ORÇAMENTO CSL

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PLANEJAMENTO ORÇAMENTÁRIO
A empresa “CSL – Consultoria de Suporte Logístico” está elaborando o orçamento para 2018 e tem como base os dados a seguir:
- Vendas dos softwares GPCT, GPCTBA e SPIN com preços unitários de R$50.00, R$54.00, R$62.00 respectivamente em unidades: 10.000, 11.000, 12.000, sabendo que as regiões de vendas estão distribuídas em:
- Software GPCT: região um 30%, região dois 30%, região três 40%;
- Software GPCTBA: região um 35%, região dois 35%, região três 30%;
- Software SPIN: região um 30%, região dois 30%, região três 40%.
- Despesas de vendas estão por região:
Região um R$ 110.000 rateadas em: 40% salário, 30% aluguel, 20% água, 30% luz;
Região dois R$ 220.000 rateadas em 45% salário, 30% aluguel, 20% água, 25% luz;
Região três R$ 440.000 rateadas em 50% salário, 30% aluguel, 25% água, 30% luz.
- As matérias-primas para produção dos softwares em questão são: A,B e C que totalizaram 39.500 unidades e um custo médio de compras de R$ 14,50 a unidade.
- O Imposto de Renda devera ser calculado à taxa de 25% sobre o lucro operacional.
ORÇAMENTO DAS VENDAS:
part. 1
	REGIÃO:
	GPCT
	GPCTBA
	SPIN
	TOTAL:
	1
	3.000
	3.850
	3.600
	10.450
	2
	3.000
	3.850
	3.600
	10.450
	3
	4.000
	3.300
	4.800
	12.100
	TOTAL
	10.000
	11.000
	12.000
	33.000
part. 2
	REGIÃO:
	GPCT
	GPCTBA
	SPIN
	TOTAL:
	1
	500.000
	550.000 
	600.000
	1.650,000
	2
	540.000
	594.000
	648.000
	1.782,000
	3
	620.000
	682.000
	744.000
	2.046,000
	TOTAL
	1.660,000
	1.826,000
	1.992,000
	5.478,000
ORÇAMENTOS DAS DESPESAS DE VENDAS:
	
	REGIÕES
	
	CONTAS:
	1
	2
	3
	TOTAL:
	salário
	44.000
	99.000
	220.000
	363.000
	aluguel
	33.000
	66.000
	132.000
	231.000
	água
	22.000
	44.000
	110.000
	176.000
	luz
	33.000
	55.000
	132.000
	220.000
	TOTAL
	132.000
	264.000
	594.000
	990.000
MATÉRIAS-PRIMAS:
 39.500 x 14,50 = R$ 572.750
DR – PARCIAL:
TOTAL VENDAS R$ 5.478,000
(-) CUSTO MATÉRIA-PRIMA R$ 572.750
(=) LUCRO BRUTO R$ 4.905,250
(-) DESPESA DE VENDAS R$ 990.000
(=) LUCRO OPERACIONAL R$ 3.915,250
(-) IMPOSTO DE RENDA 25% = 3.915,250 x 25% = 978.812,50
(=) LUCRO LÍQUIDO = 3.915,250 – 978.812,50 = R$ 2.936.437,50