DIREITO E CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA APOLs

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Questão 1 - Direito Tributário 
No campo tributário encontram-se na Constituição da República alguns princípios implícitos ou explícitos, que dão um adequado alicerce, 
mostrando-se como verdadeiro núcleo interpretativo para o estudo e percepção de todo o sistema tributário nacional. Assinale a alternativa 
que condiz com a seguinte: 
 
Art. “150 – Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios”: 
Inciso I – exigir ou aumentar tributos sem lei que o estabeleça. 
 
Nota: 20.0 
 
A Princípio da igualdade ou isonomia tributária 
 
B Princípio da anterioridade tributária 
 
C Princípio da capacidade contributiva 
 
D Princípio da estrita legalidade tributária 
Você acertou! 
O entendimento do princípio da legalidade tributária vai mais além do que a possibilidade de que nenhum tributo pode ser instituído ou majorado sem 
que seja através de lei, ou seja, somente é possível criar-se nova regra-matriz de incidência ou majorar-se a base de cálculo ou a alíquota através de lei 
regularmente instituída, da mesma maneira, ficam também adstritos à lei, os casos de diminuição ou redução da base de cálculo ou alíquota. 
MATERIAL COMPLEMENTAR, GUIA DE ESTUDOS - DIREITO TRIBUTÁRIO, AULA 01 
 
E Princípio da irretroatividade tributária 
 
Questão 2 - Direito Tributário 
Nem mesmo o poder no Estado é absoluto, e qualquer que seja ele. As hipóteses de exercício desse poder estão todas na Constituição da 
República, tais como, quando e como o Poder Público pode tributar. O legislador da Carta Magna/88 quando entendeu que ali deveria inserir 
parâmetros que limitassem o poder de tributação do Estado, o fez, porque? 
Nota: 20.0 
 
A Para dar à sociedade de maneira geral uma segurança jurídica, buscando certa estabilidade nas relações Estado x Contribuinte. 
 
Você acertou! 
O legislador da Carta Magna/88 quando entendeu que ali deveria inserir parâmetros que limitassem o poder de tributação do Estado, o fez, 
principalmente para dar à sociedade de maneira geral uma segurança jurídica, buscando certa estabilidade nas relações Estado x Contribuinte. 
 
B Para dar ao Estado Poder superior ao Poder juridico. 
 
 
C Para dar ao Estado uma segurança juridica. 
 
 
D Para que os contribuintes não obedecessem as normas tributárias. 
 
Questão 3 - Contabilidade e Planejamento Tributário 
Princípios fundamentais de contabilidade são as regras adotadas pelos profissionais de contabilidade, dentro de um consenso geral, e que devem 
ser observadas na elaboração das demonstrações contábeis. 
Um dos princípios que devem ser observados no Brasil diz que as empresas são criadas para operarem indefinidamente. Essa premissa deve ser 
observada quando do registro e da avaliação das mutações patrimoniais, alterando-se esse princípio apenas se surgirem fortes evidências de 
descontinuidade. Assinale a alternativa que descreve o princípio descrito acima. 
 I) Princípio da entidade 
II) Princípio da continuidade 
III) Princípio da prudência ou do conservadorismo 
IV) Princípio da competência 
 
Nota: 20.0 
 
A Apenas a proposição IV está correta. 
 
B Apenas a proposição III está correta. 
 
C As proposições II e III estão corretas. 
 
D Apenas a proposição II está correta. 
Você acertou! 
Gabarito: Princípio da continuidade: as empresas são criadas para operarem indefinidamente. Essa premissa deve ser observada quando do registro e 
da avaliação das mutações patrimoniais, alterando-se esse princípio apenas se surgirem fortes evidências de descontinuidade. (Pág. 24) 
 
E Apenas a proposição I está correta. 
 
Questão 4 - Direito Tributário 
No campo tributário encontram-se na Constituição da República alguns princípios implícitos ou explícitos, que dão um adequado alicerce, 
mostrando-se como verdadeiro núcleo interpretativo para o estudo e percepção de todo o sistema tributário nacional. Assinale a alternativa 
que condiz com a seguinte: 
Art. “150 – Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios”: 
Inciso III –- cobrar tributos: b) no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu 
ou aumentou. 
Nota: 0.0 
 
A Princípio da igualdade ou isonomia tributária 
 
B Princípio da anterioridade tributária 
Art. “150 – Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios”: 
Inciso III –- cobrar tributos: b) no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu 
ou aumentou. 
MATERIAL COMPLEMENTAR, GUIA DE ESTUDOS - DIREITO TRIBUTÁRIO, AULA 01 
 
C Princípio da capacidade contributiva 
 
D Princípio da estrita legalidade tributária 
 
E Princípio da irretroatividade tributária 
 
Questão 5 - Direito Tributário 
A Lei 5.172/66 - CTN define em seu artigo 3º que tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa 
exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. Julgue os 
itens abaixo como Verdadeiros (V) ou Falsos (F) e, em seguida, assinale a opção CORRETA. 
 ( ) Tributo é toda prestação: o objeto da obrigação tributária principal é pagar, temos, por conseguinte, que a prestação, ou ato de prestar, 
significa o pagamento; 
 
( ) Pecuniária: sabemos que pecúnia é sinônimo de dinheiro. Podemos entender até aqui que como regra esse pagamento deve ser feito em 
dinheiro; 
 
( ) Em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir: ato compulsório é ato obrigatório. Então somos obrigados a pagar, não nos sendo facultada 
tal atitude, não podendo o sujeito passivo escolher pagar ou não, sendo a obrigatoriedade marca indelével do tributo; 
 
( ) Compulsória: novamente como regra o tributo deve ser pago em dinheiro, ou seja, em moeda corrente no país, mas o próprio CTN, possibilita 
ao sujeito passivo outras formas de pagamento. 
Nota: 20.0 
 
A A sequência CORRETA é F, F, F, F 
 
 
B A sequência CORRETA é F, F, V, V 
 
 
C A sequência CORRETA é V, V, F, F 
 
Você acertou! 
A questão I e II são verdadeiras. Compulsória: ato compulsório é ato obrigatório. Então somos obrigados a pagar, não nos sendo facultada tal atitude, 
não podendo o sujeito passivo escolher pagar ou não, sendo a obrigatoriedade marca indelével do tributo. Em moeda ou cujo valor nela se possa 
exprimir: novamente como regra o tributo deve ser pago em dinheiro, ou seja, em moeda corrente no país, mas o próprio CTN, possibilita ao sujeito 
passivo outras formas de pagamento. Contempla em seu artigo 162, como formas de pagamento: o cheque, o vale postal, a estampilha, o papel selado 
ou o processo mecânico. 
 
D A sequência CORRETA é V, V, V, F 
Questão 6 - Contabilidade e Planejamento Tributário 
Juridicamente define-se tributo como obrigação jurídica pecuniária, ex lege, que se não constitui em sanção de ato ilícito, cujo sujeito ativo é uma 
pessoa pública, e cujo sujeito passivo é alguém nessa situação posto pela vontade da lei. 
Sobre os elementos fundamentais do tributo, analise as assertivas a seguir classificando-as como verdadeiras ou falsas: 
I. Os elementos que marcam a estrutura do tributo são o fato gerador, quem é o contribuinte e a base de cálculo. 
II. O tributo incidirá mesmo na ausência dos requisitos que marcam sua estrutura. 
III. O fato gerador compreende a concretização da hipótese de incidência. 
IV. O contribuinte é o sujeito ativo da obrigação tributária 
V. A base de cálculo é o valor representativo de um patrimônio, uma renda ou um serviço sobre o qual será aplicada a alíquota para saber qual o 
montante do imposto a pagar. 
 
Assinale a alternativacorreta: 
Nota: 20.0 
 
A V, F, V, F, V 
Você acertou! 
Gabarito: Livro base da disciplina página 77-78 
 
II. O tributo NÃO incidirá na ausência dos requisitos que marcam sua estrutura. 
IV. O contribuinte é o sujeito PASSIVO da obrigação tributária 
 
B F, F, V, V, V 
 
C V, V, F, F, V 
 
D V, F, F, F, V 
 
E F, V, V, F, F 
 
Questão 7 - Direito Tributário 
Com o nascimento da obrigação tributária, tem origem um vínculo de obrigação entre o estado e o contribuinte. Entretanto, não pode ainda o estado 
exigir o tributo, pois para isso ele deve constituir o crédito tributário. 
Sobre a obrigação tributária, principal e acessória, assinale a única alternativa incorreta. 
Nota: 20.0 
 
A A obrigação principal extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente. 
 
B A obrigação acessória converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária. 
 
C São exemplos de obrigações acessórias o preenchimento de guias e declarações. 
 
D A obrigação principal surge sem a ocorrência do fato gerador. 
Você acertou! 
Gabarito: Livro base da disciplina, página 274. 
 
E A obrigação tributária principal é o dever do contribuinte de pagar o valor do tributo e o direito do sujeito ativo de cobrá-lo. 
 
Questão 8 - Contabilidade e Planejamento Tributário 
A compreensão do conceito e dos elementos estruturais do tributo, bem como o conhecimento das espécies tributárias, são funções primordiais do 
profissional envolvido com a contabilidade tributária. 
Assinale a alternativa correta que apresenta as espécies tributárias. 
Nota: 20.0 
 
A Impostos, taxas, sujeito passivo, sujeito ativo e contribuições especiais. 
 
B Impostos, taxas, fato gerador, empréstimo compulsório e contribuições especiais. 
 
C Impostos, taxas, base de cálculo, empréstimo compulsório e contribuições especiais. 
 
D Impostos, taxas, contribuição de melhoria, empréstimo compulsório e contribuições especiais. 
Você acertou! 
Gabarito: Livro base da disciplina página 76. 
 
E Impostos, taxas, prestação pecuniária, empréstimo compulsório e contribuições especiais. 
 
Questão 9 - Direito Tributário 
O Imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza-(IR) faz parte das exceções do Princípio da Anterioridade Mitigada (art. 150, III, c, CF), 
não necessitando a União aguardar os 90 (noventa) dias da data da publicação da lei que o instituiu ou aumentou, tendo que esperar tão somente 
o próximo exercício fiscal para exigi-lo do sujeito passivo. 
Sobre o Imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza-(IR), assinale a alternativa que, de acordo com a disposição constitucional (art. 153, 
§ 2º, I, CF) diz respeito aos três critérios que o informa. 
Nota: 20.0 
 
A Generalidade, Anterioridade e Progressividade 
 
B Generalidade, Universalidade e Progressividade 
Você acertou! 
Gabarito: rota da aula 03, Imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza-(IR) 
 
C Generalidade, Legalidade e Progressividade 
 
D Generalidade, Igualdade e Progressividade 
 
E Generalidade, Irretroatividade e Progressividade 
 
Questão 10 - Direito Tributário 
Relativamente à transmissão de bens e direitos, como também à prestação de serviços, tanto os Estados, quanto os Municípios, não se esquecendo 
do Distrito Federal que legisla nas duas esferas, podem, dentro de suas atribuições criar os seus respectivos impostos. 
Art. 156. Compete aos Municípios instituir impostos sobre: I - propriedade predial e territorial urbana; 
Sobre o imposto sobre propriedade predial e territorial urbana, analise as assertivas a seguir: 
I. O IPTU, se refere à propriedade, com o detalhe de que essa propriedade deva estar dentro do perímetro urbano do Município. 
II. É caracterizado ainda pelas diferentes alíquotas que pode apresentar em relação à sua localização e ao seu uso, e pelo duplo grau de 
progressividade. 
III. A progressividade denota o caráter extrafiscal desse imposto. 
IV. Pagará mais IPTU aquele proprietário que possuir imóvel rural com maior valor de venda 
Assinale a alternativa correta: 
Nota: 20.0 
 
A Somente estão corretas as assertivas I, II e III 
Você acertou! 
Gabarito: rota da aula 03, Imposto sobre propriedade predial e territorial urbana-(IPTU) 
IV. Pagará mais IPTU aquele proprietário que possuir imóvel URBANO com maior valor de venda 
 
B Somente estão corretas as assertivas I, III e IV 
 
C Somente estão corretas as assertivas I, II e IV 
 
D Somente estão corretas as assertivas II, III e IV 
 
E Estão corretas todas as assertivas 
Questão 11 - Contabilidade e Planejamento Tributário 
A base de cálculo do imposto e do adicional para efeitos de lucro presumido será o resultado da aplicação dos percentuais de presunção relativos 
a cada atividade, acrescido dos seguintes valores: 
 
I) Ganhos de capital, rendimentos e ganhos líquidos auferidos em aplicações financeiras de renda fixa e variável; 
II) Variações monetárias passivas; 
III) Desconto financeiros obtidos e juros ativos; 
IV) Ganhos auferidos em operações de hedge. 
Nota: 20.0 
 
A As sentenças I, II e III estão corretas 
 
B As sentenças I, II e IV estão corretas 
 
C As sentenças II, III e IV estão corretas 
 
D As sentenças I, III e IV estão corretas 
Você acertou! 
Gabarito: Assertiva II está errada pois a Receita será acrescidas apenas de variações monetárias ativas. (Livro Contabilidade Tributária, p.97-100) 
 
E As sentenças I e IV estão corretas 
 
Questão 12 - Direito Tributário 
As anuidades que paga o profissional liberal devidamente inscrito no seu Conselho Regional, e a contribuição sindical que todos os empregados 
pagam anualmente, correspondente a quanto tempo de trabalho? 
Nota: 20.0 
 
A Um dia de trabalho 
Você acertou! 
A cada um 1 (um) dia de trabalho e, que os empregadores pagam tendo como base de cálculo, o seu capital social, assim disposta pelo Decreto-Lei 
5.452/43- CLT, que a denomina de “imposto sindical”. (Rota 04, p.32) 
 
B Cinco dias de trabalho 
 
C Sete dias de trabalho 
 
D Quinze dias de trabalho 
 
E Trinta dias de trabalho 
 
Questão 13 - Direito Tributário 
Seu objetivo é custear o financiamento da seguridade social e são utilizadas como instrumento de atuação no campo social, como a educação, a 
seguridade social, o meio ambiente, etc. Exs.: contribuição para o INSS, PIS/PASEP, COFINS, CSLL, salário, educação). Estamos nos referindo 
a qual contribuição? 
 
Nota: 20.0 
 
A Contribuições Sociais 
Você acertou! 
Contribuições sociais - seu objetivo é custear o financiamento da seguridade social e são utilizadas como instrumento de atuação no campo social, 
como a educação, a seguridade social, o meio ambiente, etc. Exs.: contribuição para o INSS, PIS/PASEP, COFINS, CSLL, salário, educação. (Rota 
04, p.24-34) 
 
B Contribuições de intervenções no domínio econômico 
 
C Contribuições de interesse das categorias profissionais 
 
D Contribuições sindicais 
 
E Contribuições extra-sociais 
 
Questão 14 - Contabilidade e Planejamento Tributário 
O Lucro presumido é uma forma de apuração do IR e da contribuição social sobre o lucro das empresas que visa facilitar a apuração desses 
tributos para recolhimento definitivo. Com base nessa informação, pode-se afirmar que: 
I) O imposto com base no Lucro Presumido será determinado somente por períodos de apuração trimestrais; 
II) O imposto com base no Lucro Presumido será determinado somente por períodos de apuração anuais; 
III) A opção da tributação pelo Presumido será definitiva para todo o ano calendário e será manifestada com o pagamento da primeira cota única 
do imposto devido correspondente ao primeiro período de apuração de cada ano calendário; 
IV) Com a utilização da sistemática do Lucro Presumido, há umaredução na complexidade para se apurarem o IR e a contribuição social a 
recolher sobre o lucro das empresas; 
Nota: 20.0 
 
A As sentenças I, II e III estão corretas 
 
B As sentenças II e III estão corretas 
 
C As sentenças I, II e IV estão corretas 
 
D As sentenças I, III e IV estão corretas 
Você acertou! 
Gabarito: O imposto com base no lucro presumido será determinado somente por períodos de apuração trimestrais, encerrados nos dias 31 de março, 
30 de junho, 30 de setembro e 31 de dezembro de cada ano calendário, observado o disposto nos arts. 1º e 25 da Lei n. 9.430, de 27 de dezembro de 
1996 (Brasil, 1996a). Com a utilização da sistemática do lucro presumido, há uma redução na complexidade para se apurarem o IR e a contribuição 
social a recolher sobre o lucro das empresas. Ressaltamos que a opção da tributação pelo presumido será definitiva para todo o ano calendário e será 
manifestada com o pagamento da primeira cota única do imposto devido correspondente ao primeiro período de apuração de cada ano calendário (Lei 
n. 9.430/1996, art. 26). (Livro Contabilidade Tributária, p.97-100) 
 
E As sentenças II, III e IV estão corretas 
 
Questão 15 - Direito Tributário 
O empréstimo compulsório é figura tributária peculiar, com aspectos controversos, polêmicos e bastante discutidos anos atrás, especialmente em 
relação a se fazia parte do rol de tributos ou não, mas cujas discussões já estão superadas. Julgue os itens abaixo como Verdadeiros (V) ou 
Falsos (F) e, em seguida, assinale a opção CORRETA. 
 
( ) Somente a partir do ano de 1965 é que a Lei Maior trouxe em texto a previsão para tal tributo, mas se antes não existia prescrição 
constitucional que autorizasse a instituição dos empréstimos compulsórios, de outra forma isso acontecia. 
 
( ) A idéia corrente era a de que se aquele que institui o tributo pode majorá-lo, como por exemplo a União em sua competência com o imposto 
sobre rendas e proventos de qualquer natureza, podendo aumentar suas alíquotas, sem ter a necessidade de devolver a diferença, poderia 
também simplesmente adicionar certo valor por um determinado período, prometendo restituí-lo em outra oportunidade. 
 
( ) Alguns desses “empréstimos compulsórios” sobre a renda foram criados pelasLeis 1.474/1951; 2.862/1956; 4.069/1962 e 4.242/1963, e pela 
Lei 4.156/1962, sobre o consumo de energia elétrica. 
 
( ) A primeira Constituição que adotou o termo empréstimo compulsório foi a de 1976, emendada em 1985, determinando sua competência 
exclusiva como sendo da União, e com características próprias sem a ligação com qualquer outro imposto existente. 
Nota: 20.0 
 
A A sequência CORRETA é V, F, V, F 
 
B A sequência CORRETA é V, V, V, V 
 
 
C A sequência CORRETA é V, V, V, F 
 
Você acertou! 
A preposição IV é a única falsa, pois a primeira Constituição que adotou o termo empréstimo compulsório foi a de 1946, emendada em 1965, 
determinando sua competência exclusiva como sendo da União, e com características próprias sem a ligação com qualquer outro imposto existente. 
(Rota 4, p. 17-21) 
 
D A sequência CORRETA é F, F, V, V 
 
E A sequência CORRETA é V, F, V, V 
Questão 16 - Contabilidade e Planejamento Tributário 
O Simples Nacional (que enquadra empresas nas formas de Microempresa ou Empresa de Pequeno Porte) e o Microempreendedor Individual 
(MEI) são regimes tributários simplificados desenvolvidos para pequenos empreendedores. Para tal, há uma série de exigências necessárias para 
se enquadrar num destes regimes, dentre eles, o limite máximo de faturamento anual da empresa. Desta forma, a partir de 2018 o faturamento 
máximo de uma empresa enquadrada nos regimes Simples Nacional e MEI devem ser, RESPECTIVAMENTE: 
Nota: 20.0 
 
A R$ 81.000,00 e R$ 4,8 milhões. 
 
B R$ 81.000,00 e R$ 4,6 milhões. 
 
C R$ 4,6 milhões e R$ 81.000,00. 
 
D R$ 4,8 milhões e R$ 81.000,00. 
Você acertou! 
GABARITO: ALTERNATIVA D. Para ser optante do Simples Nacional então o empreendedor deverá estar com sua empresa nas formas de 
Microempresa ou Empresa de Pequeno Porte, e a partir de 2018, o limite de faturamento anual passa de R$ 3,6 milhões para R$ 4,8 milhões anual 
(PAG. 3); O faturamento do MEI já em vigor para o ano de 2018 não pode ultrapassar R$ 81.000,00 conforme Lei Complementar nº 155/2016 (e 
Resoluções CGSN nºs 136 e 137) (GUIA DE ESTUDOS, AULA 05, PAG. 2) 
 
E R$ 4,8 milhões e R$ 83.000,00. 
 
Questão 17 - Direito Tributário 
Competência tributária pode ser entendida como o poder dado pela Constituição da República para que determinados entes públicos com casa 
legislativa possam instituir tributos. Essas competências são subdivididas em grupos que delimitam modalidades de competências e seus entes 
públicos responsáveis. A primeira coluna aponta os grupos de competência e a segunda suas características. 
 
(1) Competência legislativa plena 
(2) Competência Privativa 
(3) Competência Comum 
(4) Competência Residual 
 
 
( ) Corresponde às taxas e às contribuições de melhoria. 
( ) Legisla todos os aspectos e critérios dos tributos. 
( ) Competência diretamente ligada a impostos. 
( ) Competência dada à União para tributos não especificados na Constituição. 
 
A ordem que completa corretamente as lacunas da segunda coluna com o número correspondente à sua competência da primeira coluna é: 
Nota: 20.0 
 
A 3, 1, 4, 2 
 
B 3, 1, 2, 4 
Você acertou! 
GABARITO: ALTERNATIVA B. Competência legislativa plena: É o poder de legislar sobre todos os aspectos e critérios do tributo, tais como fato 
gerador, base de cálculo ou alíquota, sujeito passivo, etc., incluindo o poder de exigi-lo, conforme a disposição dos artigos 6º e 7º da Lei 5.172/66 
(CTN); Competência Privativa: A competência privativa está ligada diretamente aos impostos. A cada um dos entes políticos compete 
privativamente instituir os impostos determinados em numerus clausus, ou seja, num rol fechado, pela Constituição da República; Competência 
Comum: Se a competência privativa está intimamente ligada aos impostos, a competência comum diz respeito às taxas e às contribuições de 
melhoria; Competência Residual: Mesmo tempo sido determinadas as competências privativa e comum, a Constituição ainda garante certa 
competência naquilo que não haja sido tratado pela mesma, dando à União tem essa competência. (GUIA DE ESTUDOS, AULA 05, PAG. 2 a 5) 
 
C 1, 3, 2, 4 
 
D 1, 3, 4, 2 
 
E 3, 2, 1, 4 
 
Questão 18 - Contabilidade e Planejamento Tributário 
Ao ser optante do regime tributário Simples Nacional, o empreendedor deverá realizar os cálculos previstos na Lei Complementar 155/2016, 
encontrando assim a alíquota para aplicar sob o faturamento do mês e proceder com o recolhimento que deve acontecer no prazo: 
Nota: 20.0 
 
A até o dia 20 do mês antecedente ao período de apuração. 
 
B até o dia 20 do mês subsequente ao período de apuração. 
Você acertou! 
GABARITO: ALTERNATIVA B. Após resolver a equação, você encontrará a alíquota para aplicar sob o faturamento do mês e proceder com o 
recolhimento que deve acontecer até o dia 20 do mês subsequente ao período de apuração. (GUIA DE ESTUDOS, AULA 05, PAG. 5) 
 
C até o dia 15 do mês subsequente ao período de apuração 
 
D até o dia 15 do mês antecedente ao período de apuração. 
 
E até o dia 20 do mês precedente ao período de apuração. 
 
Questão 19 - Contabilidade e Planejamento Tributário 
Os empreendedores que pretendem abrir uma empresa no regime tributário MEI, precisam apresentar alguns documentos. Após abrir sua MEI o 
empreendedor deverá mensalmente preencher o relatório mensal de receitas e realizar o pagamento da DASN-MEI, além de todo ano entregar a 
Declaração Anual Simplificada que consolida as informações de faturamento. Os documentos necessários para abriruma empresa MEI são: 
Nota: 20.0 
 
A Número de recibo da entrega do IRPJ, CPF e RG 
 
B Número de recibo da entrega do IRPF, título de eleitor e RG 
 
C CPF, RG e título de eleitor 
 
D Número de recibo da entrega do IRPF, CPF e título de eleitor 
Você acertou! 
GABARITO: ALTERNATIVA D. Atendendo os requisitos o empreendedor pode abrir um MEI necessitando apenas do CPF, título de eleitor e 
número de recibo da entrega do IRPF. (GUIA DE ESTUDOS, AULA 05, PAG. 3) 
 
E Número de recibo da entrega do IRPJ, CPF e título de eleitor 
 
Questão 20 - Direito Tributário 
A competência tributária é definida como o poder dado pela Constituição da República para que um determinado ente político possa instituir certo 
tributo. Através do princípio da estrita legalidade tributária, os tributos no Brasil somente podem ser criados através de lei. O poder que detém 
este direito é: 
Nota: 20.0 
 
A Executivo e Judiciário 
 
B Executivo e Legislativo 
 
C Legislativo e Judiciário 
 
D Legislativo apenas 
Você acertou! 
GABARITO: ALTERNATIVA D. E quem edita lei em nosso País? 
Exatamente, o Poder Legislativo, ou a casa legislativa competente. Em outras palavras a instituição de tributos como regra, é tarefa tipicamente 
legislativa. Somente poderá criar o tributo o ente que possua a sua casa legislativa, ou seja, a União, os Estados- Membros, o Distrito Federal e os 
Municípios. (PAG. 2) 
 
E Judiciário apenas 
Questão 21 - Contabilidade e Planejamento Tributário 
O Código Tributário Nacional (CTN) – (Lei n. 5.172, de 25 de outubro de 1966 -, em seu art. 44, ao disciplinar o imposto sobre a renda e 
proventos de qualquer natureza, estabelece: “A base de cálculo do imposto é o montante, real, arbitrado ou presumido, da renda ou dos 
proventos tributáveis” (Brasil, 1966). Com base nessa informação, é correto afirmar que as receitas não tributáveis que não integrarão a 
base de cálculo do IR são: 
I) Os rendimentos e ganhos líquidos produzidos por aplicações financeiras de renda fixa e variável. 
II) As recuperações de créditos que não representem ingressos de novas receitas. 
III) A reversão de saldo de provisões anteriormente constituídas. 
IV) Os lucros e dividendos decorrentes de participações societárias avaliadas pelo custo de aquisição e a contrapartida do ajuste por aumento do 
valor de investimentos avaliados pelo método da equivalência patrimonial. 
V) Os juros sobre o capital próprio auferidos. 
Nota: 20.0 
 
A Apenas as sentenças I e II estão corretas 
 
B Apenas as sentenças I, II e III estão corretas 
 
C Apenas as sentenças I, II, III e IV estão corretas 
 
D Todas as sentenças estão corretas 
Você acertou! 
Gabarito: As receitas não tributáveis que não integrarão a base de cálculo do IR são: a) Os rendimentos e ganhos líquidos produzidos por aplicações 
financeiras de renda fixa e variável, inclusive: a. 1)A diferença positiva entre o valor do resgate, líquido do IOF, e o valor de aquisição de quotas de 
fundos de investimento, clube de investimento e outros da espécie de renda fixa; a. 2) O rendimento auferido em operações de mútuo e de compra 
vinculada à revenda, no mercado secundário, tendo por objeto ouro, ativo financeiro; a. 3) O rendimento auferido no resgate de quotas de fundo de 
investimento, clube de investimento e outros fundos da espécie renda variável; a. 4) Os rendimentos auferidos em operações de swap; (...). b) As 
recuperações de créditos que não representem ingressos de novas receitas; c) A reversão de saldo de provisões anteriormente constituídas; d) Os 
lucros e dividendos decorrentes de participações societárias avaliadas pelo custo de aquisição e a contrapartida do ajuste por aumento do valor de 
investimentos avaliados pelo método da equivalência patrimonial; e) Os juros sobre o capital próprio auferidos (CRCBA, 2013)(Livro Contabilidade 
Tributária, p. 92 e 93) 
 
 
E Apenas as sentenças I, II, IV e V estão corretas 
 
Questão 22 - Contabilidade e Planejamento Tributário 
O Código Tributário Nacional (CTN) – (Lei n. 5.172, de 25 de outubro de 1966 -, em seu art. 44, ao disciplinar o imposto sobre a renda e 
proventos de qualquer natureza, estabelece: “A base de cálculo do imposto é o montante, real, arbitrado ou presumido, da renda ou dos 
proventos tributáveis” (Brasil, 1966). Com base nessa informação, é correto afirmar que tipo de pessoa jurídica são obrigadas a optar pelo 
lucro real? 
São obrigadas a utilizar-se da sistemática do lucro real, conforme o art. 14 da Lei n. 9.718, de 27 de novembro de 1998, as pessoas jurídicas: 
 
I) Cuja receita total, no ano-calendário anterior, seja superior ao limite de R$ 78.000.000,00 (setenta e oito milhões de reais), ou proporcional ao 
número de meses do período, quando inferior a doze meses; (Redação dada pela Lei n. 12.814, de 16 de maio de 2013) 
II) Cujas atividades sejam de bancos comerciais, bancos de investimentos, bancos de desenvolvimento, caixas econômicas, sociedades de 
crédito, financiamento e investimento, sociedades de crédito imobiliário, sociedades corretoras de títulos, valores mobiliários e câmbio, 
distribuidora de títulos e valores mobiliários, empresas de arrendamento mercantil, cooperativas de crédito, empresas de seguros privados e de 
capitalização e entidades de previdência privada aberta. 
III) Que tiverem lucros, rendimentos ou ganhos de capital exceto oriundos do exterior. 
IV) Que, autorizadas pela legislação tributária, usufruam de benefícios fiscais relativos à isenção ou redução do imposto. 
Nota: 20.0 
 
A Apenas a sentença I está correta 
 
B Apenas as sentenças I e II estão corretas 
 
C Apenas as sentenças I, II e III estão corretas 
 
D Todas as sentenças estão corretas 
 
E Apenas as sentenças I, II, e IV estão corretas 
Você acertou! 
Gabarito: São obrigadas a utilizar-se da sistemática do lucro real, conforme o art. 14 da Lei n. 9.718, de 27 de novembro de 1998, as pessoas jurídicas: 
Cuja receita total, no ano-calendário anterior, seja superior ao limite de R$ 78.000.000,00 (setenta e oito milhões de reais), ou proporcional ao número 
de meses do período, quando inferior a doze meses; (Redação dada pela Lei n. 12.814, de 16 de maio de 2013); Cujas atividades sejam de bancos 
comerciais, bancos de investimentos, bancos de desenvolvimento, caixas econômicas, sociedades de crédito, financiamento e investimento, 
sociedades de crédito imobiliário, sociedades corretoras de títulos, valores mobiliários e câmbio, distribuidora de títulos e valores mobiliários, 
empresas de arrendamento mercantil, cooperativas de crédito, empresas de seguros privados e de capitalização e entidades de previdência privada 
aberta; Que tiverem lucros, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior; Que, autorizadas pela legislação tributária, usufruam de benefícios 
fiscais relativos à isenção ou redução do imposto; Que, no decorrer do ano-calendário, tenham efetuado pagamento mensal pelo regime de estimativa, 
na forma do art. 2º da Lei n. 9.430, de 1996; Que explorem as atividades de prestação cumulativa e contínua de serviços de assessoria creditícia, 
mercadológica, gestão de crédito, seleção e riscos, administração de contas a pagar e a receber, compras de direitos creditórios resultantes de vendas 
mercantis a prazo ou de prestação de serviços (factoring); Que explorem as atividades securitização de créditos imobiliários, financeiras e do 
agronegócio. (Brasil, 1998) (Livro Contabilidade Tributária, p. 93 e 94) 
 
Questão 23 - Contabilidade e Planejamento Tributário 
As despesas consideradas como operacionais são, em regra, dedutíveis. Segundo o Art. 299. São operacionais as despesas não computadas 
nos custos, necessárias à atividade da empresa e à manutenção da respectiva fonte produtora (Lei n.4.506, de 1964, art.47). Com base nessa 
informação, é corretoafirmar: 
I) São necessárias as despesas pagas ou incorridas para a realização das transações ou operações exigidas pela atividade da empresa (Lei n. 
4.506, de 1964, art. 47) 
II) As despesas operacionais admitidas são as usuais ou normais no tipo de transações, operações ou atividades da empresa (Lei n. 4.506, de 
1964, art. 47) 
III) O disposto neste artigo aplica-se também às gratificações pagas aos empregados, seja qual for a designação que tiverem. (Brasil, 1999a) 
Nota: 20.0 
 
A As sentenças I e III estão corretas 
 
B Apenas a sentença II é correta 
 
C Apenas a sentença I é correta 
 
D Todas as sentenças estão corretas 
Você acertou! 
Gabarito: Segundo o Art. 299. São operacionais as despesas não computadas nos custos, necessárias à atividade da empresa e à manutenção da 
respectiva fonte produtora (Lei n.4.506, de 1964, art.47). 1º São necessárias as despesas pagas ou incorridas para a realização das transações ou 
operações exigidas pela atividade da empresa (Lei n. 4.506, de 1964, art. 47); 2º As despesas operacionais admitidas são as usuais ou normais no tipo 
de transações, operações ou atividades da empresa (Lei n. 4.506, de 1964, art. 47); O disposto neste artigo aplica-se também às gratificações pagas aos 
empregados, seja qual for a designação que tiverem. (Brasil, 1999a). (Livro Contabilidade Tributária, p. 91) 
 
E Todas as sentenças estão incorretas 
 
Questão 24 - Direito Tributário 
O planejamento tributário pode ser definido como uma atitude que visa através de um estudo eficaz a análise do que poderia acontecer em 
relação à determinada tributação, se tal fato acontecesse realmente, o que teria de incidência tributária, comparando-o a várias situações 
possíveis e resultados prováveis, escolhendo-se ao final aquela que mais benefícios trouxer, aproveitando-se das determinações legais, bem 
como, de suas omissões. A doutrina, de maneira genérica, já pacificou o entendimento de que são três as finalidades do planejamento tributário, 
sendo elas: 
Nota: 20.0 
 
A Retardar o pagamento do tributo sem a ocorrência de multa; reduzir o montante do tributo, sua alíquota ou reduzir a base de cálculo do 
tributo; evitar a incidência do fato gerador do tributo. 
Você acertou! 
GABARITO: ALTERNATIVA A. A doutrina, de maneira genérica, já pacificou o entendimento de que são três as finalidades do planejamento 
tributário: Evitar a incidência do fato gerador do tributo; reduzir o montante do tributo, sua alíquota ou reduzir a base de cálculo do tributo; retardar o 
pagamento do tributo, postergando o seu pagamento, sem a ocorrência da multa. (GUIA DE ESTUDOS, AULA 05, PÁG. 99) 
 
B Retardar o pagamento do tributo com a ocorrência de multa; aumentar o montante do tributo, sua alíquota ou reduzir a base de cálculo do 
tributo; facilitar a incidência do fato gerador do tributo. 
 
C Antecipar o pagamento do tributo com a ocorrência de multa; reduzir o montante do tributo, sua alíquota ou reduzir a base de cálculo do 
tributo; facilitar a incidência do fato gerador do tributo. 
 
D Retardar o pagamento do tributo sem a ocorrência de multa; aumentar o montante do tributo, sua alíquota ou estender a base de cálculo 
do tributo; facilitar a incidência do fato gerador do tributo. 
 
E Antecipar o pagamento do tributo acrescendo o valor da multa; distorcer o montante do tributo, sua alíquota ou amplificar a base de 
cálculo do tributo; facilitar a incidência do fato gerador do tributo. 
 
Questão 25 - Contabilidade e Planejamento Tributário 
A Legislação relativa ao IR/1999 determina que se façam ajustes no lucro líquido do exercício, para efeito de apuração do lucro real. O art.249 do 
Regulamento do Imposto de Renda (RIR) determina que para apurar o Lucro Real, serão adicionados ao lucro líquido do período de apuração 
alguns itens. Considere as sentenças a seguir e assinale a alternativa que corresponde aos itens adicionais do art. 249 do RIR. 
 
I) os custos, despesas, encargos, perdas, provisões, participações e quaisquer outros valores deduzidos na apuração do lucro líquido que, de 
acordo com este Decreto, não sejam dedutíveis na determinação do lucro real. 
II) os lucros, despesas, encargos, perdas, provisões, participações e quaisquer outros valores deduzidos na apuração do custo líquido que, de 
acordo com este Decreto, não sejam dedutíveis na determinação do lucro real. 
III) os resultados, rendimentos, receitas e quaisquer outros valores não incluídos na apuração do lucro líquido que, de acordo com este Decreto, 
devam ser computados na determinação do lucro real. 
Nota: 20.0 
 
A As sentenças I e III estão corretas 
Você acertou! 
Gabarito: Art. 249. Na determinação do lucro real, serão adicionados ao lucro líquido do período de apuração (Decreto-Lei n.1.598, de 1977, art. 6º). I 
– os custos, despesas, encargos, perdas, provisões, participações e quaisquer outros valores deduzidos na apuração do lucro líquido que, de acordo 
com este Decreto, não sejam dedutíveis na determinação do lucro real; II – os resultados, rendimentos, receitas e quaisquer outros valores não 
incluídos na apuração do lucro líquido que, de acordo com este Decreto, devam ser computados na determinação do lucro real. (Brasil, 1999a). (Livro 
Contabilidade Tributária, p. 90 e 91) 
 
B Apenas a sentença II é correta 
 
C Apenas a sentença I é correta 
 
D As sentenças I e II estão corretas 
 
E Todas as sentenças estão corretas