão O contador, no exercício da função de auditoria, deve observar as normas e procedimentos de auditoria. Analise as assertivas abaixo e marque a opção que apresenta a denominação correta para as normas relativas à pessoa do auditor. Normas Técnicas Normas Externas Normas Científicas Normas Profissionais Normas Internas Ref.: 201408194163 1a Questão Matriz de Risco, o universo a ser auditado pela auditoria é representado por, EXCETO: Empresas subsidiárias; Áreas, departamentos e gerências; Atividades e sistemas; Conselhos Fiscais. Processos e operações. Ref.: 201408213900 2a Questão É correto afirmar que a auditoria que incide em todos os níveis de gestão sob o ponto de vista da economia, eficiência e eficácia, nas suas fases de execução e supervisão é a auditoria integrada auditoria interna. auditoria operacional. auditoria contábil auditoria administrativa Ref.: 201408809835 3a Questão Após conhecer os níveis de exigência da Auditoria Operacional é possível classificá-la em dois tipos distintos: auditoria de gestão e especial auditoria contábil e de gestão auditoria fiscal e contábil auditoria de desempenho e de resultado auditoria de resultado e de gestão Ref.: 201408975830 4a Questão Dentro dos aspectos apresentados a seguir, qual deles NÃO pode ser apresentado como um benefício da Auditoria Operacional? Melhoria do desempenho, mediante a utilização de índices para a avaliação do desempenho das entidades. Contribuir para a accountability, ou seja, a obrigação de se prestar contas dos entes envolvidos na Administração Pública. Aumento dos gastos com os profissionais que irão trabalhar no projeto auditorial nos entes, sejam eles públicos ou privados. Aumento de receitas, justamente pela otimização dos recursos, ou seja, pela verificação e aplicação das melhores práticas. Diminuição de desperdícios e de práticas ineficientes, antieconômicas, ineficazes e abusivas. Justamente pela utilização da Auditoria Operacional que faz a verificação das práticas nas entidades é possível evitar uma série de problemas relativos à má utilização dos recursos. Ref.: 201408213899 5a Questão Sobre a auditoria de natureza operacional, é correto afirmar: no âmbito da administração indireta, só pode ser realizada por auditores independentes contratados mediante licitação é aplicável, apenas, no âmbito da administração direta. tem por objetivo certificar as contas do gestor público, apurando eventuais responsabilidades. é realizada, tão somente, com base na verificação das demonstrações contábeis. compreende duas modalidades: auditoria de desempenho operacional e avaliação de programas. Ref.: 201408975822 6a Questão (CESGRANRIO - 2011 - TRANSPETRO - Contador Júnior - Auditoria Interna) A Auditoria Operacional constituiu uma função independente de apoio à administração, funcionando como os olhos dessa mesma administração. A sua mais-valia está refletida no auxílio dado à administração, para que realize suas atividades de forma mais eficaz e com o menor risco possível na tomada de decisão. A atuação da Auditoria Interna tem como objetivo primeiro: apurar os erros cometidos pelos executores das atividades organizacionais. estabelecer os critérios contábeis para os registros das transações. levantar fraudes que tenham ocorrido no desenvolvimento das atividades. identificar se procedimentos internos e de controle estão sendo efetivamente seguidos. verificar possíveis desvios de conduta dos empregados nas suas atividades. Ref.: 201408975810 7a Questão Existem alguns princípios da Auditoria Operacional, qual dos itens a seguir nãopode ser considerado? Inequidade Eficácia Efetividade Eficiência Economicidade Explicação: Os 4 E's da Auditoria Operacional são: Economicidade, Eficiência, Eficácia e Efetividade Ref.: 201408214715 8a Questão A Auditoria Contábil é o conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo a emissão de ¿Parecer dos Auditores Independentes¿ sobre a adequação das demonstrações contábeis. Este texto deve ser considerado? Correto. Sem importância. Super dimensionado. Lacônico. Incorreto. Ref.: 201408676030 1a Questão O julgamento das contas dos administradores e demais responsáveis por dinheiros, bens e valores públicos é uma competência: Do órgão de auditoria central do Governo Federal Da Controladoria Geral da União Do Tribunal de Contas da União Da Secretaria de Gestão de Pessoal Do Ministério do Planejamento, Orçamento e Gestão Ref.: 201408812268 2a Questão De acordo com Castro (2011), as práticas burocráticas: Facilita a modernização tecnológica do ente público São um instrumento de gestão para se atingir os objetivos da entidade pública É consequência da falta de recursos humanos ou materiais Destinam-se a disciplinar as rotinas dos entes públicos São um emaranhado de exigências, procedimento e obrigações que atrapalham a gestão Ref.: 201408934355 3a Questão - Todo o poder emana do povo, que o exerce por meio de representantes eleitos ou diretamente, nos termos desta Constituição. - Dentro do contexto de auditoria governamental, o texto esta ligado diretamente a administração publica. O trecho evidenciado entre ( - ) faz referencia ao conceito de: ESTADO ADMINISTRAÇÃO PUBLICA SOCIEDADE GOVERNO GESTÃO PRIVADA Ref.: 201408862261 4a Questão Marcar a opção verdadeira: um cidadão comum sabendo que o prefeito de sua cidade comete irregularidades ou ilegalidades na gestão do dinheiro público pode denunciá-lo ao Tribunal de Contas competente. a remessa dos papéis de trabalho dos auditores do órgão de controle interno ao Tribunal de Contas é procedimento compulsório no processo de tomada de contas. a Auditoria Contábil, no caso do serviço público federal pode ser executada pelo servidor de qualquer formação profissional desde que seja admitido por concurso público. diante da expressão "julgar as contas", as decisões do Tribunal de Contas não são administrativas, pois trata - se de função jurisdicional propriamente dita. a Auditoria Governamental nas entidades da administração direta e indireta é exercida pela Câmara dos Deputados com assessoria do Tribunal de Contas da União. Ref.: 201408856998 5a Questão Segundo a Constituição de 1988, a fiscalização das contas nacionais das empresas supranacionais, é uma atribuição do (a): Supremo Tribunal Federal - STF Superior Tribunal de Justiça - STJ Tribunal de Contas da União - TCU Secretaria do Tesouro Nacional - STN Comissão de Valores Mobiliários - CVM Ref.: 201408812259 6a Questão É de competência exclusiva do Tribunal de Contas, conforme a CF/88: Realizar inspeções e auditorias por solicitação dos governadores estaduais Apreciar as contas anuais do Congresso Nacional Apreciar as contas anuais do presidente da República Julgar as contas somente dos administradores responsáveis por dinheiros, bens e valores públicos. Apreciar as promoções por tempo de serviço no serviço público Ref.: 201408812274 7a Questão Em relação ao controle interno é corretor afirmar: Aumentam de forma significativa os gastos da entidade São resultado da burocracia É uma ferramenta de planejamento administrativo da entidade Não é necessário dentro das atividades do Estado Todas as entidades possuem controles internos com maior ou menor grau de eficiência Ref.: 201408812277 8a Questão O controle negativo pode ser entendido como: Um instrumento para se corrigir os desvios do planejamento administrativo da entidade pessoas Um meio de se reduzir a burocracia nas entidades Um instrumento se corrigir as ações das pessoas nas entidades Uma ferramenta destinada, exclusivamente ao planejamento administrativo da entidade Um instrumento de avaliação do desempenho dos funcionários da entidade Ref.: 201408862268 1a Questão Os papéis de trabalho são a base física da documentação das atividades de auditoria e fiscalização. Entre suas finalidades excetua-se a de: evidenciar o trabalho executado e as conclusões emitidas.. auxiliar na execução dos exames. servir de prova processual junto ao TCU.. servir de suporte aos relatórios de auditoria. constituir um registro que possibilite consultas posteriores. Ref.: 201408812307 2a Questão 1 Arlindo Rocha e Marcelo Quintiere (2011) afirmam que o __________________________ é um ente abstrato, porém tem poder sobre os indivíduos, principalmente pela formulação e execução das políticas públicas. Presidência da república Congresso nacional Estado Nacional Controle interno Tribunal de contas da União Ref.: 201408294110 3a Questão Segundo as normas de auditoria do TCU, adotadas a partir da Portaria no 280/2010, alterada pela Portaria 168/2011, em relação à classificação das auditorias, aquela que "objetiva examinar a economicidade, eficiência, eficácia e efetividade de organizações, programas e atividades governamentais, com a finalidade de avaliar o seu desempenho e de promover o aperfeiçoamento da gestão pública" classifica-se como auditoria interna de sistemas operacional de conformidade. contábil. Ref.: 201408878799 4a Questão Um elemento primordial para assegurar e promover o cumprimento do dever de accountability que os administradores públicos têm para com a sociedade e o Parlamento, conferido pela Constituição, como instituição de controle das ações governamentais, por meio de comprovar a legalidade e legitimidade e avaliar os resultados, quanto à economicidade, eficiência e eficácia da gestão orçamentária, financeira e patrimonial nas unidades da Administração federal, bem como a aplicação de recursos públicos por entidades de direito privado, e ainda, examinar a regularidade e avaliar a eficiência da gestão administrativa e dos resultados alcançados, apresentar subsídios para o aperfeiçoamento dos procedimentos administrativos e controles internos das unidades da administração direta e entidades supervisionadas, constituem os tipos de auditoria governamental municipal. os objetivos gerais do sistema de controle interno do poder executivo federal. as finalidades e objetivos operacionais da auditoria governamental do TCU. as competências da auditoria governamental do TCU as formas de auditoria governamental federalRef.: 201408812316 5a Questão São consequências do excesso de burocratização, exceto: Resistencia as mudanças Exagerado apego aos regulamentos Melhoria na agilidade dos processos Ineficiência da máquina pública Excesso de formalismo e papelório Ref.: 201408812313 6a Questão Sabemos que controle sempre foi e é necessário dentro das atividades do Estado, porém para que o controle seja eficiente é necessário: Tenha autorização do TCU para implantar os controles na entidade pública solicitante Tenha um manual detalhado dos controles Receba os recursos da União para cobrir os seus custos Que a entidade pública defina suas prioridades, bem como, seus custos e tenha conhecimento de como são feitos os processos Tenha um responsável pela cobrança da aplicação dos controles Ref.: 201408943279 7a Questão Nas opções abaixo somente uma é verdadeira. Identifique-a. Os tribunais de contas são entes despersonalizados. Os tribunais de contas são prepostos do poder legislativo. O controle interno mostra-se inaplicável na órbita administrativa dos tribunais de contas. Os tribunais de contas julgam as contas dos administradores públicos e integram o poder judiciário. Diante do não pagamento de multa aplicada pela tribunal de contas o poder público deverá propor ação judicial. Explicação: Os tribunais de contas não são prepostos do poder legislativo. Ref.: 201408812310 8a Questão Podemos afirmar que o controle no Brasil se iniciou: Com a promulgação da Constituição de 1891 No primeiro império No período colonial Pela intervenção do Estado na economia Com a proclamação da república Ref.: 201408975914 1a Questão (CESGRANRIO - 2014 - FINEP - Analista - Gestão e Planejamento) Nas relações entre os Órgãos da Administração Direta e Entidades da Administração Indireta é importante considerar que: as autarquias são pessoas jurídicas de direito privado, enquanto as sociedades de economia mista e as empresas públicas se enquadram no conceito de pessoas jurídicas de direito público o Estado brasileiro é centralizado ao trabalhar suas competências originais, e, ao mesmo tempo, é descentralizado ao delegar atribuições à Administração Indireta. os órgãos da Administração Indireta não são detentores originais das competências que repassam à Administração Direta, já que esta não possui a competência para a execução do serviço público. quando a Administração Indireta descentraliza competências para as Autarquias e Empresas Públicas, há uma descentralização por outorga; e quando os entes da Administração Indireta repassam atribuições para as concessionárias e permissionárias de serviço público, há uma descentralização por delegação. existe uma hierarquia entre a Administração Direta e a Administração Indireta, já que a Administração Pública Indireta, ao representar o Estado, descentraliza poderes e atribuições para a Administração Direta. Ref.: 201408197759 2a Questão O trabalho da auditoria interna: tem maior independência que o de auditoria externa. deve emitir parecer, que será publicado com as demonstrações contábeis. é responsável pela implantação e pelo cumprimento dos controles internos. deve estar subordinado ao da Controladoria da empresa. deve efetuar a revisão e o aperfeiçoamento dos controles internos. Ref.: 201408862252 3a Questão A eficiência do sistema de controle interno como um todo deve permitir detectar não somente irregularidades de atos intencionais, como também erros de atos não intencionais. Esses erros podem ser: de não omissão na aplicação dos procedimentos previstos. de uma boa aplicação de uma norma ou procedimento de fraudes não encobertas, como no caso em que não há contabilização dos fatos. de um controle interno eficiente e bem aplicado. de interpretação, como é o caso da aplicação equivocada dos princípios contábeis. Ref.: 201408969571 4a Questão O auditor independente utiliza o estudo e avaliação do controle interno das empresas como base para o planejamento dos trabalhos da auditoria de balanço. Já o auditor interno, utiliza esta análise com objetivos variáveis e de acordo com os objetivos marcados pela direção, e em geral previne os erros sistêmicos que possam afetar o sistema de informações da empresa. As técnicas de controle interno podem ser classificadas em: N.D.A Técnicas de Investigação e Análise; Técnicas de Prevenção e Descobrimento; Técnicas de Constatação e Descobrimento; Técnicas de Prevenção e Identificação; Explicação: a) técnicas de prevenção: que se destinam a proporcionar segurança ao fato de que só serão processadas transações validas; b) técnicas de descobrimento: que são aquelas que proporcionam certeza razoável de que os erros eventualmente ocorridos, são detectados e corrigidos. Ref.: 201408886163 5a Questão O Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal tem as finalidades seguintes: ( ) Avaliar o cumprimento das metas previstas no Plano Plurianual, a execução dos programas de governo e dos orçamentos da União. ( ) Comprovar a legalidade e avaliar os resultados, quanto à eficácia e à eficiência da gestão orçamentária, financeira e patrimonial dos órgãos e das entidades da Administração Pública Federal, bem como da aplicação de recursos públicos por entidades de Direito Privado. ( ) Exercer o controle das operações de crédito, avais e garantias, bem como dos direitos e haveres da União. Com relação às sentenças acima, assinale com V as verdadeiras e, com F, as falsas. A seguir, indique a opção correta. F F V V V V V V F F F F V F F Ref.: 201408194240 6a Questão As Normas Fundamentais do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal têm como finalidade, entre outras, orientar os servidores para o exercício de suas funções. Nesse contexto, é correto a? rmar que a opinião emitida por meio de Certificado de Auditoria deve assumir os seguintes tipos: I - Certificado com Negativa de Opinião. II - Certificado de Regularidade. III - Certificado de Regularidade com Ressalvas. IV - Certificado de Regularidade sem Ressalvas. V - Certificado de Irregularidade. VI - Certificado Adverso. I, IV ou VI. II, III ou V. III, IV ou V. II, IV ou V. II, IV ou VI. Ref.: 201408862287 7a Questão O sistema de controle interno, próprio para o exercício das funções de fiscalização contábil, financeira e orçamentária dos órgãos públicos está compreendido na organização estrutural: do poder executivo do poder legislativo de cada um dos poderes públicos do poder judiciário dos poderes executivo e legislativo Ref.: 201408878792 8a Questão Por controles internos entendem-se todos os instrumentos da organização destinados à vigilância, fiscalização e verificação administrativa, que permitam prever, observar, dirigir ou controlar os acontecimentos que se verificam dentro da empresae que produzam reflexos no seu patrimônio. Os objetivos primordiais dos controles internos incluem: controlar a vida das pessoas de interesse da organização; evitar alcances, desperdícios e erros. instaurar processos administrativos para a apuração de fraudes conferir a exatidão da escrituração fornecer dados corretos à contabilidade Ref.: 201408205167 1a Questão São finalidades do sistema de controle interno dos três Poderes: julgar as contas dos administradores e demais responsáveis por dinheiro, bens e valores públicos da administração direta e indireta. assinar prazo para que o órgão ou a entidade adote as providências necessárias ao exato cumprimento da lei, se verificada ilegalidade. aplicar aos responsáveis, em caso de ilegalidade de despesa ou irregularidade de contas, as sanções previstas em lei, que estabelecerá, entre outras cominações, multa proporcional ao dano causado ao erário apreciar as contas prestadas anualmente pelo Poder Executivo e emitir parecer. comprovar a legalidade e avaliar os resultados, quanto à eficácia e à eficiência, da gestão da administração direta e indireta. Ref.: 201408878788 2a Questão Assinale a alternativa que indica o tipo de auditoria que abrange o exame de legalidade dos fatos patrimoniais em face das obrigações tributárias, trabalhistas e sociais, podendo ser feita pela própria empresa, por profissionais da contabilidade especializados, ou pelo poder público, na defesa dos interesses da arrecadação de impostos, taxas e contribuições de qualquer natureza. governamental fiscal de gestão governamental nenhuma das alternativas independente Ref.: 201408812674 3a Questão Os três poderes, Executivo, Legislativo e Judiciário, devem prestar contas: Aos Tribunais de Contas da União As Defensorias Públicas As Controladorias Públicas Ao Congresso Nacional As Controladorias e Defensorias Públicas Ref.: 201408812681 4a Questão Assinale a alternativa correta em relação ao sistema de freios e contrapeso no controle externo: I - A Constituição Federal, ao proclamar o princípio da separação de poderes, cria obstáculo absoluto a que um poder fiscalize o outro. II - O princípio da independência dos poderes, como adotado pela Constituição Federal, é incompatível com o julgamento de membro do Judiciário pelo Poder Legislativo. III - O poder soberano é uno e indivisível e emana do povo. A separação dos poderes determina apenas a divisão de tarefas estatais, de atividades entre distintos órgãos autônomos. Essa divisão, contudo, não é estanque, pois há órgãos de determinado poder que executam atividades típicas de outro. AEstá correta somente a afirmativa I Está correta somente a afirmativa III Está correta somente a afirmativa II Estão corretas as afirmativas I e II Estão corretas as afirmativas I II e III Ref.: 201408886112 5a Questão A respeito do controle externo exercido pela Administração Pública brasileira, são verdadeiras as seguintes afirmativas, exceto: O controle externo consiste na atuação da função fiscalizadora do povo, através de seus representantes, sobre a administração financeira e orçamentária. Considerando controle externo como aquele realizado por órgão não-pertencente à estrutura do produtor do ato a ser controlado, é correto afirmar que, no Brasil, o TCU não é o único componente do poder público encarregado daquela modalidade de controle. De acordo com o artigo 70 da Constituição Federal, a fiscalização contábil, financeira, orçamentária, operacional e patrimonial da União e das entidades da administração direta e indireta, quanto à legalidade, legitimidade, economicidade, aplicação das subvenções e renúncia de receitas, será exercida pelo Congresso Nacional, mediante controle externo e interno. O controle externo é efetuado por órgão, ente ou instituição exterior à estrutura da Administração, situando-se nesta espécie o controle realizado por instituições políticas (Poder Legislativo), por instituições técnicas (Tribunais de Contas) e por instituições precipuamente jurídicas (Poder Judiciário). O controle externo visa a comprovar a probidade da Administração e a regularidade da guarda e do emprego dos bens, valores e dinheiros público, assim como a fiel execução do orçamento. Ref.: 201408812672 6a Questão No Brasil o sistema de controle externo exercido através de: Controladorias. Controladorias e Defensorias Públicas. Tribunais de Contas e Defensorias Públicas. Tribunais de Contas. Tribunais de Contas e Controladorias. Ref.: 201408886135 7a Questão A regra básica do Estado de Direito é que governantes e governados se subordinam à lei. Daí a necessidade de exercer, quanto à Administração Pública, o desempenho de uma função fiscalizadora, incluindo a atividade financeira do Estado. A Fiscalização financeira, orçamentária e outras, conexas, será exercida pelo: Sistema de controle interno de cada entidade. Tribunal de Contas e Tribunais do Poder Judiciário. Congresso Nacional. Congresso Nacional, partidos políticos e sindicatos. Congresso Nacional e pelo sistema de controle interno de cada entidade. Ref.: 201408812668 8a Questão Assinale a alternativa correta em relação ao controle externo: I - o controle administrativo ou executivo só pode ser exercido por iniciativa da própria autoridade competente, excluída a ação provocada pelos administrados. II - o controle legislativo ou parlamentar, exercido pelos órgãos que compõem o Poder Legislativo, alcança os demais poderes, inclusive suas administrações indiretas. III - o controle judicial, exercido tanto em relação à legalidade quanto à moralidade, restringe-se aos atos vinculados, não se aplicando aos atos discricionários. Estão corretas as afirmativas I e II Está correta somente a afirmativa I Está correta somente a afirmativa II Está correta somente a afirmativa III Estão corretas as afirmativas I II e III Ref.: 201408205167 1a Questão São finalidades do sistema de controle interno dos três Poderes: julgar as contas dos administradores e demais responsáveis por dinheiro, bens e valores públicos da administração direta e indireta. assinar prazo para que o órgão ou a entidade adote as providências necessárias ao exato cumprimento da lei, se verificada ilegalidade. aplicar aos responsáveis, em caso de ilegalidade de despesa ou irregularidade de contas, as sanções previstas em lei, que estabelecerá, entre outras cominações, multa proporcional ao dano causado ao erário apreciar as contas prestadas anualmente pelo Poder Executivo e emitir parecer. comprovar a legalidade e avaliar os resultados, quanto à eficácia e à eficiência, da gestão da administração direta e indireta. Ref.: 201408878788 2a Questão Assinale a alternativa que indica o tipo de auditoria que abrange o exame de legalidade dos fatos patrimoniais em face das obrigações tributárias, trabalhistas e sociais, podendo ser feita pela própria empresa, por profissionais da contabilidade especializados, ou pelo poder público, na defesados interesses da arrecadação de impostos, taxas e contribuições de qualquer natureza. governamental fiscal de gestão governamental nenhuma das alternativas independente Ref.: 201408812674 3a Questão Os três poderes, Executivo, Legislativo e Judiciário, devem prestar contas: Aos Tribunais de Contas da União As Defensorias Públicas As Controladorias Públicas Ao Congresso Nacional As Controladorias e Defensorias Públicas Ref.: 201408812681 4a Questão Assinale a alternativa correta em relação ao sistema de freios e contrapeso no controle externo: I - A Constituição Federal, ao proclamar o princípio da separação de poderes, cria obstáculo absoluto a que um poder fiscalize o outro. II - O princípio da independência dos poderes, como adotado pela Constituição Federal, é incompatível com o julgamento de membro do Judiciário pelo Poder Legislativo. III - O poder soberano é uno e indivisível e emana do povo. A separação dos poderes determina apenas a divisão de tarefas estatais, de atividades entre distintos órgãos autônomos. Essa divisão, contudo, não é estanque, pois há órgãos de determinado poder que executam atividades típicas de outro. AEstá correta somente a afirmativa I Está correta somente a afirmativa III Está correta somente a afirmativa II Estão corretas as afirmativas I e II Estão corretas as afirmativas I II e III Ref.: 201408886112 5a Questão A respeito do controle externo exercido pela Administração Pública brasileira, são verdadeiras as seguintes afirmativas, exceto: O controle externo consiste na atuação da função fiscalizadora do povo, através de seus representantes, sobre a administração financeira e orçamentária. Considerando controle externo como aquele realizado por órgão não-pertencente à estrutura do produtor do ato a ser controlado, é correto afirmar que, no Brasil, o TCU não é o único componente do poder público encarregado daquela modalidade de controle. De acordo com o artigo 70 da Constituição Federal, a fiscalização contábil, financeira, orçamentária, operacional e patrimonial da União e das entidades da administração direta e indireta, quanto à legalidade, legitimidade, economicidade, aplicação das subvenções e renúncia de receitas, será exercida pelo Congresso Nacional, mediante controle externo e interno. O controle externo é efetuado por órgão, ente ou instituição exterior à estrutura da Administração, situando-se nesta espécie o controle realizado por instituições políticas (Poder Legislativo), por instituições técnicas (Tribunais de Contas) e por instituições precipuamente jurídicas (Poder Judiciário). O controle externo visa a comprovar a probidade da Administração e a regularidade da guarda e do emprego dos bens, valores e dinheiros público, assim como a fiel execução do orçamento. Ref.: 201408812672 6a Questão No Brasil o sistema de controle externo exercido através de: Controladorias. Controladorias e Defensorias Públicas. Tribunais de Contas e Defensorias Públicas. Tribunais de Contas. Tribunais de Contas e Controladorias. Ref.: 201408886135 7a Questão A regra básica do Estado de Direito é que governantes e governados se subordinam à lei. Daí a necessidade de exercer, quanto à Administração Pública, o desempenho de uma função fiscalizadora, incluindo a atividade financeira do Estado. A Fiscalização financeira, orçamentária e outras, conexas, será exercida pelo: Sistema de controle interno de cada entidade. Tribunal de Contas e Tribunais do Poder Judiciário. Congresso Nacional. Congresso Nacional, partidos políticos e sindicatos. Congresso Nacional e pelo sistema de controle interno de cada entidade. Ref.: 201408812668 8a Questão Assinale a alternativa correta em relação ao controle externo: I - o controle administrativo ou executivo só pode ser exercido por iniciativa da própria autoridade competente, excluída a ação provocada pelos administrados. II - o controle legislativo ou parlamentar, exercido pelos órgãos que compõem o Poder Legislativo, alcança os demais poderes, inclusive suas administrações indiretas. III - o controle judicial, exercido tanto em relação à legalidade quanto à moralidade, restringe-se aos atos vinculados, não se aplicando aos atos discricionários. Estão corretas as afirmativas I e II Está correta somente a afirmativa I Está correta somente a afirmativa II Está correta somente a afirmativa III Estão corretas as afirmativas I II e III Ref.: 201408882025 1a Questão A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraude e erros da entidade é do advogado da entidade da administração da entidade da consultoria contábil da entidade da auditoria independente da entidade. do contador da entidade Ref.: 201408854798 2a Questão Após sucessivos escândalos que aconteceram no início dos anos 2000, o governo americano aprovou uma lei com o objetivo de erradicar a manipulação das informações financeiras. A referida lei foi denominada: Lei WordlCom Lei Arthur Andersen Lei Tyco Lei Enron Lei Sarbanes-Oxley Ref.: 201408882903 3a Questão O ato intencional de omissão ou manipulação de transações e operações, adulteração de documentos, registros, relatórios, informações e demonstrações contábeis, tanto em termos físicos quanto monetários, é definido como: Equívoco. Desatenção. Erro. Engano. Fraude. Ref.: 201408857009 4a Questão As normas de controle interno têm como foco a salvaguarda das informações contábeis, utilizando por isso a mesma lógica do COSO quando destaca a estrutura do controle interno. Entre as opções abaixo, assinale aquela que apresenta uma das estruturas de controle indicadas pelo COSO: Mapeamento e avaliação de riscos. Análise das demonstrações contábeis. Controle interno vinculado à presidência da organização. Gerenciamento de projetos. Mitigação de riscos através da contratação de seguros. Ref.: 201408885470 5a Questão O auditor interno, ao efetuar suas revisões nos Estoques e Produtos Acabados de uma empresa industrial, constatava as seguintes ocorrências: I) O inventário físico apresenta diferença de 100 itens a menos que a quantidade registrada na contabilidade. Não existem vendas justificando essas saídas nem baixas por perda ou perecimento. A empresa foi consultada e não consegue explicar a falta dos 100 itens; II) O IPI e o ICMS das matérias-primas adquiridas estão contabilizados nos custos dos estoques; III) A depreciação apropriada ao custo dos produtos em processo considerava parte da depreciação dos itens de bens patrimoniais utilizados nos escritórios administrativos da empresa. Em relação a evidências de fraude e erro, I, II e III referem-se, respectivamente, a: Fraude, erro e erro. Erro, erro, erro. Fraude, fraude e erro. Fraude, fraude e fraude. Erro, fraude e erro. Ref.: 2014088570136a Questão Caso o auditor detecte fraude nas demonstrações ou relatórios de determinada entidade, ele deverá: Informar por escrito ao responsável pela elaboração das demonstrações. Registrar junto à Polícia Federal, uma ocorrência de crime. Comunicar por escrito ao seu superior hierárquico. Elaborar um relatório de ocorrência e entregar diretamente à autoridade máxima da organização. Informar diretamente à autoridade máxima da organização, através de um relatório de ocorrência, e registrar junto à Polícia Federal, uma ocorrência de crime. Ref.: 201408969511 7a Questão Ao detectar erros relevantes ou fraudes no decorrer dos seus trabalhos, o auditor deve: Comunicar aos funcionários da área auditada. Modificar o planejamento da auditoria. Conversar com o responsável pelo ato (erro ou fraude). Desprezar as informações apuradas. Comunicar à administração da entidade, sugerindo medidas corretivas. Explicação: É necessário comunicar imediatamente a administração da empresa. Ref.: 201408854610 8a Questão Analise o conceito a seguir e assinale a opção que o completa corretamente: De acordo com o Comitê das Organizações Patrocinadoras (COSO), _________________ é um processo que serve para melhorar o desempenho operacional, aumentar a confiança nas informações contábeis e financeiras e garantir o respeito às regras estabelecidas. o controle interno a auditoria interna a auditoria governamental o controle externo a auditoria operacional