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Disciplina: Legislação e Planejamento Tributário (DIR34) Avaliação: Avaliação Final (Objetiva) - Individual e sem Consulta Gabarito da Prova: Resposta Certa Sua Resposta Errada Parte superior do formulário 1. Referente à repartição das receitas públicas, a Constituição de 1988 determinou que as receitas tributárias fossem divididas da União para os Estados e Distrito Federal, referentes aos recursos tributários por ela arrecadados, e dos Estados para os Municípios situados em seus territórios, dos recursos por eles arrecadados. Quais as duas formas de transferência de receitas públicas utilizadas no Brasil? Assinale a alternativa CORRETA: a) Carta de Crédito e Depósito (TED). b) Direta e Indireta. c) Financeira e Não financeira. d) Parcial e Integral. 2. O imposto de renda muitas vezes é motivo de reclamação daqueles que sofrem seu desconto. Contudo, um aspecto positivo é que a pessoa física ou jurídica pode destinar parte do imposto devido para fundos que aplicam a verba em prol de projetos sociais. Sobre imposto de renda, analise as seguintes afirmativas: I- Deverá respeitar o princípio da legalidade e noventena, para aumento ou criação das alíquotas. II- É abarcado pelo princípio da universalidade, generalidade e progressividade. III- É aplicado somente sobre a renda, ou seja, do percebido a título de salário. IV- Com exceções, o lançamento para pessoa física e jurídica é por homologação. Agora, assinale a alternativa CORRETA: a) As afirmativas I e III estão corretas. b) As afirmativas II, III e IV estão corretas. c) As afirmativas II e IV estão corretas. d) Somente a afirmativa I está correta. 3. Maria é consumidora assídua de produtos importados, haja vista a facilidade que encontrou em adquiri-los através de sua irmã, que reside nos Estados Unidos. Contudo, Maria encontra como aspecto negativo o fato de incidência do imposto de importação, que acaba por onerar ainda mais o produto. Sobre imposto de importação, analise as seguintes afirmativas: I- Não obedece ao princípio da legalidade, anterioridade e noventena. II- O imposto incide somente aos produtos destinados às pessoas físicas. III- Tal imposto é utilizado no controle da balança fiscal. IV- Obedece somente o princípio da legalidade, desconsiderando a noventena e anterioridade. Agora, assinale a alternativa CORRETA: a) Somente a afirmativa I está correta. b) As afirmativas II e III estão corretas. c) As afirmativas I e III estão corretas. d) Somente a afirmativa IV está correta. 4. O ICMS, imposto com previsão constitucional, é uma das maiores fontes de receita dos municípios. Incide nas etapas da cadeia produtiva, o que justifica sua função fiscal. Sobre ICMS, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Para que haja a incidência do ICMS, os serviços de comunicação podem ser prestados de forma onerosa ou gratuita. ( ) Obedece aos princípios da não cumulatividade e seletividade. ( ) O imposto incide, dentre outros, sobre a circulação de mercadorias e serviços de transporte intermunicipal e interestadual. ( ) Incide o imposto nas mercadorias enviadas ao exterior, incluindo livros e jornais. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) V - F - V - V. b) V - F - F - F. c) F - V - F - V. d) F - V - V - F. 5. Na exclusão a constituição do crédito é evitada, sendo duas as situações possíveis: a isenção e a anistia. Classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) A isenção prevista em contrato não é decorrente de lei que especifique as condições e requisitos exigidos para sua concessão. ( ) A isenção é prerrogativa atribuída para taxas e contribuições de melhoria. ( ) A anistia pode ser concedida em caráter geral e ilimitadamente às infrações da legislação relativa a determinado tributo. ( ) O instituto da anistia impede que o Fisco faça o lançamento de penalidades ligadas ao descumprimento das obrigações acessórias. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) V - F - V - F. b) F - F - F - V. c) V - V - F - F. d) F - V - F - F. 6. Um dos princípios do direito tributário é o da legalidade, ou seja, os tributos somente podem ser criados através de lei. A Constituição Federal concedeu aos entes da federação o poder de criar tributos, que é, na verdade, a competência tributária de cada um. Sobre competência tributária, analise as afirmativas a seguir: I- Cabe também à Constituição Federal a criação de tributos, e não somente às pessoas políticas. II- Uma vez que a competência para tributar é delegada a determinado ente, esse não pode delegá-la a outro ente federativo. III- A incaducabilidade é uma das características da competência tributária. IV- Embora o ente tenha recebido a competência para tributar, ele pode renunciá-la, nos casos de impossibilidade de cumprimento. Agora, assinale a alternativa CORRETA: a) As afirmativas I e IV estão corretas. b) As afirmativas II e III estão corretas. c) Somente a afirmativa I está correta. d) Somente a afirmativa IV está correta. 7. O sistema tributário brasileiro obedece à hierarquia de leis, de acordo com o princípio da supremacia da constituição, em que prega que as normas constitucionais encontram-se em um patamar de superioridade com relação às demais leis, servindo de fundamento e validade a essas. Sobre a temática, analise as sentenças a seguir: I- Lei Ordinária é aquela que trata de matérias em geral; o quorum para sua aprovação, reduzido, é de metade mais um dos votantes. II- Decreto é ato típico do Poder Executivo, tem a função de regular um dispositivo legal. III- Normas complementares: possui esse nome pois têm a função de complementar o texto constitucional. Só é utilizada quando houver expressa previsão na Constituição, pois seu quorum para aprovação é qualificado (metade mais um dos membros do Parlamento). IV- Decreto Legislativo é utilizado pelo Congresso Nacional para ratificação de acordos internacionais firmados pelo Poder Executivo. Assinale a alternativa CORRETA: a) As sentenças I, II e IV estão corretas. b) As sentenças I, III e IV estão corretas. c) As sentenças I, II e III estão corretas. d) As sentenças II e III estão corretas. 8. Sempre que uma mercadoria ou bagagem de viajante procedente do exterior entra no território nacional, incide sobre ele o imposto de importação. No caso de mercadorias estrangeiras, a base de cálculo é o valor aduaneiro e a alíquota está indicada na Tarifa Externa Comum (TEC). Com relação à bagagem, a base de cálculo é o valor dos bens que ultrapassem a cota de isenção e a alíquota é de cinquenta por cento. O Imposto de Importação (II) possui uma previsão legal, características e aspectos enquanto tributo constituído. Assinale a alternativa CORRETA: a) O Imposto de Importação não obedece ao princípio da legalidade quanto à fixação de suas alíquotas. b) O aumento das alíquotas do Imposto de Importação obedece ao princípio da noventena. c) O Imposto de Importação é um imposto de função parafiscal. d) O aumento das alíquotas do Imposto de Importação obedece ao princípio da anterioridade. 9. Por crédito tributário entende-se a obrigação tributária exigível, devidamente lançada e possível de cobrança. De outra banda existem situações que impedem ou retardam tal cobrança, como a decadência, por exemplo. Quanto ao instituto da decadência, assinale a alternativa CORRETA: a) O instituto da decadência possuium único critério de contagem, que depende do prazo de homologação. b) Decadência é a extinção de um direito pela inércia de seu titular, por esse não tê-lo exercido dentro de um prazo prefixado. c) A decadência diz respeito ao prazo que temos para defender um direito. d) Cronologicamente temos primeiro a prescrição e depois a decadência. 10. Dentro da estrutura sistemática do Estado, as normas jurídicas se organizam de maneira hierarquizada, partindo da norma superior, genérica, abstrata e fundamental, passando por toda uma cadeia para chegar finalmente às normas de menor hierarquia, concretas e específicas. Tal organização é atribuída ao princípio da hierarquia das leis, que ensina que a norma inferior só é válida se for compatível à superior. Dessa forma, associe os itens, utilizando o código a seguir: I- Lei complementar. II- Medida provisória. III- Lei delegada. IV- Decreto. ( ) Possui esse nome, pois tem a função de acrescer o texto constitucional. Só é utilizada quando houver expressa previsão na Constituição, pois seu ?quorum? para aprovação é qualificado. ( ) O Congresso Nacional concede poder ao Presidente para que ele baixe uma lei sobre determinada matéria. Seu uso é restrito e, em matéria tributária, não é utilizada. ( ) O chefe do Executivo se utiliza desta medida quando houver relevância e urgência, e pode tratar sobre qualquer matéria, exceto aquelas reservadas para lei complementar. ( ) Ato típico do Poder Executivo, tem função de regulamentar um dispositivo legal. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) III - IV - I - II. b) I - III - II - IV. c) I - II - III - IV. d) IV - I - II - III. Parte inferior do formulário
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