SOE Relatório das APS

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UNIP
INSTITUTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS E COMUNICAÇÃO – ICSC
CURSO: CIÊNCIAS CONTÁBEIS
RELATÓRIO DA EMPRESA
C&D INDÚSTRIA QUÍMICA LTDA
APS CONTÁBEIS-CO-2018/1 - NOT - T1
SÃO PAULO
2018
Atividades Práticas
Supervisionadas - APS –
relatório apresentado como
exigência para a avaliação dos
7º/6º semestres, do curso de
Ciências Contábeis - UNIP.
CRISTIANE APARECIDA DE SOUSA - C58GBG6
DANIELA RODRIGUES MARQUES - C460DI0
TÍTULO: C&D INDÚSTRIA QUÍMICA LTDA
SÃO PAULO
2018
INTRODUÇÃO
Após realização das APS – Atividades Práticas Supervisionadas – que se vinculam à disciplina-âncora Controladoria e
Orçamento do curso de Ciências Contábeis da UNIP, apresenta-se este relatório final.
O relatório final tem o propósito de apresentar a empresa, campo da atividade prática realizada e aspectos relativos às
habilidades e conhecimentos desenvolvidos.
Desenvolve-se uma análise do processo de elaboração do orçamento da empresa e elabora-se uma auto avaliação sobre
o desempenho da equipe a partir das avaliações qualitativas oferecidas pelo próprio simulador SOE, indicando os
principais problemas encontrados e o ganho de compreensão técnico-teórico obtido. Ao final, apresentam-se
considerações sobre a experiência realizada na simulação, bem como suas contribuições mais amplas à formação
profissional.
1 APRESENTAÇÃO DA EMPRESA
A empresa foi o campo do trabalho prático simulado e seu perfil será apresentado em duas dimensões: caracterização
geral e ambiente operacional.
1.1 Caracterização geral da empresa
Informações relevantes sobre a empresa, sua natureza, suas atividades, linha de produtos e tecnologia.
1.1.1 Dados Gerais
A empresa Agro Indústria Química LTDA, caracteriza-se pela atividade industrial, tem porte médio e natureza privada. Foi
constituída pelas sócias Daniela Marques e Cristiane Sousa como uma Sociedade por Cotas Limitada. Sua origem se deu
através de pesquisas desenvolvidas por suas fundadoras que resultou em sua atual linha de produtos fertilizantes. Estes
podem ser utilizados em qualquer setor agrícola, sem qualquer restrição. São eles: Alfazin e Betazon. 
Ambos são compostos químicos fabricados através de processo automático de mistura, com formulações a partir de
diferentes matérias-primas básicas, sem que haja perdas no processo. Posteriormente, são embalados e transferidos para
o depósito, de onde são enviados aos clientes distribuidores e varejistas.
1.1.2 Força de trabalho
A composição e qualificação da força de trabalho da empresa é formada por: 
1 - Diretoria: 
Presidente 
Diretor 
São sócios/proprietários 
2 - Produção: 
Gerente de produção 
Supervisor 
Setor operacional de fabricação (operários da fábrica) 
3 - Vendas: 
Gerente 
Supervisor 
Vendedores 
4 - Administrativo: 
Gerente 
Supervisor 
Recursos Humanos (Analista, Assistentes e auxiliares) 
Contabilidade (Contador, assistentes e auxiliares) 
Departamento financeiro (Gerente, analista e assistentes) 
5 - Expedição: 
Supervisor 
Estoquista 
Motoristas 
Ajudantes
1.1.3 Processo Produtivo e Insumos
A empresa possui uma produção especializada: linha de produto, tecnologia e capacidade de produção, além dos insumos
utilizados, são apresentados a seguir.
A empresa produz e comercializa dois produtos fertilizantes que são compostos químicos fabricados através de processo
automático de mistura, com formulações a partir de diferentes matérias primas básicas denominados Alfazin e Betazon. 
O ALFAZIN é vendido para grandes cooperativas e comercializado em embalagens plásticas de 5 kg. 
Já o o Betazon tem como principal cliente uma grande rede de varejistas de produtos agropecuários e é comercializado
em latas de 10 kg. 
O pagamento das MP são: parte no ato e saldo para trinta dias (MP X e Z) parte 100% para 30 dias (MP Y e W) e parte
100% no ato (Embalagens Saco e Lata). 
A fabricação dos produtos conta com mão de obra especializada direta e indireta, além dos demais custos como materiais
indiretos, energia elétrica, manutenção, depreciação e etc. 
As matérias-primas utilizadas na fabricação dos fertilizantes são: matéria-prima X e Y (para Alfazin) e, matéria-prima Z e
W (para Betazon). 
O Alfazin é embalado e comercializado em sacos plásticos de 5 kg e o Betazon em latas de 10 kg. Diferentes fornecedores
abastecem a empresa com matérias-primas e um fornecedor monopolista fornece as embalagens. Todos os fornecedores
de matéria-prima asseguram a entrega imediata no inicio do período da compra, já o fornecedor de embalagens garante a
entrega no final do período da compra. 
As condições de pagamento das matérias-primas também são diferente para cada fornecedor. 
As MP's X e Z são pagas parte no ato e parte para 30 dias; as MP's Y e W têm pagamentos diretos para 30 dias e as
embalagens são pagas 100% á vista. 
A empresa possui uma única unidade de produção que concentra todos os CIFs, cujo o coeficiente técnico de utilização é
6 (total dos CIFs variáveis/hs MOD, ou seja, 13772/2 287=6 
1.2 Ambiente comercial da empresa
Externamente, a empresa atua através de distintos canais de distribuição dos seus produtos.
A empresa conta com transporte próprio, isto é, possui uma frota de caminhões, motoristas e ajudantes a disposição da
empresa que fazem as entregas de seus produtos em todo o Brasil. 
O Alfazin é comercializado e entregue apenas para cooperativas agrícolas. Estes se encarregam do fornecimento para os
pequenos e médios produtores rurais de várias regiões que mantêm contrato firmado com as mesmas. 
O Betazon é vendido para uma grande rede de varejistas de produtos agropecuários. Tendo os clientes da rede,
disponibilidade de compra em qualquer uma das lojas de todo o Brasil. 
2 ANÁLISE DO DESEMPENHO
Considerando-se a experiência na atividade desenvolvida, relatam-se os seguintes resultados observados e apresentam-se
as seguintes recomendações.
2.1 Análise do processo de elaboração do orçamento
A partir dos relatórios comparativos apresentam-se análises dos acertos e erros no processo de elaboração do orçamento
da empresa.
Em todos os orçamentos o número de acertos é consideravelmente maior que os erros. Em pelo menos 98% deles, as
decisões estão 100% corretas. 
Infelizmente, apenas no orçamento nº 9 (Custo dos Produtos Acabados), devido ao uso obrigatório de 6 casas decimais,
houveram falhas da equipe, ocasionando erros de preenchimento. Por conta dessa falha, a equipe perdeu pontos
importantes, porém isso não inibiu a absorção de conhecimento perante a tarefa aplicada.
2.2 Principais dificuldades encontradas
Não houveram dificuldades. O sistema é muito dinâmico, detalhado e de fácil entendimento e, mesmo nos orçamentos
mais complexos, não tivemos qualquer problema em realizar as atividades. As opiniões foram em concordância e bem
aceitas por toda equipe, o que facilitou na tomada das decisões. 
A absorção do conhecimento foi o ponto principal na realização do trabalho.
2.3 Desempenho geral obtido pela equipe
A equipe vinha entre as primeiras colocadas, desempenhando com louvor as atividades e com aproveitamento de 100%
nas decisões até o orçamento 09, onde ocorreram erros que ocasionou a perda de pontos importantes, levando-á a
posição 13 de um total de 23 equipes. 
Nos demais orçamentos, duas posições foram recuperadas, com aproveitamento de 100%. No ranking final ocupamos o
10º lugar com 1.992 pontos. 
Essa posição é considerada satisfatória em relação as demais equipes, tendo em vista que a menor pontuação foi de 537
e a maior de 2.041 pontos. 
CONSIDERAÇÕES FINAIS
A participação da equipe nos jogos empresariais contribuiu muito para o crescimento profissional de cada um, visto que
os ensinamentos que foram agregados aos nossos conhecimentos prévios permitiu nos colocar em uma posição mais
confiante para a tomada de decisões. Através deste jogo pudemos analisar, o mais próximo possível da realidade,o dia a
dia de uma empresa industrial, seus lançamentos contábeis e uma visão mais ampla do departamento financeiro, além de
nos auxiliar na compreensão do balanço patrimonial com olhos mais clínicos. Tudo voltado ao alcance dos objetivos da
empresa. 
As formações profissionais de cada integrante, que já trabalham na área contábil e financeira, foi um ponto positivo no
desenvolvimento do trabalho pois, para cada decisão a ser tomada prevaleceu os conhecimentos e experiências de cada
um. 
ANEXOS
A - Ranking Final
RESUMO DO DESEMPENHO
Desempenho da equipe: 1.992 Melhor desempenho histórico: 2.048 Desempenho médio histórico: 1.654
RESULTADOS DESTA EDIÇÃO
RESULTADOS DESTA EDIÇÃO
Edição Equipe Pontos
1º APS Contábeis-CO-2018/1 - Not - T1 VEM DIPLOMA LTDA 2.047
2º APS Contábeis-CO-2018/1 - Not - T1 Unidos Venceremos!!! 2.045
2º APS Contábeis-CO-2018/1 - Not - T1 Equipe 3 2.045
3º APS Contábeis-CO-2018/1 - Not - T2 Equipe do Chefe 2.044
3º APS Contábeis-CO-2018/1 - Not - T1 Equipe 17 2.044
4º APS Contábeis-CO-2018/1 - Not - T1 AgroTech Industrial LTDA 2.041
4º APS Contábeis-CO-2018/1 - Not - T1 Agro Conts Fertilizantes LTDA 2.041
5º APS Contábeis-CO-2018/1 - Not - T1 Um por todos e todos por Um 2.026
6º APS Contábeis-CO-2018/1 - Not - T1 NRS - Agro Negócios 2.017
7º APS Contábeis-CO-2018/1 - Not - T1 ALPHATED FERTILIZANTES LTDA 2.016
8º APS Contábeis-CO-2018/1 - Not - T1 Equipe 13 2.006
9º APS Contábeis-CO-2018/1 - Not - T1 Equipe 22 2.004
10º APS Contábeis-CO-2018/1 - Not - T1 C&D Indústria Química LTDA 1.992
11º APS Contábeis-CO-2018/1 - Not - T1 Equipe 7 1.987
12º APS Contábeis-CO-2018/1 - Not - T1 Equipe 12 1.985
13º APS Contábeis-CO-2018/1 - Not - T1 Equipe 4 1.981
14º APS Contábeis-CO-2018/1 - Not - T1 The Counters 1.976
15º APS Contábeis-CO-2018/1 - Not - T1 Agro Sul LTDA 1.966
16º APS Contábeis-CO-2018/1 - Not - T1 DUPLA DE SUCESSO LTDA 1.955
17º APS Contábeis-CO-2018/1 - Not - T1 Agroscience Fertilizantes 1.924
18º APS Contábeis-CO-2018/1 - Not - T1 Equipe 20 1.920
19º APS Contábeis-CO-2018/1 - Not - T1 Pisa Fofo S.A 1.887
20º APS Contábeis-CO-2018/1 - Not - T1 Equipe 5 1.773
21º APS Contábeis-CO-2018/1 - Not - T1 Equipe 15 1.731
22º APS Contábeis-CO-2018/1 - Not - T1 Equipe 6 1.606
23º APS Contábeis-CO-2018/1 - Not - T1 Agroindustria do Brasil LTDA 537
B - Tabelas comparativas Orçamento Elaborado X Orçamento Correto
OR 01 - ORÇAMENTO DE VENDAS (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Total de unidades vendidas 220 230 260 710
(X) Preço de Venda 200,00 202,00 203,50
Receita total de vendas 44.000,00 46.460,00 52.910,00 143.370,00
BETAZON
Total de unidades vendidas 1.545 1.645 1.595 4.785
(X) Preço de Venda 127,50 127,50 127,50
Receita total de vendas 196.987,50 209.737,50 203.362,50 610.087,50
VENDAS TOTAIS 240.987,50 256.197,50 256.272,50 753.457,50
OR 01B - ORÇAMENTO DE RECEBIMENTO DE VENDAS (EQUIPE)
ALFAZIN 35.640,00 44.000,00 46.460,00 126.100,00
BETAZON 196.618,75 203.362,50 206.550,00 606.531,25
VENDAS TOTAIS 232.258,75 247.362,50 253.010,00 732.631,25
OR 01 - ORÇAMENTO DE VENDAS (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Total de unidades vendidas 220 230 260 710
(X) Preço de Venda 200,00 202,00 203,50
Receita total de vendas 44.000,00 46.460,00 52.910,00 143.370,00
BETAZON
Total de unidades vendidas 1.545 1.645 1.595 4.785
(X) Preço de Venda 127,50 127,50 127,50
Receita total de vendas 196.987,50 209.737,50 203.362,50 610.087,50
VENDAS TOTAIS 240.987,50 256.197,50 256.272,50 753.457,50
OR 01B - ORÇAMENTO DE RECEBIMENTO DE VENDAS (CORRETO)
ALFAZIN 35.640,00 44.000,00 46.460,00 126.100,00
BETAZON 196.618,75 203.362,50 206.550,00 606.531,25
VENDAS TOTAIS 232.258,75 247.362,50 253.010,00 732.631,25
OR 02 - ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Total de unidades vendidas 220 230 260 710
(+) Estoque final desejado 46 52 60 60
Total necessário p/ período 266 282 320
(-) Estoque inicial disponível 44 46 52 44
Total a produzir no período 222 236 268 726
BETAZON
Total de unidades vendidas 1.545 1.645 1.595 4.785
(+) Estoque final desejado 329 319 334 334
Total necessário p/ período 1.874 1.964 1.929
(-) Estoque inicial disponível 309 329 319 309
Total a produzir no período 1.565 1.635 1.610 4.810
OR 02 - ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
OR 02 - ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Total de unidades vendidas 220 230 260 710
(+) Estoque final desejado 46 52 60 60
Total necessário p/ período 266 282 320
(-) Estoque inicial disponível 44 46 52 44
Total a produzir no período 222 236 268 726
BETAZON
Total de unidades vendidas 1.545 1.645 1.595 4.785
(+) Estoque final desejado 329 319 334 334
Total necessário p/ período 1.874 1.964 1.929
(-) Estoque inicial disponível 309 329 319 309
Total a produzir no período 1.565 1.635 1.610 4.810
OR 03 - ORÇAMENTO DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Produção total necessária 222 236 268 726
(X) Consumo (kg) de MP X para 1
Alfazin
2 2 2
(=) Quantidade total necessária de
MP X
444 472 536 1.452
(X) Consumo (kg) de MP Y para 1
Alfazin
3 3 3
(=) Quantidade total necessária de
MP Y
666 708 804 2.178
(X) Consumo (saco) de EMB
PLASTICA para 1 Alfazin
1 1 1
(=) Quantidade total necessária de
EMB PLASTICA
222 236 268 726
BETAZON
Produção total necessária 1.565 1.635 1.610 4.810
(X) Consumo (kg) de MP W para 1
Betazon
4 4 4
(=) Quantidade total necessária de
MP W
6.260 6.540 6.440 19.240
(X) Consumo (kg) de MP Z para 1
Betazon
6 6 6
(=) Quantidade total necessária de
MP Z
9.390 9.810 9.660 28.860
(X) Consumo (lata) de EMB LATA
para 1 Betazon
1 1 1
(=) Quantidade total necessária de
EMB LATA
1.565 1.635 1.610 4.810
OR 03 - ORÇAMENTO DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
OR 03 - ORÇAMENTO DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Produção total necessária 222 236 268 726
(X) Consumo (kg) de MP X para 1
Alfazin
2 2 2
(=) Quantidade total necessária de
MP X
444 472 536 1.452
(X) Consumo (kg) de MP Y para 1
Alfazin
3 3 3
(=) Quantidade total necessária de
MP Y
666 708 804 2.178
(X) Consumo (saco) de EMB
PLASTICA para 1 Alfazin
1 1 1
(=) Quantidade total necessária de
EMB PLASTICA
222 236 268 726
BETAZON
Produção total necessária 1.565 1.635 1.610 4.810
(X) Consumo (kg) de MP W para 1
Betazon
4 4 4
(=) Quantidade total necessária de
MP W
6.260 6.540 6.440 19.240
(X) Consumo (kg) de MP Z para 1
Betazon
6 6 6
(=) Quantidade total necessária de
MP Z
9.390 9.810 9.660 28.860
(X) Consumo (lata) de EMB LATA
para 1 Betazon
1 1 1
(=) Quantidade total necessária de
EMB LATA
1.565 1.635 1.610 4.810
OR 04 - ORÇAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
MATÉRIA PRIMA X
Qtde necessária p/ produção 444 472 536 1.452
(+) Estoque final desejado 134 142 161 161
Total necessário p/ período 578 614 697
(-) Estoque inicial disponível 0 134 142 0
Quantidade a ser comprada 578 480 555 1.613
(X) Preço unitário 16,50 17,00 17,50
Valor total da compra de X 9.537,00 8.160,00 9.712,50 27.409,50
MATÉRIA PRIMA Y
Qtde necessária p/ produção 666 708 804 2.178
(+) Estoque final desejado 200 213 242 242
Total necessário p/ período 866 921 1.046
(-) Estoque inicial disponível 0 200 213 0
Quantidade a ser comprada 866 721 833 2.420
(X) Preço unitário 13,00 13,00 13,00
Valor total da compra de Y 11.258,00 9.373,00 10.829,00 31.460,00
MATÉRIA PRIMA W
Qtde necessária p/ produção6.260 6.540 6.440 19.240
(+) Estoque final desejado 1.878 1.962 1.932 1.932
Total necessário p/ período 8.138 8.502 8.372
(-) Estoque inicial disponível 0 1.878 1.962 0
Quantidade a ser comprada 8.138 6.624 6.410 21.172
(X) Preço unitário 3,00 3,00 3,00
Valor total da compra de W 24.414,00 19.872,00 19.230,00 63.516,00
MATÉRIA PRIMA Z
Qtde necessária p/ produção 9.390 9.810 9.660 28.860
(+) Estoque final desejado 2.817 2.943 2.898 2.898
Total necessário p/ período 12.207 12.753 12.558
(-) Estoque inicial disponível 0 2.817 2.943 0
OR 04 - ORÇAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Quantidade a ser comprada 12.207 9.936 9.615 31.758
(X) Preço unitário 6,00 6,50 6,50
Valor total da compra de Z 73.242,00 64.584,00 62.497,50 200.323,50
EMBALAGEM PLASTICA
Qtde necessária p/ produção 222 236 268 726
(+) Estoque final desejado 236 268 300 300
Total necessário p/ período 458 504 568
(-) Estoque inicial disponível 222 236 268 222
Quantidade a ser comprada 236 268 300 804
(X) Preço unitário 0,10 0,10 0,10
Valor total da compra de Saco 23,60 26,80 30,00 80,40
EMBALAGEM LATA
Qtde necessária p/ produção 1.565 1.635 1.610 4.810
(+) Estoque final desejado 1.635 1.610 1.670 1.670
Total necessário p/ período 3.200 3.245 3.280
(-) Estoque inicial disponível 1.565 1.635 1.610 1.565
Quantidade a ser comprada 1.635 1.610 1.670 4.915
(X) Preço unitário 0,50 0,50 0,50
Valor total da compra de Lata 817,50 805,00 835,00 2.457,50
OR 04B - ORÇAMENTO DE PAGAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE)
OR 04B - ORÇAMENTO DE PAGAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE)
MATÉRIA PRIMA X 8.203,80 8.710,80 9.091,50 26.006,10
MATÉRIA PRIMA Y 5.640,00 11.258,00 9.373,00 26.271,00
MATÉRIA PRIMA W 15.650,00 24.414,00 19.872,00 59.936,00
MATÉRIA PRIMA Z 54.837,60 70.644,60 63.958,05 189.440,25
EMBALAGEM PLASTICA 23,60 26,80 30,00 80,40
EMBALAGEM LATA 817,50 805,00 835,00 2.457,50
Total 85.172,50 115.859,20 103.159,55 304.191,25
OR 04 - ORÇAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO)
MATÉRIA PRIMA X
Qtde necessária p/ produção 444 472 536 1.452
(+) Estoque final desejado 134 142 161 161
Total necessário p/ período 578 614 697
(-) Estoque inicial disponível 0 134 142 0
Quantidade a ser comprada 578 480 555 1.613
(X) Preço unitário 16,50 17,00 17,50
Valor total da compra de X 9.537,00 8.160,00 9.712,50 27.409,50
MATÉRIA PRIMA Y
Qtde necessária p/ produção 666 708 804 2.178
(+) Estoque final desejado 200 213 242 242
Total necessário p/ período 866 921 1.046
(-) Estoque inicial disponível 0 200 213 0
Quantidade a ser comprada 866 721 833 2.420
(X) Preço unitário 13,00 13,00 13,00
Valor total da compra de Y 11.258,00 9.373,00 10.829,00 31.460,00
MATÉRIA PRIMA W
Qtde necessária p/ produção 6.260 6.540 6.440 19.240
(+) Estoque final desejado 1.878 1.962 1.932 1.932
Total necessário p/ período 8.138 8.502 8.372
(-) Estoque inicial disponível 0 1.878 1.962 0
Quantidade a ser comprada 8.138 6.624 6.410 21.172
(X) Preço unitário 3,00 3,00 3,00
Valor total da compra de W 24.414,00 19.872,00 19.230,00 63.516,00
MATÉRIA PRIMA Z
Qtde necessária p/ produção 9.390 9.810 9.660 28.860
(+) Estoque final desejado 2.817 2.943 2.898 2.898
Total necessário p/ período 12.207 12.753 12.558
(-) Estoque inicial disponível 0 2.817 2.943 0
Quantidade a ser comprada 12.207 9.936 9.615 31.758
OR 04 - ORÇAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO)
(X) Preço unitário 6,00 6,50 6,50
Valor total da compra de Z 73.242,00 64.584,00 62.497,50 200.323,50
EMBALAGEM PLASTICA
Qtde necessária p/ produção 222 236 268 726
(+) Estoque final desejado 236 268 300 300
Total necessário p/ período 458 504 568
(-) Estoque inicial disponível 222 236 268 222
Quantidade a ser comprada 236 268 300 804
(X) Preço unitário 0,10 0,10 0,10
Valor total da compra de Saco 23,60 26,80 30,00 80,40
EMBALAGEM LATA
Qtde necessária p/ produção 1.565 1.635 1.610 4.810
(+) Estoque final desejado 1.635 1.610 1.670 1.670
Total necessário p/ período 3.200 3.245 3.280
(-) Estoque inicial disponível 1.565 1.635 1.610 1.565
Quantidade a ser comprada 1.635 1.610 1.670 4.915
(X) Preço unitário 0,50 0,50 0,50
Valor total da compra de Lata 817,50 805,00 835,00 2.457,50
OR 04B - ORÇAMENTO DE PAGAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO)
MATÉRIA PRIMA X 8.203,80 8.710,80 9.091,50 26.006,10
MATÉRIA PRIMA Y 5.640,00 11.258,00 9.373,00 26.271,00
MATÉRIA PRIMA W 15.650,00 24.414,00 19.872,00 59.936,00
MATÉRIA PRIMA Z 54.837,60 70.644,60 63.958,05 189.440,25
EMBALAGEM PLASTICA 23,60 26,80 30,00 80,40
EMBALAGEM LATA 817,50 805,00 835,00 2.457,50
Total 85.172,50 115.859,20 103.159,55 304.191,25
OR 05 - ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA DIRETA (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Quantidade total a produzir 222 236 268 726
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,5 0,5 0,5
Total de horas a trabalhar 111 118 134 363
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80
Custo total MOD Alfazin 1.198,80 1.274,40 1.447,20 3.920,40
BETAZON
Quantidade total a produzir 1.565 1.635 1.610 4.810
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,4 0,4 0,4
Total de horas a trabalhar 626 654 644 1.924
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80
Custo total MOD Betazon 6.760,80 7.063,20 6.955,20 20.779,20
CUSTO TOTAL COM MOD 7.959,60 8.337,60 8.402,40 24.699,60
OR 05B - ORÇAMENTO DO PAGAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA (EQUIPE)
OR 05B - ORÇAMENTO DO PAGAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA (EQUIPE)Pagamento da MOD 7.632,00 7.959,60 8.337,60 23.929,20
OR 05 - ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA DIRETA (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Quantidade a produzir 222 236 268 726
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,5 0,5 0,5
Horas a trabalhar 111 118 134 363
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80
Custo total MOD Alfazin 1.198,80 1.274,40 1.447,20 3.920,40
BETAZON
Quantidade a produzir 1.565 1.635 1.610 4.810
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,4 0,4 0,4
Horas a trabalhar 626 654 644 1.924
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80
Custo total MOD Betazon 6.760,80 7.063,20 6.955,20 20.779,20
CUSTO TOTAL COM MOD 7.959,60 8.337,60 8.402,40 24.699,60
OR 05B - ORÇAMENTO DO PAGAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA (CORRETO)
Pagamento da MOD 7.632,00 7.959,60 8.337,60 23.929,20
OR 06 - ORÇAMENTO CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
OR 06 - ORÇAMENTO CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Total de horas de MOD Utilizada 737 772 778
(X) Taxa de Aplicação de CIFs Var. 6,00 6,00 6,00
Total de CIFs Variáveis 4.422,00 4.632,00 4.668,00 13.722,00
CIFs fixos
Depreciação 4.250,00 4.250,00 4.250,00 12.750,00
Manutenção 3.000,00 3.000,00 3.000,00 9.000,00
Mão-de-obra Indireta 3.750,00 3.750,00 3.750,00 11.250,00
Total de CIFs Fixos 11.000,00 11.000,00 11.000,00 33.000,00
TOTAL GERAL DE CIFs 15.422,00 15.632,00 15.668,00 46.722,00
OR 06B - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE)
Alfazin
Total de unidades produzidas 222 236 268
Peso unitário 5 5 5
Peso total de produção 1.110 1.180 1.340
Betazon
Total de unidades produzidas 1.565 1.635 1.610
Peso unitário 10 10 10
Peso total de produção 15.650 16.350 16.100
Peso total da produção do
período
16.760 17.530 17.440
OR 06C - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE)
Alfazin
Taxa percentual de rateio (%) 6,62291 6,73132 7,68349
CIFs Rateados para Alfazin 1.021,39 1.052,24 1.203,85
Betazon
Taxa percentual de rateio (%) 93,37709 93,26868 92,31651
CIFs Rateados para Betazon 14.400,61 14.579,76 14.464,15
OR 06D - CIF PARA EFEITO DE ORÇAMENTO DE CAIXA (EQUIPE)
OR 06D - CIF PARA EFEITO DE ORÇAMENTO DE CAIXA (EQUIPE)
Total de CIFs sem Mão de ObraIndireta
11.672,00 11.882,00 11.918,00 35.472,00
(+) Mão-de-obra Indireta Mês
Anterior
3.500,00 3.750,00 3.750,00 11.000,00
(-) Depreciação 4.250,00 4.250,00 4.250,00 12.750,00
Total de CIFs p/ Fluxo de Caixa 10.922,00 11.382,00 11.418,00 33.722,00
OR 06 - ORÇAMENTO CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Horas de MOD Utilizada 737 772 778
(X) Taxa de Aplicação de CIFs Var. 6,00 6,00 6,00
Total de CIFs Variáveis 4.422,00 4.632,00 4.668,00 13.722,00
CIFs fixos
Depreciação 4.250,00 4.250,00 4.250,00 12.750,00
Manutenção 3.000,00 3.000,00 3.000,00 9.000,00
Mão-de-obra Indireta 3.750,00 3.750,00 3.750,00 11.250,00
Total de CIFs Fixos 11.000,00 11.000,00 11.000,00 33.000,00
TOTAL GERAL DE CIFs 15.422,00 15.632,00 15.668,00 46.722,00
OR 06B - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CORRETO)
Alfazin
Total de unidades produzidas 222 236 268
Peso unitário 5 5 5
Peso total de produção 1.110 1.180 1.340
Betazon
Total de unidades produzidas 1.565 1.635 1.610
Peso unitário 10 10 10
Peso total de produção 15.650 16.350 16.100
Peso total da produção do
período
16.760 17.530 17.440
OR 06C - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CORRETO)
Alfazin
Taxa percentual de rateio (%) 6,62291 6,73132 7,68349
CIFs Rateados para Alfazin 1.021,39 1.052,24 1.203,85
Betazon
Taxa percentual de rateio (%) 93,37709 93,26868 92,31651
CIFs Rateados para Betazon 14.400,61 14.579,76 14.464,15
OR 06D - CIF PARA EFEITO DE ORÇAMENTO DE CAIXA (CORRETO)
OR 06D - CIF PARA EFEITO DE ORÇAMENTO DE CAIXA (CORRETO)
Total de CIFs sem Mão de Obra
Indireta
11.672,00 11.882,00 11.918,00 35.472,00
(+) Mão-de-obra Indireta Mês
Anterior
3.500,00 3.750,00 3.750,00 11.000,00
(-) Depreciação 4.250,00 4.250,00 4.250,00 12.750,00
Total de CIFs p/ Fluxo de Caixa 10.922,00 11.382,00 11.418,00 33.722,00
OR 07 - ORÇAMENTO DE DESPESAS DE VENDAS (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
DESPESAS DE VENDAS VARIÁVEIS
Nível de Atividades - Receita de
Vendas
240.987,50 256.197,50 256.272,50
Taxa de Comissionamento 2,5 2,5 2,5
Total de Comissões de Vendedores 6.024,69 6.404,94 6.406,81 18.836,44
Nível de Atividades - Unidades
Vendidas
1.765 1.875 1.855
Taxa por unidade vendida 1,50 1,50 1,50
Total de gastos com Frete 2.647,50 2.812,50 2.782,50 8.242,50
Total de Despesas Variáveis 8.672,19 9.217,44 9.189,31 27.078,94
DESPESAS DE VENDAS FIXAS
Propaganda 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Salários de Vendedores 12.600,00 12.600,00 12.600,00 37.800,00
Salários de Supervisores e Gerentes 6.500,00 6.500,00 6.500,00 19.500,00
Outras despesas de vendas 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00
Total de Despesas Fixas 29.100,00 29.100,00 29.100,00 87.300,00
Total Geral de Despesas de Vendas 37.772,19 38.317,44 38.289,31 114.378,94
OR 07B - ORÇAMENTO DAS DESPESAS DE VENDAS PARA EFEITO DE CAIXA (EQUIPE)
Despesas de Vendas sem Com. e
Salários
12.647,50 12.812,50 12.782,50 38.242,50
(+) Comissões e Salários Mês
Anterior
24.197,25 25.124,69 25.504,94 74.826,88
Total de Desp Vendas p/ Fluxo de
Caixa
36.844,75 37.937,19 38.287,44 113.069,38
OR 07 - ORÇAMENTO DE DESPESAS DE VENDAS (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
DESPESAS DE VENDAS VARIÁVEIS
Nível de Atividades - Receita de
Vendas
240.987,50 256.197,50 256.272,50
Taxa de Comissionamento 2,5 2,5 2,5
Comissões de Vendedores 6.024,69 6.404,94 6.406,81 18.836,44
Nível de Atividades - Unidades
Vendidas
1.765 1.875 1.855
Taxa por unidade vendida 1,50 1,50 1,50
Frete 2.647,50 2.812,50 2.782,50 8.242,50
Total de Despesas Variáveis 8.672,19 9.217,44 9.189,31 27.078,94
DESPESAS DE VENDAS FIXAS
Propaganda 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Salários de Vendedores 12.600,00 12.600,00 12.600,00 37.800,00
Salários de Supervisores e Gerentes 6.500,00 6.500,00 6.500,00 19.500,00
Outras despesas de vendas 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Total de Despesas Fixas 29.100,00 29.100,00 29.100,00 87.300,00
Total Geral de Despesas de Vendas 37.772,19 38.317,44 38.289,31 114.378,94
OR 07B - ORÇAMENTO DAS DESPESAS DE VENDAS PARA EFEITO DE CAIXA (CORRETO)
Despesas de Vendas sem Com. e
Salários
12.647,50 12.812,50 12.782,50 38.242,50
(+) Comissões e Salários Mês
Anterior
24.197,25 25.124,69 25.504,94 74.826,88
Total de Desp Vendas p/ Fluxo de
Caixa
36.844,75 37.937,19 38.287,44 113.069,38
OR 08 - ORÇAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Salários Pessoal Administrativo 6.000,00 6.000,00 6.000,00 18.000,00
Aluguel Escritório 3.200,00 3.200,00 3.200,00 9.600,00
Suprimentos Escritório 2.600,00 2.600,00 2.600,00 7.800,00
Outras despesas Administrativas 2.000,00 2.000,00 2.000,00 6.000,00
Depreciação de móveis e
equipamentos
1.600,00 1.600,00 1.600,00 4.800,00
Total Geral de Despesas
Administrativas
15.400,00 15.400,00 15.400,00 46.200,00
OR 08B - DESPESAS ADMINISTRATIVAS PARA EFEITO DE CAIXA (EQUIPE)
Total de Despesas Admin. sem
Salários
9.400,00 9.400,00 9.400,00 28.200,00
(+) Salários mês anterior 5.000,00 6.000,00 6.000,00 17.000,00
(-) Depreciação de móveis e
equipamentos
1.600,00 1.600,00 1.600,00 4.800,00
Total de Despesas Adm. p/ Fluxo de
Caixa
12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00
OR 08 - ORÇAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Salários Pessoal Administrativo 6.000,00 6.000,00 6.000,00 18.000,00
Aluguel Escritório 3.200,00 3.200,00 3.200,00 9.600,00
Suprimentos Escritório 2.600,00 2.600,00 2.600,00 7.800,00
Outras despesas Administrativas 2.000,00 2.000,00 2.000,00 6.000,00
Depreciação de móveis e
equipamentos
1.600,00 1.600,00 1.600,00 4.800,00
Total Geral de Despesas
Administrativas
15.400,00 15.400,00 15.400,00 46.200,00
OR 08B - DESPESAS ADMINISTRATIVAS PARA EFEITO DE CAIXA (CORRETO)
Total de Despesas Admin. sem
Salários
9.400,00 9.400,00 9.400,00 28.200,00
(+) Salários mês anterior 5.000,00 6.000,00 6.000,00 17.000,00
(-) Depreciação de móveis e
equipamentos
1.600,00 1.600,00 1.600,00 4.800,00
Total de Despesas Adm. p/ Fluxo de
Caixa
12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00
OR 09 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS (EQUIPE)
MATÉRIA
PRIMA X
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento
compras
Janeiro
578 16,500000 9.537,00 578 16,500000 9.537,00
Transf. p/
produção
Janeiro
444 16,500000 7.326,00 134 16,500000 2.211,00
Recebimento
compras
Fevereiro
480 17,000000 8.160,00 614 16,890879 10.371,00
Transf. p/
produção
Fevereiro
472 16,890879 7.972,50 142 16,890879 2.398,50
Recebimento
compras
Março
555 17,500000 9.712,50 697 17,375904 12.111,00
Transf. p/
produção
Março
536 17,375904 9.313,48 161 17,375904 2.797,52
MATÉRIA
PRIMA Y
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento
compras
Janeiro
866 13,000000 11.258,00 866 13,000000 11.258,00
Transf. p/
produção
Janeiro
666 13,000000 8.658,00 200 13,000000 2.600,00
Recebimento
compras
Fevereiro
721 13,000000 9.373,00 921 13,000000 11.973,00
Transf. p/
produção
Fevereiro
708 13,000000 9.204,00 213 13,000000 2.769,00
Recebimento
compras
Março
833 13,000000 10.829,00 1.046 13,000000 13.598,00
OR 09 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS (EQUIPE)
Transf. p/
produção
Março
804 13,000000 10.452,00 242 13,000000 3.146,00
MATÉRIA
PRIMA W
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento
compras
Janeiro
8.138 3,000000 24.414,00 8.138 3,000000 24.414,00
Transf. p/
produção
Janeiro
6.260 3,000000 18.780,00 1.878 3,000000 5.634,00
Recebimento
compras
Fevereiro
6.624 3,000000 19.872,00 8.502 3,000000 25.506,00
Transf. p/
produção
Fevereiro
6.540 3,000000 19.620,00 1.962 3,000000 5.886,00
Recebimento
compras
Março
6.410 3,000000 19.230,00 8.372 3,000000 25.116,00
Transf. p/
produção
Março
6.440 3,000000 19.320,00 1.932 3,000000 5.796,00
MATÉRIA
PRIMA Z
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento
compras
Janeiro
12.207 6,000000 73.242,00 12.207 6,000000 73.242,00
Transf. p/
produção
Janeiro
9.390 6,000000 56.340,00 2.817 6,000000 16.902,00
Recebimento
compras
Fevereiro
9.936 6,500000 64.584,00 12.753 6,389555 81.486,00
Transf. p/
produção
Fevereiro
9.810 6,389555 62.681,54 2.943 6,389555 18.804,46
OR 09 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS (EQUIPE)
Recebimento
compras
Março
9.615 6,500000 62.497,50 12.558 6,474117 81.301,96
Transf. p/
produção
Março
9.660 6,474117 62.539,97 2.898 6,474117 18.761,99
EMBALAGEM
PLASTICA
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 222 10,000000 22,20
Recebimento
compras
Janeiro
236 10,000000 23,60 458 10,000000 45,80
Transf. p/
produção
Janeiro
222 10,000000 22,20 236 10,000000 23,60
Recebimento
compras
Fevereiro
268 10,000000 26,80 504 10,000000 50,40
Transf. p/
produção
Fevereiro
236 10,000000 23,60 268 10,000000 26,80
Recebimento
compras
Março
300 10,000000 30,00 568 10,000000 56,80
Transf. p/
produção
Março
268 10,000000 26,80 300 10,000000 30,00
EMBALAGEM
LATA
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 1.565 50,000000 782,50
Recebimento
compras
Janeiro
1.635 50,000000 817,50 3.200 50,000000 1.600,00
Transf. p/
produção
Janeiro
1.565 50,000000 782,50 1.635 50,000000 817,50
Recebimento
compras
Fevereiro
1.610 50,000000 805,00 3.245 50,000000 1.622,50
OR 09 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS (EQUIPE)
Transf. p/
produção
Fevereiro
1.635 50,000000 817,50 1.610 50,000000 805,00
Recebimento
compras
Março
1.670 50,000000 835,00 3.280 50,000000 1.640,00
Transf. p/
produção
Março
1.610 50,000000 805,00 1.670 50,000000 835,00
OR 09B - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS - CPA - 1º TRIMESTRE
ALFAZIN Janeiro Fevereiro Março
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 22,20 4.834,60 5.194,30
(+) Compras (MP e Embalagens) 20.818,60 17.559,80 20.571,50
(=) Disponível p/ Consumo no Período 20.840,80 22.394,40 25.765,80
(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 4.834,60 5.194,30 5.973,52
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 16.006,20 17.200,10 19.792,28
(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 1.198,80 1.274,40 1.447,20
(+) Custos Indiretos de Fabricação 1.021,39 1.052,24 1.203,85
Total do Custo de Produção do Período 18.226,39 19.526,74 22.443,33
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 18.226,39 19.526,74 22.443,33
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 82,100856 82,740403 83,743785
BETAZON Janeiro Fevereiro Março
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 782,50 23.353,50 25.495,46
(+) Compras (MP e Embalagens) 98.473,50 85.261,00 82.562,50
(=) Disponível p/ Consumo no Período 99.256,00 108.614,50 108.057,96
(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 23.353,50 25.495,46 25.392,99
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 75.902,50 83.119,04 82.664,97
(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 6.760,80 7.063,20 6.955,20
(+) Custos Indiretos de Fabricação 14.400,61 14.579,76 14.464,15
Total do Custo de Produção do Período 97.063,91 104.762,00 104.084,32
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 97.063,91 104.762,00 104.084,32
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 62,021668 64,074617 64,648646
OR 09 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS (CORRETO)
MATÉRIA
PRIMA X
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento
compras
Janeiro
578 16,500000 9.537,00 578 16,500000 9.537,00
Transf. p/
produção
Janeiro
444 16,500000 7.326,00 134 16,500000 2.211,00
Recebimento
compras
Fevereiro
480 17,000000 8.160,00 614 16,890879 10.371,00
Transf. p/
produção
Fevereiro
472 16,890879 7.972,49 142 16,890879 2.398,51
Recebimento
compras
Março
555 17,500000 9.712,50 697 17,375911 12.111,01
Transf. p/
produção
Março
536 17,375911 9.313,49 161 17,375911 2.797,52
MATÉRIA
PRIMA Y
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento
compras
Janeiro
866 13,000000 11.258,00 866 13,000000 11.258,00
Transf. p/
produção
Janeiro
666 13,000000 8.658,00 200 13,000000 2.600,00
Recebimento
compras
Fevereiro
721 13,000000 9.373,00 921 13,000000 11.973,00
Transf. p/
produção
Fevereiro
708 13,000000 9.204,00 213 13,000000 2.769,00
Recebimento
compras
Março
833 13,000000 10.829,00 1.046 13,000000 13.598,00
OR 09 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS (CORRETO)
Transf. p/
produção
Março
804 13,000000 10.452,00 242 13,000000 3.146,00
MATÉRIA
PRIMA W
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento
compras
Janeiro
8.138 3,000000 24.414,00 8.138 3,000000 24.414,00
Transf. p/
produção
Janeiro
6.260 3,000000 18.780,00 1.878 3,000000 5.634,00
Recebimento
compras
Fevereiro
6.624 3,000000 19.872,00 8.502 3,000000 25.506,00
Transf. p/
produção
Fevereiro
6.540 3,000000 19.620,00 1.962 3,000000 5.886,00
Recebimento
compras
Março
6.410 3,000000 19.230,00 8.372 3,000000 25.116,00
Transf. p/
produção
Março
6.440 3,000000 19.320,00 1.932 3,000000 5.796,00
MATÉRIA
PRIMA Z
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento
compras
Janeiro
12.207 6,000000 73.242,00 12.207 6,000000 73.242,00
Transf. p/
produção
Janeiro
9.390 6,000000 56.340,00 2.817 6,000000 16.902,00
Recebimento
compras
Fevereiro
9.936 6,500000 64.584,00 12.753 6,389555 81.486,00
Transf. p/
produção
Fevereiro
9.810 6,389555 62.681,53 2.943 6,389555 18.804,47
OR 09 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS (CORRETO)
Recebimento
compras
Março
9.615 6,500000 62.497,50 12.558 6,474118 81.301,97
Transf. p/
produção
Março
9.660 6,474118 62.539,98 2.898 6,474118 18.761,99
EMBALAGEM
PLASTICA
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 222 0,100000 22,20
Recebimento
compras
Janeiro
236 0,100000 23,60 458 0,100000 45,80
Transf. p/
produção
Janeiro
222 0,100000 22,20 236 0,100000 23,60
Recebimento
compras
Fevereiro
268 0,100000 26,80 504 0,100000 50,40Transf. p/
produção
Fevereiro
236 0,100000 23,60 268 0,100000 26,80
Recebimento
compras
Março
300 0,100000 30,00 568 0,100000 56,80
Transf. p/
produção
Março
268 0,100000 26,80 300 0,100000 30,00
EMBALAGEM
LATA
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 1.565 0,500000 782,50
Recebimento
compras
Janeiro
1.635 0,500000 817,50 3.200 0,500000 1.600,00
Transf. p/
produção
Janeiro
1.565 0,500000 782,50 1.635 0,500000 817,50
Recebimento
compras
Fevereiro
1.610 0,500000 805,00 3.245 0,500000 1.622,50
OR 09 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS (CORRETO)
Transf. p/
produção
Fevereiro
1.635 0,500000 817,50 1.610 0,500000 805,00
Recebimento
compras
Março
1.670 0,500000 835,00 3.280 0,500000 1.640,00
Transf. p/
produção
Março
1.610 0,500000 805,00 1.670 0,500000 835,00
OR 09B - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS - CPA - 1º TRIMESTRE
ALFAZIN Janeiro Fevereiro Março
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 22,20 4.834,60 5.194,31
(+) Compras (MP e Embalagens) 20.818,60 17.559,80 20.571,50
(=) Disponível p/ Consumo no Período 20.840,80 22.394,40 25.765,81
(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 4.834,60 5.194,31 5.973,52
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 16.006,20 17.200,09 19.792,29
(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 1.198,80 1.274,40 1.447,20
(+) Custos Indiretos de Fabricação 1.021,39 1.052,24 1.203,85
Total do Custo de Produção do Período 18.226,39 19.526,73 22.443,34
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 18.226,39 19.526,73 22.443,34
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 82,100856 82,740381 83,743806
BETAZON Janeiro Fevereiro Março
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 782,50 23.353,50 25.495,47
(+) Compras (MP e Embalagens) 98.473,50 85.261,00 82.562,50
(=) Disponível p/ Consumo no Período 99.256,00 108.614,50 108.057,97
(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 23.353,50 25.495,47 25.392,99
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 75.902,50 83.119,03 82.664,98
(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 6.760,80 7.063,20 6.955,20
(+) Custos Indiretos de Fabricação 14.400,61 14.579,76 14.464,15
Total do Custo de Produção do Período 97.063,91 104.761,99 104.084,33
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 97.063,91 104.761,99 104.084,33
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 62,021668 64,074612 64,648652
OR 10 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS (EQUIPE)
ALFAZIN
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
Saldo inicial
de PA
- - - - - - 44 71,000000 3.124,00
Recebimento
produção
Janeiro
222 82,100856 18.226,39 - - - 266 80,264624 21.350,39
Vendas de
Janeiro
- - - 220 80,264624 17.658,22 46 80,264624 3.692,17
Recebimento
produção
Fevereiro
236 82,740381 19.526,73 - - - 282 80,264624 23.218,90
Vendas de
Fevereiro
- - - 230 82,336534 18.937,40 52 82,336534 4.281,50
Recebimento
produção
Março
268 83,743806 22.443,34 - - - 320 83,515124 26.724,84
Vendas de
Março
- - - 260 83,515124 21.713,93 60 83,515124 5.010,91
BETAZON
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
Saldo inicial
de PA
- - - - - - 309 58,000000 17.922,00
Recebimento
produção
Janeiro
1.565 62,021668 97.063,91 - - - 1.874 61,358543 114.985,91
Vendas de
Janeiro
- - - 1.545 61,358543 94.798,95 329 61,358543 20.186,96
Recebimento
produção
Fevereiro
1.635 64,074612 104.761,99 - - - 1.964 63,619629 124.948,95
Vendas de
Fevereiro
- - - 1.645 63,619629 104.654,29 319 63,619629 20.294,66
Recebimento
produção
Março
1.610 64,648652 104.084,33 - - - 1.929 64,478482 124.378,99
Vendas de
Março
- - - 1.595 64,478482 102.843,18 334 64,478482 21.535,81
OR 10 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS (CORRETO)
ALFAZIN
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
Saldo inicial
de PA
- - - - - - 44 71,000000 3.124,00
Recebimento
produção
Janeiro
222 82,100856 18.226,39 - - - 266 80,264624 21.350,39
Vendas de
Janeiro
- - - 220 80,264624 17.658,22 46 80,264624 3.692,17
Recebimento
produção
Fevereiro
236 82,740381 19.526,73 - - - 282 82,336525 23.218,90
Vendas de
Fevereiro
- - - 230 82,336525 18.937,40 52 82,336525 4.281,50
Recebimento
produção
Março
268 83,743806 22.443,34 - - - 320 83,515125 26.724,84
Vendas de
Março
- - - 260 83,515125 21.713,93 60 83,515125 5.010,91
BETAZON
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
Saldo inicial
de PA
- - - - - - 309 58,000000 17.922,00
Recebimento
produção
Janeiro
1.565 62,021668 97.063,91 - - - 1.874 61,358543 114.985,91
Vendas de
Janeiro
- - - 1.545 61,358543 94.798,95 329 61,358543 20.186,96
Recebimento
produção
Fevereiro
1.635 64,074612 104.761,99 - - - 1.964 63,619628 124.948,95
Vendas de
Fevereiro
- - - 1.645 63,619628 104.654,29 319 63,619628 20.294,66
Recebimento
produção
Março
1.610 64,648652 104.084,33 - - - 1.929 64,478481 124.378,99
Vendas de
Março
- - - 1.595 64,478481 102.843,18 334 64,478481 21.535,81
OR 11 - DRE PROJETADA (EQUIPE)
Vendas Totais 240.987,50 256.197,50 256.272,50 753.457,50
- - - - Vendas Alfazin 44.000,00 46.460,00 52.910,00 143.370,00
- - - - Vendas Betazon 196.987,50 209.737,50 203.362,50 610.087,50
(-) Custo dos Produtos vendidos - CPV 112.457,17 123.591,69 124.557,11 360.605,97
- - - - CPV Alfazin 17.658,22 18.937,40 21.713,93 58.309,55
- - - - CPV Betazon 94.798,95 104.654,29 102.843,18 302.296,42
(=) Lucro Bruto 128.530,33 132.605,81 131.715,39 392.851,53
(-) Despesas de Vendas 37.772,19 38.317,44 38.289,31 114.378,94
(-) Despesas Administrativas 15.400,00 15.400,00 15.400,00 46.200,00
(=) Lucro/Prejuízo Operacional 75.358,14 78.888,37 78.026,08 232.272,59
OR 11 - DRE PROJETADA (CORRETO)
Vendas Totais 240.987,50 256.197,50 256.272,50 753.457,50
- - - - Vendas Alfazin 44.000,00 46.460,00 52.910,00 143.370,00
- - - - Vendas Betazon 196.987,50 209.737,50 203.362,50 610.087,50
(-) Custo dos Produtos vendidos - CPV 112.457,17 123.591,69 124.557,11 360.605,97
- - - - CPV Alfazin 17.658,22 18.937,40 21.713,93 58.309,55
- - - - CPV Betazon 94.798,95 104.654,29 102.843,18 302.296,42
(=) Lucro Bruto 128.530,33 132.605,81 131.715,39 392.851,53
(-) Despesas de Vendas 37.772,19 38.317,44 38.289,31 114.378,94
(-) Despesas Administrativas 15.400,00 15.400,00 15.400,00 46.200,00
(=) Lucro/Prejuízo Operacional 75.358,14 78.888,37 78.026,08 232.272,59
OR 12 - ORÇAMENTO DE FLUXO DE CAIXA PROJETADO (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Saldo inicial 30.000,00 108.887,50 169.312,01 30.000,00
(+) Entradas de Caixa 232.258,75 247.362,50 253.010,00 732.631,25
Contas recebidas do ALFAZIN 35.640,00 44.000,00 46.460,00 126.100,00
Contas recebidas do BETAZON 196.618,75 203.362,50 206.550,00 606.531,25
(-) Saidas de Caixa 153.371,25 186.937,99 175.002,59 515.311,83
Pagamento de Compras 85.172,50 115.859,20 103.159,55 304.191,25
Mão-de-Obra Direta 7.632,00 7.959,60 8.337,60 23.929,20
Custo Indireto de Fabricação 10.922,00 11.382,00 11.418,00 33.722,00
Despesas de Vendas 36.844,75 37.937,19 38.287,44113.069,38
Despesas Administrativas 12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00
(=) Saldo Final de Caixa 108.887,50 169.312,01 247.319,42 247.319,42
OR 12 - ORÇAMENTO DE FLUXO DE CAIXA PROJETADO (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Saldo inicial 30.000,00 108.887,50 169.312,01 30.000,00
(+) Entradas de Caixa 232.258,75 247.362,50 253.010,00 732.631,25
Contas recebidas do ALFAZIN 35.640,00 44.000,00 46.460,00 126.100,00
Contas recebidas do BETAZON 196.618,75 203.362,50 206.550,00 606.531,25
(-) Saidas de Caixa 153.371,25 186.937,99 175.002,59 515.311,83
Pagamento de Compras 85.172,50 115.859,20 103.159,55 304.191,25
Mão-de-Obra Direta 7.632,00 7.959,60 8.337,60 23.929,20
Custo Indireto de Fabricação 10.922,00 11.382,00 11.418,00 33.722,00
Despesas de Vendas 36.844,75 37.937,19 38.287,44 113.069,38
Despesas Administrativas 12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00
(=) Saldo Final de Caixa 108.887,50 169.312,01 247.319,42 247.319,42
OR 13 - BALANÇO PATRIMONIAL PROJETADO (EQUIPE)
ATIVO PASSIVO
ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE
Caixa 247.319,42 Contas de Fornecedores a Pagar 77.692,25
Contas a Receber 154.591,25 Salários e Comissões a Pagar 43.659,21
Estoques de Produtos Acabados 26.546,72
Estoques Produtos Processamento 0,00
Estoques de Insumos 31.366,51
TOTAL 459.823,90 TOTAL 121.351,46
ATIVO NÃO CIRCULANTE PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Instalações de Fábrica 510.000,00 Capital Social 600.000,00
(-) Depreciação Acumulada 55.250,00 Reservas de Lucros 364.422,44
Instalações Líquido 454.750,00
Equipamentos Escritório 192.000,00
(-) Depreciação Acumulada 20.800,00
Equipamentos Escrit. Líquido 171.200,00
TOTAL 625.950,00 TOTAL 964.422,44
TOTAL DO ATIVO 1.085.773,90 TOTAL DO PASSIVO + PL 1.085.773,90
OR 13 - BALANÇO PATRIMONIAL PROJETADO (CORRETO)
ATIVO PASSIVO
OR 13 - BALANÇO PATRIMONIAL PROJETADO (CORRETO)
ATIVO PASSIVO
ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE
Caixa 247.319,42 Contas de Fornecedores a Pagar 77.692,25
Contas a Receber 154.591,25 Salários e Comissões a Pagar 43.659,21
Estoques de Produtos Acabados 26.546,72
Estoques Produtos Processamento 0,00
Estoques de Insumos 31.366,51
TOTAL 459.823,90 TOTAL 121.351,46
ATIVO NÃO CIRCULANTE PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Instalações de Fábrica 510.000,00 Capital Social 600.000,00
(-) Depreciação Acumulada 55.250,00 Reservas de Lucros 364.422,44
Instalações Líquido 454.750,00
Equipamentos Escritório 192.000,00
(-) Depreciação Acumulada 20.800,00
Equipamentos Escrit. Líquido 171.200,00
TOTAL 625.950,00 TOTAL 964.422,44
TOTAL DO ATIVO 1.085.773,90 TOTAL DO PASSIVO + PL 1.085.773,90