Avaliação II Auditoria

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24/10/2018 Avaliações - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI
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Acadêmico: Aline Maria Pereira (735618)
Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39)
Avaliação: Avaliação II - Individual e sem Consulta ( Cod.:417889) ( peso.:1,50)
Prova: 6821960
Nota da Prova: 9,00
Gabarito da Prova: Resposta Certa Sua Resposta Errada
1. O auditor independente deve ter em conta que o Planejamento da Auditoria é um processo
que se inicia na fase de avaliação para a contratação dos serviços. Nesta etapa, devem ser
levantadas as informações necessárias para conhecer o tipo de atividade da entidade, sua
complexidade, a legislação aplicável, os relatórios, o parecer e outros informes a serem
emitidos, para assim determinar a natureza do trabalho a ser executado. A conclusão do
Planejamento da Auditoria só se dá quando o auditor independente completar os trabalhos
preliminares. Um bom planejamento pode auxiliar o auditor durante a prática do seu
trabalho. Sobre o exposto, analise as sentenças a seguir:
 
I- Facilitar a supervisão dos membros da equipe e a revisão.
 II- Auxiliar na seleção dos membros da equipe com competências apropriadas para
alocação das tarefas.
 III- Tornar o processo de auditoria extenso e cansativo.
 IV- Dificultar a resolução de problemas potenciais.
 
Assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças II e IV estão corretas.
 b) As sentenças I e II estão corretas.
 c) As sentenças III e IV estão corretas.
 d) As sentenças I e III estão corretas.
2. No decorrer do planejamento de suas atividades, o auditor deve seguir as Normas
Profissionais de Auditor Independente, deverá respeitar os prazos e todos os demais
compromissos assumidos e descritos no seu contrato de serviço com o seu cliente. No que
diz respeito aos fatores relevantes na execução de suas atividades, classifique V para as
sentenças verdadeiras e F para as falsas:
 
( ) A existência de entidades associadas, filiais.
 ( ) Utilizar em seu trabalho algum trabalho de outros auditores independentes,
especialistas ou mesmo auditores internos.
 ( ) Analisar os riscos de auditoria e identificar as áreas importantes da organização,
levando em consideração o volume de transações e complexidade das atividades.
 ( ) Modificar a natureza, oportunidade e a extensão de todos os procedimentos de
auditoria que serão utilizados no decorrer dos trabalhos.
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - V - V - F.
 b) V - F - V - V.
 c) F - F - F - V.
 d) F - V - F - F.
3. Entende-se por "risco geral de auditoria" aquele risco de se concluir e opinar de que as
contas anuais tomadas em conjunto refletem a imagem fiel da companhia quando na
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realidade não é assim, e o risco de que, embora elas reflitam a imagem fiel da companhia,
o auditor conclua que elas não a refletem, pois existe a possibilidade de que os relatórios
financeiros auditados contenham erro ou fraude significativo. O auditor deve obter o maior
nível de certeza possível de tal forma a restringir o risco de auditoria ao seu menor nível
relativo. O auditor faz uso de técnicas e padrões para examinar os dados e informações
que atendam aos princípios contábeis. No entanto, existe a possibilidade de o auditor não
identificar erros e é onde surgem os riscos de auditorias, que são divididos em três
categorias. Sobre essas categorias, analise as sentenças a seguir:
 
I- Risco inerente: erros materiais nas demonstrações contábeis.
 II- Risco de controle: quando o risco é detectado pelo sistema de controles internos.
 III- Risco de detecção: quando o auditor, ao aplicar os procedimentos de auditoria, também
não detecta os erros.
 
Assinale a alternativa CORRETA:
 
FONTE: Disponível em: <https://portaldeauditoria.com.br/o-que-e-o-risco-de-auditoria/>.
Acesso em: 25 fev. 2018.
 a) As sentenças II e III estão corretas.
 b) Somente a sentença III está correta.
 c) As sentenças I e II estão corretas.
 d) As sentenças I e III estão corretas.
4. Quanto à utilização do fluxograma dos procedimentos das atividades, durante a revisão
dos controles internos adotados pelo auditor, é necessário desenvolver o fluxograma para
que ele possa identificar os passos da entrada de mercadoria no estoque desde o ato da
compra, que envolve os processos internos até o ato da venda. De acordo com a
sequência em que ocorrem no fluxograma, ordene os itens a seguir:
 
I- Determinação de estoques obsoletos.
 II- Controle sobre quantidades físicas.
 III- Produtos e processos de fabricação.
 IV- Controle sobre custos.
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) III - II - IV - I.
 b) IV - I - III - II.
 c) I - III - II - IV.
 d) II - IV - I - III.
5. Sobre o desenvolvimento do plano de auditoria, é possível verificar que o auditor elabora
um planejamento que deve seguir as Normas Profissionais de Auditor Independente,
respeitando os prazos e cumprindo os compromissos que foram assumidos através de
contrato com seu cliente. Sobre os fatores relevantes na execução de seus trabalhos,
analise as sentenças a seguir:
 
I- Um dos fatores relevantes na execução dos trabalhos do auditor é com relação à
natureza das atividades do trabalho, oportunidade e extensão dos procedimentos que o
auditor deve tomar. A ?Extensão? está relacionada com o volume de procedimentos (e
amostras) e o tempo que o auditor irá utilizar para desenvolver o seu trabalho.
 II- Outro fator relevante se chama ?Eventos Subsequentes?, que se relaciona aos
conhecimentos e análise das práticas contábeis adotadas pela empresa auditada, o
sistema contábil e os controles internos que são adotados por ela, assim como todas as
alterações que serão realizadas, levando em consideração o exercício anterior.
 III- A falta de entidades associadas ou filiais, pois não tem base suficiente para a
elaboração e a emissão da opinião do auditor.
 IV- Incluir no planejamento maior volume de horas, caso ocorra algum imprevisto.
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Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Somente a sentença III está correta.
 b) Somente a sentença IV está correta.
 c) As sentenças I e II estão corretas.
 d) As sentenças II e III estão corretas.
6. Para que ocorra um bom controle interno, existem alguns elementos que, sendo analisados
em conjunto ou individualmente, são fundamentais nesse processo. Com base nessa
afirmação, associe os itens, utilizando o código a seguir:
 
I- Políticas e procedimentos claramente definidos.
 II- Organograma adequado.
 III- Perfeito conhecimento da importância dos controles.
 IV- Funcionários com grau de qualificação e habilidades compatíveis com o cargo que
ocupam.
 
( ) Identificar qual a importância dos controles por parte de quem executa, de acordo com
a área de atuação.
 ( ) Determinar e demarcar qual a autoridade e a responsabilidade de todos os
departamentos, chefia, encarregados ou funcionários.
 ( ) Ordenar todas as instruções por escrito em manuais em que constam todos os
procedimentos e apresentar as funções de todos os setores da empresa.
 ( ) Escolher com muito cuidado as pessoas que serão empregadas, e ao mesmo tempo
manter uma política que envolve treinamento constante.
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) III - II - I - IV.
 b) II - III - IV - I.
 c) I - IV - II - III.
 d) IV - I - III - II.
7. Amostragem de auditoria é a aplicação de procedimentos de auditoria sobre uma parte da
totalidade dos itens que compõem o saldo de uma conta, ou classe de transações,para
permitir que o auditor obtenha e avalie a evidência de auditoria sobre algumas
características dos itens selecionados, para formar ou ajudar a formar uma conclusão.
Sobre essas amostragens são aplicados os testes para se obter as informações
necessárias para a auditoria. Por se tratar de uma observação parcial, ela também traz
para o auditor certa margem de insegurança e risco. Essas amostragens podem ser
apuradas de três formas. Sobre essas formas, analise as sentenças a seguir:
 
I- Amostragem simples é quando o auditor faz determinada seleção sem usar nenhum
critério ou parâmetro.
 II- Amostragem estatística é quando o auditor determina a natureza e o número de
amostras através de sistemas estatísticos e utiliza o mesmo sistema para análise.
 III- Amostragem crítica ou subjetiva é quando o auditor determina um sistema estatístico
somente para a análise.
 IV- Amostragem simples é quando o auditor pré-seleciona a amostragem por data e
valores.
 
Assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças I e III estão corretas.
 b) As sentenças I e II estão corretas.
 c) As sentenças III e IV estão corretas.
 d) As sentenças II e IV estão corretas.
8. Planejamento organizacional são todos os métodos e procedimentos adotados dentro de
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uma empresa, a fim de salvaguardar seus ativos, verificar a adequação e o suporte dos
dados contábeis, promover a eficiência operacional e encorajar a aderência às políticas
definidas pela direção, com o objetivo de evitar fraudes, erros, ineficiências e crises nas
empresas. Os sistemas de controles internos têm justamente esta finalidade: monitorar e
controlar todas as operações, de todos os setores, dentro de uma organização, a fim de
garantir a confiabilidade das informações. De acordo com a sua natureza, o controle
interno deve possuir as seguintes características: completabilidade, exatidão, pontualidade,
justeza, economia. Sobre essas características, classifique V para as sentenças
verdadeiras e F para as falsas:
 
( ) Pontualidade é assegurar que tudo foi executado dentro do cronograma e tempo
previsto.
 ( ) Justeza é assegurar que tudo foi executado sem a devida autorização e fora das
normas e políticas da empresa.
 ( ) Exatidão é assegurar que tudo foi executado corretamente, valorizando a informação
necessária.
 ( ) Completabilidade é assegurar que tudo foi registrado, porém, sem necessidade da
totalidade dos fatos.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - V - F - F.
 b) F - F - V - V.
 c) V - F - V - F.
 d) V - F - V - V.
9. O auditor independente tem entre seus procedimentos de auditoria avaliar a qualidade dos
controles internos de uma empresa. Ainda que exista uma parametrização, cada empresa
possui seu fluxo de controle interno. Desta forma, a melhor maneira de obter as
informações necessárias é revisando todos os procedimentos internos e manuais de
contabilidade, além de acompanhar determinados processos e dialogar com os
responsáveis específicos das áreas. O objetivo do auditor, como também do próprio
controle interno, é compreender e ter conhecimento sobre o sistema contábil, o controle
interno existente e seu funcionamento através de provas e testes. Assinale a alternativa
CORRETA que apresenta os procedimentos aplicáveis para avaliar a qualidade dos
controles internos:
 a) Aplicação de questionários dirigidos, montagem de planilhas de controle, diálogo com o
proprietário da empresa.
 b) Delegação de tarefas, parecer do auditor, fluxograma dos procedimentos de atividades.
 c) Aplicação de questionários dirigidos, montagem de planilhas de controle, fluxograma
dos procedimentos de atividades.
 d) Diálogo com o proprietário da empresa, elaboração dos papéis de trabalho, fluxograma
dos procedimentos de atividades.
10.Com relação à seleção da amostra a ser auditada, pode-se afirmar que esse tipo de
amostra é identificado quando existe a comprovação de dados pelo auditor sem que haja
uma sistematização lógica de acordo com os atributos, a natureza, o valor etc. Em outras
palavras, o próprio auditor seleciona um número determinado de notas fiscais de vendas a
serem auditadas. Sobre o tipo de amostragem, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Amostragem de risco.
 b) Amostragem estatística.
 c) Amostragem simples.
 d) Amostragem crítica ou subjetiva.