EXERCICIO 4 CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II

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CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II
4a aula
		
	 
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	Exercício: GST1681_EX_A4_201603496386_V1 
	10/09/2018 18:25:43 (Finalizada)
	Aluno(a): JOANA 
	2018.3 EAD
	Disciplina: GST1681 - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
	2016034959986
	 
	
	 1a Questão
	
	
	
	
	A Companhia MZX, obteve no mês X, uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 630.000 e R$ 270.000. Sabendo que a referida empresa é optante pelo Lucro real mensal com base estimada, qual o valor do Imposto de Renda devido?
 
		
	 
	32.200
	
	20.520
	
	50.400
	
	86.400
	
	11.680
	
Explicação:
BASE DE CÁLCULO ESTIMADA:
	Venda de Mercadorias
	630.000
	8%
	50.400
	Prestação de Serviços
	270.000
	32%
	86.400
	Base de Cálculo para IR
	 
	 
	136.800
CÁLCULO PARA APURAÇÃO DO IR DEVIDO COM BASE ESTIMADA:
	 
	Alíquota
	Valor
	136.800
	15%
	20.520
	Adicional (136.800 ¿ 20.000)
116.800
	 
10%
	 
11.680
	IR MENSAL DEVIDO
	 
	32.200
	
	 
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	A empresa Imagem EX,  tributada pelo lucro real, obteve no ano de X0 um Lucro Contábil de  460.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de  40.000,00 incluídas no resultado. Com base nas informações acima, qual o valor do Lucro Real?
		
	 
	500.000
	
	560.000
	
	420.000
	
	520.000
	 
	460.000
	
Explicação:
Lucro Contábil                                            460.000
(+) Adições (Despesas não dedutíveis)       40.000
Resultado Ajustado                                     500.000
(-) Compensação                                               0
Lucro Real                                                  500.000
	
	 
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	A empresa Foto Print,  tributada pelo lucro real, obteve no ano de X0 um Lucro Contábil de 440.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de 80.000,00 incluídas no resultado. Com base nas informações acima, qual o valor do Imposto de Renda devido?
		
	 
	106.000
	
	28.000
	
	186.000
	 
	78.000
	
	75.000
	
Explicação:
Lucro Contábil                                            440.000
(+) Adições (Despesas não dedutíveis)       80.000
Resultado Ajustado                                     520.000
(-) Compensação                                               0
Lucro Real                                                  520.000
Imposto de Renda (15% de 520.000)          78.000
Adicional 10% x 280.000                              28.000    (520.000 - 240.000 = 280.000)
IR devido ( 78.000 + 28.000)                        106.000
	
	 
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	A empresa Foto Print,  tributada pelo lucro real, obteve no ano de X0 um Lucro Contábil de 440.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de 80.000,00 incluídas no resultado. Com base nas informações acima, qual o valor do Lucro Real?                   
		
	 
	520.000
	
	440.000
	
	460.000
	
	500.000
	
	360.000
	
Explicação:
Lucro Contábil                                            440.000
(+) Adições (Despesas não dedutíveis)       80.000
Resultado Ajustado                                     520.000
(-) Compensação                                               0
Lucro Real                                                  520.000
	
	 
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	As despesas estimadas _________________ e __________________ são consideradas despesas dedutíveis para fins de apuração do IRPJ.
		
	 
	férias e décimo terceiro
	
	cíveis e de garantia
	
	décimo terceiros e tributárias
	
	trabalhistas e cíveis
	
	férias e tributárias
	
Explicação:
De acordo com o RIR/99 e com a Lei nº 10.753/2003, apenas 4 provisões são dedutíveis na determinação do lucro real:
As provisões técnicas das companhias de seguro, capitalização e das entidades de previdência privada, (art. 336 do RIR/99);
As provisões constituídas para o pagamento de férias de empregados (art. 337 do RIR/99);
As provisões para o pagamento de décimo-terceiro salário (art. 338 do RIR/99); e,
As provisões para perdas de estoques (livros), (arts. 8º e 9º da Lei nº 10.753/2003).
	
	 
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	 
A empresa de Pedras & Pedreiras S/A demonstrou no exercício de 2001, os valores, como seguem: 
 
	Lucro bruto
	R$ 90.000,00
	Lucro operacional
	R$ 70.000,00
	Receitas operacionais
	R$ 7.500,00
	Despesas operacionais
	R$ 27.500,00
	Participação de administradores
	R$ 2.500,00
	Participação de debenturistas
	R$ 3.500,00
	Participação de empregados
	R$ 3.000,00
A tributação do lucro dessa empresa deverá ocorrer à alíquota de 30% para Imposto de Renda e Contribuição Social sobre Lucro Líquido, conjuntamente. Assim, se forem calculados corretamente o IR e a CSLL, certamente o valor destinado, no exercício, à constituição da reserva legal, deverá ser de: 
 
		
	
	2.070,00
	
	2.090,00
	
	2.135,00
	 
	2.000,00
	 
	2.097,00
	
Explicação:
Para resolver esta questão, é preciso estar atento a legislação do IR e considerar como dedutíveis da base de cálculo do IRPJ, apenas, a Participação de debenturistas e a Participação de empregados.
À luz dos artigos 303 e 463 do RIR/99, não serão dedutíveis, como custos ou despesas operacionais, as gratificações ou participações no resultado, atribuídas aos dirigentes ou administradores da pessoa jurídica.
Lucro Operacional                       70.000
Participação de debenturista        (3.500)
Participação de empregados         (3.000)
Lucro Real                                63.500,00 
IR e CSLL                                  19.050,00    (= 30% de R$ 63.500,00)
Lucro Líquido                           41.950,00   (= 70.000 - 19.050 - 3.500 - 3.000 - 2.500)
 
Reserva Legal = 5% de R$41.950,00 = R$2.097,50
	
	 
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	A Companhia Tetraplek, optante pelo Lucro real mensal com base estimada, obteve no mês de Agosto uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 630.000 e R$ 270.000. Com base nas informações supra citadas, qual o valor da Base de Cálculo para o Imposto de Renda?
		
	
	270.000
	
	360.000
	
	900.000
	
	630.000
	 
	136.800
	
Explicação:
	 
	Receita
	Alíquota
	Base de Cálculo
	Venda de Mercadorias
	630.000
	8%
	50.400
	Prestação de Serviços
	270.000
	32%
	86.400
	Base de Cálculo para IR
	 
	 
	136.800
	
	 
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	Indique a alternativa que identifica o conceito de Lucro Real, com base na legislação vigente.
		
	 
	O lucro líquido contábil do período de apuração, ajustado pelas adições, exclusões e compensações previstas ou autorizadas;
	
	As receitas obtidas da venda de produtos e serviços, compensados pelos prejuízos acumulados em períodos anteriores.
	
	O lucro líquido operacional definido pela legislação fiscal, ajustado pelas compensações de períodos anteriores;
	
	As receitas previstas de acordo com a legislação fiscal, calculado com base nas hipóteses de incidência do IRPJ;
	
	O lucro comercial derivado das operações fiscais, compensado pelos ajustes definidos na legislação comercial;
	
Explicação:
Lucro Real, conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária.