Coletânea de Questões - Auditoria Operacional

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1a Questão (Ref.: 201202092836) Pontos: 1,5 / 1,5 
Obedecendo a este princípio, o administrador público está sujeito aos mandamentos da lei e 
exigências do bem comum, sendo que este não deve ser afastar ou desviar, sob pena de praticas ato 
inválido, expondo-se à responsabilidade disciplinar, civil ou criminal. Qual é o princípior 
relacionado à esta afirmação? 
 
 
 
Resposta: Legalidade 
 
 
Gabarito: Princípio da Legalidade 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201202093046) Pontos: 1,5 / 1,5 
De acordo com com qual legislação foi instituída a figura do TCU? 
 
 
 
Resposta: O TCU foi criado inicialmente para se ter o controle das contas públicas, além de 
prejulgar as concessões das aposentadorias, pensões e contratações do setor público (o que foi 
mudado posteriormente passando apenas para a análise de concessão de benefícios). A figura do 
TCU foi criada com a CONSTITUIÇÃO FEDERAL DA REPÚBLICA. 
 
 
Gabarito: Constituição Federal 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201202092813) Pontos: 0,5 / 0,5 
A _____________ deixa de ser um simples processo de verificação de erros para ser um processo 
que permite a avaliação de desempenho real do ente, comparando com o que se havia esperado e 
fazendo sugestões de melhorias para que sejam alcançados os objetivos de melhoria continua dos 
processos. Que tipo de auditoria complete o espaço? 
 
 
 
Auditoria de programas 
 
Auditoria Interna 
 
Auditoria de sistemas 
 
Auditoria operacional 
 
Auditoria Contábil 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201201996527) Pontos: 0,5 / 0,5 
O requisito que deve ser avaliado para aferir o desempenho da gestão de unidade orçamentária 
auditada é a 
 
 
 
estabilidade. 
 
permanência. 
 
eficiência. 
 
seletividade. 
 
cobertura. 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201201996589) Pontos: 0,5 / 0,5 
Em consonância com as orientações emanadas do Conselho Federal de Contabilidade (CFC) sobre a 
amostragem em auditoria, é correto afirmar que: 
 
 
 
na amostragem não estatística ocorre seleção aleatória dos itens da amostra. 
 
a seleção ao acaso é aplicada por meio de geradores de números aleatórios como, por 
exemplo, tabelas de números aleatórios. 
 
ocorre risco de auditoria, no caso de teste de controles, em que os controles são considerados 
mais eficazes do que realmente são ou no caso de teste de detalhes, em que não seja 
identificada distorção relevante, quando, na verdade, ela existe. Esse tipo de conclusão 
errônea afeta a eficiência da auditoria porque ela normalmente levaria a um trabalho adicional 
para estabelecer que as conclusões iniciais estavam incorretas. 
 
se o auditor conclui que a amostragem de auditoria não forneceu uma base razoável para 
conclusões sobre a população que foi testada, o auditor pode solicitar que a administração 
investigue as distorções identificadas e o potencial para distorções adicionais e faça quaisquer 
ajustes necessários. 
 
o tamanho da amostra é um critério válido para distinguir entre as abordagens estatísticas e 
não estatísticas. 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201202013621) Pontos: 0,5 / 0,5 
É um processo de avaliação de riscos e de sistemas de controles internos inerentes à atividade 
operacional, comparado com o esperado, o que propicia, inevitavelmente, a apresentação de 
recomendações destinadas a melhorar o desempenho e aumentar o êxito da organização, à luz das 
mais modernas técnicas de execução desses serviços. Falamos de quem? 
 
 
 
Auditoria operacional. 
 
Ativo e passivo. 
 
Revisão de cargos e salários. 
 
Análise do estoque. 
 
Composição patrimonial. 
 
 
 
 7a Questão (Ref.: 201201996662) Pontos: 0,5 / 0,5 
O levantamento de informações permite o delineamento do perfil das políticas públicas, subsidiando 
e racionalizando decisivamente os trabalhos de planejamento e, consequentemente, a execução das 
ações de controle, constituindo recurso básico para a definição dos parâmetros de planejamento das 
atividades do SCIPEF. As fontes e processos que podem ser utilizados nesse levantamento incluem 
 
 
 
dados dos sistemas corporativos do Poder Executivo Federal e das empresas privadas que 
contratem com a União. 
 
relatórios de desempenho operacional. 
 
notícias de destaque na mídia nacional. 
 
dados do Programa de Dispêndio Global (PDG) dos órgãos da administração direta. 
 
informações fornecidas por países do MERCOSUL. 
 
 
 
 8a Questão (Ref.: 201201996548) Pontos: 0,5 / 0,5 
Antes do início da auditoria, a equipe deve programar o trabalho de forma objetiva e eficaz. O 
programa de trabalho é um dos papéis utilizados como ferramenta valiosa nessa função, no qual 
estão contidos os(as) 
 
 
 
normas de auditoria aplicáveis ao trabalho a ser executado de acordo com a programação 
anual. 
 
fluxos, as normas, as políticas e os objetivos dos processos escolhidos para serem auditados e 
a aprovação formal dos gestores responsáveis por cada pro- cesso. 
 
nomes dos funcionários auditados com a identificação pessoal de cada um ao lado dos 
procedimentos de auditoria executados e ordenados por data de nascimento. 
 
procedimentos de auditoria, a identificação dos auditores responsáveis e os campos para 
referências, observações e data de execução dos procedimentos. 
 
perguntas que serão realizadas durante as entrevistas de controles internos e a metodologia 
utilizada durante a auditoria. 
 
 
 
 9a Questão (Ref.: 201202012813) Pontos: 1,0 / 1,0 
Os indicadores de gestão do Sistema de Controle Interno da União são informações obtidas com a 
aplicação de fórmulas que fornecem indícios de eficiência, eficácia, legalidade e economicidade de 
como são conduzidas as operações. A eficácia pode ser definida como 
 
 
 
a aderência dos atos e fatos de gestão praticados aos normativos legais e técnicos que os 
regem. 
 
a capacidade de registrar, fornecer e manter adequadamente os dados, informações e a 
memória de cálculo utilizados na geração dos próprios indicadores. 
 
o grau de cumprimento das metas fixadas para um determinado objeto de uma ação em 
relação ao previsto, em um determinado período. 
 
a medida da relação entre os recursos efetivamente utilizados para a realização de uma meta, 
frente a padrões estabelecidos. 
 
a variação positiva da relação custo/benefício, na qual busca-se a otimização dos resultados 
com a escolha dos menores custos em relação aos maiores benefícios. 
 
 
 
 10a Questão (Ref.: 201201996579) Pontos: 1,0 / 1,0 
Considerando as normas de controle interno do Poder Executivo federal, assinale opção correta. 
 
 
 
Se o servidor constatar descumprimento de normas governamentais, de imediato poderá emitir 
certificado de irregularidade. 
 
Um dos requisitos do certificado ou de parecer de auditoria é o registro, no parágrafo 
intermediário, que também contém a especificação do tipo de trabalho realizado bem como 
das impropriedades que resultaram em prejuízo ao erário. 
 
o órgão não tiver elementos comprobatórios suficientes para formar uma opinião, deverá dar 
ciência imediata ao TCU, sob pena de responsabilidade solidária, se comprovada 
irregularidade. 
 
Havendo eventos relevantes subseqüentes ao período examinado, é indispensável que esses 
fatos sejam considerados em parecer complementar. 
 
O certificado de regularidade será emitido se forem adequadamente observados os princípios 
da legalidade, legitimidade e economicidade, mesmo que haja determinadas falhas, que 
signifiquem simplesmente situações impróprias e que não necessariamente interfiram na 
regularidade do certificado. 
 
 
 
 
 1a Questão (Ref.: 201101559698) Pontos:0,0 / 0,5 
É correto afirmar que as autarquias têm: 
 
 
Patrimônio próprio 
 
Ausência de personalidade jurídica 
 
Vinculação aos órgãos da administração 
 
Personalidade jurídica de direito privado 
 
Criação ou autorização por ato do chefe do Poder Executivo 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201101509724) Pontos: 0,5 / 0,5 
Não pode ser considerada uma função da auditoria governamental 
 
 
Emitir relatório com calculus que permitam verificar a veracidade dos fatos ocorridos no patrimõnio das 
entidades. 
 
Dentro dos programas do governo, contratos, convênios e outros acordos, a auditoria governamental 
fará a avaliação e execução dos procedimentos 
 
Fazer a verificação e o controle, bem como a utilização de bens e valores para uso e guarda dos 
administradores ou gestores 
 
Observar o cumprimento dos princípios fundamentais de planejamento, coordenação, descentralização 
bem como da delegação de competência e controle 
 
Examinar a observância da legislação federal específica e normas correlatas, o que quer dizer que ela irá 
verificar se estas estão sendo devidamente cumpridas 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201101413724) Pontos: 0,5 / 0,5 
Em consonância com as orientações emanadas do Conselho Federal de Contabilidade (CFC) sobre a amostragem 
em auditoria, é correto afirmar que: 
 
 
se o auditor conclui que a amostragem de auditoria não forneceu uma base razoável para conclusões 
sobre a população que foi testada, o auditor pode solicitar que a administração investigue as distorções 
identificadas e o potencial para distorções adicionais e faça quaisquer ajustes necessários. 
 
a seleção ao acaso é aplicada por meio de geradores de números aleatórios como, por exemplo, tabelas 
de números aleatórios. 
 
o tamanho da amostra é um critério válido para distinguir entre as abordagens estatísticas e não 
estatísticas. 
 
na amostragem não estatística ocorre seleção aleatória dos itens da amostra. 
 
ocorre risco de auditoria, no caso de teste de controles, em que os controles são considerados mais 
eficazes do que realmente são ou no caso de teste de detalhes, em que não seja identificada distorção 
relevante, quando, na verdade, ela existe. Esse tipo de conclusão errônea afeta a eficiência da auditoria 
porque ela normalmente levaria a um trabalho adicional para estabelecer que as conclusões iniciais 
estavam incorretas. 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201101431659) Pontos: 0,5 / 0,5 
O objetivo maior da Auditoria Operacional é assessorar a administração no desempenho efetivo de suas funções 
e responsabilidades, avaliando se a organização, departamento, sistemas, funções, operações e programas 
auditados estão atingindo os objetivos propostos com identificação de falhas e irregularidades no sistema? 
 
 
Societário, apenas. 
 
Operacional. 
 
Constitucional do mercado. 
 
Legal, às vezes. 
 
Tão somente fiscal. 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201101413801) Pontos: 0,0 / 1,0 
Julgue os itens a seguir, relacionados à elaboração dos relatórios de auditoria operacional no setor público. I O 
relatório de execução de auditoria tem, como um de seus objetivos, o de levar ao conhecimento de terceiros o 
projeto de auditoria proposto. II No aprofundamento dos diversos temas envolvidos na auditoria, as citações 
diretas de fontes externas, ainda que extensas, são preferíveis às indiretas. III O principal instrumento de apoio 
à elaboração do relatório de planejamento de auditoria é a matriz de planejamento. IV Na descrição da 
metodologia aplicada, devem ser especificados os critérios de auditoria, as características das unidades de 
pesquisa e o desenho amostral. Estão certos apenas os itens 
 
 
II e III 
 
I e II 
 
I, II e III 
 
I e IV 
 
III e IV 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201101550053) Pontos: 0,0 / 0,5 
A auditoria operacional apresenta como modalidades a auditoria de desempenho e a auditoria de resultados. A 
respeito destas duas modalidades é correto afirmar que: 
 
 
A auditoria de desempenho verifica os aspectos relativos aos princípios da legalidade, impessoalidade, 
moralidade, publicidade e eficiência. 
 
A auditoria de resultado tem o foco principal na verificação de todo o processo de gestão. 
 
A auditoria de resultado verifica se as metas previstas foram cumpridas obedecendo aos princípios da 
administração pública 
 
A auditoria de desempenho apresenta como principal objetivo apurar se as ações implementadas 
produziram os efeitos desejados pela administração. 
 
A auditoria de resultado tem como abordagens principais a análise da estratégia operacional, da gestão 
organizacional e da gestão operacional. 
 
 
 
 7a Questão (Ref.: 201101413683) Pontos: 0,0 / 0,5 
Antes do início da auditoria, a equipe deve programar o trabalho de forma objetiva e eficaz. O programa de 
trabalho é um dos papéis utilizados como ferramenta valiosa nessa função, no qual estão contidos os(as) 
 
 
nomes dos funcionários auditados com a identificação pessoal de cada um ao lado dos procedimentos de 
auditoria executados e ordenados por data de nascimento. 
 
normas de auditoria aplicáveis ao trabalho a ser executado de acordo com a programação anual. 
 
fluxos, as normas, as políticas e os objetivos dos processos escolhidos para serem auditados e a 
aprovação formal dos gestores responsáveis por cada pro- cesso. 
 
perguntas que serão realizadas durante as entrevistas de controles internos e a metodologia utilizada 
durante a auditoria. 
 
procedimentos de auditoria, a identificação dos auditores responsáveis e os campos para referências, 
observações e data de execução dos procedimentos. 
 
 
 
 8a Questão (Ref.: 201101430824) Pontos: 1,5 / 1,5 
Aauditoria interna é encarregada da: verificação da qualidade do sistema de controle interno como um todo, ou 
seja, a aferição, através de uma revisão e avaliação regular e independente de como funcionam os 
procedimentos de controle existentes nas atividades contábeis, financeiras, administrativas, operacionais e 
técnicas, em todas as áreas da organização. Incorreto? Explique sua resposta. 
 
 
Resposta: Nao, pois a Auditoria Interna visa verificar a qualidade dos sistema de controle interno como um 
todo, verificando se cada area da Organizacao esta adequado as Normas Internas. 
 
 
Gabarito: Não. Porque a auditoria interna apresenta um enfoque dominante de auditoria operacional, ou seja, 
verificando o ¿desempenho¿ ou forma de ¿operar¿ dos diversos órgãos e funções de uma entidade. Deste modo, 
testa ¿como funcionam¿ os diversos setores, visando, principalmente, à eficiência, à segurança no controle 
interno e à obtenção correta dos objetivos. 
 
 
 
 9a Questão (Ref.: 201101431655) Pontos: 1,0 / 1,0 
Os sistemas de controle não se limitam às áreas contábil e financeira, mas englobam os planos da organização e 
todos os métodos usados para proteger seus ativos, verificar a exatidão e fidedignidade de suas informações 
contábeis, financeiras, administrativas e operacionais, e promover a eficiência e eficácia operacional, bem como 
estimular a observância de normas e diretrizes da administração, inclusive no âmbito das empresas? 
 
 
Hibrídas. 
 
Controladas e coligadas. 
 
Parceiras. 
 
Similares. 
 
Concorrentes. 
 
 
 
 10a Questão (Ref.: 201101430828) Pontos: 1,5 / 1,5 
Pesquisando na internet podemos encontrar a afirmação de Franco e Marra (1992) que explicam que ¿o planejamento 
adequado pressupõe a formulação do programa de auditoria¿, que ¿consiste no plano de trabalho para exame da área 
específica¿, prevendo os procedimentos que deverão ser aplicados para que se possa alcançar o resultado desejado¿. 
Eles estãoerrados? 
 
 
Resposta: Nao, a afirmacao de Franco e Marra estao corretos, pois a Empresa ao se planejar adequadamente com 
relacao aos seus controle internos, tende a ter um grau satisfatorio ao sofrer um Auditoria Interna. 
 
 
Gabarito: Não. 
 
 
 
 
 1a Questão (Ref.: 201101509950) Pontos: 1,5 / 1,5 
Existem alguns motivos para que as entidades, sejm públicas ou privadas, passem por auditoria. Site alguns 
deles e comente a sua motivação. 
 
 
Resposta: A Auditoria tem por principio preparar as organizacoes para situacoes adversas, seja na prevencao de 
fraudes, erros internos, desvios. Auxilia a Administracao informando quais setores deverao ser melhorados, 
buscando eficacia e eficiencia. Na Publica existe Auditoria na Uniao, Estados e Municipios, atraves das 
secretarias e tambem nas autarquias, empresas publicas e sociedades de economia mista. 
 
 
Gabarito: ¿ Por força de disposição legal: A CVM, por força de lei, obriga que as sociedades anônimas passem 
por auditorias periódicas. Além disso, bancos, seguradoras, bem como entidades filantrópicas, por exemplo, que 
recebem dinheiro de doação e que precisam provar a correta destinação dos fundos; ¿ As empresas ainda 
podem passar por auditoria por exigência dos sócios ou acionistas, para verificar a veracidade dos dados; Bem 
como pode haver a solicitação da auditoria por parte do governo, de forma periódica, para melhoria contínua do 
processo ou por alguma razão em especial. ¿ No caso de empresas que irão passar por mudança de controle 
acionário, a empresa que irá adquirir o controle pode pedir que esta passe por auditoria para confirmar as 
demonstrações contábeis; ¿ No governo, para verificação das contas públicas. 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201101430764) Pontos: 0,0 / 0,5 
Tem por princípio manter as organizações preparadas para situações adversas, seja na prevenção de fraudes, 
desvios, falhas e/ou erros internos, lítigios trabalhistas; apuração de contencioso tributário, a fim de se evitar 
multas elevadas por inconsistências nos procedimentos fiscais até mesmo para o caso de levantamento de 
pontos vulneráveis quanto a procedimentos de controle financeiro, estoque, materiais de consumo e custos. De 
que tipo de auditoria falamos? 
 
 
Punitiva. 
 
Contábil. 
 
Anual. 
 
Processual. 
 
Preventiva. 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201101429948) Pontos: 1,0 / 1,0 
Os indicadores de gestão do Sistema de Controle Interno da União são informações obtidas com a aplicação de 
fórmulas que fornecem indícios de eficiência, eficácia, legalidade e economicidade de como são conduzidas as 
operações. A eficácia pode ser definida como 
 
 
a capacidade de registrar, fornecer e manter adequadamente os dados, informações e a memória de 
cálculo utilizados na geração dos próprios indicadores. 
 
a medida da relação entre os recursos efetivamente utilizados para a realização de uma meta, frente a 
padrões estabelecidos. 
 
o grau de cumprimento das metas fixadas para um determinado objeto de uma ação em relação ao 
previsto, em um determinado período. 
 
a variação positiva da relação custo/benefício, na qual busca-se a otimização dos resultados com a 
escolha dos menores custos em relação aos maiores benefícios. 
 
a aderência dos atos e fatos de gestão praticados aos normativos legais e técnicos que os regem. 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201101430769) Pontos: 0,5 / 0,5 
É uma auditoria de natureza preventiva ou corretiva. São avaliados os procedimentos adotados pelas empresas 
com vistas a verificar a eventual possibilidade de se estarem acumulando contingências fiscais/tributárias ou se 
estar deixando de aproveitar possíveis vantagens fiscais pela falta de adoção de procedimentos alternativos. De 
que tipo de auditoria falamos? 
 
 
Processual. 
 
Contábil. 
 
Pontual. 
 
Anual. 
 
Fiscal. 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201101559722) Pontos: 0,5 / 0,5 
De forma resumida, os procedimentos de auditoria são compostos por ações que permitem ao auditor controlar 
a execução do trabalho e, também, expressar sua opinião acerca dos controles internos da organização. Para 
que essa ação seja possível o auditor não pode deixar de fazer: 
 
 
A avaliação do riscos econômico financeiro 
 
O levantamento de dados 
 
A análise dos mercados 
 
A tomada de contas 
 
A prestação de contas. 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201101413677) Pontos: 0,5 / 0,5 
Assinale a opção verdadeira a respeito do objetivo primordial e abrangência da auditoria no Setor Público 
Federal. 
 
 
A abrangência e o objetivo primordial são o de assegurar que os recursos alocados aos projetos sejam 
aplicados no cumprimento das políticas públicas. 
 
A abrangência é a definida na Lei de Diretrizes Orçamentárias para o exercício e o objetivo primordial é 
verificar o cumprimento da lei orçamentária anual. 
 
O objetivo primordial é o de garantir os resultados operacionais na gerência da coisa pública, abrange 
todas as unidades e entidades públicas federais e leva em conta os aspectos relevantes relacionados à 
avaliação dos programas de governo. 
 
Abrange as entidades e unidades da administração indireta e tem como objetivo primordial verificar a 
regularidade dos atos praticados por ordenadores de despesa quanto à execução orçamentária e 
financeira. 
 
O objetivo primordial é o de garantir que os objetivos e metas definidos no orçamento sejam atingidos e 
abrange as entidades constantes do Orçamento Fiscal e da Seguridade Social. 
 
 
 
 7a Questão (Ref.: 201101413803) Pontos: 0,5 / 0,5 
O trabalho da auditoria interna: 
 
 
deve efetuar a revisão e o aperfeiçoamento dos controles internos. 
 
deve emitir parecer, que será publicado com as demonstrações contábeis. 
 
é responsável pela implantação e pelo cumprimento dos controles internos. 
 
tem maior independência que o de auditoria externa. 
 
deve estar subordinado ao da Controladoria da empresa. 
 
 
 
 8a Questão (Ref.: 201101413715) Pontos: 0,5 / 0,5 
De acordo com as normas de auditoria governamental, assinale a opção incorreta. 
 
 
O método de amostragem do tipo probabilístico fundamentase em amostras embasadas na experiência 
do servidor. Nesse sentido, os elementos estão estabelecidos de acordo com a população. 
 
Se o auditor, ao efetuar teste de conferência de cálculo em um convênio vultuoso, tiver dúvidas sobre a 
aplicação correta dos valores, poderá adotar providências de acompanhamento que considerar pertinente 
e utilizar a técnica do rastreamento para suas conclusões. 
 
A promoção da hierarquização dos diversos programas de governo deve fazer parte de um adequado 
programa de trabalho de auditoria. 
 
A nota é uma das formas que o órgão ou unidade de controle interno possui para expressar sua opinião. 
 
Os papéis de trabalho embasam o certificado que representa a opinião do sistema de controle interno. 
 
 
 
 9a Questão (Ref.: 201101431257) Pontos: 1,5 / 1,5 
Para que desenvolvemos o sistema de controle e audioria, considerando como premissa básica, dois fatores 
para a definição das prioridades de trabalho, o risco e o interesse, da administração? 
 
 
Resposta: Numa auditoria nao se deve dar prioridade a subjetividade e sim ao grau de risco. 
 
 
Gabarito: Para reduzir a subjetividade na definição dos segmentos com maior grau de risco. 
 
 
 
 10a Questão (Ref.: 201101510161) Pontos: 1,0 / 1,0 
Todos os itens a seguir fazem parte do plano de auditoria, exceto: 
 
 
procedimentos de auditoria a serem realizados 
 
avaliação dos riscos envolvidos 
 
emissão de parecer de auditoria 
 
objetivos (geral e específicos) 
 
escopo do exame1a Questão (Ref.: 201201597775) Pontos: 0,5 / 0,5 
O Contador, na função de Auditor Interno, classifica seus trabalhos conforme o enfoque que lhes é definido. 
Assim, podemos ter sua atuação em vários tipos e abrangências de trabalhos, com enfoques diferentes, 
podendo em algumas áreas ter a colaboração de? 
 
 
Colaboradores da concorrência. 
 
Amigos próximos. 
 Outros profissionais especializados. 
 
Apenas de outros auditores. 
 
Parentes. 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201201676079) Pontos: 0,5 / 0,5 
O objetivo da auditoria independente é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte 
dos usuários. Para isso, o auditor emite sua opinião acerca da elaboração das demonstrações contábeis, em 
conformidade com uma estrutura de relatório financeiro aplicável. Ao conduzir a auditoria de demonstrações 
contábeis, o objetivo do auditor deve ser 
 
 
descobrir as fraudes e os erros nos registros que dão suporte às transações evidenciadas nas 
demonstrações contábeis. 
 
atestar que as demonstrações contábeis não possuem distorção relevante, independentemente de serem 
causadas por fraude ou erro. 
 
certificar que as demonstrações contábeis não possuem distorção relevante, independentemente de 
serem causadas por fraude ou erro. 
 obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção 
relevante, independentemente de serem causadas por fraude ou erro. 
 
emitir um relatório circunstanciado à administração sobre eventuais acertos que devem ser feitos para 
adequar as demonstrações contábeis. 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201201676071) Pontos: 0,5 / 0,5 
A __________ é aquela que pode ocorrer nas instituições por determinação da administração, uma vez que é 
utilizada como forma de assessoria e controle na empresa, já que aponta as possíveis fragilidades e erros que 
podem ocorrer com relação aos controles internos da empresa. A que tipo de auditoria a afirmação se refere? 
 
 
Auditoria Operacional 
 
Auditoria de processos 
 Auditoria Interna 
 
Auditoria Independente 
 
Auditoria Governamental 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201201579844) Pontos: 0,5 / 0,5 
"O jogo de planilha em um contrato de obras é a ocorrência de alterações quantitativas na planilha contratual, 
por meio de acréscimos, decréscimos, supressões ou inclusões de serviços e materiais, que modificam o 
equilíbrio econômico-financeiro inicial, causando dano ao Erário sem justificativa adequada" (in Auditoria 
Governamental, TCU, 2011). Entre as técnicas de auditoria apresentadas abaixo, qual a que melhor se adapta à 
comprovação da situação descrita? 
 
 
Cálculo. 
 
Observação. 
 
Investigação. 
 
Confirmação. 
 Revisão analítica. 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201201579833) Pontos: 0,5 / 0,5 
De acordo com as normas de auditoria governamental, assinale a opção incorreta. 
 
 
A nota é uma das formas que o órgão ou unidade de controle interno possui para expressar sua opinião. 
 O método de amostragem do tipo probabilístico fundamentase em amostras embasadas na experiência 
do servidor. Nesse sentido, os elementos estão estabelecidos de acordo com a população. 
 
Se o auditor, ao efetuar teste de conferência de cálculo em um convênio vultuoso, tiver dúvidas sobre a 
aplicação correta dos valores, poderá adotar providências de acompanhamento que considerar pertinente 
e utilizar a técnica do rastreamento para suas conclusões. 
 
Os papéis de trabalho embasam o certificado que representa a opinião do sistema de controle interno. 
 
A promoção da hierarquização dos diversos programas de governo deve fazer parte de um adequado 
programa de trabalho de auditoria. 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201201725797) Pontos: 0,5 / 0,5 
Demonstrar a confiabilidade dos sistemas e processos dos entes administrativos, financeiros, contábeis ou 
patrimoniais é um dos objetivos da auditoria: 
 
 Operacional 
 
Contábil 
 
Especial 
 
De gestão 
 
De sistemas 
 
 
 
 7a Questão (Ref.: 201201717618) Pontos: 1,0 / 1,0 
No âmbito da administração pública, controle externo é o controle realizado por um poder sobre o outro, com a 
finalidade de fiscalizar, avaliar e corrigir. Analise as assertivas abaixo sobre controle externo e identifique a 
alternativa correta. 
 
 
O Poder Executivo controla o Poder Legislativo quando aprecia e julga as contas dos órgãos da 
Administração Pública 
 O Tribunal de Contas da União auxilia o Congresso Nacional na realização do controle externo. 
 
O Poder Judiciário controla o Poder Legislativo quando participa da escolha dos seus membros. 
 
A sociedade pode exercer o controle externo mediante autorização prévia do Poder Judiciário. 
 
O sistema de freio e contrapesos, dentro do controle externo, é representado apenas pelo Poder 
Judiciário. 
 
 
 
 8a Questão (Ref.: 201201676068) Pontos: 1,5 / 1,5 
Existem alguns motivos para que as entidades, sejam públicas ou privadas, passem por auditoria. Site alguns 
deles e comente a sua motivação. 
 
 
Resposta: 1) Apontar possíveis fragilidades e erros que possam ocorrer com relação aos controles internos; 2) 
Opinar sobre a elaboração de demonstrativos contábeis, aumentando o grau de confiança para os usuários 
sobre os demonstrativos. 
 
 
Gabarito: ¿ Por força de disposição legal: A CVM, por força de lei, obriga que as sociedades anônimas passem 
por auditorias periódicas. Além disso, bancos, seguradoras, bem como entidades filantrópicas, por exemplo, que 
recebem dinheiro de doação e que precisam provar a correta destinação dos fundos; ¿ As empresas ainda 
podem passar por auditoria por exigência dos sócios ou acionistas, para verificar a veracidade dos dados; Bem 
como pode haver a solicitação da auditoria por parte do governo, de forma periódica, para melhoria contínua do 
processo ou por alguma razão em especial. ¿ No caso de empresas que irão passar por mudança de controle 
acionário, a empresa que irá adquirir o controle pode pedir que esta passe por auditoria para confirmar as 
demonstrações contábeis; ¿ No governo, para verificação das contas públicas. 
 
 
 
 9a Questão (Ref.: 201201597375) Pontos: 1,5 / 1,5 
Para que desenvolvemos o sistema de controle e auditoria, considerando como premissa básica, dois fatores 
para a definição das prioridades de trabalho, o risco e o interesse, da administração? 
 
 
Resposta: A administração define, dentro de escopo de trabalho da auditoria, os segmentos que devem ser 
auditados, para não haver dúvidas quanto a prevenção de falhas e erros na administração do patrimônio da 
empresa. 
 
 
Gabarito: Para reduzir a subjetividade na definição dos segmentos com maior grau de risco. 
 
 
 
 10a Questão (Ref.: 201201597390) Pontos: 1,0 / 1,0 
Em seus primórdio como o Controle Interno era visto nas empresas? 
 
 
Moderno. 
 
Prático. 
 Malfadado, inútil e custoso. 
 
Sem nexo. 
 
Holístico. 
 
 
 
 
 1a Questão (Ref.: 201101732017) Pontos: 0,5 / 0,5 
O trabalho da auditoria interna: 
 
 deve estar subordinado ao da Controladoria da empresa. 
 deve efetuar a revisão e o aperfeiçoamento dos controles internos. 
 deve emitir parecer, que será publicado com as demonstrações contábeis. 
 é responsável pela implantação e pelo cumprimento dos controles internos. 
 tem maior independência que o de auditoria externa. 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201101731932) Pontos: 0,0 / 0,5 
Como técnica(s) de trabalho, para a consecução de suas finalidades, o Sistema de Controle 
Interno do Poder Executivo Federal utiliza 
 
 a tomada e a prestação de contas. 
 a tomada de contas especial. 
 a circularização. 
 a amostrageme a denúncia. 
 a auditoria e a fiscalização. 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201101728506) Pontos: 0,0 / 0,5 
Em consonância com as orientações emanadas do Conselho Federal de Contabilidade (CFC) 
sobre a amostragem em auditoria, é correto afirmar que: 
 
 Se o auditor conclui que a amostragem de auditoria não forneceu uma base razoável 
para conclusões sobre a população que foi testada, o auditor pode solicitar que a 
administração investigue as distorções identificadas e o potencial para distorções 
adicionais e faça quaisquer ajustes necessários. 
 Ocorre risco de auditoria, no caso de teste de controles, em que os controles são 
considerados mais eficazes do que realmente são ou no caso de teste de detalhes, em 
que não seja identificada distorção relevante, quando, na verdade, ela existe. Esse tipo 
de conclusão errônea afeta a eficiência da auditoria porque ela normalmente levaria a um 
trabalho adicional para estabelecer que as conclusões iniciais estavam incorretas. 
 
 O tamanho da amostra é um critério válido para distinguir entre as abordagens 
estatísticas e não estatísticas. 
 Na amostragem não estatística ocorre seleção aleatória dos itens da amostra 
 A seleção ao acaso é aplicada por meio de geradores de números aleatórios como, por 
exemplo, tabelas de números aleatórios. 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201101828167) Pontos: 0,0 / 0,5 
A __________ é aquela que pode ocorrer nas instituições por determinação da administração, 
uma vez que é utilizada como forma de assessoria e cotrole na empresa, já que aponta as 
possíveis fragilidades e erros que podem ocorrer com relação aos controles internos da 
empresa. A que tipo de auditoria a afirmação se refere? 
 
 Auditoria Governamental 
 Auditoria Operacional 
 Auditoria Independente 
 Auditoria Interna 
 Auditoria de processos 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201101731891) Pontos: 0,5 / 0,5 
Assinale a opção verdadeira a respeito do objetivo primordial e abrangência da auditoria no 
Setor Público Federal. 
 
 A abrangência é a definida na Lei de Diretrizes Orçamentárias para o exercício e o 
objetivo primordial é verificar o cumprimento da lei orçamentária anual. 
 Abrange as entidades e unidades da administração indireta e tem como objetivo 
primordial verificar a regularidade dos atos praticados por ordenadores de despesa 
quanto à execução orçamentária e financeira. 
 A abrangência e o objetivo primordial são o de assegurar que os recursos alocados aos 
projetos sejam aplicados no cumprimento das políticas públicas. 
 O objetivo primordial é o de garantir os resultados operacionais na gerência da coisa 
pública, abrange todas as unidades e entidades públicas federais e leva em conta os 
aspectos relevantes relacionados à avaliação dos programas de governo. 
 O objetivo primordial é o de garantir que os objetivos e metas definidos no orçamento 
sejam atingidos e abrange as entidades constantes do Orçamento Fiscal e da Seguridade 
Social. 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201101731935) Pontos: 0,0 / 0,5 
De acordo com o Conselho Federal de Contabilidade (CFC), assinale a afirmativa correta em 
relação à auditoria interna. 
 
 A Auditoria Interna deve avaliar a necessidade de emissão de relatório parcial, na 
hipótese de constatar impropriedades que necessitem de providências imediatas da 
administração da entidade, e que não possam aguardar o final dos exames. 
 A análise dos riscos da Auditoria Interna deve ser feita na fase de planejamento e 
execução dos trabalhos, estando os riscos relacionados à possibilidade de não se atingir, 
de forma satisfatória, o objetivo dos trabalhos. 
 São considerados na aplicação dos testes de observância os seguintes procedimentos: 
inspeção, observação, investigação e confirmação, cálculo e revisão analítica. 
 O parecer é o documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus 
trabalhos, devendo ser redigido com objetividade e imparcialidade, de forma a expressar, 
claramente, suas conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pela 
administração da entidade. 
 Atualmente, o conhecimento detalhado da política e dos instrumentos de gestão e risco 
da entidade por parte do auditor depende mais propriamente da área a ser auditada, do 
que do planejamento em si da auditoria. 
 
 
 7a Questão (Ref.: 201101828338) Pontos: 1,0 / 1,0 
No tocante a habilidades e metodologias em auditoria governamental, a "matriz de 
planejamento" é uma ferramenta de auditoria que torna o planejamento mais sistemático e 
dirigido, facilitando a comunicação de decisões sobre metodologia entre a equipe e os 
superiores hierárquicos e auxiliando na condução dos trabalhos de campo. Em relação a ela, é 
possível afirmar que: 
 
 não fazem parte dela elementos como questões de auditoria, informações requeridas, 
fontes de informação e estratégias metodológicas. 
 se trata de uma esquematização das informações relevantes do planejamento de uma 
auditoria. Contudo, não tem como propósito auxiliar na elaboração conceitual do trabalho 
e na orientação da equipe na fase de execução. 
 a formulação das questões de auditoria não gerará implicações nas decisões quanto aos 
tipos de dados que serão coletados e à forma de coleta que será empregada. 
 seu uso no setor público não é recomendável em ampla escala, sobretudo em função do 
custo envolvido. 
 é um instrumento flexível, e o seu conteúdo pode ser atualizado ou modificado pela 
equipe, à medida que o trabalho de auditoria progride. 
 
 
 8a Questão (Ref.: 201101749473) Pontos: 0,0 / 1,0 
Como risco, entende-se o conjunto de fatores que possam influenciar na determinação de 
prioridade pela auditoria tais como: valor monetário, natureza das operações, controle interno, 
tempo decorrido da ultima auditoria, mudança de procedimentos, mudanças de chefia e novos 
setores. Está afirmação está incorreta? 
 
 Sim. 
 Essa definição só vale para empresas públicas. 
 Essa definição só vale para empresas públicas - privadas. 
 Não. 
 Essa definição só vale para empresas privadas. 
 
 
 9a Questão (Ref.: 201101749483) Pontos: 1,5 / 1,5 
A auditoria interna normalmente subordina-se a que área da empresa? 
 
 
Resposta: A presidência ou tambem ao cargo de administração mais alto da empresa. 
 
 
Gabarito: Presidência, ou em casos análogos ao cargo mais alto da administração da empresa. 
 
 
 10a Questão (Ref.: 201101749471) Pontos: 0,5 / 1,5 
Para que desenvolvemos o sistema de controle e audioria, considerando como premissa básica, 
dois fatores para a definição das prioridades de trabalho, o risco e o interesse, da 
administração? 
 
 
Resposta: o risco tembem deve ser considerado como premissia básica no planejamento dos 
trabalhos estando o risco relacionado a possibilidade de não atingir de forma satisfatoria 
objetivo dos trabalhos. 
 
 
Gabarito: Para reduzir a subjetividade na definição dos segmentos com maior grau de risco. 
 
 
 
 1a Questão (Ref.: 201102427452) Pontos: 0,0 / 0,8 
Assinale a opção verdadeira a respeito de auditoria, no Setor Público Federal, cuja execução é realizada de 
forma direta. 
 
 
 São fiscalizações e avaliações realizadas diretamente pelos órgãos envolvidos na execução das políticas 
públicas. 
 É aquela realizada pelos servidores em exercício no Sistema de Controle Interno do Poder Executivo 
Federal e está subdividida em centralizada, descentralizada e integrada. 
 São trabalhos executados diretamente pelas auditorias internas das instituições federais diretas e 
indiretas, para avaliar o cumprimento da lei fiscal. 
 São aquelas realizadas na administração direta eindireta integrantes do Orçamento Geral da União 
visando avaliar o cumprimento das políticas públicas. 
 São todos os trabalhos de fiscalização executados pelo Sistema de Auditoria Interna, no âmbito da 
administração federal, que avalia a correta aplicação dos recursos públicos. 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201102444523) Pontos: 0,8 / 0,8 
Um dos principais objetivos da governança corporativa é proteger o valor da empresa com políticas de? 
 
 
 Controle e disclosure da informação. 
 Análise de balanço. 
 Gestão de capital. 
 Gestão de fluxo de caixa. 
 Passivo e ativo. 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201102523473) Pontos: 0,0 / 0,8 
Dentro da abrangência da auditoria operacional characterize como as pessoas podem ser fiscalizadas. 
 
 
 
Resposta: -> investigação tecnica; -> circularização ( confirmar na fonte as informações); -> analise de indíces 
de aficiencia, eficacia, legalidade e econimicidade. 
 
 
Gabarito: Mediante a Tomada de Contas, na forma de ordenadores de despesa das unidades da administração 
direta, ou na forma de arrecadadores de bens, dinheiro ou valores do Estado, ou ainda como aqueles que façam 
algum tipo de perda, subtração, extravio ou estrago de valores ou bens do Estado; Além disso, das pessoas 
ainda por ser exigido que no papel de Prestação de Contas estes respondam como dirigentes das entidades de 
Administração Direta, responsáveis por entidades ou organizações, de direito público ou privado, que recebam 
de alguma forma subvenções ou transferências à conta do Tesouro; 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201102427455) Pontos: 0,0 / 0,8 
Considerando as normas de auditoria do setor público federal, assinale a opção incorreta. 
 
 
 Procedimentos e técnicas de auditoria constituem investigações técnicas. O procedimento de auditoria 
representa a essência do ato de auditar e a técnica de auditoria serve ao controle para a obtenção de 
evidências. 
 Auditoria executada por servidor em unidade regional do sistema de controle interno do Poder Executivo 
federal é um exemplo de auditoria direta descentralizada. 
 O programa de trabalho da auditoria governamental contempla os seguintes itens: natureza, 
oportunidade e extensão. 
 Uma das subdivisões dos testes substantivos é a revisão analítica, que consiste na verificação de valores 
significativos, visando identificar a situação do órgão auditado. 
 O auditor interno deve verificar a fidedignidade de informações obtidas de seu gestor por meio da 
circularização, que consiste em confirmar, na fonte, essas informações. 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201102443687) Pontos: 0,8 / 0,8 
Os indicadores de gestão do Sistema de Controle Interno da União são informações obtidas com a aplicação de 
fórmulas que fornecem indícios de eficiência, eficácia, legalidade e economicidade de como são conduzidas as 
operações. A eficácia pode ser definida como 
 
 
 a medida da relação entre os recursos efetivamente utilizados para a realização de uma meta, frente a 
padrões estabelecidos. 
 a variação positiva da relação custo/benefício, na qual busca-se a otimização dos resultados com a 
escolha dos menores custos em relação aos maiores benefícios. 
 a aderência dos atos e fatos de gestão praticados aos normativos legais e técnicos que os regem. 
 o grau de cumprimento das metas fixadas para um determinado objeto de uma ação em relação ao 
previsto, em um determinado período. 
 a capacidade de registrar, fornecer e manter adequadamente os dados, informações e a memória de 
cálculo utilizados na geração dos próprios indicadores. 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201102427531) Pontos: 0,0 / 0,8 
Acerca da elaboração de especifições técnicas e projetos básicos para contratação de obras e serviços, é correto 
afiar que: 
 
 
 o projeto básico deve ser elaborado posteriormente à licitação e receber a aprovação formal da 
autoridade competente. 
 as especificações técnicas podem reproduzir catálogos de determinado fornecedor ou fabricante, de modo 
a permitir alternativas de fornecimento. 
 o projeto básico de uma licitação não pode ser elaborado pelo próprio órgão licitante. 
 se a referência de marca ou modelo for indispensável para a perfeita caracterização do material ou 
equipamento, a especificação deve conter obrigatoriamente a expressão ¿ou equivalente¿. 
 durante a licitação é facultado verificar ou não se o empreendimento necessita de licenciamento 
ambiental. 
 
 
 
 7a Questão (Ref.: 201102427537) Pontos: 0,0 / 0,8 
Compete aos órgãos e às unidades do SCIPEF (SISTEMA DE CONTROLE INTERNO DO PODER EXECUTIVO 
FEDERAL): 
 
 
 instituir, manter e aprimorar sistemas de informação que permitam realizar a contabilização dos atos e 
fatos de gestão orçamentária, financeira e patrimonial da União e gerar informações gerenciais 
necessárias à tomada de decisão e à supervisão ministerial. 
 manter controle dos compromissos que onerem, direta ou indiretamente, a União junto a entidades ou 
organismos internacionais. 
 realizar tomadas de contas dos ordenadores de despesa e demais responsáveis por bens e valores 
públicos e de todo aquele que der causa a perda, extravio ou outra irregularidade que resulte dano ao 
erário. 
 exercer o controle das operações de crédito, avais, garantias, direitos e haveres da União. 
 manter e aprimorar o plano de contas único da União. 
 
 
 
 8a Questão (Ref.: 201102427454) Pontos: 0,0 / 0,8 
De acordo com as normas de auditoria governamental, assinale a opção incorreta. 
 
 
 O método de amostragem do tipo probabilístico fundamentase em amostras embasadas na experiência 
do servidor. Nesse sentido, os elementos estão estabelecidos de acordo com a população. 
 Se o auditor, ao efetuar teste de conferência de cálculo em um convênio vultuoso, tiver dúvidas sobre a 
aplicação correta dos valores, poderá adotar providências de acompanhamento que considerar pertinente 
e utilizar a técnica do rastreamento para suas conclusões. 
 A nota é uma das formas que o órgão ou unidade de controle interno possui para expressar sua opinião. 
 Os papéis de trabalho embasam o certificado que representa a opinião do sistema de controle interno. 
 A promoção da hierarquização dos diversos programas de governo deve fazer parte de um adequado 
programa de trabalho de auditoria. 
 
 
 
 9a Questão (Ref.: 201102523899) Pontos: 0,8 / 0,8 
A ______________, pelas suas finalidades, dá suporte ao pleno exercício da supervisão ministerial. Um dos 
aspectos considerados é a verificação da observância, pelos órgãos e entidades, de que as suas atividades 
obedecem aos princípios fundamentais da administração contidos na reforma consubstanciada no Decreto-lei n.º 
200/1967. Ó espaço em branco pode ser preenchido por qual tipo de auditoria? 
 
 
 
Resposta: auditoria governamental 
 
 
Gabarito: Governamental 
 
 
 
 10a Questão (Ref.: 201102427410) DESCARTADA 
Na auditoria governamental, o documento que representa a opinião do Sistema de Controle Interno sobre a 
exatidão e regularidade da gestão (ou não) e a adequação das peças examinadas (ou não) é denominado: 
 
 
 Parecer conclusivo. 
 Parecer sem ressalva. 
 Registro das constatações. 
 Relatório de auditoria. 
 Certificado. 
 
 
 
 11a Questão (Ref.: 201102523865) Pontos: 0,0 / 0,8 
Considerando as normas de auditoria do setor público federal, assinale a opção incorreta 
 
 
 O auditor interno deve verificar a fidedignidade de informações obtidas de seu gestor por meio da 
circularização, que consiste em confirmar, na fonte, essas informações. 
 O programa de trabalho da auditoria governamental contempla os seguintes itens: natureza, 
oportunidade e extensão. 
 Auditoria executada por servidor emunidade regional do sistema de controle interno do Poder Executivo 
federal é um exemplo de auditoria direta descentralizada. 
 Uma das subdivisões dos testes substantivos é a revisão analítica, que consiste na verificação de valores 
significativos, visando identificar a situação do órgão auditado. 
 Procedimentos e técnicas de auditoria constituem investigações técnicas. O procedimento de auditoria 
representa a essência do ato de auditar e a técnica de auditoria serve ao controle para a obtenção de 
evidências. 
 
 
 1a Questão (Ref.: 201201718738) Pontos: 0,0 / 0,8 
O tipo de auditoria governamental que consiste no exame dos registros e documentos, e na coleta de 
informações e confirmações, mediante procedimentos específicos, pertinentes ao controle do patrimônio de uma 
unidade, entidade ou projeto é auditoria 
 
 Operacional. 
 
de Acompanhamento da Gestão. 
 Contábil. 
 
de Avaliação da Gestão. 
 
Especial. 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201201735843) Pontos: 0,8 / 0,8 
É uma auditoria de natureza preventiva ou corretiva. São avaliados os procedimentos adotados pelas empresas 
com vistas a verificar a eventual possibilidade de se estarem acumulando contingências fiscais/tributárias ou se 
estar deixando de aproveitar possíveis vantagens fiscais pela falta de adoção de procedimentos alternativos. De 
que tipo de auditoria falamos? 
 
 
Pontual. 
 
Processual. 
 
Anual. 
 
Contábil. 
 Fiscal. 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201201736343) Pontos: 0,8 / 0,8 
A auditoria interna normalmente subordina-se a que área da empresa? 
 
 
Resposta: A presidência ou em casos analogos ao cargo mais alto da adminstração da empresa. 
 
 
Gabarito: Presidência, ou em casos análogos ao cargo mais alto da administração da empresa. 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201201815056) DESCARTADA 
a ____________ é um organismo internacional cujo objetivo é fomentar o intercâmbio de idEias e experiências 
entre entidades fiscalizadoras superiores quanto ao controle das finanças públicas. Entre os documentos 
elaborados pela __________, destacam-se a Declaração de Lima, o código de ética e normas de auditoria. Na 
Declaração de Lima, só constam o controle prévio e o controle posterior, ao passo que, no Brasil, além desses, 
há o controle concomitante, por expressa disposição legal. Que órgão pode ser usado para preencher os espaços 
em branco? 
 
 
Resposta: 
 
 
Gabarito: INTOSAI 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201201718790) Pontos: 0,0 / 0,8 
Considerando as normas de auditoria do setor público federal, assinale a opção incorreta. 
 
 O programa de trabalho da auditoria governamental contempla os seguintes itens: natureza, 
oportunidade e extensão. 
 O auditor interno deve verificar a fidedignidade de informações obtidas de seu gestor por meio da 
circularização, que consiste em confirmar, na fonte, essas informações. 
 
Uma das subdivisões dos testes substantivos é a revisão analítica, que consiste na verificação de valores 
significativos, visando identificar a situação do órgão auditado. 
 
Procedimentos e técnicas de auditoria constituem investigações técnicas. O procedimento de auditoria 
representa a essência do ato de auditar e a técnica de auditoria serve ao controle para a obtenção de 
evidências. 
 
Auditoria executada por servidor em unidade regional do sistema de controle interno do Poder Executivo 
federal é um exemplo de auditoria direta descentralizada. 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201201718732) Pontos: 0,0 / 0,8 
Nas atividades de auditoria governamental, NÃO se recomenda a utilização de amostragem quando: 
 
 as características da população forem de fácil mensuração. 
 o grau de dispersão dos eventos a serem controlados for muito elevado. 
 
a urgência na obtenção das informações necessárias aos controles for pequena. 
 
há necessidade de baixa precisão nos dados a serem coletados. 
 
a população for considerada muito grande. 
 
 
 
 7a Questão (Ref.: 201201718874) Pontos: 0,8 / 0,8 
De acordo com o art. 71 da Constituição Federal de 1988, compete ao Tribunal de Contas da União, no exercício 
do controle externo, realizar inspeções e auditorias de diversas naturezas. Supondo que o Tribunal de Contas 
realize auditoria em uma entidade pública com a finalidade de confirmar os valores apresentados nas 
demonstrações financeiras, ele está realizando uma auditoria 
 
 
especial. 
 
de acompanhamento de gestão 
 
operacional. 
 contábil. 
 
de gestão. 
 
 
 
 8a Questão (Ref.: 201201815198) Pontos: 0,0 / 0,8 
No tocante a habilidades e metodologias em auditoria governamental, a "matriz de planejamento" é uma 
ferramenta de auditoria que torna o planejamento mais sistemático e dirigido, facilitando a comunicação de 
decisões sobre metodologia entre a equipe e os superiores hierárquicos e auxiliando na condução dos trabalhos 
de campo. Em relação a ela, é possível afirmar que: 
 
 
seu uso no setor público não é recomendável em ampla escala, sobretudo em função do custo envolvido. 
 
se trata de uma esquematização das informações relevantes do planejamento de uma auditoria. 
Contudo, não tem como propósito auxiliar na elaboração conceitual do trabalho e na orientação da 
equipe na fase de execução. 
 a formulação das questões de auditoria não gerará implicações nas decisões quanto aos tipos de dados 
que serão coletados e à forma de coleta que será empregada. 
 
não fazem parte dela elementos como questões de auditoria, informações requeridas, fontes de 
informação e estratégias metodológicas. 
 é um instrumento flexível, e o seu conteúdo pode ser atualizado ou modificado pela equipe, à medida 
que o trabalho de auditoria progride. 
 
 
 
 9a Questão (Ref.: 201201715362) Pontos: 0,0 / 0,8 
As Normas de Auditoria do Tribunal de Contas da União (NAT) têm por objetivo a obtenção de qualidade e a 
garantia de atuação suficiente e tecnicamente consistente, do auditor na condução dos trabalhos de auditoria. 
Sobre o assunto, assinale a afirmativa correta. 
 
 
O desenvolvimento dos achados de auditoria deve contemplar, no mínimo, os seguintes aspectos: 
situação encontrada, critério de auditoria, causa, efeitos reais e potenciais, evidências e responsabilidade 
do auditado. 
 A independência como norma geral relativa à pessoa do auditor evidencia que os auditores devem evitar 
que interesses pessoais ou quaisquer situações afetem a sua objetividade, ¿ tanto a real como a 
percebida ¿ conservando sua independência em relação a quaisquer influências que possam afetar ¿ ou 
parecer afetar ¿ a sua capacidade de desempenhar suas responsabilidades profissionais com 
imparcialidade. 
 
O termo ¿auxílio¿ da expressão ¿o controle externo, a cargo do Congresso Nacional, será exercido com 
auxílio do Tribunal de Contas da União, disposto no art. 71 da CF/88, representa subordinação 
hierárquica do TCU em relação ao Congresso Nacional, à medida que este último ou suas comissões 
podem solicitar a realização de auditorias ou inspeções. 
 Em decorrência do poder judicante, o TCU tem jurisdição própria e privativa, em todo o território 
nacional, sobre as pessoas e matérias sujeitas à sua competência, abrangendo entre outras, aqueles que 
derem causa a perda, extravio ou outra irregularidade de que resulte dano ao Erário e os responsáveis 
por entidades dotadas de personalidade jurídica de direito privado que recebam contribuições parafiscais 
e prestem serviço de interesse público ou social. 
 
De acordo com as NAT do TCU, não é possível a utilização do trabalho de outros auditores, tipicamente 
os da auditoria interna de entidades governamentais ou de outras entidades de fiscalização e controle, 
tendo em vista a natureza constitucionalde corte julgadora administrativa conferida ao TCU. 
 
 
 
 10a Questão (Ref.: 201201718741) Pontos: 0,8 / 0,8 
A avaliação de programas de governo é uma das modalidades de auditoria operacional, e tem em vista, entre 
outros aspectos, a avaliação da efetividade de programas e projetos governamentais. Nesse sentido, a 
efetividade pode ser entendida como o efeito ou o impacto transformador causado pelos serviços prestados ou 
pelos bens disponibilizados por uma organização sobre uma realidade que se pretende modificar. Assinale a 
opção que traduz mais apropriadamente, em um programa governamental, o significado da efetividade. 
 
 
percentagem da população alfabetizada 
 
quilômetros de estradas construídas 
 
número de alunos formados nas instituições de ensino superior 
 
quantidade de pacientes atendidos em instituição pública de saúde 
 desempregados treinados e reinseridos no mercado de trabalho 
 
 
 
 11a Questão (Ref.: 201201815200) Pontos: 0,0 / 0,8 
Considerando as normas de auditoria do setor público federal, assinale a opção incorreta 
 
 
O programa de trabalho da auditoria governamental contempla os seguintes itens: natureza, 
oportunidade e extensão. 
 O auditor interno deve verificar a fidedignidade de informações obtidas de seu gestor por meio da 
circularização, que consiste em confirmar, na fonte, essas informações. 
 
Auditoria executada por servidor em unidade regional do sistema de controle interno do Poder Executivo 
federal é um exemplo de auditoria direta descentralizada. 
 
Uma das subdivisões dos testes substantivos é a revisão analítica, que consiste na verificação de valores 
significativos, visando identificar a situação do órgão auditado. 
 Procedimentos e técnicas de auditoria constituem investigações técnicas. O procedimento de auditoria 
representa a essência do ato de auditar e a técnica de auditoria serve ao controle para a obtenção de 
evidências. 
 
 
 
 
1.) NORMAS DE AUDITORIA Pontos: 0,5 / 0,5 
"As normas de auditoria se aplicam em ...... auditorias efetuadas e os procedimentos con- forme o ...... e 
a ...... das operações." As lacunas da frase acima serão corretamente preenchidas por: 
 
 todas as - tamanho - complexidade 
 algumas das - tamanho - natureza 
 parte das - contrato - tipo 
 parte das - tamanho - complexidade 
 todas as - contrato - form 
 
 
 
2.) AUDITORIA Pontos: 0,5 / 0,5 
Principal finalidade de uma auditoria contábil é: 
 
 Elaboração de demonstrativos contábeis 
 Confirmação dos registros e demonstrações contábeis 
 Apuração correta do lucro do exercício 
 Elaboração e avaliação dos registros contábeis 
 Conferência física dos elementos do ativo 
 
 
 
3.) AUDITORIA Pontos: 0,5 / 0,5 
Qual das alternativas completa a lacuna de forma adequada. A ____________________________ 
compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente 
estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos 
processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente e de 
gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus 
objetivos. 
 
 Auditoria independente. 
 Auditoria de qualidade 
 Auditoria externa. 
 Auditoria interna. 
 Auditoria governamental. 
 
 
 
4.) ÉTICA Pontos: 0,0 / 0,5 
Está de acordo com o código de ética dos contadores o seguinte procedimento de um profissional de 
auditoria: 
 
 renunciar às funções que exerce, logo que se positive falta de confiança por parte do cliente ou 
empregador, a quem deverá notificar com trinta dias de antecedência, tornando públicos os 
motivos da renúncia. 
 guardar sigilo sobre o que souber em razão do exercício profissional lícito, inclusive no âmbito do 
serviço público, ressalvados os casos previstos em lei ou quando solicitado por autoridades 
competentes, entre estas os Conselhos Regionais de Contabilidade. 
 valer-se de agenciador de serviços, mediante participação desse nos honorários a receber. 
 anunciar, em qualquer modalidade ou veículo de comunicação, conteúdo que resulte na diminuição 
do colega, da Organização Contábil ou da classe, em detrimento aos demais, sendo sempre 
admitida a indicação de títulos, especializações, serviços oferecidos, trabalhos realizados e relação 
de clientes. 
 renunciar à liberdade profissional quando houver quaisquer restrições ou imposições que possam 
prejudicar a eficácia e a correção de seu trabalho. 
 
 
 
5.) NORMAS PROFISSIONAIS Pontos: 0,0 / 1,0 
Quanto às normas concernentes do Conselho Federal de Contabilidade - Resolução CFC NBC TA 200 - 
Objetivos Gerais do Auditor Independente e a Condução da Auditoria em Conformidade com Normas de 
Auditoria - é correto afirmar: 
 
 O risco de auditoria inclui o risco de que o auditor possa expressar uma opinião de que as 
demonstrações contábeis contêm distorção relevante quando esse não é o caso. 
 O auditor não é obrigado e não pode reduzir o risco de auditoria a zero, e, portanto, não pode 
obter segurança absoluta de que as demonstrações contábeis estão livres de distorção relevante 
devido a fraude ou erro. 
 A opinião expressa pelo auditor é se as demonstrações contábeis foram elaboradas em 
conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável, não dependendo a forma da opinião 
do auditor da estrutura de relatório financeiro, em razão da padronização já existente destas 
opiniões ao término das auditorias. 
 A avaliação dos riscos é uma questão de julgamento profissional e de mensuração precisa por parte 
do auditor, não havendo prepoderância de um atributo sobre o outro devido ao avanço das técnicas 
estatísticas. 
 As evidências de auditoria são as informações utilizadas pelo auditor para fundamentar suas 
conclusões em que se baseia a sua opinião. Da prática profissional se deduz que se limitam às 
informações contidas nos registros contábeis das demonstrações contábeis apresentadas pelo 
órgão auditado. 
 
 
 
6.) AUDITORIA EXTERNA Pontos: 0,0 / 1,0 
Uma das áreas que devem ser estudadas com profundidade pela Auditoria Externa é a financeira. Nessa 
área, um dos problemas que podem ser detectados com o estudo aprofundado é referente 
 
 à política de admissões 
 às projeções orçamentárias inadequadas 
 à liquidez 
 aos limites de aprovação de compras 
 à uniformidade dos princípios contábeis 
 
 
 
7.) QUALIDADE DOS TRABALHOS Pontos: 1,0 / 1,0 
Considerando o que determina o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta. 
 
 Pelo menos uma vez a cada seis meses, a firma deve obter confirmação por escrito do 
cumprimento de suas políticas e procedimentos sobre independência de todo o pessoal da firma, 
que precisa ser independente por exigências éticas relevantes. 
 Recomenda-se, com vistas à manutenção da qualidade (independência), que seja efetuado o 
rodízio do sócio do trabalho após o período de três anos. 
 No caso específico de trabalho de auditoria, o período de retenção seria normalmente de pelo 
menos quatro anos, a partir da data do relatório do auditor independente ou, se superior, da data 
do relatório do auditor independente do grupo. A documentação do trabalho é de propriedade da 
firma. A firma pode, a seu critério, disponibilizar partes ou trechos da documentação do trabalho 
aos clientes, desde que essa divulgação não prejudique a validade do trabalho realizado ou, no 
caso de trabalhos de asseguração, a independência da firma ou do seu pessoal. 
 Pessoa externa qualificada é uma pessoa de dentro da firma com competência e habilidades que 
poderia atuar como sócio encarregado do trabalho. 
 Equipede trabalho são os sócios e o quadro técnico envolvidos no trabalho e quaisquer pessoas 
contratadas pela firma ou uma firma da mesma rede para executar procedimentos do trabalho. 
Isso exclui especialistas externos contratados pela firma ou por firma da mesma rede. 
 
 
 
8.) AUDITORIA EXTERNA Pontos: 1,0 / 1,0 
No processo de realização dos trabalhos de auditoria, o auditor externo constatou que a empresa estava 
com o Patrimônio Líquido Negativo, perda do principal fornecedor durante o ano e incapacidade de 
obtenção de financiamentos para o negócio. Pode-se afirmar que esses indicadores de continuidade são, 
respectivamente, classificados com indicadores: 
 
 financeiro, operacional e operacional. 
 operacional, operacional e operacional. 
 operacional, financeiro e operacional. 
 financeiro, financeiro e financeiro 
 financeiro, operacional e financeiro. 
 
 
 
9.) AUDITORIA INTERNA Pontos: 1,0 / 1,0 
De acordo com a NBC TA 610 - Utilização do Trabalho de Auditoria Interna, aprovado pela Resolução 
1229/09, o auditor, se após a data do seu relatório, mas antes da data de divulgação das demonstrações 
contábeis, tomar conhecimento de fato que, se fosse do seu conhecimento na data do relatório, poderia 
ter levado a sua alteração, deve: 
 
 Aplicar os procedimentos de auditoria necessários nas circunstâncias das alterações, ainda que a 
administração não altere as demonstrações contábeis. 
 Deixar de executar qualquer procedimento de auditoria em relação às demonstrações contábeis 
após a data do seu relatório, mesmo que tome conhecimento de eventos subsequentes 
 Manter o relatório sem qualquer alteração e comunicar o fato a administração para que, a seu 
critério, adote as medidas corretivas necessárias. 
 Revisar as providências tomadas pela administração divulgando-as no âmbito interno da empresa 
juntamente com o seu relatório para que todos sejam informados da situação. 
 Determinar se as demonstrações contábeis precisam ser alteradas e, caso afirmativo, indagar como 
a administração pretende tratar do assunto nas demonstrações contábeis 
 
 
 
10.) ÉTICA Pontos: 1,0 / 1,0 
É prática ética do auditor: 
 
 realizar auditoria de demonstrações contábeis de companhia aberta, desde que tenha no mínimo o 
registro no CRC, como contador. 
 guardar sigilo das informações que obteve para realização da auditoria das demonstrações 
contábeis, dando divulgações dessas informações somente nas situações em que a lei ou as 
normas de auditoria permitam. 
 aviltar honorários com a justificativa de manutenção do cliente, do quadro de funcionários da firma 
e da sua estrutura administrativa. 
 conduzir os trabalhos de auditoria de forma a não repetir os procedimentos aplicados no ano 
anterior, para contas nas quais não foram encontradas irregularidades, reduzindo assim o número 
de contas a serem auditadas. 
 auditar empresa na qual sua prima de segundo grau é diretora financeira e administrativa, desde 
que declare no relatório de auditoria a existência dessa parte relacionada. 
 
 
 1a Questão (Ref.: 200501211649) DESCARTADA 
Assinale a opção verdadeira a respeito de auditoria, no Setor Público Federal, cuja execução é realizada de forma direta. 
 
 São fiscalizações e avaliações realizadas diretamente pelos órgãos envolvidos na execução das políticas públicas. 
 É aquela realizada pelos servidores em exercício no Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal e está subdividida 
em centralizada, descentralizada e integrada. 
 
São todos os trabalhos de fiscalização executados pelo Sistema de Auditoria Interna, no âmbito da administração federal, que 
avalia a correta aplicação dos recursos públicos. 
 
São aquelas realizadas na administração direta e indireta integrantes do Orçamento Geral da União visando avaliar o 
cumprimento das políticas públicas. 
 
São trabalhos executados diretamente pelas auditorias internas das instituições federais diretas e indiretas, para avaliar o 
cumprimento da lei fiscal. 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 200501229593) Pontos: 0,8 / 0,8 
O Contador, na função de Auditor Interno, classifica seus trabalhos conforme o enfoque que lhes é definido. Assim, podemos ter sua 
atuação em vários tipos e abrangências de trabalhos, com enfoques diferentes, podendo em algumas áreas ter a colaboração de? 
 
 
Apenas de outros auditores. 
 
Parentes. 
 
Amigos próximos. 
 
Colaboradores da concorrência. 
 Outros profissionais especializados. 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 200501208219) Pontos: 0,8 / 0,8 
Complete o texto abaixo, de modo a tornar a afirmação correta Nos termos da IN n. 01/2001/SFC/MF, a__________ _____________ 
consiste em uma atividade de assessoramento ao gestor público, com vistas a aprimorar as práticas dos atos e fatos administrativos, 
sendo desenvolvida de forma tempestiva no contexto do setor público, atuando sobre a gestão, seus programas governamentais e 
sistemas informatizados 
 
 
Auditoria de Gestão 
 
Auditoria de Acompanhamento da Gestão 
 Auditoria Operacional 
 
Auditoria Contábil 
 
Auditoria Especial 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 200501211728) Pontos: 0,8 / 0,8 
Acerca da elaboração de especifições técnicas e projetos básicos para contratação de obras e serviços, é correto afiar que: 
 
 
durante a licitação é facultado verificar ou não se o empreendimento necessita de licenciamento ambiental. 
 se a referência de marca ou modelo for indispensável para a perfeita caracterização do material ou equipamento, a 
especificação deve conter obrigatoriamente a expressão ¿ou equivalente¿. 
 
o projeto básico de uma licitação não pode ser elaborado pelo próprio órgão licitante. 
 
as especificações técnicas podem reproduzir catálogos de determinado fornecedor ou fabricante, de modo a permitir 
alternativas de fornecimento. 
 
o projeto básico deve ser elaborado posteriormente à licitação e receber a aprovação formal da autoridade competente. 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 200501211650) Pontos: 0,0 / 0,8 
Considerando as normas de controle interno do Poder Executivo federal, assinale opção correta. 
 
 Um dos requisitos do certificado ou de parecer de auditoria é o registro, no parágrafo intermediário, que também contém a 
especificação do tipo de trabalho realizado bem como das impropriedades que resultaram em prejuízo ao erário. 
 
o órgão não tiver elementos comprobatórios suficientes para formar uma opinião, deverá dar ciência imediata ao TCU, sob pena 
de responsabilidade solidária, se comprovada irregularidade. 
 
Havendo eventos relevantes subseqüentes ao período examinado, é indispensável que esses fatos sejam considerados em 
parecer complementar. 
 O certificado de regularidade será emitido se forem adequadamente observados os princípios da legalidade, legitimidade e 
economicidade, mesmo que haja determinadas falhas, que signifiquem simplesmente situações impróprias e que não 
necessariamente interfiram na regularidade do certificado. 
 
Se o servidor constatar descumprimento de normas governamentais, de imediato poderá emitir certificado de irregularidade. 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 200501308060) Pontos: 0,8 / 0,8 
No tocante a habilidades e metodologias em auditoria governamental, a "matriz de planejamento" é uma ferramenta de auditoria que 
torna o planejamento mais sistemático e dirigido, facilitando a comunicação de decisões sobre metodologia entre a equipe e os 
superiores hierárquicos e auxiliando na condução dos trabalhos de campo. Em relação a ela, é possível afirmar que: 
 
 
se trata de uma esquematização das informações relevantes do planejamento de uma auditoria. Contudo, não tem como 
propósitoauxiliar na elaboração conceitual do trabalho e na orientação da equipe na fase de execução. 
 
não fazem parte dela elementos como questões de auditoria, informações requeridas, fontes de informação e estratégias 
metodológicas. 
 
a formulação das questões de auditoria não gerará implicações nas decisões quanto aos tipos de dados que serão coletados e à 
forma de coleta que será empregada. 
 é um instrumento flexível, e o seu conteúdo pode ser atualizado ou modificado pela equipe, à medida que o trabalho de 
auditoria progride. 
 
seu uso no setor público não é recomendável em ampla escala, sobretudo em função do custo envolvido. 
 
 
 
 7a Questão (Ref.: 200501229587) Pontos: 0,8 / 0,8 
Os relatórios de auditoria podem ser de que tipo? 
 
 
Análiticos e Holísticos. 
 Internos e externos. 
 
Direcioanados ao pessoal da operação, apenas. 
 
Financeiros e gestionais. 
 
Entregues à concorrência. 
 
 
 
 8a Questão (Ref.: 200501211613) Pontos: 0,8 / 0,8 
Assinale a opção verdadeira a respeito do objetivo primordial e abrangência da auditoria no Setor Público Federal. 
 
 
Abrange as entidades e unidades da administração indireta e tem como objetivo primordial verificar a regularidade dos atos 
praticados por ordenadores de despesa quanto à execução orçamentária e financeira. 
 O objetivo primordial é o de garantir os resultados operacionais na gerência da coisa pública, abrange todas as unidades e 
entidades públicas federais e leva em conta os aspectos relevantes relacionados à avaliação dos programas de governo. 
 
A abrangência e o objetivo primordial são o de assegurar que os recursos alocados aos projetos sejam aplicados no 
cumprimento das políticas públicas. 
 
A abrangência é a definida na Lei de Diretrizes Orçamentárias para o exercício e o objetivo primordial é verificar o cumprimento 
da lei orçamentária anual. 
 
O objetivo primordial é o de garantir que os objetivos e metas definidos no orçamento sejam atingidos e abrange as entidades 
constantes do Orçamento Fiscal e da Seguridade Social. 
 
 
 
 9a Questão (Ref.: 200501308111) Pontos: 0,8 / 0,8 
A fase da auditoria em que se determina o momento da realização de cada uma das tarefas é chamada de 
 
 
evidenciação 
 planejamento. 
 
análise de risco 
 
seleção de programa de trabalho 
 
estudo de caso 
 
 
 
 10a Questão (Ref.: 200501229592) Pontos: 0,8 / 0,8 
A função básica da auditoria interna, de assegurar o sistema de controle interno eficaz, desobriga os executivos das responsabilidades 
de verificação e controle nos seus respectivos setores. Esta afirmação está correta ou incorreta? explique sua resposta. 
 
 
Resposta: Incorreta. O próprio relatório oferecido pela auditoria interna, deverá ser apreciado pelo presidente ou de referente 
funcionário mais alto setor, este fato não isenta o acompanhamento e responsabilidade por possiveis falhas/divergencias. 
 
 
Gabarito: Incorreta, porque é obrigação dos executivos da empresa terem responsabilidade sobre as tarefas que lhe são atribuidas, aqui 
considerando seu grau de importância e representatividade. 
 
 
 
 11a Questão (Ref.: 200501228701) Pontos: 0,0 / 0,8 
É uma ferramenta que, se bem utilizada, possibilita às empresas condições para a tomada de decisões estratégicas relevantes, gerando 
métodos que possibilitem o fortalecimento de seus controles internos trazendo vantagens competitivas em relação ao mercado. De que 
tipo de auditoria falamos? 
 
 
Resposta: Auditoria interna. 
 
 
Gabarito: Preventiva. 
 
 
 1a Questão (Ref.: 201101336479) Pontos: 0,8 / 0,8 
As Normas Fundamentais do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal têm como finalidade, entre 
outras, orientar os servidores para o exercício de suas funções. Nesse contexto, é correto a? rmar que a opinião 
emitida por meio de Certificado de Auditoria deve assumir os seguintes tipos: I - Certificado com Negativa de 
Opinião. II - Certificado de Regularidade. III - Certificado de Regularidade com Ressalvas. IV - Certificado de 
Regularidade sem Ressalvas. V - Certificado de Irregularidade. VI - Certificado Adverso. 
 
 
I, IV ou VI. 
 
III, IV ou V. 
 
II, III ou V. 
 
II, IV ou V. 
 
II, IV ou VI. 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201101357454) DESCARTADA 
Como risco, entende-se o conjunto de fatores que possam influenciar na determinação de prioridade pela 
auditoria tais como: valor monetário, natureza das operações, controle interno, tempo decorrido da ultima 
auditoria, mudança de procedimentos, mudanças de chefia e novos setores. Está afirmação está incorreta? 
 
 
Essa definição só vale para empresas públicas. 
 
Não. 
 
Sim. 
 
Essa definição só vale para empresas privadas. 
 
Essa definição só vale para empresas públicas - privadas. 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201101336399) Pontos: 0,8 / 0,8 
Na determinação dos riscos de auditoria, os seguintes fatores devem ser considerados, EXCETO: 
 
 
A natureza dos ativos ou operações envolvidos; 
 
A importância das contas ou transações afetadas; 
 
A dispersão das transações afetadas; 
 
O controle geral do ambiente; 
 
Avaliar a concorrência do setor. 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201101436375) Pontos: 0,0 / 0,8 
Compete ao __________________fiscalizar as contas nacionais das empresas supranacionais de cujo capital 
social a União participe, de forma direta ou indireta, nos termos do tratado constitutivo. O espaço em branco 
pode ser substituído por qual termo? 
 
 
Resposta: Tribunal de Contas da União 
 
 
Gabarito: Controle Externo 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201101339920) Pontos: 0,0 / 0,8 
A despeito do emprego de métodos qualitativos nas auditorias governamentais, não é correto afirmar que: 
 
 
ao planejar o questionário deve-se considerar o tipo de análise que será realizado com os dados obtidos. 
O pesquisador deve estabelecer as possibilidades de medição de determinada variável, de maneira tal 
que possa realizar a análise estatística desejada. 
 
questionário é elaborado logo no início do planejamento da auditoria, para orientar a equipe na 
caracterização do objeto de auditoria e na formulação do problema e das questões de auditoria. 
 
a interação (entrevistado-entrevistador) é uma premissa para o sucesso da entrevista, que irá se refletir 
nas atividades desenvolvidas pela equipe e, por consequência, nas chances de sucesso da auditoria. 
 
o que distingue a aplicação de um questionário de uma entrevista é que, ao aplicá-lo, mesmo 
pessoalmente, o pesquisador não tem possibilidade de ajustar, alterar ou adicionar novas perguntas 
durante o processo de aplicação. 
 
para reduzir os riscos associados à escolha dos entrevistados, os critérios mais importantes a serem 
observados, são a representatividade, a credibilidade e a imparcialidade do entrevistado selecionado. 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201101356143) Pontos: 0,0 / 0,8 
Os indicadores de gestão do Sistema de Controle Interno da União são informações obtidas com a aplicação de 
fórmulas que fornecem indícios de eficiência, eficácia, legalidade e economicidade de como são conduzidas as 
operações. A eficácia pode ser definida como 
 
 
a variação positiva da relação custo/benefício, na qual busca-se a otimização dos resultados com a 
escolha dos menores custos em relação aos maiores benefícios. 
 
o grau de cumprimento das metas fixadas para um determinado objeto de uma ação em relação ao 
previsto, em um determinado período. 
 
a medida da relação entre os recursos efetivamente utilizados para a realização de uma meta, frente a 
padrões estabelecidos. 
 
a aderência