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AUDITORIA CONTÁBIL
	
	Exercício: GST0535_EX_A1_201102333379 
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	Aluno(a): ANA CRISTINA DE PAULO DE OLIVEIRA
	Matrícula: 201102333379
	
	Data: 27/11/2014 20:53:33 (Finalizada)
	
	 1a Questão (Ref.: 201102454223)
	
	Principal finalidade de uma auditoria contábil é:
		
	
	Conferência física dos elementos do ativo
	 
	Elaboração e avaliação dos registros contábeis
	
	Elaboração de demonstrativos contábeis
	 
	Confirmação dos registros e demonstrações contábeis
	
	Apuração correta do lucro do exercício
		
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201102613325)
	
	A auditoria ganhou grande destaque mundial a partir:
		
	 
	Da criação da SEC, Security and Exchange Commission, nos Estados Unidos, em 1934
	
	Da criação do CFC, Conselho Federal de Contabilidade, no Brasil, em 1946.
	 
	Da criação do cargo de auditor do Tesouro da Inglaterra, em 1314
	
	Com a promulgação da lei das S.A.´s, em 1976
	
	Das grandes navegações portuguesas e espanholas
		
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201102473402)
	
	São princípios contábeis enunciados pela Resolução CFC no 750/93, do Conselho Federal de Contabilidade:
		
	
	entidade, competência e reavaliação de ativos.
	
	ajuste de bens ao valor de mercado, recuperação de despe- sas e uniformidade.
	 
	continuidade, prevalência da essência sobre a forma e tempestividade.
	 
	prudência, oportunidade e continuidade.
	
	registro pelo valor atualizado, regime de caixa e materialidade.
		
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201102473400)
	
	A integridade do registro do patrimônio e das suas mutações, determinando que este seja feito de imediato e com a extensão correta, independentemente das causas que as originaram, está relacionada ao Princípio Fundamental de Contabilidade da:
		
	
	Competência
	
	Continuidade
	
	Entidade
	 
	Oportunidade
	
	Prudência
		
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201102473399)
	
	A tempestividade e a integridade do registro do patrimônio e suas variações, independentemente das causas que as originaram, constitui o fulcro do Princípio Contábil da:
		
	 
	Oportunidade
	
	Competência
	
	Continuidade
	 
	Prudência
	
	Entidade
		 Gabarito Comentado.
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201102454250)
	
	Qual das alternativas completa a lacuna de forma adequada. A ____________________________ compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos.
		
	 
	Auditoria governamental.
	
	Auditoria de qualidade
	 
	Auditoria interna.
	
	Auditoria independente.
	
	Auditoria externa.
		
	
	GST0535_EX_A2_201102333379
	   » de 50 min.
		
	 
	Lupa
	 
	Aluno: ANA CRISTINA DE PAULO DE OLIVEIRA
	Matrícula: 201102333379
	Disciplina: GST0535 - AUDITORIA CONTÁBIL 
	Período Acad.: 2014.4 - EAD (G) / EX
	
Prezado (a) Aluno(a),
Você fará agora seu EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha (3).
Após a finalização do exercício, você terá acesso ao gabarito. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
	
	
		1.
		Assinale a alternativa que possui o conceito de Auditoria:
		Quest.: 1
	
	
	
	
	Emissão de parecer sobre determinado assunto de sua especialidade
	
	
	Exame de caráter técnico, por pessoa entendida, nomeada pelo juiz, de um fato, estado ou valor de um objeto litigioso
	
	
	Verificação do cumprimento de atividades, disposições legais, regulamentos
	
	 
	Exame analítico das operações contábeis, desde o início até o balanço. Identifica deficiências de controle interno e apresenta recomendações para melhorá-lo
	
	
	Ato de gerir um patrimônio. As funções da gestão são aquelas dirigidas para a provisão, conservação e emprego dos meios necessários
	
	
	
		2.
		São objetivos da Auditoria, exceto:
		Quest.: 2
	
	
	
	
	Salvaguardar o patrimônio
	
	
	Avaliação dos controles gerenciais internos quanto à sua adequação, eficácia e eficiência
	
	
	Identificação de falhas e irregularidades no ciclo operacional
	
	 
	Aplicação de sanções legais e multas por não cumprimento de norma interna
	
	 
	Cumprimento e aperfeiçoamento das normas aplicáveis
	
	
	
		3.
		O auditor interno ao realizar o processo de avaliação das rotinas a seguir, constata que: I. Uma nota fiscal de compras de material de escritório, que o analista contábil havia guardado em sua gaveta para posterior registro, não foi lançada; II. Em virtude de problemas no setor de faturamento da empresa, o gerente de logística, que tinha urgência em realizar a entrega da mercadoria a um cliente especial, utilizou uma nota fiscal de um outro cliente que já havia recebido a mercadoria com a mesma especificação e quantidade para atender essa urgência; III. O gerente de tecnologia da informação, por solicitação do departamento de contabilidade, ajustou o sistema de estoques para que, todas as vezes em que o saldo de mercadorias no sistema estiver abaixo da quantidade vendida, sejam baixados somente os itens existentes no sistema. Com base nas considerações anteriores e de acordo com as definições convencionadas de fraude e erro, podemos afirmar que houve, respectivamente:
		Quest.: 3
	
	
	
	
	I. Erro; II. Erro; III. Erro
	
	 
	I. Erro; II. Fraude; III. Fraude
	
	
	I. Erro; II. Erro; III. Fraude
	
	
	I. Fraude; II. Fraude; III. Erro
	
	 
	I. Fraude; II. Fraude; III. Fraude
	
	
	
		4.
		Com relação à pessoa do auditor contábil externo, podese afirmar que: I. Deve ter formação em Contabilidade ou Administração e estar regularmente registrado nos órgãos fiscalizadores da profissão. II. Quando possuir parentes até terceiro grau, que ocupem cargo em empresa-cliente auditada, ficará impedido de atuar na empresa como auditor. III. O procedimento de segregação de funções permite que o processo seja desmembrado e realizado por mais de uma pessoa, mitigando o risco de ocorrência de fraudes ou erros. É correto o que se afirma APENAS em:
		Quest.: 4
	
	
	
	
	I.
	
	 
	III.
	
	
	I e II.
	
	
	II e III.
	
	 
	II.
	
	
	
		5.
		Com relação as normas de auditoria são corretas as afirmativas: I -São diferentes dos procedimentos de auditoria II Dizem respeito não apenas às qualidades profissionais do auditor, mas, também à sua avaliação pessoal pelo exame efetuado e do relatório emitido. III Não estão definidas por categorias.
		Quest.: 5
	
	
	
	 
	Somente a alternativa II está correta
	
	
	As alternativas I, II e III estão corretas
	
	 
	As alternativas I e II estão corretas
	
	
	As alternativas I e III estão corretas
	
	
	Somente a alternativa I está correta
	
	
	
		6.
		O auditor externo, ao realizar testes no cálculo do valor recuperável de um ativo imobilizado, feito pelo método do fluxo de caixa descontado, identificou que a taxa utilizada para descontar o fluxo de caixa estava maior que a recomendada para aquela atividade. Dessa forma, pode-se afirmar que a conta:
		Quest.: 6
	
	
	
	
	De ajuste especial no PatrimônioLíquido, está subavaliada.
	
	 
	Do ativo imobilizado está subavaliada.
	
	
	Do ajuste especial no Resultado do Exercício, está subavaliada.
	
	 
	De depreciação acumulada do imobilizado, está superavaliada.
	
	
	De despesa de depreciação, do imobilizado, está superavaliada.
	
	GST0535_EX_A3_201102333379
	   » de 50 min.
		
	 
	Lupa
	 
	Aluno: ANA CRISTINA DE PAULO DE OLIVEIRA
	Matrícula: 201102333379
	Disciplina: GST0535 - AUDITORIA CONTÁBIL 
	Período Acad.: 2014.4 - EAD (G) / EX
	
Prezado (a) Aluno(a),
Você fará agora seu EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha (3).
Após a finalização do exercício, você terá acesso ao gabarito. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
	
	
		1.
		De acordo com as Normas Técnicas de Auditoria Independente, é princípio fundamental de ética profissional a:
		Quest.: 1
	
	
	
	 
	objetividade
	
	
	parcialidade
	
	
	interação com o auditado
	
	 
	integralidade
	
	
	subjetividade
	
	
	
		2.
		Está de acordo com o código de ética dos contadores o seguinte procedimento de um profissional de auditoria:
		Quest.: 2
	
	
	
	
	anunciar, em qualquer modalidade ou veículo de comunicação, conteúdo que resulte na diminuição do colega, da Organização Contábil ou da classe, em detrimento aos demais, sendo sempre admitida a indicação de títulos, especializações, serviços oferecidos, trabalhos realizados e relação de clientes.
	
	 
	guardar sigilo sobre o que souber em razão do exercício profissional lícito, inclusive no âmbito do serviço público, ressalvados os casos previstos em lei ou quando solicitado por autoridades competentes, entre estas os Conselhos Regionais de Contabilidade.
	
	
	valer-se de agenciador de serviços, mediante participação desse nos honorários a receber.
	
	
	renunciar à liberdade profissional quando houver quaisquer restrições ou imposições que possam prejudicar a eficácia e a correção de seu trabalho.
	
	 
	renunciar às funções que exerce, logo que se positive falta de confiança por parte do cliente ou empregador, a quem deverá notificar com trinta dias de antecedência, tornando públicos os motivos da renúncia.
	
	
	
		3.
		É prática ética do auditor:
		Quest.: 3
	
	
	
	
	realizar auditoria de demonstrações contábeis de companhia aberta, desde que tenha no mínimo o registro no CRC, como contador.
	
	
	auditar empresa na qual sua prima de segundo grau é diretora financeira e administrativa, desde que declare no relatório de auditoria a existência dessa parte relacionada.
	
	 
	aviltar honorários com a justificativa de manutenção do cliente, do quadro de funcionários da firma e da sua estrutura administrativa.
	
	
	conduzir os trabalhos de auditoria de forma a não repetir os procedimentos aplicados no ano anterior, para contas nas quais não foram encontradas irregularidades, reduzindo assim o número de contas a serem auditadas.
	
	 
	guardar sigilo das informações que obteve para realização da auditoria das demonstrações contábeis, dando divulgações dessas informações somente nas situações em que a lei ou as normas de auditoria permitam.
	
	
	
		4.
		Não corresponde a um princípio fundamental da conduta ética do auditor a:
		Quest.: 4
	
	
	
	
	integridade dos trabalhos executados.
	
	
	confidencialidade das informações.
	
	
	postura mental independente.
	
	
	competência técnica nas análises e avaliações
	
	 
	subjetividade na aplicação dos procedimentos.
	
	
	
		5.
		O Planejamento da Auditoria (PA) é a etapa do trabalho na qual o auditor independente estabelece a estratégia geral dos trabalhos a executar na entidade a ser auditada. Com relação ao PA, assinale a alternativa incorreta:
		Quest.: 5
	
	
	
	
	O PA é um guia e instrumento de controle para a execução do trabalho do auditor
	
	
	O PA é elaborado a partir da contratação dos serviços
	
	
	O PA deve abranger todas as áreas a serem examinadas pelo auditor
	
	 
	O PA, corretamente elaborado, permite desempenhar uma auditoria mais rápida e eficaz
	
	 
	O PA é preparado no final dos trabalhos de auditoria
	
	
	
		6.
		O auditor externo que estava realizando o processo de auditoria na empresa Erfra S.A., constatou um desvio no processo de pagamento de funcionários. Funcionários demitidos continuavam na folha de pagamentos com contas bancárias de outras pessoas, para as quais eram efetuados os créditos. Neste caso, deve o auditor:
		Quest.: 6
	
	
	
	
	Suspender os trabalhos por tratar-se de ponto de auditoria que limita a conclusão dos trabalhos, impedindo que o auditor externo possa emitir parecer ou opinião.
	
	
	Relatar em seus papéis de trabalho, informando a administração no encerramento do processo de auditoria e dependendo da relevância do desvio emitir parecer com ressalva ou adverso.
	
	 
	Informar os responsáveis pela área para avaliação e verificação do processo, de forma a identificar os responsáveis pelo desvio, que deverão constar dos papéis de trabalho, sendo providenciado os procedimentos legais.
	
	
	Encerrar os trabalhos, emitindo parecer com abstenção de opinião fundamentada no desvio, incluindo parágrafo no parecer identificando os desvios e o montante estimado.
	
	 
	Comunicar a administração da entidade e sugerir medidas corretivas, informando sobre os possíveis efeitos no seu parecer, caso elas não sejam adotadas.
	 Clique aqui para visualizar o Gabarito Comentado desta questão.
	AUDITORIA CONTÁBIL
	
	Exercício: GST0535_EX_A4_201102333379 
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	Aluno(a): ANA CRISTINA DE PAULO DE OLIVEIRA
	Matrícula: 201102333379
	
	Data: 27/11/2014 20:56:48 (Finalizada)
	
	 1a Questão (Ref.: 201102460584)
	
	Quanto às normas concernentes do Conselho Federal de Contabilidade - Resolução CFC NBC TA 200 - Objetivos Gerais do Auditor Independente e a Condução da Auditoria em Conformidade com Normas de Auditoria - é correto afirmar:
		
	
	O risco de auditoria inclui o risco de que o auditor possa expressar uma opinião de que as demonstrações contábeis contêm distorção relevante quando esse não é o caso.
	 
	O auditor não é obrigado e não pode reduzir o risco de auditoria a zero, e, portanto, não pode obter segurança absoluta de que as demonstrações contábeis estão livres de distorção relevante devido a fraude ou erro.
	 
	A avaliação dos riscos é uma questão de julgamento profissional e de mensuração precisa por parte do auditor, não havendo prepoderância de um atributo sobre o outro devido ao avanço das técnicas estatísticas.
	
	As evidências de auditoria são as informações utilizadas pelo auditor para fundamentar suas conclusões em que se baseia a sua opinião. Da prática profissional se deduz que se limitam às informações contidas nos registros contábeis das demonstrações contábeis apresentadas pelo órgão auditado.
	
	A opinião expressa pelo auditor é se as demonstrações contábeis foram elaboradas em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável, não dependendo a forma da opinião do auditor da estrutura de relatório financeiro, em razão da padronização já existente destas opiniões ao término das auditorias.
		 Gabarito Comentado.
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201102453841)
	
	Sobre a guarda da documentação, é correto afirmar:
		
	
	Deve ser realizada por 5 (cinco) anos, a partir da data de emissão do seu parecer e apenas paraos pareceres relacionados com os serviços realizados.
	
	Deve ser realizada por 10 (dez) anos, a partir da data de emissão do seu parecer e apenas para os pareceres relacionados com os serviços realizados.
	 
	Deve ser realizada por 10 (dez) anos, a partir da data de emissão do seu parecer. Deve ser de toda a documentação, papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os serviços realizados.
	 
	Deve ser realizada por 5 (cinco) anos, a partir da data de emissão do seu parecer. Deve ser de toda a documentação, papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os serviços realizados.
	
	Não existe prazo definido.
		
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201102454273)
	
	Assinale a opção que indica uma ação capaz de eliminar a perda de independência da entidade de auditoria por interesse Financeiro direto.
		
	 
	Alienar o interesse financeiro direto antes de a pessoa física tornar-se membro da equipe de auditoria.
	
	Encerrar o trabalho de auditoria ou transferi-lo a outra entidade.
	
	Alienar o interesse financeiro ou transferi-lo temporariamente até a conclusão dos trabalhos.
	 
	Comunicar às entidades de supervisão e controle a existência desse interesse e aguardar pronunciamento.
	
	Fazer constar nos relatórios produzidos o tipo de interesse financeiro, a extensão desse interesse.
		 Gabarito Comentado.
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201102454279)
	
	O auditor externo deve recusar o serviço de auditoria, sempre que:
		
	
	Tiver conhecimento da atividade da entidade auditada.
	 
	Possuir ações ou debêntures da entidade auditada.
	 
	Estiver capacitado para exercer o trabalho.
	
	For independente em relação a entidade auditada.
	
	Identificar e compreender as atividades da empresa.
		
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201102460731)
	
	Considerando o que determina o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta.
		
	 
	Equipe de trabalho são os sócios e o quadro técnico envolvidos no trabalho e quaisquer pessoas contratadas pela firma ou uma firma da mesma rede para executar procedimentos do trabalho. Isso exclui especialistas externos contratados pela firma ou por firma da mesma rede.
	
	Pelo menos uma vez a cada seis meses, a firma deve obter confirmação por escrito do cumprimento de suas políticas e procedimentos sobre independência de todo o pessoal da firma, que precisa ser independente por exigências éticas relevantes.
	
	No caso específico de trabalho de auditoria, o período de retenção seria normalmente de pelo menos quatro anos, a partir da data do relatório do auditor independente ou, se superior, da data do relatório do auditor independente do grupo. A documentação do trabalho é de propriedade da firma. A firma pode, a seu critério, disponibilizar partes ou trechos da documentação do trabalho aos clientes, desde que essa divulgação não prejudique a validade do trabalho realizado ou, no caso de trabalhos de asseguração, a independência da firma ou do seu pessoal.
	 
	Pessoa externa qualificada é uma pessoa de dentro da firma com competência e habilidades que poderia atuar como sócio encarregado do trabalho.
	
	Recomenda-se, com vistas à manutenção da qualidade (independência), que seja efetuado o rodízio do sócio do trabalho após o período de três anos.
		 Gabarito Comentado.
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201102453807)
	
	_______________________________ são regras ou preceitos fundamentais que o auditor deve respeitar em relação aos objetivos a serem alcançados, aos procedimentos e técnicas de auditoria utilizados, ao relatório que deve ser elaborado e, acima de tudo, à qualidade e à adequação do trabalho
		
	
	Procedimentos comerciais
	 
	Reuniões com as áreas
	
	Políticas de RH
	
	Datas de relatórios
	 
	Normas de auditoria
		
	
	AUDITORIA CONTÁBIL
	
	Exercício: GST0535_EX_A5_201102333379 
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	Aluno(a): ANA CRISTINA DE PAULO DE OLIVEIRA
	Matrícula: 201102333379
	
	Data: 27/11/2014 20:57:42 (Finalizada)
	
	 1a Questão (Ref.: 201102943309)
	
	Em relação aos procedimentos de auditoria, assinale a opção correta.
		
	
	As normas técnicas de auditoria impõem responsabilidades também à administração da empresa auditada
	
	A auditoria, por seu caráter altamente especializado, exime a administração da empresa cliente de quaisquer responsabilidades
	 
	As normas técnicas de auditoria se sobrepõem a legislação.
	 
	O objetivo dos procedimentos da auditoria é aumentar o grau de segurança do auditor para a emissão do relatório de auditoria.
	
	As demonstrações contábeis da empresa cliente devem ser elaboradas pela auditoria, para fiquem garantidas a sua correção e transparência.
		
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201102943310)
	
	O auditor não obteve segurança suficiente em seus testes dos controles internos, assim, ele fez uma série de perguntas aos colaboradores da empresa auditada, visando auxiliar no esclarecimento das suas dúvidas. Ele aplicou o seguinte procedimento:
		
	 
	Averiguação
	
	Autenticidade
	
	Identificação
	
	Exame dos registros auxiliares
	 
	Correlação de informações
		 Gabarito Comentado.
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201102942958)
	
	Por solicitação do auditor uma determinada empresa enviou uma carta aos seus advogados, pedindo que informassem os valores de litígio trabalhistas, Esse procedimento é chamado de:
		
	 
	Circularização
	 
	Correlação de informações
	
	Exame dos registros auxiliares
	
	Investigação
	
	Exame físico
		
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201102613345)
	
	Na auditoria das demonstrações contábeis, o auditor deve efetuar o estudo e avaliação do sistema contábil e de controles internos da entidade, com a finalidade principal de:
		
	 
	Determinar a natureza, oportunidade e extensão dos procedimentos de auditoria
	
	Proporcionar a emissão de relatório de recomendação de melhorias requeridas
	
	Verificar se os sistemas funcionam da forma como estão previstos
	
	Constatar pontos fracos e ineficientes que possam gerar fraudes e erros
	
	Obter conhecimentos básicos sobre a empresa e sua organização
		
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201102942972)
	
	O auditor, acompanhando o inventário físico da empresa auditada, identificou que as condições de armazenamento de estoques eram inadequadas. Nessa ação ele fez uso do procedimento:
		
	 
	Observação
	
	Investigação
	
	Exame de documentos originais
	 
	Exame dos registros auxiliares
	
	Correlação de informações
		
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201102943037)
	
	O auditor examinou o livro razão de clientes, comparando os registros com notas fiscais, duplicatas, comprovantes de depósito bancário e os registros constantes no livro auxiliar de clientes, aplicando assim o procedimento de:
		
	
	Exame dos registros auxiliares
	 
	Correlação de informações
	
	Observação
	
	Investigação
	
	Entrevista