apol 4 Legislação tributaria e Controladoria e auditoria

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Questão 1/5 - Controladoria e Auditoria
Auditoria é um exame sistêmico das atividades desenvolvidas em determinado órgão público e está dividida em fases. As fases da auditoria são: planejamento, execução e relatório.
Qual das afirmações NÃO apresenta conceito correto referente às fases de auditoria:
Nota: 20.0
	
	A
	Na fase do planejamento são estabelecidos os termos de auditoria, é obtido o entendimento geral do serviço a ser prestado, são avaliados os riscos, identificadas as possíveis fraudes e elaborado o plano de auditoria.
	
	B
	Na fase de execução são realizados os procedimentos, são obtidas e avaliadas as evidências e realizada as conclusões
	
	C
	Na fase do relatório as conclusões são alcançadas e ocorre o monitoramento das questões relatadas como relevantes.
	
	D
	Os testes em auditoria são realizados somente na fase do relatório, pois é nesse momento que o auditor terá de se posicionar, ou seja, emitir a sua opinião.
Você acertou!
Testes em auditoria acontecem na fase de execução, quando se pretende obter e testar as evidências, mas como ele será realizado é definido na fase de planejamento. A fase do relatório é a fase em que o auditor vai emitir a sua opinião, ou seja, todos os testes já foram realizados.
Questão 2/5 - Controladoria e Auditoria
Auditor interno tem relação direta com o controle interno, mas tem de realizar atividades independentes. Ou seja, o auditor interno preocupa-se com os resultados alcançados pela empresa.
Diante disso, analise as afirmações e marque a alternativa que NÃO condiz com as funções do auditor interno dentro da empresa:
Nota: 20.0
	
	A
	O controle interno deve estar ajustado às atividades da empresa, com as suas ações sendo realizadas com efetividade. Para que o controle interno seja efetivo é necessário que algum profissional faça a análise, a avalição e o acompanhamento. Esse profissional é denominado de auditor interno.
	
	B
	O controle interno tem como função dar segurança nas informações que compõem os relatórios financeiros, se preocupando com a efetividade e eficiência das operações realizadas pela empresa. Preocupa-se então o auditor interno com os resultados da empresa, por meio de atividades que permitam a empresa a cumprir com os objetivos propostos.
	
	C
	Fica o auditor interno incumbido de comunicar aos administradores da empresa sobre as prováveis carências do controle interno, preocupando-se também com a análise minuciosa das informações contábeis, da reavaliação das atividades operacionais e da conformidade com leis e regulamentos de todas as transações e operações da empresa.
	
	D
	O auditor interno é responsável em examinar se as informações que integram as demonstrações contábeis são exatas e fidedignas, utilizando a qualidade do controle interno para fazer mais ou menos testes nas transações contábeis, aumentando o grau de confiança nas para qualquer tipo de usuário, emitindo parecer.
Você acertou!
Essa opção não condiz com as funções do auditor interno, pois as funções de exame das informações e responsabilidade em aumentar o grau e confiança nas demonstrações contábeis para qualquer tipo de usuário, são funções do auditor externo.
Questão 3/5 - Controladoria e Auditoria
A auditoria externa analisa os dados e as informações registradas na contabilidade, aumentando o grau de confiança nas demonstrações contábeis, preocupando-se com qualquer tipo de usuário.
Diante disso, analise as afirmações e marque aquela que NÃO está completamente CORRETA em relação a auditor externo e auditoria externa:
Nota: 20.0
	
	A
	O auditor externo deve ser integralmente autônomo no que diz respeito à empresa que está sendo auditada, sendo bacharel em ciências contábeis com registro ativo no Conselho Regional de Contabilidade, participando do programa de educação continuada para estar apto a desenvolver suas funções.
	
	B
	O auditor externo em serviço de auditoria para uma empresa Sociedade Anônima de capital aberto está sendo pressionado e intimidado pela diretoria da empresa auditada a mudar algumas conclusões que chegou. Ele analisa a situação segundo a legislação pertinente e resolve solicitar o cancelamento do seu contrato, deixando de auditar a empresa.
	
	C
	O auditor externo deve realizar o seu trabalho seguindo o ciclo de vida da auditoria externa que é composto das etapas de planejamento, onde é definida a estratégia global, de execução, onde são realizados os testes para obter evidência de auditoria, do relatório, onde o auditor expressa a sua opinião a partir das evidências coletadas e avaliadas e do acompanhamento, onde o auditor externo deve acompanhar periodicamente o que foi determinado da auditoria anterior.
Você acertou!
O auditor externo deve seguir o ciclo da auditoria externa composto de três fases: planejamento, execução e relatório, ou seja, no ciclo de vida da auditoria externa não tem a fase de acompanhamento. Essa fase faz parte do serviço de auditor interno.
	
	D
	O auditor externo deve conseguir entendimento da administração da empresa que está sendo auditada, de que ela, administração, é responsável pelo controle interno e pela elaboração e apresentação das demonstrações contábeis, e que a mesma deve seguir as leis e regulamentos pertinentes.
Questão 4/5 - Legislação Tributária
Uma empresa comercial é contribuinte do IR pelo Lucro Real, devendo apurar o PIS e o COFINS pelo regime não cumulativo.
Em determinado mês as seguintes operações foram realizadas:
Receita Bruta = 100.000,00
Devoluções de vendas = 10.000,00
ICMS Substituição tributária = 5.000,00
OBS: não ocorreram operações que geram crédito de PIS e COFINS no mês e não existe saldo anterior de créditos.
Com base nas operações descritas, marque a alternativa que indica o montante do PIS e COFINS, respectivamente, que a empresa terá nesse mês:
Nota: 20.0
	
	A
	R$ 650,00 e R$ 3.000,00
	
	B
	R$ 1.402,50 e R$ 6.460,00
Você acertou!
Justificativa da resposta: b) R$ 1.402,50 e R$ 6.460,00. O cálculo seria:
Receita Bruta =                          100.000,00
Devoluções de vendas =             (10.000,00)
ICMS Substituição tributária =       (5.000,00)
(=) Base de Cálculo =                   85.000,00
PIS = 1,65%                                  1.402,50
COFINS = 7,6%¨                            6.460,00
	
	C
	R$ 552,50 e R$ 2.550,00
	
	D
	R$ 585,00 e R$ 2.700,00
	
	E
	R$ 1.650,00 e R$ 7.600,00
Questão 2/5 - Legislação Tributária
Uma empresa comercial é contribuinte do IR pelo Lucro Presumido, devendo apurar o PIS e o COFINS pelo regime cumulativo.
Em determinado mês as seguintes operações foram realizadas:
Receita Bruta = 100.000,00
Devoluções de vendas = 10.000,00
ICMS Substituição tributária = 5.000,00
Com base nas operações descritas, marque a alternativa que indica o montante do PIS e COFINS, respectivamente, que a empresa terá nesse mês:
Nota: 20.0
	
	A
	R$ 650,00 e R$ 3.000,00
	
	B
	R$ 1.402,50 e R$ 6.460,00
	
	C
	R$ 552,50 e R$ 2.550,00
Você acertou!
Justificativa da resposta: c) R$ 552,00 e R$ 2.550,00. O cálculo seria:
Receita Bruta =                          100.000,00
Devoluções de vendas =             (10.000,00)
ICMS Substituição tributária =       (5.000,00)
(=) Base de Cálculo =                   85.000,00
PIS = 0,65%                                     552,50
COFINS = 3%¨                               2.550,00
	
	D
	R$ 585,00 e R$ 2.700,00
	
	E
	R$ 1.650,00 e R$ 7.600,00
Questão 3/5 - Controladoria e Auditoria
A função estratégica da auditoria muitas vezes não está explícita, e muitos consideram que a auditoria deveria fazer apenas a análise das informações que estão nas demonstrações contábeis, aumentando o grau de confiança dessas demonstrações por parte dos usuários.
Diante disso, marque a afirmação em que NÃO demonstra a real função da auditoria estratégica:
Nota: 20.0
	
	A
	A auditoria estratégica deve se preocupar somente com suas análises técnico-científicas, realizandotestes suficientes para obter evidências que sejam capazes de embasar o parecer do auditor, deixando o interesse pelos resultados financeiros da empresa auditada em segundo plano.
Você acertou!
A auditoria estratégica busca exatamente o contrário, ou seja, preocupa-se com os resultados financeiros da empresa, e executa todo o trabalho com o objetivo de aperfeiçoar a eficiência das operações, melhorando o resultado financeiro da empresa quando possível.
	
	B
	A auditoria estratégica precisa compreender e ser capaz de examinar os métodos que a empresa auditada projetou para cumprir os seus objetivos, conhecendo os riscos internos e externos que são capazes de afetar esses métodos, podendo assim realizar com mais qualidade o serviço de auditoria.
	
	C
	A auditoria estratégica deve realizar exame minucioso do efetivo potencial dos seus recursos e de seu valor estratégico para a empresa auditada, adaptando os seus processos a estratégia que foi determinada pela empresa auditada para cumprir com os objetivos propostos por ela.
	
	D
	A auditoria estratégica deve assegurar a qualidade e a eficiência na aplicação do controle interno, recomendando, sempre que possível, ações que resultem em valor agregado para os negócios e a parte de operação executada pela empresa auditada.
Questão 4/5 - Legislação Tributária
A não cumulatividade das contribuições para PIS e COFINS foram previstas pelas leis 10.637/2002 e 10.833/2003, respectivamente. As contribuições passaram a ter duas modalidades de recolhimento, a cumulativa e a não cumulativa.
Analise as afirmativas a seguir relacionadas sobre a modalidade não cumulativa e marque as afirmativas corretas.
I – A não cumulatividade é o direito de apropriação de créditos sobre compras e despesas da pessoa jurídica, relacionadas a sua atividade.
II – São exemplos de créditos que podem ser apropriados na modalidade não cumulativo são os bens adquiridos para revenda, insumos utilizados na produção de bens ou na prestação de serviços e o valor das contraprestações de operações de arrendamento mercantil de pessoa jurídica.
III – As alíquotas do PIS e COFINS não cumulativo nas operações de Receitas Financeiras correspondem a 1,65% para o PIS e 7,6% para a COFINS.
IV – São exemplos de itens que compreendem a receita bruta o produto da venda de bens nas operações de conta própria e o preço da prestação de serviços em geral.
Estão corretas as seguintes afirmativas:
Nota: 20.0
	
	A
	I, II, III e IV.
	
	B
	I, II e III, apenas.
	
	C
	I, III e IV, apenas.
	
	D
	I, II e IV, apenas.
Você acertou!
Justificativa da resposta: d) I, II e IV, apenas. A afirmativa III está incorreta, pois nas operações de Receita Financeira a alíquota do PIS é de 0,65% e de COFINS é de 4%.
Questão 1/5 - Legislação Tributária
O PIS possui duas formas de pagamento e recolhimento: PIS cumulativo e PIS não cumulativo.
...
O PIS não cumulativo funciona para empresas de direto privado, ou ainda aquelas que são salvaguardadas pela legislação do IR, tributadas pelo Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas e se baseiam no lucro real.
Maior parte das pessoas jurídicas de serviços contribui o PIS e COFINS com base no lucro presumido, pois esta é uma forma mais simplificada. 
Fonte: Rede Jornal Contábil = http://www.jornalcontabil.com.br/?p=4740
Considerando o estudado nas aulas sobre o PIS e a COFINS, analise as afirmativas elencadas e assinale as que são corretas em relação ao PIS e COFINS na modalidade cumulativa:
I - As pessoas jurídicas tributadas pelo Lucro Presumido são tributadas no PIS e COFINS pelo regime cumulativo.
II - O fato gerador no regime cumulativo do PIS e COFINS é a obtenção de faturamento mensal, que compreende a receita bruta.
III - A base de cálculo do PIS e COFINS na modalidade cumulativa é a receita bruta auferida, deduzidas de algumas operações previstas em lei, como por exemplo as vendas canceladas e as devoluções de vendas.
IV - As alíquotas do PIS e COFINS na modalidade cumulativa são 0,65% e 3%, respectivamente.
Estão corretas as seguintes afirmativas:
Nota: 20.0
	
	A
	I e III, apenas.
	
	B
	II e IV, apenas.
	
	C
	II e III, apenas.
	
	D
	I, II e IV, apenas.
	
	E
	I, II, III e IV.
Você acertou!
Justificativa da resposta: e) I, II, III e IV. Todas as afirmativas são corretas em relação ao PIS e COFINS na modalidade cumulativa de recolhimento.
Questão 2/5 - Legislação Tributária
As contribuições para o PIS e a COFINS incidem sobre a receita auferida por todas as pessoas jurídicas, sendo de competência federal. São tributos fiscais mas vinculados a uma contraprestação do Fisco em função da sua arrecadação.
Analise as afirmativas a seguir relacionadas, indicando as que são corretas em relação ao PIS e COFINS.
I - No PIS e COFINS o contribuinte de fato é o empresário que produziu ou comercializou e o contribuinte de direito é o consumidor, que arca com o ônus tributário.
II - O PIS e a COFINS são contribuições classificadas como tributos indiretos, que são aqueles que a cada etapa econômica são repassados para o preço do produto/mercadoria/serviços.
III - No regime não cumulativo de recolhimento de PIS e COFINS, as alíquotas das contribuições são de 1,65% e 3%, respectivamente para o PIS e COFINS.
IV - A Lei nº 10.637/2002 criou a modalidade não cumulativa para o PIS, que tem a alíquota de 1,65%.
Estão corretas as seguintes afirmativas:
Nota: 20.0
	
	A
	I e III, apenas.
	
	B
	II e IV, apenas.
Você acertou!
Justificativa da resposta: b) II e IV, apenas. A afirmativa I está incorreta, pois o contribuinte de direito é o empresário e o contribuinte de fato é o consumidor. A afirmativa III está incorreta, pois a alíquota da COFINS na modalidade não cumulativa é de 7,6%.
	
	C
	II e III, apenas.
	
	D
	I, II e IV, apenas.
	
	E
	I, II, III e IV.
Questão 1/5 - Controladoria e Auditoria
Uma Sociedade Anônima de capital aberto solicita os serviços de auditoria externa para validar as informações que estão nas demonstrações contábeis, com o objetivo de ter um parecer que confirme a situação patrimonial e financeira da empresa. Todas as demonstrações contábeis, suas notas explicativas e o parecer do auditor externo estarão na demonstração financeira publicada.
Analise as afirmações a seguir e marque aquela que NÃO condiz com os conceitos básicos de auditoria.
Nota: 20.0
	
	A
	A auditoria tem como objetivo realizar o levantamento, o aprendizado e a análise sistemática das transações contábeis, das diretrizes, das operações, das práticas e das demonstrações contábeis da empresa.
	
	B
	A auditoria tem como propósito analisar o grupamento de todos os integrantes de controle do patrimônio, analisando documentos básicos e os relatórios contábeis.
	
	C
	O auditor não precisa fazer a administração das áreas chaves da empresa, mesmo ele tendo como objetivo impedir acontecimentos que favoreçam fraudes, desfalques e subornos
Você acertou!
essa afirmação não condiz com os conceitos básicos da auditoria, pois o auditor tem a obrigação de efetuar a gestão das áreas chaves da empresa.