Simulado 02

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GST1681_EX_A2_201512929131_V1
 
 
 
 CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 2a aula
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Exercício: GST1681_EX_A2_201512929131_V1 04/06/2018 19:30:03 (Finalizada)
Aluno(a): SARA DE SOUSA ROCHA TORJA
Disciplina: GST1681 - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 201512929131
 
 
 1a Questão
A empresa ABC apurou um lucro de R$ 360.000 no TRIMESTRE. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no
Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, o valor do IRPJ apurado no trimestre é de:
62.500
54.000
 30.000
 84.000
53.500
 
 
Explicação:
360.000 x 15% = 54.000
Cálculo do Adicional:
300.000 (360.000 - 60.000) x 10% = 30.000
Total do IRPJ devido = 84.000
 
 
 
 2a Questão
Com base na legislação tributária, analise as assertivas abaixo sobre os procedimentos necessários para a apuração e cálculo do
Imposto sobre a Renda das Pessoa Jurídica (IRPJ) e identifique a alternativa correta:
(I) O fato gerador do IRPJ, ou seja, da obrigação principal, é a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua
ocorrência.
(II) A base de cálculo do IRPJ é o valor do fato gerador do tributo, isto é, o valor da renda ou dos proventos, contido na norma que
descreve a hipótese de incidência tributária.
(III) São contribuintes do IRPJ as pessoas jurídicas e as empresas individuais.
(IV) O período de apuração do IRPJ é trimestral, ocorrendo seu encerramento três vezes durante o ano.
É correto afirmar que:
 São verdadeiras as assertivas I, II e IV
 São verdadeiras as assertivas I, II e III
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São verdadeiras as assertivas II, III e IV
São verdadeiras I e II
São verdadeiras II e IV
 
 
Explicação:
O período de apuração, conforme determinam a Lei 9.430/96 e o RIR/99, é trimestral. Desta forma, seu encerramento ocorre quatro
vezes durante o ano, nos dias 31/03, 30/06, 30/09 e 31/12.
 
 
 
 3a Questão
Uma Indústria apurou um lucro de R$ 150.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos pelo Lucro Real e que
não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, os valores do IRPJ e da CSLL apurados no exercício são
respectivamente:
15.000 e 22.500
37.500 e 15.000
13.500 e 22.500
 22.500 e 13.500
 22.500 e 22.500
 
 
Explicação:
IR = 150.000 X 15% = 22.500
CSLL = 150.000 X 9% = 13.500
 
 
 
 4a Questão
O Adicional do IRPJ incide:
 Sobre o valor que exceder a R$ 30.000,00 no mês, no caso da estimativa;
Sobre o valor que exceder a R$ 300.000,00 no ano.
 Sobre o valor que exceder a R$ 60.000,00 no trimestre;
Sobre o valor que exceder a R$ 55.000,00 no trimestre;
Sobre o valor que exceder a R$ 40.000,00 no mês, no caso da estimativa;
 
 
Explicação:
De acordo com o Art. 542, do Decreto 3.000/99 (Regulamento do Imposto de Renda - RIR/99), o adicional do IRPJ, de 10%, incide
sobre a parcela do lucro que exceder R$ 20.000,00/mês, R$ 60.000,00/trimestre R$ 240.000,00/ano.
 
 
 
 5a Questão
Segundo a definição das partes da Obrigação Tributária, temos àquele que "é o ente público que tem o direito de instituir e cobrar o
tributo", esta conceituação refere-se a(o):
Sujeito passivo
 Sujeito ativo
Contribuinte
Objeto do tributo
Responsável Tributário
 
 
Explicação:
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De acordo com a legislação vigente, na relação tributária o Estado assume a condição de sujeito
ativo e, por sua vez, o Contribuinte ou o Responsável assumem a condição de sujeito passivo,
devendo ambos obedecer a legislação tributária.
 
 
 
 6a Questão
A empresa ABC apurou um lucro de R$ 350.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro
Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, o valor do IRPJ apurado no exercício é de:
 62.500
11.000
52.500
 63.500
53.500
 
 
Explicação:
Base de cálculo = 350.000
IR: 350.000 x 15% = 52.500
Cálculo do Adicional:
110.000 (350.000 - 240.000) x 10% = 11.000
Total do IR devido = 63.500
 
 
 
 7a Questão
1) A empresa Exatus S/A em seu balancete de verificação, de 31.12.2015, apresentava os seguintes saldos:
CONTAS SALDOS
Bancos conta Movimento R$ 13.000,00
Capital Social R$ 12.000,00
Clientes R$ 3.800,00
Custo de Serviços Prestados R$ 6.500,00
Despesa com aluguel R$ 500,00
Despesa com energia elétrica R$ 200,00
Despesa com propaganda R$ 1.000,00
Despesa com brindes R$ 700,00
Despesa com salários R$ 1.500,00
Doações a entidade civil R$ 900,00
Duplicatas a pagar R$ 3.500,00
Máquinas e Equipamentos R$ 4.000,00
Estoques R$ 3.000,00
Imóveis R$ 12.500,00
Reservas de Lucros R$ 1.400,00
Receita de Serviços R$ 28.000,00
CSLL R$ 2.100,00
IRPJ a recuperar R$ 1.300,00
Informações adicionais: a) Lucros não realizados com órgão público..R$ 2.150,00; b) Prejuízos fiscais...R$ 980,00
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- Qual o valor a pagar de IRPJ após a devida compensação. 
R$ 1.500,00
R$ 2.867,70
 R$ 1.300,00
R$ 2.100,00
 R$ 1.567,70
 
 
Explicação:
Para resolver esta questão é preciso apurar o Resultado do Exercício e, depois, o Lucro Real que a empresa obteve. Para encontrar o
Lucro Líquido Antes do Imposto de Renda (LAIR), faz-se necessário realizar os ajustes, isto é, as Adições, Exclusões e Compensação de
Prejuízos. Por fim, é preciso lembrar de reduzir o valor do IRPJ a Recuperar.
Primeiro passo:
Determinar o lucro líquido para apuração do Lucro real = R$ 14.600,00 (28.000,00 - 11.300,00 - 2.100,00).
Segundo passo: Fazer as devidas adições, exclusões e compensações.
Adições (CSLL = 2.100,00 + Brindes = 700,00 + Doações a entidade civil (parte não dedutível) = 548,00.
Exclusões: R$2.150,00 (lucros não realizados)
Compensação de R$ 980,00 de Prejuízo fiscal.
Por fim: Aplicar 15% de IRPJ sobre o Lucro real = 19.118,00 e o resultado R$ 2.867,70 reduzir de R$ 1.300,00 (IRPJ a recuperar) =
Resultado final R$ 1.567,70.