FUNDAMENTOS DO DIREITO EMPRESARIAL E TRIBUTÁRIO AULA7 1

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1a Questão
	
	
	
	
	Nos termos da lei que regula a falência das sociedades empresárias, devem ser classificados, em primeiro lugar, os créditos
		
	 
	trabalhistas
	
	garantidos
	
	quirografários
	 
	tributários
	
	naturais
	
Explicação:
GABARITO: A - trabalhistas
 
1º Trabalhistas de natureza estritamente salarial (art. 151) até 3 meses anteriores à decretação da falência, limitado a 5 salários-mínimos por trabalhador
2º Restituições em Dinheiro (art. 149)
3º Créditos Extraconcursais (art. 84) [e.g.: remuneração do adm judic. créd. trabalhista decorrente de serviço prestado após decretação da falência]
Obs: não se aplica mais Súmula 219 (Os créditos decorrentes de serviços prestados à massa falida, inclusive a remuneração do síndico, gozam dos privilégios próprios dos trabalhistas.)
	
	 
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	Responda às perguntas abaixo e em seguida assinale a opção correta. I. Fica imune ao IPTU (Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana) o imóvel pertencente à igreja católica alugado a terceiros, mesmo que o valor dos aluguéis não seja aplicado nas atividades essenciais da igreja? II. Atende ao princípio da anterioridade a majoração de um imposto no dia 2 de dezembro de um ano, para ser cobrado no exercício seguinte? III. Em respeito ao princípio da legalidade tributária, garantia assegurada ao contribuinte, a União pode exigir um tributo sem a sua instituição por lei?
		
	
	Sim, não e não.
	 
	Não, sim e não.
	
	Não, não e não.
	 
	Não, não e sim.
	
	Sim, sim e sim.
	
Explicação:
Item:D.
explicação: 
	
	Não, sim e não.
Não - Súmula Vinculante 52
Ainda quando alugado a terceiros, permanece imune ao IPTU o imóvel pertencente a qualquer das entidades referidas pelo art. 150, VI, "c", da Constituição Federal, desde que o valor dos aluguéis seja aplicado nas atividades para as quais tais entidades foram constituídas.
 Atende ao princípio da anterioridade a majoração de um imposto no dia 2 de dezembro de um ano, para ser cobrado no exercício seguinte?
 estaria correto afirmar que uma lei vigente em 02 de dezembro, majorando imposto, estaria respeitando a anterioridade tributária (art. 150, III,b da C.F/88) em 01 janeiro do exercício seguinte.
Ainda que o examinador atribuísse à expressão ¿anterioridade¿, na referida assertiva III, uma interpretação extensiva, de forma também a abranger ¿anterioridade nonagesimal¿ ou mesmo ¿noventena¿, ainda assim a questão não estaria prejudicada, uma vez que a assertiva III indaga se caberia cobrança no exercício seguinte, o que não se confunde com 01 de janeiro. Daí também admitir-se interpretação no sentido de que a referida expressão também estaria atendendo ao mencionado princípio da anterioridade nonagesimal previsto no art. 150, III, c C.F. (noventena)
Em respeito ao princípio da legalidade tributária, garantia assegurada ao contribuinte, a União pode exigir um tributo sem a sua instituição por lei?Não.
	
	 
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	No que se refere as vedações impostas à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios, aponte a alternativa incorreta:
		
	 
	pode cobrar imposto sobre o patrimônio, a renda ou os serviços uns dos outros entes federativos;
	 
	cobrar imposto sobre templos de qualquer culto;
	
	cobrar imposto sobre papel destinado exclusivamente à impressão de jornais, periódicos e livros;
	
	cobrar imposto sobre o patrimônio e a renda com base em lei posterior à data inicial do exercício financeiro a que corresponda;
	
	estabelecer limitações ao tráfego, no território nacional, de pessoas ou mercadorias, por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais;
	
Explicação:
Segundo o CTN no Art. 9º É vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios:
I - instituir ou majorar tributos sem que a lei o estabeleça, ressalvado, quanto à majoração, o disposto nos artigos 21, 26 e 65;
II - cobrar imposto sobre o patrimônio e a renda com base em lei posterior à data inicial do exercício financeiro a que corresponda;
III - estabelecer limitações ao tráfego, no território nacional, de pessoas ou mercadorias, por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais;
IV - cobrar imposto sobre:
a) o patrimônio, a renda ou os serviços uns dos outros;
b) templos de qualquer culto;
c) o patrimônio, a renda ou serviços dos partidos políticos, inclusive suas fundações, das entidades sindicais dos trabalhadores, das instituições de educação e de assistência social, sem fins lucrativos, observados os requisitos fixados na Seção II deste Capítulo;       (Redação dada pela Lei Complementar nº 104, de 2001)
d) papel destinado exclusivamente à impressão de jornais, periódicos e livros.
	
	 
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	Acerca dos tipos de Lançamentos tributários, analise as assertivas abaixo e marque a alternativa INCORRETA:
		
	
	Existem três tipos de Lançamentos: Lançamento de ofício, lançamento por declaração e lançamento por homologação.
	 
	No lançamento de ofício, a declaração configura uma obrigação formal ou instrumental do sujeito passivo, e destina-se a registrar dados fáticos relevantes para o êxito, pela autoridade administrativa, do ato de lançamento.
	
	No Lançamento de ofício, o sujeito passivo não participa do lançamento.
	
	No lançamento por declaração e homologação, o sujeito passivo declara/ homologa e extingue os tributos sem a necessidade da participação do Estado.
	 
	No lançamento de ofício cabe ao sujeito ativo tomar a iniciativa e realizar, por si só, a verificação da ocorrência do fato gerador, identificação do sujeito passivo, cálculo do montante devido, formalização do crédito e notificação do sujeito passivo para pagamento.
	
	 
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	A Administração tributária, atividade afeta à fiscalização e cobrança de tributos é da alçada da(do):
		
	
	Magistrado Federal
	
	Defensor Público
	
	Poder judiciário
	
	Poder Legislativo
	 
	Poder Executivo
	
Explicação:
De acordo com a Constituição Federal
	
	 
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	Sobre os aspectos tributários e seus impactos, assinale a opção correta.
		
	 
	As normas constitucionais que garantem a observância da anterioridade na criação e majoração de determinados tributos integram o bloco de direitos fundamentais dos contribuintes e, como tal, não podem ser eliminadas em eventual reforma da Constituição.
	
	O Fisco federal exigirá seus tributos, utilizando diferentes meios previstos em lei, dentre os quais se incluem cadastros de devedores (ex: CADIN) e a possibilidade de condicionar o exercício de atividade empresarial à demonstração de sua regularidade fiscal em relação a todos os tributos eventualmente incidentes sobre a atividade empresarial
	
	É comum e legítimo que o fisco condicione o funcionamento de estabelecimento empresarial ao pagamento de débitos vencidos de IPI relativos a outro estabelecimento do mesmo contribuinte.
	 
	Universidade Federal pode condicionar a contratação de professor aprovado em concurso à demonstração de inexistência de débitos em relação ao sistema de seguridade social
	
	É permitido à autoridade administrativa vedar que o contribuinte realize operações de importação de mercadorias, com o objetivo de levá-lo ao adimplemento do tributo e ao bem da coletividade
	
Explicação:
GABARITO: A - As normas constitucionais que garantem a observância da anterioridade na criação e majoração de determinados tributos integram o bloco de direitos fundamentais dos contribuintes e, como tal, não podem ser eliminadas em eventual reforma da Constituição
PRINCÍPIO DA ANTERIORIDADE. CLÁUSULA PÉTREA. CLS E PIS. CONTRIBUIÇÕES SOCIAIS. CF , ART. 195 , § 6º. EMENDA CONSTITUCIONAL 10 /96. ANTERIORIDADE NONAGESIMALConforme entendimento consolidado na jurisprudência, na esteira do entendimento alcançado pelo STF no julgamento da ADI 939-7/DF, as limitações ao poder de tributar instituídas no art. 150 da Constituição Federal configuram o chamado pela doutrina de estatuto mínimo do contribuinte, considerados direitos individuais indisponíveis (TRF1)
 
Jurisprudência STJ: É defeso à administração impedir ou cercear a atividade profissional do contribuinte, para compeli-lo ao pagamento de débito, uma vez que tal procedimento redundaria no bloqueio de atividades lícitas, mercê de representar hipótese da autotutela (STJ Agravo regimental no recurso especial n 0027.678-4)
	
	 
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	Os seguintes tributos são de competência privativa da União Federal:
		
	
	Impostos e taxas
	
	Impostos e contribuição de melhoria
	
	Contribuições especiais e contribuições de melhoria
	 
	Empréstimos compulsórios e contribuições de intervenção no domínio econômico
	
	Taxas e empréstimos compulsórios
	
Explicação:
CONTRIUIÇÃO FEDERAL:
 
Art. 148. A União, mediante lei complementar, poderá instituir empréstimos compulsórios:
I - para atender a despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou sua iminência;
II - no caso de investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional, observado o disposto no art. 150, III, "b".
Parágrafo único. A aplicação dos recursos provenientes de empréstimo compulsório será vinculada à despesa que fundamentou sua instituição.
Art. 149. Compete exclusivamente à União instituir contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas, como instrumento de sua atuação nas respectivas áreas, observado o disposto nos arts. 146, III, e 150, I e III, e sem prejuízo do previsto no art. 195, § 6º, relativamente às contribuições a que alude o dispositivo.
	
	 
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	I.Uma lei municipal 000/00 autorizou o poder executivo a dispensar multas relativas a créditos tributários apurados até 31 de dezembro de 2013, até o valor de R$ 150.000,00 Cento e cinquenta reais).
II. Uma certa lei municipal isentou do imposto sobre transmissão de bens móveis e direito a eles relativos as aquisições de terrenos destinados a construção de casas populares.
III. Em decorrência de enchentes ocorridas em um determinado Estado, a União prorrogou por 90 dias o prazo de recolhimento do IPI.
Considerando os casos acima descritos, assinale a alternativa correta:
		
	
	os itens I e II contemplam hipóteses de extinção do crédito tributário e o item III de suspensão do crédito.   
	
	todos os três itens configuram hipóteses de exclusão do crédito tributário.  
	
	 os três itens contemplam hipóteses de extinção do crédito tributário.
	 
	enquanto o item III contempla hipóteses de suspensão do crédito tributário, os itens I e II configuram exclusão do mesmo crédito.  
	
	os itens I e III contemplam hipóteses de suspensão do crédito tributário e o item II de exclusão do crédito.  
	
Explicação:
Suspensão: Em decorrência de enchentes ocorridas em um determinado Estado, a União prorrogou por 90 dias o prazo de recolhimento do IPI.
Exclusão: I. Uma lei municipal 000/00 autorizou o poder executivo a dispensar multas relativas a créditos tributários apurados até 31 de dezembro de 2013, até o valor de R$ 150.000,00 Cento e cinquenta reais).
II. Uma certa lei municipal isentou do imposto sobre transmissão de bens móveis e direito a eles relativos as aquisições de terrenos destinados a construção de casas populares.