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22/09/2018 Avaliações - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI
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Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39)
Avaliação: Avaliação II - Individual e sem Consulta ( Cod.:417889) ( peso.:1,50)
Prova: 6821967
Nota da Prova: 10,00
Gabarito da Prova: Resposta Certa Sua Resposta Errada
1. Nos dias atuais, a empresa necessita se adequar à realidade como uma forma de
sobrevivência, ou seja, é preciso analisar e rever os itens adotados e os controles de
monitoramento no campo de atuação gerencial. Para que o gerente nos dias de hoje
consiga desenvolver uma liderança em que possa considerar os fatores comportamentais,
é preciso identificar alguns aspectos. Analise as sentenças a seguir:
 
I- É importante motivar tanto o lado pessoal como o profissional de todos os envolvidos na
empresa.
 II- É necessário participar e buscar atitudes proativas para melhorar os procedimentos
utilizados pela empresa.
 III- Para que se possa padronizar algumas tarefas, existe a necessidade de instituir a
cultura de qualidade.
 IV- Com o intuito de evitar gastos desnecessários no sistema de controle da empresa, é
preciso ter em mente os custos da organização.
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças I e IV estão corretas.
 b) Somente a sentença III está correta.
 c) Somente a sentença II está correta.
 d) As sentenças I, II e III estão corretas.
2. Amostragem de auditoria é a aplicação de procedimentos de auditoria sobre uma parte da
totalidade dos itens que compõem o saldo de uma conta, ou classe de transações, para
permitir que o auditor obtenha e avalie a evidência de auditoria sobre algumas
características dos itens selecionados, para formar ou ajudar a formar uma conclusão.
Sobre essas amostragens são aplicados os testes para se obter as informações
necessárias para a auditoria. Por se tratar de uma observação parcial, ela também traz
para o auditor certa margem de insegurança e risco. Essas amostragens podem ser
apuradas de três formas. Sobre essas formas, analise as sentenças a seguir:
 
I- Amostragem simples é quando o auditor faz determinada seleção sem usar nenhum
critério ou parâmetro.
 II- Amostragem estatística é quando o auditor determina a natureza e o número de
amostras através de sistemas estatísticos e utiliza o mesmo sistema para análise.
 III- Amostragem crítica ou subjetiva é quando o auditor determina um sistema estatístico
somente para a análise.
 IV- Amostragem simples é quando o auditor pré-seleciona a amostragem por data e
valores.
 
Assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças I e II estão corretas.
 b) As sentenças I e III estão corretas.
 c) As sentenças II e IV estão corretas.
 d) As sentenças III e IV estão corretas.
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3. As empresas, ao implantarem sistemas de informações, devem se atentar a alguns
controles mínimos de segurança, a fim de manter restritos alguns controles, como o
controle de entradas, por exemplo, os quais devem ser projetados para estabelecer
responsabilidades individuais para cada pessoa usuária do sistema. Sobre os controles
mínimos, analise as sentenças a seguir:
 
I- Identificar cada usuário através de códigos de acesso.
 II- É de responsabilidade de cada usuário administrar a identificação quanto à
documentação e ao cumprimento de aprovação de acesso no sistema.
 III- O usuário deve manter senhas de acesso seguras e confidenciais, trocando sempre
que achar necessário.
 IV- É preciso identificar e se certificar da devida proteção de informações confidenciais.
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças I e III estão corretas.
 b) Somente a sentença I está correta.
 c) Somente a sentença IV está correta.
 d) As sentenças II e III estão corretas.
4. Entende-se por "risco geral de auditoria" aquele risco de se concluir e opinar de que as
contas anuais tomadas em conjunto refletem a imagem fiel da companhia quando na
realidade não é assim, e o risco de que, embora elas reflitam a imagem fiel da companhia,
o auditor conclua que elas não a refletem, pois existe a possibilidade de que os relatórios
financeiros auditados contenham erro ou fraude significativo. O auditor deve obter o maior
nível de certeza possível de tal forma a restringir o risco de auditoria ao seu menor nível
relativo. O auditor faz uso de técnicas e padrões para examinar os dados e informações
que atendam aos princípios contábeis. No entanto, existe a possibilidade de o auditor não
identificar erros e é onde surgem os riscos de auditorias, que são divididos em três
categorias. Sobre essas categorias, analise as sentenças a seguir:
 
I- Risco inerente: erros materiais nas demonstrações contábeis.
 II- Risco de controle: quando o risco é detectado pelo sistema de controles internos.
 III- Risco de detecção: quando o auditor, ao aplicar os procedimentos de auditoria, também
não detecta os erros.
 
Assinale a alternativa CORRETA:
 
FONTE: Disponível em: <https://portaldeauditoria.com.br/o-que-e-o-risco-de-auditoria/>.
Acesso em: 25 fev. 2018.
 a) Somente a sentença III está correta.
 b) As sentenças I e II estão corretas.
 c) As sentenças I e III estão corretas.
 d) As sentenças II e III estão corretas.
5. O auditor independente tem entre seus procedimentos de auditoria avaliar a qualidade dos
controles internos de uma empresa. Ainda que exista uma parametrização, cada empresa
possui seu fluxo de controle interno. Desta forma, a melhor maneira de obter as
informações necessárias é revisando todos os procedimentos internos e manuais de
contabilidade, além de acompanhar determinados processos e dialogar com os
responsáveis específicos das áreas. O objetivo do auditor, como também do próprio
controle interno, é compreender e ter conhecimento sobre o sistema contábil, o controle
interno existente e seu funcionamento através de provas e testes. Assinale a alternativa
CORRETA que apresenta os procedimentos aplicáveis para avaliar a qualidade dos
controles internos:
 a) Aplicação de questionários dirigidos, montagem de planilhas de controle, diálogo com o
proprietário da empresa.
 b) Diálogo com o proprietário da empresa, elaboração dos papéis de trabalho, fluxograma
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dos procedimentos de atividades.
 c) Delegação de tarefas, parecer do auditor, fluxograma dos procedimentos de atividades.
 d) Aplicação de questionários dirigidos, montagem de planilhas de controle, fluxograma
dos procedimentos de atividades.
6. A prática de fraudes dentro das organizações ocorre na maioria das vezes por existirem
situações facilitadoras e que propiciam seu acontecimento. Um dos motivos é a
insegurança do sistema de controles internos. Sobre os itens que demonstram quando
uma fraude pode ser estimulada, associe os itens, utilizando o código a seguir:
 
I- Integridade regional questionável.
 II- Controles internos fracos.
 III- Alta rotatividade de pessoal.
 IV- Empregados desestimulados.
 
( ) Ocorre quando alguns gestores deixam o sistema de atividades da organização
desandar, com o intuito de debilitar os controles internos.
 ( ) Identifica-se esse tipo de problema por estar relacionado com o perfil de administração
da organização.
 ( ) Esse tipo de problema poderá ser identificado pelo alto nível de exigência das
organizações com relação às atividades e com baixa remuneração.
 ( ) É identificado nas organizações através dos níveis hierárquicos mais elevados, em
que pregam de forma mais ríspida, ou seja, autoritários.
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) III - IV - I -II.
 b) I - II - III - IV.
 c) II - III - IV - I.
 d) IV - I - II - III.
7. O auditor independente deve ter em conta que o Planejamento da Auditoria é um processo
que se inicia na fase de avaliação para a contratação dos serviços. Nesta etapa, devem ser
levantadas as informações necessárias para conhecer o tipo de atividade da entidade, sua
complexidade, a legislação aplicável, os relatórios, o parecer e outros informes a serem
emitidos, para assim determinar a natureza do trabalho a ser executado. A conclusão do
Planejamento da Auditoria só se dá quando o auditor independente completar os trabalhos
preliminares. Um bom planejamento pode auxiliar o auditor durante a prática do seu
trabalho. Sobre o exposto, analise as sentenças a seguir:
 
I- Facilitar a supervisão dos membros da equipe e a revisão.
 II- Auxiliar na seleção dos membros da equipe com competências apropriadas para
alocação das tarefas.
 III- Tornar o processo de auditoria extenso e cansativo.
 IV- Dificultar a resolução de problemas potenciais.
 
Assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças I e II estão corretas.
 b) As sentenças I e III estão corretas.
 c) As sentenças III e IV estão corretas.
 d) As sentenças II e IV estão corretas.
8. Planejamento organizacional são todos os métodos e procedimentos adotados dentro de
uma empresa, a fim de salvaguardar seus ativos, verificar a adequação e o suporte dos
dados contábeis, promover a eficiência operacional e encorajar a aderência às políticas
definidas pela direção, com o objetivo de evitar fraudes, erros, ineficiências e crises nas
empresas. Os sistemas de controles internos têm justamente esta finalidade: monitorar e
controlar todas as operações, de todos os setores, dentro de uma organização, a fim de
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garantir a confiabilidade das informações. De acordo com a sua natureza, o controle
interno deve possuir as seguintes características: completabilidade, exatidão, pontualidade,
justeza, economia. Sobre essas características, classifique V para as sentenças
verdadeiras e F para as falsas:
 
( ) Pontualidade é assegurar que tudo foi executado dentro do cronograma e tempo
previsto.
 ( ) Justeza é assegurar que tudo foi executado sem a devida autorização e fora das
normas e políticas da empresa.
 ( ) Exatidão é assegurar que tudo foi executado corretamente, valorizando a informação
necessária.
 ( ) Completabilidade é assegurar que tudo foi registrado, porém, sem necessidade da
totalidade dos fatos.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - F - V - F.
 b) V - F - V - V.
 c) F - V - F - F.
 d) F - F - V - V.
9. O controle interno possui a qualidade de assegurar que todos os trabalhos sejam
executados, registrados, decididos e principalmente providenciados e informados no tempo
desejado. Em outras palavras, respeita rigorosamente as datas, as épocas e os
cronogramas descritos em seu trabalho. Com base nessa afirmação, assinale a alterativa
CORRETA que apresenta a natureza do controle interno:
 a) Completabilidade.
 b) Pontualidade.
 c) Justeza.
 d) Exatidão.
10.Os controles internos auxiliam as organizações com relação à proteção de seus ativos,
que compreendem os bens e os direitos e integram o Patrimônio. Objeto de estudo das
Ciências Contábeis, os controles internos também auxiliam no que diz respeito à
qualificação e à segurança das informações tratadas para a tomada de decisão. Ainda
auxiliam o auditor na identificação de fraudes e erros. Quanto aos principais objetivos dos
controles internos, analise as sentenças a seguir:
 
I- Um dos principais objetivos dos controles internos está atrelado ao risco operacional a
que as organizações estão sujeitas diante das oscilações da produção.
 II- Um dos principais objetivos do controle interno é possibilitar o acesso às informações
financeiras, que permitem à organização se manter atuante no mercado.
 III- Um dos principais objetivos do controle interno é garantir que as informações geradas
sejam confiáveis.
 IV- Um dos principais objetivos do controle interno refere-se à confiança nas diferentes
fases do processo decisório. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças I e IV estão corretas.
 b) As sentenças I e II estão corretas.
 c) As sentenças III e IV estão corretas.
 d) Somente a sentença IV está correta.