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�PAGE � SISTEMA DE ENSINO PRESENCIAL CONECTADO nome do curso nome do(s) autor(es) em ordem alfabética título do trabalho Subtítulo do Trabalho (Se Houver) Cidade Ano de entrega nome do(s) autor(es) em ordem alfabética título do trabalho Subtítulo do Trabalho (Se Houver) Trabalho apresentado ao Curso (nome do curso) da UNOPAR - Universidade Pitágoras Unopar, para a disciplina [Nome da Disciplina]. Prof. Cidade Ano de entrega SUMÁRIO 31 INTRODUÇÃO � 42 DESENVOLVIMENTO � 42.1 Previsão de vendas � 42.2 Receitas Projetadas � 52.3 Orçamento da Capacidade Produtiva � 62.4 Gastos Variáveis � 32.5 Gastos Fixos � 42.6 Demonstração do Resultado do Exercício Projetada � 3 ABERTURA DE CAPITAL....................................................................................6 64 CONCLUSÃO � 7REFERÊNCIAS � �� INTRODUÇÃO Esta etapa deve conter parágrafos que falem sobre a importância do tema escolhido, sua relevância e aplicabilidade. DESENVOLVIMENTO Discorra sobre o estudo de caso e, se possível, introduza sobre os principais assuntos abordados no trabalho. Previsão de vendas Para a tabela 01, considere que há uma expectativa de sazonalidade para o período de Outubro a Dezembro. Desta maneira, deve-se considerar as seguintes previsões: Para Novembro: aumento na demanda de 10% em relação a Outubro. Para Dezembro: aumento na demanda de 10% em relação a Novembro. *Deve-se arredondar os números, já que se trata de quantidade em unidade. Tabela 1 - Previsão de Vendas TABELA 1 - PREVISÃO DE VENDAS OUT NOV DEZ TOTAL CALÇA LOOSE 3500 CALÇA SLIM 4800 CALÇA SKINNY 2350 TOTAL 10.650 Fonte: Elaborado pelo autor (2018) Receitas Projetadas O preenchimento da tabela 02 leva em consideração que: Receita = Preço de venda x Quantidade. Para isto, obtenha as quantidades previstas para cada produto na tabela 01 e preencha o restante da planilha de projeção das Receitas. Tabela 2 - Receitas Projetadas RECEITAS PROJETADAS PREÇO DE VENDA OUT NOV. DEZ. QUANT. SUBTOTAL QUANT. SUBTOTAL QUANT. SUBTOTAL TOTAL CALÇA LOOSE 21,00 CALÇA SLIM 20,50 CALÇA SKINNY 33 RECEITA OP. BRUTA ----- ----- ----- ----- IMPOSTOS SOBRE AS VENDAS 7,2% ----- ----- ----- RECEITA OP. LÍQUIDA ----- ----- ----- ----- Fonte: Elaborado pelo autor (2018) Orçamento da Capacidade Produtiva No Orçamento de Capacidade Produtiva é verificado se a empresa possui a capacidade instalada para atender a demanda projetada. Outra informação relevante deste orçamento é a estimativa de custo com a utilização de máquinas e equipamentos (Custo HM) e de Mão de obra direta (Custo HH). Para tanto, siga as seguintes informações: Quantidades previstas encontram-se na tabela 01. Consumo (HR ou HH) x quantidade (un.) = Total de horas por calça. Total (horas) x Custo (por hora) = Custo (R$) Tabela 3 - Orçamento da Capacidade Produtiva ORÇAMENTO DA CAPACIDADE PRODUTIVA HORA/MAQUINA Hr/Máquina Consumo (HR) OUT NOV DEZ. Quant. (UN.) Total (HR) Quant. (UN.) Total (HR) Quant. (UN.) Total (HR) CALÇA LOOSE 0,35 CALÇA SLIM 0,42 CALÇA SKINNY 0,48 TOTAL (HR) ----- ----- ----- CUSTO (HR) ----- 3,65 ----- 3,72 ----- 3,85 CUSTO HM (R$) ----- ----- ----- HORA/HOMEM Hr/Homem Consumo (HH) OUT NOV DEZ. Quant. (UN.) Total (HH) Quant. (UN.) Total (HH) Quant. (UN.) Total (HH) CALÇA LOOSE 0,45 CALÇA SLIM 0,52 CALÇA SKINNY 0,58 TOTAL (HR) ----- ----- ----- CUSTO (HR) ----- 4,95 ----- 5,08 ----- 5,72 CUSTO HM (R$) ----- ----- ----- Fonte: Elaborado pelo autor (2018) Gastos Variáveis Preencha a planilha com as seguintes informações de outras planilhas: As quantidades previstas encontram-se na tabela 01. Os custos com HM e HH encontram-se na tabela 03. O custo HM e HH deve ser calculado da seguinte maneira: Total quant. de horas (HH ou HR) x custo por hora (HH ou HR). Gastos variáveis = Total de MP + Embalagem + Custo HM + Custo HH + Despesa variável. Gasto variável unitário = Gasto variável / Quantidade prevista. � Tabela 4 – Gastos Variáveis GASTOS VARIÁVEIS CALÇA LOOSE OUT NOV DEZ MATÉRIA-PRIMA UNID. MED CUSTO CONSUMO SUBTOTAL QUANT. CUSTO QUANT. CUSTO QUANT. CUSTO TECIDO METRO² 2,50 1,90 ZIPER METRO 1,68 0,18 ENTRETELA METRO² 1,82 0,06 OUTROS AVIAMENTOS CONJUNTO 0,70 1 TOTAL MP ------ ------ ------ ------ ------ ------ EMBALAGENS UNID. 1,3 1 CUSTO HM ------ ------ ------ ------ CUSTO HH ------ ------ ------ ------ DESPESA VARIAVEIS ------ ------ ------ ------ ------ 2120,00 ------ 2132,72 ------ 2145,52 GASTOS VARIAVEIS ------ ------ ------ ------ ------ ------ ------ GASTOS VARIAVEIS (UNID) ------ ------ ------ ------ CALÇA SLIM OUT NOV DEZ MATÉRIA-PRIMA UNID. MED CUSTO CONSUMO SUBTOTAL QUANT. CUSTO QUANT. CUSTO QUANT. CUSTO TECIDO METRO² 2,60 1,90 ZIPER METRO 1,82 0,18 ENTRETELA METRO² 1,88 0,06 OUTROS AVIAMENTOS CONJUNTO 1,58 1 TOTAL MP ------ ------ ------ ------ ------ ------ 0,00 EMBALAGENS UNID. 0,8 1 CUSTO HM ------ ------ ------ ------ CUSTO HH ------ ------ ------ ------ DESPESA VARIAVEIS ------ ------ ------ ------ ------ 2098,00 ------ 2110,59 ------ 2123,25 GASTOS VARIAVEIS ------ ------ ------ ------ ------ ------ ------ GASTOS VARIAVEIS (UNID) ------ ------ ------ ------ CALÇA SKINNY OUT NOV DEZ MATÉRIA-PRIMA UNID. MED CUSTO CONSUMO SUBTOTAL QUANT. CUSTO QUANT. CUSTO QUANT. CUSTO TECIDO METRO² 2,42 1,88 ZIPER METRO 1,68 0,15 ENTRETELA METRO² 1,81 0,06 OUTROS AVIAMENTOS CONJUNTO 0,75 1 TOTAL MP ------ ------ ------ ------ ------ ------ EMBALAGENS UNID. 1,38 1 CUSTO HM ------ ------ ------ ------ CUSTO HH ------ ------ ------ ------ DESPESA VARIAVEIS ------ ------ ------ ------ ------ 3012,00 ------ 3030,07 ------ 3048,25 GASTOS VARIAVEIS ------ ------ ------ ------ ------ ------ ------ GASTOS VARIAVEIS (UNID) ------ ------ ------ ------ Fonte: Elaborado pelo autor (2018) Tabela 5 – Gastos Variáveis Totais (tabela resumo)GASTOS VARIAVEIS TOTAIS OUT NOV DEZ CALÇA LOOSE CALÇA SLIM CALÇA SKINNY TOTAL Fonte: Elaborado pelo autor (2018) � Gastos Fixos Os Gastos fixos são compostos pelos Custos Fixos e pelas Despesas Fixas. Na tabela de Gastos Fixos estão previstos: Mês de Outubro: disponível na tabela. Mês de Novembro: inflação de 0,6% sobre o mês de Outubro (ex: G.F. de outubro x 1,006) Mês de Dezembro: inflação de 0,6% sobre o mês de Outubro (ex: G.F. de novembro x 1,006) Tabela 6 – Gastos fixos GASTOS FIXOS CUSTOS FIXOS OUT NOV DEZ TOTAL EPI 1250 MATERIAIS DE LIMPEZA 1530 MANUTENÇÃO DE EQUIPAMENTOS 2230 DEPRECIAÇÕES 4400 ENERGIA ELETRICA 11890 MAO DE OBRA 22400 MATERIAIS AUXILIARES 3700 ALIMENTAÇÃO 2400 TOTAL CUSTOS FIXOS 49800 DESPESAS FIXAS OUT NOV DEZ TOTAL SALARIIO ADM 3300 FRETES E CARRETOS 1200 PROLABORE 3220 SEGURANÇA E MONITORAMENTO 1060 TELEFONE E INTERNET 530 AGUA E ESGOSTO 432 MATERIAIS DIVERSOS 1080 ENERGIA ELÉTRICA - ADM 2040 TOTAL DESPESAS FIXAS 12862 OUT NOV DEZ TOTAL GASTOS FIXOS TOTAIS Fonte: Elaborado pelo autor (2018) Demonstração do Resultado do Exercício Projetada Para o Planejamento Orçamentário deve-se montar a Demonstração do Resultado do Exercício Projetada. O preenchimento desta tabela requer a obtenção de diversos valores: Receitas: encontra-se na Tabela 2. Gastos Variáveis: encontra-se na Tabela 5, etapa 4. Gastos Fixos e Despesas Fixas: encontra-se na Tabela 6, na etapa 05. Tabela 7 – Demonstração do resultado do exercício DRE PROJETADA OUT NOV DEZ TOTAL Receita Operacional Bruta (-) Impostos sobre vendas (=) Receita operacional Líquida (-) Gastos variáveis (=) Margem de contribuição (-) Gastos fixos Custos fixos Despesas fixas (=) Resultado do exercício (-) Impostos sobre o lucro (5%) (=) Resultado líquido Fonte: Elaborado pelo autor (2018) 3. ABERTURA DE CAPITAL Acerca do processo de abertura de capital, elabore um relatório apresentando: 1) O que é o sistema financeiro nacional? 2) Quais são os tipos de ações existentes? Explique cada uma. 3) Quais são os tipos de mercados de negociações de ações? Explique cada uma. 4) Explique como é o processo de abertura de capital de uma empresa. CONCLUSÃO Escreva sobre os principais resultados encontrados e quais objetivos foram alcançados. REFERÊNCIAS Preencher com as referências utilizadas para realizar o trabalho. Lembrando que é necessário coloca-las aqui nas Normas da ABNT.
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