QUESTÕES OBJETIVAS DE LEGISLAÇÃO E PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO

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1-Uma vez nascida a obrigação tributária, surge com ela o direito do Estado de cobrar o tributo do contribuinte. Esse direito se traduz no crédito tributário. Quanto à suspensão do crédito tributário, assinale a alternativa CORRETA:
( ) As reclamações ou recursos administrativos utilizados para suspensão do crédito tributário são os recursos do sujeito ativo na esfera administrativa, para reclamar a constituição de um crédito tributário.
( X ) A moratória é uma espécie de suspensão do crédito tributário, podendo ser específica quando atinge determinada pessoa, ou coletiva quando atinge uma coletividade.
( ) A concessão de liminar é ato administrativo que pode determinar a suspensão da cobrança do crédito tributário, enquanto a constituição deste é discutida.
( ) O parcelamento é uma forma de suspender a exigibilidade do crédito, sendo que o crédito é extinto após seu parcelamento.
2-A imunidade constitucional garante que determinados bens, pessoas, patrimônios ou serviços sejam deixados de fora da obrigatoriedade da cobrança de tributos. Quanto à garantia constitucional da imunidade que impede a cobrança de tributos sobre determinados fatos e pessoas, analise as afirmativas a seguir:
I- A imunidade está prevista no art. 150 da CRFB/88 e veda a instituição de impostos sobre templos de qualquer culto. CORRETA
II- O fundamento das imunidades é a preservação de valores que a Constituição reputa relevantes. CORRETA
III- A imunidade tributária é a qualidade da ação que pode ser atingida pelo tributo. ERRADA
IV- A imunidade dos partidos políticos só alcança o patrimônio, a renda e os serviços relacionados com as finalidades essenciais. CORRETA
3-Maria foi questionada sobre a seguinte situação: em novembro de 2015 o município criou e publicou uma lei que instituiu a cobrança da contribuição de melhoria para a comunidade de Jerissó. Todavia, tal cobrança somente terá início em fevereiro de 2016. Com base no exposto, analise as afirmativas a seguir:
I- O município adotou o princípio da anterioridade. CORRETA
II- Os princípios adotados foram os da legalidade e isonomia. ERRADA
III- O município adotou o princípio da noventena. CORRETA
IV- Os princípios adotados no exemplo foram os do contraditório e duplo grau de jurisdição. ERRADA
4-O lançamento tributário pode acontecer através da autoridade administrativa, que homologa o crédito constituído pelo contribuinte. Quanto às formas de extinção do crédito tributário, que tem sua previsão legal no art. 156 do Código Tributário Brasileiro, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( V ) Pagamento consiste na entrega do valor devido a título de tributo.
( F ) Transação é a dispensa do pagamento total ou parcial do tributo vencido, autorizado mediante lei.
( F ) Remissão é um acordo celebrado entre duas ou mais pessoas para resolver a pendência entre eles, deve ser autorizada por lei.
( V ) Compensação ocorre quando duas pessoas são, ao mesmo tempo, credora e devedora da outra, possibilitando que façam um encontro de contas, e se deem quitação mútua, até que as suas obrigações se contrabalancem.
5-A Constituição Federal prevê que a criação de tributos deve ser de forma uniforme em todo o território nacional, ou seja, proíbe que as regiões sejam tratadas de modos diferentes quanto à tributação. Sobre a temática, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( F ) O princípio citado no enunciado prevê que os tributos federais tenham preferência de cobrança com relação ao estadual e municipal.
( V ) O princípio a que se refere o enunciado é da uniformidade geográfica.
( V ) A exceção ao princípio citado no enunciado é a concessão de incentivo fiscal regional.
( V ) A finalidade do incentivo fiscal deve ser a promoção do equilíbrio do desenvolvimento socieconômico das regiões.
6-Dentre os princípios constitucionais que limitam o poder de tributar estão o do não confisco e liberdade de tráfego. Esses princípios servem para que o Estado tenha limites na hora de tributar, não onerando excessivamente os contribuintes. Sobre os princípios que limitam o poder de tributar, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( F ) A alíquota limite para que o tributo possa ser considerado como confisco é o equivalente a 70% (setenta por cento) do rendimento da pessoa.
( F ) É permitido que a União, estados, Distrito Federal e municípios criem tributos que impeçam a locomoção das pessoas dentro do país.
( V ) A Constituição Federal considera como atividade lícita a cobrança de pedágio.
( V ) O princípio do não confisco objetiva que o Estado seja razoável na cobrança dos tributos, tornando possível seu cumprimento.
7-A obrigação tributária tem cinco aspectos essenciais, que caracterizam e identificam o seu nascimento. Diante desta premissa, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( V ) O aspecto material diz respeito à hipótese de incidência tributária.
( V ) O aspecto quantitativo refere-se ao valor que será pago a título de tributo e está ligado ao binômio base de cálculo e alíquota.
( F ) O aspecto temporal faz referência onde o fato gerador ocorreu.
( F ) O aspecto espacial é referente ao momento em que ocorre o fato gerador.
8-O Código Tributário Nacional é a legislação que norteia a aplicabilidade dos tributos no Brasil, além de complementar também as sanções pelo descumprimento de seus artigos. Dentre outros, estabelece as possibilidades e as modalidades de lançamento tributário. Quanto ao lançamento tributário, assinale a alternativa CORRETA:
( ) Compete de forma concorrente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo lançamento.
( ) Feito o lançamento tributário, ele tem presunção de liquidez e certeza absoluta.
( ) O agente público pode agir com discricionariedade no momento do lançamento tributário.
( X ) O lançamento tributário é o procedimento administrativo que declarará existente a obrigação tributária.
9-A Constituição Federal delegou a cada ente político a prerrogativa de instituir tributos. Tal prerrogativa é repartida entre cada ente, de modo que cada qual tem competência para impor prestações tributárias, dentro da esfera que lhe é assinalada pela Constituição. De acordo com o tema, assinale a alternativa CORRETA que apresenta a competência tributária concedida a apenas uma pessoa política:
( ) Competência residencial.
( ) Competência tributária.
( X ) Competência privativa.
( ) Competência comum.
10-Uma vez que o ente federativo recebe a competência da Constituição Federal para criar tributos, nasce com ele a capacidade de tributá-los, ou seja, cobrar por eles. Sobre capacidade tributária, analise as seguintes sentenças:
I- A capacidade tributária, diferentemente da competência para tributar, pode ser atribuída a outro ente público. CORRETA
II- A atribuição da capacidade tributária a outro ente público é irrevogável, ou seja, uma vez realizada não poderá ser desfeita. ERRADA
III- A capacidade tributária compreende também, além da cobrança do tributo, a função de fiscalização ou execução da lei. CORRETA
IV- A capacidade tributária atribuída a outro ente público pode ser revogada pela pessoa jurídica de direito público que a delegou. CORRETA
11-Referente à repartição das receitas públicas, a Constituição de 1988 determinou que as receitas tributárias fossem divididas da União para os Estados e Distrito Federal, referentes aos recursos tributários por ela arrecadados, e dos Estados para os Municípios situados em seus territórios, dos recursos por eles arrecadados. Quais as duas formas de transferência de receitas públicas utilizadas no Brasil? Assinale a alternativa CORRETA:
( ) Carta de Crédito e Depósito (TED).
(X ) Direta e Indireta.
( ) Financeira e Não financeira.
( ) Parcial e Integral.
12-O imposto de renda muitas vezes é motivo de reclamação daqueles que sofrem seu desconto. Contudo, um aspecto positivoé que a pessoa física ou jurídica pode destinar parte do imposto devido para fundos que aplicam a verba em prol de projetos sociais. Sobre imposto de renda, analise as seguintes afirmativas:
I- Deverá respeitar o princípio da legalidade e noventena, para aumento ou criação das alíquotas. ERRADA
II- É abarcado pelo princípio da universalidade, generalidade e progressividade. CORRETA
III- É aplicado somente sobre a renda, ou seja, do percebido a título de salário. ERRADA
IV- Com exceções, o lançamento para pessoa física e jurídica é por homologação. CORRETA
13-Maria é consumidora assídua de produtos importados, haja vista a facilidade que encontrou em adquiri-los através de sua irmã, que reside nos Estados Unidos. Contudo, Maria encontra como aspecto negativo o fato de incidência do imposto de importação, que acaba por onerar ainda mais o produto. Sobre imposto de importação, analise as seguintes afirmativas:
I- Não obedece ao princípio da legalidade, anterioridade e noventena. CORRETA
II- O imposto incide somente aos produtos destinados às pessoas físicas. ERRADA
III- Tal imposto é utilizado no controle da balança fiscal. CORRETA
IV- Obedece somente o princípio da legalidade, desconsiderando a noventena e anterioridade. ERRADA
14-O ICMS, imposto com previsão constitucional, é uma das maiores fontes de receita dos municípios. Incide nas etapas da cadeia produtiva, o que justifica sua função fiscal. Sobre ICMS, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( F ) Para que haja a incidência do ICMS, os serviços de comunicação podem ser prestados de forma onerosa ou gratuita.
( V ) Obedece aos princípios da não cumulatividade e seletividade.
( V ) O imposto incide, dentre outros, sobre a circulação de mercadorias e serviços de transporte intermunicipal e interestadual. 
( F ) Incide o imposto nas mercadorias enviadas ao exterior, incluindo livros e jornais.
 
15-Na exclusão a constituição do crédito é evitada, sendo duas as situações possíveis: a isenção e a anistia. Classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( F ) A isenção prevista em contrato não é decorrente de lei que especifique as condições e requisitos exigidos para sua concessão.
( F ) A isenção é prerrogativa atribuída para taxas e contribuições de melhoria.
( F ) A anistia pode ser concedida em caráter geral e ilimitadamente às infrações da legislação relativa a determinado tributo.
( V ) O instituto da anistia impede que o Fisco faça o lançamento de penalidades ligadas ao descumprimento das obrigações acessórias.
16-Um dos princípios do direito tributário é o da legalidade, ou seja, os tributos somente podem ser criados através de lei. A Constituição Federal concedeu aos entes da federação o poder de criar tributos, que é, na verdade, a competência tributária de cada um. Sobre competência tributária, analise as afirmativas a seguir: 
I- Cabe também à Constituição Federal a criação de tributos, e não somente às pessoas políticas. ERRADA
II- Uma vez que a competência para tributar é delegada a determinado ente, esse não pode delegá-la a outro ente federativo. CORRETA
III- A incaducabilidade é uma das características da competência tributária. CORRETA
IV- Embora o ente tenha recebido a competência para tributar, ele pode renunciá-la, nos casos de impossibilidade de cumprimento. ERRADA
17-O sistema tributário brasileiro obedece à hierarquia de leis, de acordo com o princípio da supremacia da constituição, em que prega que as normas constitucionais encontram-se em um patamar de superioridade com relação às demais leis, servindo de fundamento e validade a essas. Sobre a temática, analise as sentenças a seguir: 
I- Lei Ordinária é aquela que trata de matérias em geral; o quorum para sua aprovação, reduzido, é de metade mais um dos votantes. CORRETA
II- Decreto é ato típico do Poder Executivo, tem a função de regular um dispositivo legal. CORRETA
III- Normas complementares: possui esse nome pois têm a função de complementar o texto constitucional. Só é utilizada quando houver expressa previsão na Constituição, pois seu quorum para aprovação é qualificado (metade mais um dos membros do Parlamento). ERRADA
IV- Decreto Legislativo é utilizado pelo Congresso Nacional para ratificação de acordos internacionais firmados pelo Poder Executivo. CORRETA
18-Sempre que uma mercadoria ou bagagem de viajante procedente do exterior entra no território nacional, incide sobre ele o imposto de importação. No caso de mercadorias estrangeiras, a base de cálculo é o valor aduaneiro e a alíquota está indicada na Tarifa Externa Comum (TEC). Com relação à bagagem, a base de cálculo é o valor dos bens que ultrapassem a cota de isenção e a alíquota é de cinquenta por cento. O Imposto de Importação (II) possui uma previsão legal, características e aspectos enquanto tributo constituído. Assinale a alternativa CORRETA:
( X ) O Imposto de Importação não obedece ao princípio da legalidade quanto à fixação de suas alíquotas.
( ) O aumento das alíquotas do Imposto de Importação obedece ao princípio da noventena.
( ) O Imposto de Importação é um imposto de função parafiscal.
( ) O aumento das alíquotas do Imposto de Importação obedece ao princípio da anterioridade.
19-Por crédito tributário entende-se a obrigação tributária exigível, devidamente lançada e possível de cobrança. De outra banda existem situações que impedem ou retardam tal cobrança, como a decadência, por exemplo. Quanto ao instituto da decadência, assinale a alternativa CORRETA:
( ) O instituto da decadência possui um único critério de contagem, que depende do prazo de homologação.
( X ) Decadência é a extinção de um direito pela inércia de seu titular, por esse não tê-lo exercido dentro de um prazo prefixado.
( ) A decadência diz respeito ao prazo que temos para defender um direito.
( ) Cronologicamente temos primeiro a prescrição e depois a decadência.
20-Dentro da estrutura sistemática do Estado, as normas jurídicas se organizam de maneira hierarquizada, partindo da norma superior, genérica, abstrata e fundamental, passando por toda uma cadeia para chegar finalmente às normas de menor hierarquia, concretas e específicas. Tal organização é atribuída ao princípio da hierarquia das leis, que ensina que a norma inferior só é válida se for compatível à superior. Dessa forma, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Lei complementar. 
II- Medida provisória. 
III- Lei delegada. 
IV- Decreto. 
( I ) Possui esse nome, pois tem a função de acrescer o texto constitucional. Só é utilizada quando houver expressa previsão na Constituição, pois seu ?quorum? para aprovação é qualificado. 
( III ) O Congresso Nacional concede poder ao Presidente para que ele baixe uma lei sobre determinada matéria. Seu uso é restrito e, em matéria tributária, não é utilizada. 
( II ) O chefe do Executivo se utiliza desta medida quando houver relevância e urgência, e pode tratar sobre qualquer matéria, exceto aquelas reservadas para lei complementar. 
( IV ) Ato típico do Poder Executivo, tem função de regulamentar um dispositivo legal. 
21-O Código Tributário Nacional é a legislação que norteia a aplicabilidade dos tributos no Brasil, além de contemplar também as sanções pelo descumprimento de seus artigos. Dentre outros, estabelece as possibilidades em que o lançamento é efetuado e revisto de ofício pela autoridade administrativa. Analise as afirmativas a seguir: 
I- O lançamento de ofício pode ser revisto pela autoridade administrativa quando a declaração é prestada por quem de direito, no prazo e na forma da legislação tributária. ERRADA
II- O lançamento de ofício pode ser revisto quando se comprove falsidade, erro ou omissão quanto a qualquer elemento definidona legislação tributária como sendo de obrigação facultativa. ERRADA
III- O lançamento de ofício pode ser revisto quando se comprove que o sujeito passivo, ou terceiro em benefício daquele, agiu com dolo, fraude ou simulação. CORRETA
IV- O lançamento de ofício pode ser revisto quando deva ser apreciado fato não conhecido ou não comprovado em lançamento anterior. CORRETA
22-A Constituição Federal prevê a determinadas pessoas e fatos uma imunidade tributária. Tal imunidade se justifica pela função estendida do Estado feita pelas entidades beneficiadas, que possuem objetivos altruístas e desinteressados. Sobre imunidade tributária, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( V ) Os recursos obtidos pelas entidades beneficiadas devem ser empregados em sua totalidade no país. 
( V ) É obrigação das entidades manter os livros contábeis em dia, de forma correta, aptos a serem apresentados caso sejam solicitados. 
( F ) Como previsto pela CF, mesmo a entidade não possuindo escrituração contábil não pode o fisco suspender o benefício da imunidade. 
( F ) Tanto o sindicato patronal quanto o dos trabalhadores são contemplados com a imunidade tributária.
23-Uma das características da capacidade tributária é a precariedade, pois sua transferência a outras pessoas jurídicas pode ser revogada a qualquer tempo. A capacidade tributária é poder integrado ao ente tributante, seja esse a União, o Estado ou o município. Sobre esse contexto, analise as afirmativas a seguir: 
I- A capacidade tributária está caracterizada no poder para exigir e fiscalizar tributos. CORRETA
II- A capacidade tributária é atribuição legislativa, de índole política. ERRADA
III- A capacidade tributária é delegável. CORRETA
IV- A capacidade tributária é atribuição administrativa. CORRETA
24-O Código Tributário Nacional conceituou o lançamento tributário como um procedimento administrativo privativo da autoridade administrativa, que busca verificar a ocorrência do fato gerador. Ocorrido o fato gerador não é apenas um poder, mas também um dever da autoridade efetuar o lançamento. Quanto aos tipos de lançamento tributário, assinale a alternativa CORRETA:
( ) O lançamento por homologação refere-se aos tributos cuja legislação atribua ao sujeito ativo o dever de antecipar o pagamento.
 ( X ) O lançamento de ofício é totalmente realizado pela administração pública.
 ( ) O lançamento por declaração é efetuado com base na declaração do sujeito ativo.
 ( ) O lançamento por declaração é feito totalmente pela administração pública.
25-Dentre as limitações constitucionais ao poder de tributar, existem alguns princípios. Assinale a alternativa CORRETA que indica esses princípios:
( ) Princípio da isonomia, princípio tributário, princípio da legalidade, princípio da eficácia, princípio da capacidade tributária.
( X ) Princípio da legalidade, princípio da anterioridade e da noventena, princípio da isonomia, princípio da capacidade contributiva, princípio da vedação ao confisco.
( ) Princípio da união, princípio da legalidade, princípio da revalidação, princípio da vedação ao confisco, princípio jurídico.
( ) Princípio da competência tributária, princípio da eficiência, princípio da legalidade, princípio da isonomia.
26-A obrigação tributária é um fato jurídico previsto em lei que faz nascer o dever de pagar tributos ao Estado. Tal obrigação pode ser principal ou acessória, ou seja, principal quando o contribuinte possui o dever de pagar o tributo, já a acessória quando a lei prevê uma obrigação de fazer ou não fazer algo. Ainda, a obrigação tributária possui alguns aspectos relevantes, como o material, por exemplo. Sobre os aspectos da obrigação tributária, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( V ) O aspecto temporal leva em consideração o momento de ocorrência do fato gerador e a aplicação da legislação cabível. 
( V ) Atribui-se ao aspecto quantitativo o fato de determinar um valor aferível a ser cobrado do contribuinte pelo tributo. 
( V ) O aspecto espacial faz referência ao local que gerou a obrigação tributária. 
( F ) No aspecto quantitativo, base de cálculo e alíquota se confundem.
	
27-O Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) é utilizado no intuito de estimular e desestimular determinados setores da economia nacional. Uma das medidas mais comuns adotadas pelo governo diante da crise econômica é reduzir o IPI dos automóveis, estimulando com isso sua venda. Sobre IPI, assinale a alternativa CORRETA:
( ) A Constituição determinou que o IPI incidisse sobre produtos exportados.
( ) O IPI tem como única função, enquanto tributo, a função fiscal.
( X ) O IPI obedece aos princípios da seletividade e não cumulatividade.
( ) O IPI é um imposto direto.
28-A Contribuição Social Patronal sobre a Folha de Pagamentos está prevista na Constituição Federal em seu artigo 195, e tem por finalidade custear a seguridade social. Levando em consideração este tributo, assinale a alternativa CORRETA:
( ) O sujeito passivo do pagamento da Contribuição Social Patronal sobre a Folha de Pagamentos é o empregado em razão de sua renda obtida pelo salário.
( ) A alíquota da Contribuição Social Patronal sobre a Folha de Pagamentos é de 10% sobre a folha de salários e todos os rendimentos pagos para pessoas físicas a qualquer título, mesmo a profissionais autônomos.
( X ) A base de cálculo da Contribuição Social Patronal sobre a Folha de Pagamentos são, além da folha de salários, todos os rendimentos pagos para pessoas físicas a qualquer título, mesmo a profissionais autônomos.
VPara que a pessoa jurídica seja contribuinte da Contribuição Social Patronal sobre a Folha de Pagamentos, não basta que tenha uma folha de pagamentos.
29-O Imposto de Renda e Proventos de Qualquer Natureza - IR - é um tributo cobrado no qual cada contribuinte, seja pessoa física ou jurídica, é compelido a pagar uma porcentagem de seus rendimentos ao Estado. O IR possui características próprias para sua incidência, e a capacidade de tributar do ente responsável pela fixação de sua alíquota. Assinale a alternativa CORRETA:
( X ) O Imposto de Renda tem função fiscal.
( ) Para as grandes empresas, o IR integra o regime tributário diferenciado, qual seja, o sistema do Simples Nacional, na forma de sua apuração.
( ) O IR não está vinculado ao respeito dos princípios da universalidade, da generalidade e da progressividade.
( ) O Imposto de Renda obedece ao princípio da anterioridade nonagesimal ou noventena, para o aumento de suas alíquotas ou criação de novas alíquotas.
30-A PIS/COFINS da Importação tem para o produto de sua arrecadação destinação vinculada ao custeio da seguridade social e função parafiscal. Sobre esse tributo, analise as afirmativas a seguir:
I- Sua hipótese de incidência recai sobre a exportação de produtos brasileiros ou serviços executados no país, ou cujos resultados aqui se verifiquem. ERRADA
II- São isentas das contribuições do PIS/COFINS da Importação as importações realizadas pela União. CORRETA
III- No aspecto temporal, considera-se o fato ocorrido para a aplicação do PIS/COFINS de Importação quando da entrada de bens estrangeiros no território nacional. CORRETA
IV- É considerado contribuinte desse imposto o exportador, assim considerado pessoa física ou jurídica que promova a exportação de bens nacionais ou nacionalizados em todo território nacional. ERRADA
31-O Código Tributário Nacional é a legislação que norteia a aplicabilidade dos tributos no Brasil, além de complementar também as sanções pelo descumprimento de seus artigos. Dentre outros, estabelece as possibilidades e as modalidades de lançamento tributário. Sobre a temática, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( F ) Na homologação, é a autoridade quem faz o lançamento, valendo-se das informações obtidas com o contribuinte.
( V ) O lançamento de ofício é aquele que independe da conduta do contribuintepara a constituição do crédito tributário.
( F ) O lançamento por homologação é quando o contribuinte paga o tributo mediante conferência prévia do Fisco.
( V ) O lançamento pode ser de ofício quando for comprovado, por exemplo, que o sujeito passivo agiu com fraude.
32-As normas nem sempre são facilmente interpretadas, muitas vezes dificultando assim sua aplicação ao caso concreto. Ainda, mesmo diante da diversidade e complexidade do sistema jurídico pode acontecer que para determinada situação não exista uma norma, o que gera uma lacuna. A lei também prevê essas situações, em que o aplicador do direito utilizará outros meios de interpretar e resolver o caso concreto. Sobre a temática, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( V ) Na analogia, na falta de norma, o aplicador do direito vale-se de norma semelhante para resolver a demanda.
( V ) A analogia não pode ser utilizada para criar tributos não previstos em lei.
( F ) A equidade pode ser utilizada para evitar o pagamento de tributos.
( F ) Por expressa previsão legal, a equidade será aplicada antes da analogia.
33-O Direito Tributário é altamente regulado em nosso país. A correta interpretação dos textos legais que fazem referência à legislação tributária se faz necessária. Sobre a base legal do Direito Tributário, analise as afirmativas a seguir:
I- São fontes materiais do Direito Tributário os fatos que na vida real dão origem à obrigação tributária. CORRETA
II- No Direito Tributário impera o Princípio da Universalidade, que faz com que sua fonte primordial seja a lei. ERRADA
III- Consideram-se legislação tributária os tratados e as convenções internacionais. CORRETA
IV- As normas complementares são consideradas fontes primárias do Direito Tributário. ERRADA
34-Uma vez nascida a obrigação tributária, surge com ela o direito do Estado de cobrar o tributo. Esse direito se traduz no crédito tributário. A esse respeito, analise as seguintes sentenças:
I- Para que ocorra o crédito tributário, se faz necessário que o Estado execute um procedimento administrativo chamado lançamento tributário. CORRETA
II- O crédito tributário decorre da obrigação acessória e tem a mesma natureza desta. ERRADA
III- O nascimento do crédito tributário não é automático e é direito de débito do fisco contra o contribuinte. ERRADA
IV- O crédito tributário é o nome que se dá após que a formalização da obrigação tributária for tornada líquida, certa e exigível pelo lançamento. CORRETA
35-A suspensão da exigibilidade do crédito tributário não é definitiva, tem caráter temporário e não importa na desconstituição do crédito, que continua inalterado. Sobre as modalidades de suspensão da exigibilidade do crédito tributário, analise as seguintes sentenças:
I- Suspende a exigibilidade do crédito tributário a moratória. CORRETA
II- Suspende a exigibilidade do crédito tributário o depósito de seu montante parcial. ERRADA
III- Suspende a exigibilidade do crédito tributário a concessão de medida liminar em mandado de segurança. CORRETA
IV- Suspendem a exigibilidade do crédito tributário as reclamações e os recursos, nos termos das leis reguladoras do processo tributário administrativo. CORRETA
36-O lançamento tributário é o procedimento administrativo que declarará existente a obrigação tributária, e, assim o fazendo, constituirá o crédito. Diante desta perspectiva, a possibilidade de alteração do lançamento regularmente notificado ao sujeito passivo é possível mediante:
( ) Iniciativa do agente público.
( ) Recurso tácito.
( ) Impugnação do sujeito ativo.
( X ) Impugnação do sujeito passivo.
37-A Constituição Federal, em seu artigo 5º, prevê o seguinte: 
?Todos são iguais perante a lei, sem distinção de qualquer natureza, garantindo-se aos brasileiros e aos estrangeiros residentes no País a inviolabilidade do direito à vida, à liberdade, à igualdade, à segurança e à propriedade.?
De acordo com essa afirmação, qual o princípio constitucional que estabelece esse artigo?
( X ) Princípio da Isonomia.
( ) Princípio da Vedação ao Confisco.
( ) Princípio da Imunidade.
( ) Princípio da Capacidade Contributiva.
38-José era casado com Cláudia, e ambos laboravam na mesma empresa, contudo, em funções distintas. Cláudia secretariava diretamente o diretor da empresa desde o ano de 2000, e recebia salário superior ao de José, que laborava no setor de compras, desde o ano de 2014. Ao estudar a disciplina de Legislação e Direito Tributário, José ficou intrigado pelo fato de sua esposa pagar mais imposto de renda do que ele. Sobre o que fundamenta tal cobrança, analise as sentenças a seguir: 
I- José paga menos IR devido ao princípio da capacidade contributiva, que é um desdobramento do princípio da isonomia. CORRETA
II- O princípio aplicado para justificar a cobrança do exemplo é o da anterioridade. ERRADA
III- Cláudia paga mais IR devido ao princípio da vedação ao confisco. ERRADA
IV- Tal cobrança a maior do IR de Cláudia decorre do princípio da capacidade contributiva. CORRETA
39-A Constituição Federal Brasileira está no topo da hierarquia das leis, e é classificada como formal e rígida, ou seja, para que seus artigos sejam alterado, precisam ser submetidos a um processo rigoroso. Sobre a hierarquia das leis, classifique V ou F:
( V ) As medidas provisórias são editadas somente quando se tratar de matéria relevante e urgente.
( V ) O chefe do executivo não pode valer-se de uma lei delegada para legislar sobre matéria tributária.
( F ) Uma lei ordinária que contradita a Constituição Federal não pode ser inconstitucional, devido à sua autonomia legal no ordenamento jurídico.
( V) As emendas constitucionais se encontram no mesmo patamar da norma constitucional.
40-Independente do tamanho do Estado, ele ainda precisa de receitas para se manter e atingir seus objetivos. Portanto, precisa manter sua atividade financeira, que, segundo Harada (2006, p. 33), está pautada às três necessidades públicas básicas. Quais são essas necessidades?
FONTE: HARADA, Kiyoshi. Direito Financeiro e Tributário. 15. Ed. São Paulo: Atlas, 2006.
( X ) Prestação de serviço público – O exercício regular do poder de polícia – A intervenção no domínio econômico.
( ) Prestação de serviço privado – O exercício regular do poder sobre as empresas privadas – A intervenção nas finanças pessoais dos munícipes.
( ) Prestação de serviço público – O exercício regular do poder sobre as empresas privadas – A intervenção no domínio social.
( ) Prestação de serviço privado – O exercício regular do poder de vigilância – A intervenção no domínio social.
41-Os valores arrecadados pela administração pública, via de regra, entram nos cofres públicos e servem para auxiliar no custeio do Estado. As receitas públicas dividem-se em originárias e derivadas. Sobre a temática, analise as seguintes afirmativas:
I-As receitas derivadas são compreendidas quando o particular é obrigado a abrir mão compulsoriamente de seu patrimônio. CORRETA
II-São receitas originárias aquelas provenientes da exploração direta do patrimônio público. CORRETA
III-Receita originária é a cobrança pura do tributo, ou seja, quando retido na fonte. ERRADA
IV-Os valores arrecadados com a venda de um imóvel público e receita derivada. ERRADA
42-Diante da complexidade das normas jurídicas surgiu a necessidade de interpre-tá-la, determinando seu sentido e alcance. Para que tal interpretação se realizasse, nasceu uma ciência dedicada à interpretação e à integração das normas. Essa ciência é chamada de:
( ) Equidade.
( X ) Hermenêutica.
( ) Analogia.
( ) Semântica.
43-A Lei de Introdução ao Código Civil (LICC) determina que, salvo disposição em contrário, é necessário um lapso de tempo de 45 (quarenta e cinco) dias entre a publicação de uma lei e sua vigência. Tal fato é chamado de:
( ) Mens legis.
( ) Ius postulandi.
( ) Norma agendi.
( X ) Vaccatio legis.
44-A lei é corretamente aplicada quandoenquadra seu comando ao fato concreto correspondente. Via de regra não retroage, é aplicada a fatos futuros e que ainda dependem de julgamento. Sobre a aplicação retroativa da lei, classifique V ou F:
( V ) A lei se aplica a fato já ocorrido quando expressamente interpretativa, com exceção a aplicação de penalidade prevista no conteúdo interpretado.
( V ) Aplica-se a nova lei a fato pretérito quando deixa de considerá-lo como infração.
( F ) Aplica-se a lei nova a fato acontecido em até 90 dias anteriores à publicação.
( V ) A lei pode retroagir para beneficiar o contribuinte, jamais para prejudicá-lo.
45-A vaccatio legis é o lapso temporal existente entre a publicação da lei e o início de sua vigência. A justificativa para a existência da vaccatio legis é que ninguém pode alegar desconhecimento da lei, motivo pelo qual deve haver um prao razoável para seu conhecimento. Sobre a vigência da lei, classifique v ou F:
( F ) Não existe nenhuma possibilidade de vigência de uma lei fora do território brasileiro.
( V ) O princípio da territoriabilidade prevê que a legislação criada têm vigência no território da pessoa política que a criou.
( F ) A cobrança dos tributos deve respeitar os princípios da anterioridade, mas não é obrigatório o da noventena.
( V ) O Código Tributário Nacional contempla em seus artigos normas gerais para a vigência das leis.