PORTIFOLIO 6 SEMESTRE

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1
Sistema de Ensino Conectado
 Ao
curso de bacharelado em administração 
vinícius richard miranda
PROCESSO ORÇAMENTÁRIO DA EMPRESA 
CONSUL
T
 LTDA
.
JACAREÍ
 / 
SP
2017
CRIXÁS / GO
2017
vinícius richard miranda
PROCESSO ORÇAMENTÁRIO DA EMPRESA 
CONSUL
T
 LTDA
.
Trabalho de 
Bacharelado em Administração
, apresentado à Universidade Norte do Paraná - UNOPAR, como requisito parcial para a obtenção de média bimestral na
s
 disciplina
s
 de
 A
n
á
lise de custos; Mercado de Capitais; Administração Financeira e Orçamentár
ia; Atividades Interdisciplinares
.
Orientador: 
Wellington Bueno; Leuter Cardoso Duarte Junior; Daiane Alves Rodrigues; Clévia Israel Faria França; Renato José da Silva; Luisa Maria Sarábia Cavenaghi; Marilza Aparecida Pavesi
.
JACAREÍ
 / 
SP
2017
SUMÁRIO
1	INTRODUÇÃO	3
2	DESENVOLVIMENTO	4
2.1	ORÇAMENTO DE VENDAS DE SERVIÇOS E IMPOSTOS	4
2.2	ORÇAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA	5
2.3	ORÇAMENTO DE CUSTOS INDIRETOS	5
2.4	ORÇAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS E DE VENDAS	5
2.5	ORÇAMENTO DE INVESTIMENTOS NO IMOBILIZADO	6
2.6	ORÇAMENTO DO CUSTO DOS SERVIÇOS PRESTADOS	6
2.7	ORÇAMENTO DE FLUXO DE CAIXA	6
2.8	PROJEÇÃO DA DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO DE EXERCÍCIO	7
2.9	PROJEÇÃO DO BALANÇO PATRIMONIAL	8
3	CONCLUSÃO	9
REFERÊNCIAS	10
INTRODUÇÃO
Com base nas premissas estabelecidas nas orientações, serão apresentadas resoluções visando auxiliar os gestores da Empresa Consult Ltda.Foram realizadas desenvolvimento do processo orçamentário, descrevendo algumas fases dasetapas práticas dessa implementação e da atual estrutura de controle de gestão utilizada pela organização. Este estudo foi elaboradopor meio de pesquisa bibliográfica e documental, com abordagem qualitativa e quantitativapretendendo atingirobjetivos específicos.
Os empresários estão interessados em conhecer todos os procedimentos possíveis para sanar as dúvidas existentes, bem como seus benefícios, pois reconhecem que serão vitais para o crescimento da organização. A empresa analisada julga de extrema importância o processo orçamentário e os componentes do orçamento para tomada de decisão, tendo em vista a necessidade de melhor qualidade que lhe assegurem o atendimento de seus objetivos de continuidade, expansão e lucratividade.
Os resultados foram projetadospermitindo que os sócios avaliassem de forma concreta seu interesse quanto ao investimento no negócio.Através das análises obtidas,percebeu-se que a construção do orçamento empresarial tem grande importância durante as etapas de planejamento de um empreendimento.
DESENVOLVIMENTO
Diante da competitividade do mercado é necessário que a organização planeje suas metas e objetivos a fim de obter os resultados esperados. 
Sá e Moraes (2005, p.59) afirmam que “O orçamento empresarial é a expressão formal e quantitativa dos planos estratégicos da empresa para um período específico”. 
De acordo com Moreira (2002), o sistema orçamentário pode ser definido como “um conjunto de planos e políticas que, formalmente estabelecidos e expressos em resultados financeiros, permite à administração conhecer, a priori, os resultados operacionais da empresa e executar os acompanhamentos necessários para que esses resultados sejam alcançados e os possíveis desvios sejam analisados, avaliados e corrigidos”.
Nesta seção são apresentadas a análise e interpretação dos dados que visam atingir os objetivos do presente estudo sobre a empresa Consult Ltda., partindo-se das informações contidas nas orientações inicialmente apresentadas, os autores desenvolveramoprocesso orçamentário do anode 2016.
ORÇAMENTO DE VENDAS DE SERVIÇOS E IMPOSTOS:
	
	TRIMESTRE 
	
TOTAL 
	
	1º 
	2º 
	3º 
	4º 
	
	Unidades do Serviço Prestado
	800
	400
	330
	500
	2.030
	
	
	Preço unitário
	20,00
	21,00
	22,05
	23,15
	
	Receita
	16.000,00
	8.400,00
	7.276,50
	11.575,00
	43.251,5
	
	
	Impostos sobre Vendas (10%)
	1.600,00
	840,00
	727,65
	1.157,50
	4.325,15
ORÇAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA:
	
	TRIMESTRE 
	
TOTAL 
	
	1º 
	2º 
	3º 
	4º 
	
	Qtd. Serviços
	800
	400
	330
	500
	2.030
	
	
	Horas de Mão-de-Obra
	
0,5
	
0,5
	
0,5
	
0,5
	
0,5
	Horas Totais
	400,00
	200,00
	165,00
	250,00
	1.015,00
	
	
	Custo das horas de MOD
	
5,00
	
6,00
	
7,00
	
4,00
	
	Custo Total das Horas de MOD
	
2.000,00
	
1.200,00
	
1.155,00
	
1.000,00
	
5.355,00
ORÇAMENTO DE CUSTOS INDIRETOS:
	
	TRIMESTRE 
	
TOTAL 
	
	1º 
	2º 
	3º 
	4º 
	
	Aluguel 
	3.000,00 
	1.500,00 
	6.000,00 
	4.500,00 
	15.000,00 
	Depreciação 
	800,00 
	400,00 
	1.600,00 
	1.200,00 
	4.000,00 
	Seguros 
	400,00 
	200,00 
	800,00 
	600,00 
	2.000,00 
	
	
	Custo Total 
	4.200,00
	2.100,00
	8.400,00
	6.300,00
	21.000,00
ORÇAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS E DE VENDAS:
	
	TRIMESTRE
	
TOTAL
	
	1º
	2º
	3º
	4º
	
	Despesas Administrativas
	
	
	
	
	Salários da Administração
	
770,00
	
385,00
	
1.540,00
	
1.155,00
	
3.850,00
	Outras Despesas Fixas
	
120,00
	
60,00
	
240,00
	
180,00
	
600,00
	Despesas com Vendas
	
	
	
	
	Propaganda
	400,00
	200,00
	800,00
	600,00
	2.000,00
	Total das Despesas 
	
1.290,00
	
645,00
	
2.580,00
	
1.935,00
	
6.450,00
ORÇAMENTO DE INVESTIMENTOS NO IMOBILIZADO:
	
	TRIMESTRE
	
TOTAL
	
	1º
	2º
	3º
	4º
	
	Veículos
	1.800,00
	2.200,00
	1.500,00
	2.500,00
	8.000,00
	Ferramentas
	700,00
	650,00
	720,00
	300,00
	2.370,00
	
	
	
	
	
	
	Investimento Total
	2.500,00
	
2.850,00
	
2.220,00
	
2.800,00
	
10.370,00
ORÇAMENTO DO CUSTO DOS SERVIÇOS PRESTADOS:
	
	
	Custo da Mão-de-Obra Direta 
	 5.355,00
	
	
	Custos Indiretos de Fabricação 
	21.000,00 
	
	Custo dos Serviços Prestados 
	26.355,00
	
	
ORÇAMENTO DE FLUXO DE CAIXA:
	
	TRIMESTRE
	
TOTAL
	
	1º
	2º
	3º
	4º
	
	Saldo Inicial
	1.300,00
	2.628,75
	7.312,50
	1.386,85
	12.628,10
	
Entradas
	
	
	
	
	Clientes - Saldo do Balanço Patrimonial
	
5.000,00
	
-
	
-
	
-
	
5.000,00
	40% das Vendas (Orç.Vendas).
	
6.400,00
	
3.360,00
	
2.910,60
	
4.630,00
	
17.300,60
	60% das Vendas (Trim. Anterior).
	
-
	
9.600,00
	
5.040,00
	
4.365,90
	
19.905,90
	Empréstimo
	-
	-
	-
	5.000,00
	5.000,00
	
	
	
	
	
	Total das Entradas
	11.400,00
	12.960,00
	7.950,60
	13.995,90
	46.306,50
	
Saídas
	
	
	
	
	Pagamento da MOD
	2.000,00
	1.200,00
	1.155,00
	1.000,00
	5.355,00
	Pagamento Custos Indiretos (menos depr.)
	
3.400,00
	
1.700,00
	
6.800,00
	
5.100,00
	
17.000,00
	Pagamento Despesas ADM e de Vendas
	
1.290,00
	
645,00
	
2.580,00
	
1.935,00
	
6.450,00
	Pagamento Aquisição Imobilizado
	
2.500,00
	
2.850,00
	
2.220,00
	
2.800,00
	
10.370,00
	Pagamento de Impostos sobre Vendas
	
600,00
	
1.600,00
	
840,00
	
727,65
	
3.767,65
	Pagamento de Imposto de Renda
	
281,25
	
281,25
	
281,25
	
281,25
	
1.125,00
	
	
	
	
	
	Total das Saídas
	10.071,25
	8.276,25
	13.876,25
	11.843,90
	44.067,65
	
	
	
	
	
	Saldo Final
	2.628,75
	7.312,50
	1.386,85
	3.538,85
	14.866,95
PROJEÇÃO DA DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO DE EXERCÍCIO:
	Consul Ltda. - Projeção da
	
	DRE em 31/12/2016
	AV %
	Vendas de Serviços
	43.251,50
	
100 %
	Impostos s/ Vendas (10%)
	
(4.325,15)
	
	Vendas Líquidas
	38.926,35
	
	Custo dos Serviços Prestados
	
(26.355,00)
	
	Lucro Bruto
	12.571,35
	
	Despesas Adm.E de Vendas
	
(6.450,00)
	
	Lucro antes do IR
	6.121,35
	
	Imposto de Renda (15%)
	(918,20)
	
	Lucro Líquido
	5.203,15
	
Retorno da PL – análiseda proposta de 2016
RPL – Lucro líquido/ Patrimônio Líquido
RPL: _5.203,15____ 	7%
74.877,85
RPL= 100 / 7 = 14 anos
	Crescimento nas vendas 
	 8,13%
PROJEÇÃO DO BALANÇO PATRIMONIAL:
	
	CONSULT LTDA.
	ATIVO
Ativo Circulante
	
	
	PASSIVO
Passivo Circulante
	Disponibilidades
	
	3.538,85
	
	Credores Diversos
	900,00
	Clientes
	
	6.945,00
	
	Impostos s/ Vendas a Pagar
	1.157,50
	
	10.483,85
	
	IR a Pagar
	918,20
	
	
	
	Empréstimos a Pagar
	6.000,00
	
	
	
	TOTAL
	8.975,70
	Juros a Transcorrer
	
	
1.000,00
	
	
	
Ativo não Circulante
	
	
	
	Imobilizado
	
	85.370,00
	
	
	(-) Depreciação Acumulada
	
	
(13.000,00)
	
	
Capital Social
	60.000,00
	
	
73.370,00
	
	Lucros Acumulados
	15.878,15
	
	
	
	75.878,15
	SOMA ATIVO
	
	82.853,85
	
	SOMA PASSIVO
	82.853,85
CONCLUSÃO
Após embasar-se nos elementos das análises extraídos dos dados da empresa Consult Ltda., possibilitou desenvolvimento e acompanhamento da realidade econômica financeira, descrevendo em sequência as projeções solicitadas. Pode-se afirmar que a elaboraçãodo processo orçamentário pode impactar as escolhas dos gestores, promovendo o uso eficiente e eficaz de seus recursos, garantindo que apontem para um conjunto comum de metas de negócios.
Destaca-se que as ferramentas utilizadas nesse estudo de caso,são os melhores termômetros para avaliar a gestão e orientar as mudanças de percurso ao longo das atividades empresariais.
Constatou-se que para organizar e controlar o ambiente interno e externo, os pensamentos e planos precisam estaraliados aos procedimentos estratégicos da empresa, garantindo queapontem para um conjunto comum de metas de negócios.Por isso afirma-se que é de suma importânciaa utilização de ferramentas adequadas para definição das estratégias a serem adotadas para alcançar os resultados esperados.
Conclui-se que essa produção textual acrescentou de forma enriquecedora os conhecimentos dos autores, permitindo ambientar-se de forma prática com os conteúdos estudados durante o semestre em curso através das disciplinas de Análise de custos, Mercado de Capitais, Administração Financeira e Orçamentária. 
REFERENCIAS
FREZATTI, F. Orçamento Empresarial: Planejamento e Controle Gerencial. São Paulo: Atlas, 2008. 
FREZATTI, Fábio ET al. Críticas ao orçamento: problema com o artefato ou a não utilização de uma abordagem abrangente de análise?ASAA – Advances in Scientific and Applied Accounting, v. 3, n. 2, p. 190-216, 2010. Acesso em Out. 2017.
MOREIRA, José Carlos. Orçamento empresarial: manual de elaboração. 5ºEd. São Paulo: Atlas, 2002.
OLIVEIRA, Antônio Benedito Silva (Coordenação). Métodos e técnicas de pesquisa em contabilidade. São Paulo: Saraiva 2003. 
SÁ, Carlos Alexandre. MORAES, José Rabello. O orçamento estratégico: uma visão empresarial. Rio de Janeiro: Qualitymark, 2005.
WELSCH, Glenn A. Orçamento empresarial. 4. Ed. São Paulo: Atlas, 2012.