AV - Auditoria Contábil - P - 201403

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	Avaliação: GST0535_AV» AUDITORIA CONTÁBIL
	Tipo de Avaliação: AV 
	Aluno: 
	Professor:
	JADIR MAGNO DOS MONTES
	Turma: 9002/AB
	Nota da Prova: 7,5        Nota de Partic.: 1        Data: 12/11/2014 11:15:07 
	
	 1a Questão (Ref.: 201201621714)
	Pontos: 1,0  / 1,0 
	Uma das etapas que deve ser sempre executada e repetida no sistema de controles internos é o monitoramento contínuo das atividades de controle. O monitoramento tem a função de:
		
	
	verificar se os controles internos estão adequados e efetivos, ou se necessitam de melhorias.
	
	adequar a empresa ao sistema de normas externas no qual está inserida.
	
	auxiliar na implantação de novos processos na empresa.
	
	manter o equilíbrio entre a carga de controles preventivos e detectivos utilizados no sistema de controles internos.
	
	detectar falhas nos processos auditados.
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201201576225)
	Pontos: 0,5  / 0,5 
	Considerando o que determina o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta. 
		
	
	Pelo menos uma vez a cada seis meses, a firma deve obter confirmação por escrito do cumprimento de suas políticas e procedimentos sobre independência de todo o pessoal da firma, que precisa ser independente por exigências éticas relevantes. 
	
	Pessoa externa qualificada é uma pessoa de dentro da firma com competência e habilidades que poderia atuar como sócio encarregado do trabalho. 
	
	Recomenda-se, com vistas à manutenção da qualidade (independência), que seja efetuado o rodízio do sócio do trabalho após o período de três anos. 
	
	No caso específico de trabalho de auditoria, o período de retenção seria normalmente de pelo menos quatro anos, a partir da data do relatório do auditor independente ou, se superior, da data do relatório do auditor independente do grupo. A documentação do trabalho é de propriedade da firma. A firma pode, a seu critério, disponibilizar partes ou trechos da documentação do trabalho aos clientes, desde que essa divulgação não prejudique a validade do trabalho realizado ou, no caso de trabalhos de asseguração, a independência da firma ou do seu pessoal.
	
	Equipe de trabalho são os sócios e o quadro técnico envolvidos no trabalho e quaisquer pessoas contratadas pela firma ou uma firma da mesma rede para executar procedimentos do trabalho. Isso exclui especialistas externos contratados pela firma ou por firma da mesma rede.
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201201588889)
	Pontos: 0,5  / 0,5 
	De acordo com as Normas Técnicas de Auditoria Independente, é princípio fundamental de ética profissional a:
		
	
	interação com o auditado
	
	subjetividade
	
	parcialidade
	
	objetividade
	
	integralidade
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201201569729)
	Pontos: 0,5  / 0,5 
	O auditor interno ao realizar o processo de avaliação das rotinas a seguir, constata que: I. Uma nota fiscal de compras de material de escritório, que o analista contábil havia guardado em sua gaveta para posterior registro, não foi lançada; II. Em virtude de problemas no setor de faturamento da empresa, o gerente de logística, que tinha urgência em realizar a entrega da mercadoria a um cliente especial, utilizou uma nota fiscal de um outro cliente que já havia recebido a mercadoria com a mesma especificação e quantidade para atender essa urgência; III. O gerente de tecnologia da informação, por solicitação do departamento de contabilidade, ajustou o sistema de estoques para que, todas as vezes em que o saldo de mercadorias no sistema estiver abaixo da quantidade vendida, sejam baixados somente os itens existentes no sistema. Com base nas considerações anteriores e de acordo com as definições convencionadas de fraude e erro, podemos afirmar que houve, respectivamente: 
		
	
	I. Erro; II. Fraude; III. Fraude
	
	I. Erro; II. Erro; III. Fraude
	
	I. Fraude; II. Fraude; III. Erro
	
	I. Fraude; II. Fraude; III. Fraude
	
	I. Erro; II. Erro; III. Erro
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201202058804)
	Pontos: 0,5  / 0,5 
	O auditor não obteve segurança suficiente em seus testes dos controles internos, assim, ele fez uma série de perguntas aos colaboradores da empresa auditada, visando auxiliar no esclarecimento das suas dúvidas. Ele aplicou o seguinte procedimento:
		
	
	Averiguação 
	
	Correlação de informações 
	
	Autenticidade 
	
	Exame dos registros auxiliares 
	
	Identificação 
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201201569744)
	Pontos: 0,0  / 0,5 
	Qual das alternativas completa a lacuna de forma adequada. A ____________________________ compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos. 
		
	
	Auditoria de qualidade
	
	Auditoria interna.
	
	Auditoria independente.
	
	Auditoria externa.
	
	Auditoria governamental.
	
	
	 7a Questão (Ref.: 201201569753)
	Pontos: 0,5  / 0,5 
	Assinale a alternativa que NÃO corresponde aos principais objetivos do Planejamento da Auditoria:
		
	
	Identificar os problemas potenciais da entidade.
	
	Conhecer seus processos e normas referentes a sua atividade.
	
	Assegurar que as áreas importantes da entidade e os valores relevantes contidos em suas demonstrações contábeis recebam a atenção requerida. 
	
	Obter conhecimento das atividades da entidade, para identificar eventos e transações relevantes, desde que NÃO afetem as demonstrações contábeis. 
	
	Garantir o cumprimento do cronograma de serviços contratados com a entidade dentro dos prazos e compromissos previamente acordados.
	
	
	 8a Questão (Ref.: 201201537580)
	Pontos: 1,5  / 1,5 
	Quanto a obrigatoriedade, cite características da Auditoria Contábil Independente e da Auditoria Interna:
		
	
Resposta: Auditoria Contábil Independente: Obrigatória pela legislação, quer de interesse do Governo, dos Controladores, dos credores, etc. Auditoria Interna: Obrigatória de acordo com os estatutos da empresa.
	
Gabarito: A Auditoria Contábil Independente, geralmente, atende à exigências legais, determinadas por órgãos reguladores de atividades regulamentadas, por credores, controladores e outros. A Auditoria Interna decorre de normas estatutárias ou administrativas. 
	
	
	 9a Questão (Ref.: 201201569298)
	Pontos: 1,5  / 1,5 
	Diferencie Fraude de Erro:
		
	
Resposta: Fraude: Acontece por dolo, por intenção de cometer algum ato ilícito, por um ou mais funcionários, normalmente causando prejuízo financeiro aos interessados. Erro: Acontece quando se comete falha nos lançamentos contábeis, quer por erro na digitação ou por esqecimento de lançamentos. Normalmente causa prejuízo somente nas demonstrações contábeis.
	
Gabarito: Fraude: Ato intencional por parte de um ou mais indivíduos dentre os membros administrativos, empregados com o propósito de prejudicar interesses de riqueza alheia Erro: Enganos não intencionais nas demonstrações contábeis 
	
Fundamentação do(a) Professor(a): Resposta correta
	
	
	 10a Questão (Ref.: 201201588904)
	Pontos: 1,0  / 1,0 
	A possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas é denominada de
		
	
	erro esperado.
	
	risco não sistemático.
	
	risco de auditoria.
	
	erro tolerável.
	
	risco sistemático.
	
	
	Período de não visualização da prova: desde 06/11/2014até 25/11/2014.
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