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DESAFIO PROFISSIONAL CURSO: TECNOLOGIA EM GESTÃO FINANCEIRA SÉRIES: 3ª/4º SEMESTRE DISCIPLINAS NORTEADORAS: Administração financeira e orçamentária Análise de crédito em condições de risco Análise de investimentos Gestão de capital de giro Planejamento estratégico financeiro LÍNGUA BRASILEIRA DE SINAIS (LIBRAS) E INCLUSÃO O Desafio Profissional é um procedimento metodológico de ensino-aprendizagem que tem por objetivos: Favorecer a aprendizagem. Estimular a corresponsabilidade do aluno pelo aprendizado eficiente e eficaz. Promover o estudo dirigido a distância. Desenvolver os estudos independentes, sistemáticos e o autoaprendizado. Oferecer diferentes ambientes de aprendizagem. Auxiliar no desenvolvimento das competências requeridas pelas Diretrizes Curriculares Nacionais dos Cursos de Graduação. Promover a aplicação da teoria e conceitos para a solução de problemas práticos relativos à profissão. Direcionar o estudante para a busca do raciocínio crítico e a emancipação intelectual. Para atingir esses objetivos, você deverá seguir as instruções na elaboração do Desafio Profissional ao longo do semestre, sob a orientação do Tutor a Distância, considerando as disciplinas norteadoras. A sua participação nessa proposta é essencial para o desenvolvimento de competências e habilidades requeridas na sua atuação profissional. COMPETÊNCIAS E HABILIDADES Ao concluir as etapas propostas nesse desafio, você terá desenvolvido as competências e habilidades que constam nas Diretrizes Curriculares Nacionais descritas a seguir: Associar conhecimentos da área de atuação com as demais áreas do conhecimento. Conhecer sobre contabilidade básica e matemática financeira. Compreender as técnicas utilizadas para a análise de investimentos. Avaliar a gestão do capital de giro. OBJETIVO DO DESAFIO Estimular o aluno a aplicar os conhecimentos teóricos das disciplinas na resolução da situação abordada no presente desafio. Espera-se que o aluno visualize a aplicação prática dos seus ensinamentos. PRODUÇÃO ACADÊMICA Efetuar os cálculos propostos, com embasamento nas técnicas de orçamento de capital e análise financeira e orçamentária, cujo resultado apontará soluções para os questionamentos. E que essas respostas estejam amparadas nos conteúdos das disciplinas norteadoras. DESAFIO PROFISSIONAL Caro aluno, nosso desafio profissional ocorrerá na empresa Prestadora de Serviços de limpeza Tudo Limpo Ltda, em que foi introduzido um sistema orçamentário com o objetivo de levar a empresa a níveis de lucratividade mais elevado. Progresso considerável já tem sido feito em relação ao aumento na qualidade do serviço, bem como a redução de custos. Devido à retração no mercado, a empresa Tudo Limpo Ltda espera obter pelo menos 15% de Rentabilidade do Lucro Líquido, e um Retorno do Patrimônio Líquido de 10 anos. De acordo com o orçamento a empresa conseguirá atingir essas metas? A empresa Tudo Limpo Ltda apresenta capital de giro líquido positivo ou negativo? Nesse desafio propõe-se à resolução das sugestões acima expostas com os conhecimentos que o aluno adquiriu ao longo deste semestre. Para construir o seu Desafio Profissional será necessário seguir os seguintes passos: Passo 01 Nesse passo, tomando por base os dados que serão apresentados, calcule os seguintes orçamentos para 31/12/2017 preenchendo os quadros: 1. Orçamento de vendas de serviços e impostos; 2. Orçamento de mão de obra direta; 3. Orçamento de custos indiretos; 4. Orçamento de despesas administrativas e de vendas; 5. Orçamento de investimentos no imobilizado; e 6. Orçamento do custo dos serviços prestados. As planilhas abaixo poderão auxiliá-lo no desenvolvimento desse passo. 1. Projeção de Vendas de Serviços: Preço Unitário: 20,00 Impostos sobre Vendas: 10,0% Volume de Vendas 1º Trimestre 700 serviços prestados 2º Trimestre 900 serviços prestados 3º Trimestre 500 serviços prestados 4º Trimestre 800 serviços prestados 2. Projeção de Custos de Elaboração dos Serviços Mão de Obra Direta Um departamento está envolvido na produção dos serviços. Departamento de Manutenção Horas de MOD para execução de cada serviço: 0,5 Salário hora - em Reais: 4,00 3. Custos Indiretos - por ano - alocar trimestralmente em partes iguais. Aluguel 16.000,00 Depreciação 4.000,00 Seguros 2.000,00 4. Projeção das Despesas Administrativas e de Vendas - ao ano - alocar trimestralmente em partes iguais. 5. Despesas Administrativas Salários da Administração 3.000,00 Outras Despesas Fixas 800,00 Despesas com Vendas Propaganda 1.850,00 6. Projeção de Investimento no Imobilizado Veículo Máquinas Soma 1º Trimestre 3.500,00 2.000,00 5.500,00 2º Trimestre 3.500,00 2.000,00 5.500,00 3º Trimestre 3.500,00 2.000,00 5.500,00 4º Trimestre 3.500,00 2.000,00 5.500,00 Passo 02 Nesse passo você deve efetuar o cálculo dos seguintes demonstrativos: fluxos de caixa, demonstrativo de resultado do exercício e o balanço patrimonial, considerando os resultados obtidos no primeiro passo, além de considerar as informações fornecidas referentes ao fluxo de caixa (entradas e saídas) e ao balanço patrimonial. ATENÇÃO: Você deverá observar os resultados no ano corrente a se encerrar em 31/12/2016, que servirão de base para a elaboração do orçamento (BALANÇO PATRIMONIAL, FLUXO DE CAIXA E DEMONSTRATIVO DE RESULTADO DO EXERCÍCIO) em 2017. Passo 03 Nesse passo você interpretará por meio dos resultados obtidos no orçamento de 2017, especificamente no quadro Retorno do Patrimônio Líquido (RPL), a seguinte questão: Devido à retração no mercado, a empresa Tudo Limpo Ltda espera obter pelo menos 15% de Rentabilidade do Lucro Líquido, e um Retorno do Patrimônio Líquido de 10 anos. De acordo com orçamento a empresa conseguirá atingir tais metas? INFORMAÇÕES PARA O DESENVOLVIMENTO DOS PASSOS 02 E 03 Projeção de Fluxo de Caixa - Receita de Vendas - 50% são recebíveis à vista e os 50% restantes serão recebidos no trimestre seguinte. Os $ 7.500,00 da Conta Clientes (Balanço Patrimonial) serão recebidos no 1º Trimestre de 2017. - Saídas de Caixa - Mão de Obra Direta e os Custos Indiretos são desembolsados no mês de incorrência. Tudo Limpo Ltda Projeção da DRE em 31/12/2016 AV% Vendas de Serviços Impostos s/ Vendas (10%) Vendas Líquidas Custo dos Serviços Prestados Lucro Bruto Despesas Adm e de Vendas Lucro antes do IR Imposto de Renda (15%) Lucro Líquido 50.000,00 (5.000,00) 100% 11% 45.000,00 (30.000,00) 15.000,00 (9.000,00) 6.000,00 (900,00) 5.100,00 - O IR de 2016 deverá ser pago em 2017, trimestralmente em partes iguais. O IR de 2017 deverá ser pago em 2018. - A aquisição do Imobilizado deverá ser paga dentro do trimestre que for adquirido. - O saldo da conta Credores Diversos (Balanço Patrimonial) permanece inalterado. - O saldo deImpostos sobre Vendas a Pagar (Balanço Patrimonial) será pago no 1º Trimestre de 2017. - As Despesas Administrativas e de Vendas são pagas no mês de incorrência. - Os Impostos sobre Vendas de 2017 serão pagos no trimestre seguinte à apuração. Passo 04 A empresa Tudo Limpo Ltda precisa saber de sua condição de solvência. Para tanto, utilizando os dados obtidos no balanço patrimonial de 2017, calcule o capital de giro, indique se o capital de giro líquido é positivo ou negativo e estabeleça três condições para reduzir a necessidade de capital de giro, considerando as seguintes variáveis: idade média do estoque, prazo médio de pagamento ao fornecedor e prazo médio de recebimento do cliente. DADOS PARA A EXECUÇÃO DO PASSO 1 AO PASSO 4 Processo Orçamentário (Empresa de Serviços de limpeza Tudo Limpo Ltda) Retorno do PL - Análise 2016 RPL=Lucro Líquido/Patrimônio Líquido RPL= 5.100,00 6% 80.000,00 RPL= 100 / 6 = 17 anos Tudo Limpo Ltda Projeção Balanço Patrimonial em 31/12/2016 ATIVO Ativo Circulante Disponibilidades Clientes Ativo Não Circulante Permanente Imobilizado Depreciação Acumulada SOMA ATIVO 1.200,00 7.500,00 85.000,00 (10.800,00 ) PASSIVO Passivo Circulante Credores Diversos Impostos s/ Vendas a Pagar IR a Pagar Patrimônio Líquido Capital Social Lucros Acumulados SOMA PASSIVO 1.500,00 500,00 900,00 70.000,00 10.000,00 93.700,00 82.900,00 Os resultados esperados no ano corrente, a se encerrar em 31/12/2016, foram mostrados acima. As infor- mações a seguir apresentadas servirão de base para a elaboração do orçamento de 2017. PLANILHAS DE APOIO PARA AS RESOLUÇÕES (DEVEM SER INCLUÍDAS NO ARQUIVO FINAL DO TRABALHO) PASSO 01 1 – Orçamento de vendas de serviços e impostos TRIMESTRE TOTAL 1º 2º 3º 4º Unidades do Serviço Prestado Preço unitário Receita Impostos sobre Vendas (10%) 2 - Orçamento de Mão de Obra Direta: TRIMESTRE TOTAL 1º 2º 3º 4º Qtde de Serviços Horas de Mão de Obra Horas Totais Custo das Horas de MOD Custo Total das Horas de MOD 3 - Orçamento de Custos Indiretos: TRIMESTRE TOTAL 1º 2º 3º 4º Aluguel Depreciação Seguros Custo Total 4 - Orçamento de Despesas Administrativas e de Vendas: TRIMESTRE TOTAL 1º 2º 3º 4º Despesas Administrativas Salários da Administração Outras Despesas Fixas Despesas com Vendas Propaganda Total das Despesas Custo da Mão de Obra Direta Custos Indiretos Custo dos Serviços Prestados 5 - Orçamento de Investimentos no Imobilizado: TRIMESTRE TOTAL 1º 2º 3º 4º Veículos Máquinas Investimento Total 6 - Orçamento do Custo dos Serviços Prestados: PASSO 02 - FLUXO DE CAIXA TRIMESTRE TOTAL 1º 2º 3º 4º Saldo Inicial Entradas Clientes - Saldo do Balanço Patrimonial 50% das Vendas (Orç. Vendas) 50% das Vendas (Trim. Anterior) Total das Entradas Saídas Pagamento da MOD Pagamento Custos Indiretos (menos depr.) Pagamento Despesas ADM e de Vendas Pagamento Aquisição Imobilizado Pagamento de Impostos sobre Vendas Pagamento de Imposto de Renda Total das Saídas Saldo Final 11 Tudo Limpo Ltda Projeção do Balanço Patrimonial em 31/12/2017 ATIVO Ativo Circulante PASSIVO Passivo Circulante Disponibilidade Credores Diversos Clientes Impostos s/ Vendas a Pagar Ativo Não Circulante Permanente IR a Pagar Patrimônio Líquido Imobilizado Depreciação Acumulada Capital Social Lucros Acumulados SOMA ATIVO SOMA PASSIVO EXERCÍCIO - ORÇAMENTO INDUSTRIAL 1) A Prestolâminas S/A fabrica aparelhos de barbear descartáveis e elabora um orçamento anual que tem sempre início no mês de Outubro do ano anterior. A estimativa de vendas para o primeiro trimestre de 2011 é de 80.000 unidades em Janeiro; 59.000 unidades em Fevereiro e 69.000 unidades em Março. De acordo com estes dados e sabendo-se que o preço de venda unitário estimado é de R$ 10,00 e que os Impostos sobre as Vendas estão em 20%, elabore o Orçamento das Vendas para o primeiro trimestre de 2011. Orçamento de Vendas e Impostos sobre Vendas Mês Janeiro Fevereiro Março Totais Quantidade /////////////////// (X) Preço de Venda unitário /////////////////// (=) Vendas (X) % Impostos sobre Vendas /////////////////// (=) Impostos sobre Vendas ($) Projeção da Demonstração do Resultado do Exercício: Pr oje çã o do Bal anço Patrimonial: PASSO 03 RPL = LUCRO LÍQUIDO / PATRIMÔNIO LÍQUIDO Retorno do PL - Análise da Proposta 2017 RPL= ________ Retorno em anos = 100 / RPL Interpretação = Tudo Limpo Ltda Projeção da DRE em 31/12/2017 AV% 100% Vendas de Serviços Impostos s/ Vendas (10%) Vendas Líquidas Custo dos Serviços Prestados Lucro Bruto Despesas Adm. e de Vendas Lucro antes do IR Imposto de Renda (15%) Lucro Líquido 12 PASSO 04 Capital de giro líquido = Ativo Circulante - Passivo Circulante Estratégias para reduzir a necessidade do capital de giro líquido 1. 2. 3. EXCELENTE TRABALHO! ORIENTAÇÃO PEDAGÓGICA Para ajudar na elaboração desse Desafio Profissional é importante que você faça uma revisão dos conhecimentos das disciplinas deste semestre e consulte os links de sites propostos. Os quais lhe darão uma grande contribuição na execução do desafio. A importância do orçamento como ferramenta de planejamento. <https://www.ecrconsultoria.com.br/biblioteca/artigos/controladoria-estrategica/a- importancia-do-orcamento-como-ferramenta-de-planejame>. Orçamento empresarial o que é e como fazer? <http://www.advtecnologia.com.br/orcamento-empresarial-o-que-e-e-como-fazer/>. O que é e como funciona o capital de giro. <http://www.sebrae.com.br/sites/PortalSebrae/artigos/o-que-e-e-como-funciona-o- capital-de-giro,a4c8e8da69133410VgnVCM1000003b74010aRCRD>. Aprenda a calcular o capital de giro de sua empresa. <http://www.sebrae.com.br/sites/PortalSebrae/ufs/mg/artigos/aprenda-a-calcular-o- capital-de-giro-da-sua-empresa,152038ccdf25a410VgnVCM1000003b74010aRCRD>. 13 POSTAGEM DO DESAFIO PROFISSIONAL Postar no Ambiente Virtual a versão final do Desafio Profissional em arquivo único no formato .doc / .docx, (Word), para a avaliação do tutor a distância. CRITÉRIOS DE AVALIAÇÃO Desafio Profissional: Nota – 0 a 4 pontos. Observância à padronização e às orientações para a construção do projeto. PADRONIZAÇÃO A atividade deve ser estruturada de acordo com a seguinte padronização: 1. Em páginas de formato A4; 2. com margens esquerda e superior de 3cm, direita e inferior de 2cm; 3.fonte Times New Roman ou Arial tamanho 12, cor preta; 4. espaçamento de 1,5 entre linhas; 5. se houver citações com mais de 3 linhas, devem ser em fonte tamanho 10, com um recuo de 4cm da margem esquerda e espaçamento simples entre linhas; 6. com capa, contendo: 6.1. nome de sua Unidade de Ensino, Curso e Disciplinas; 6.2. nome completo e RA do aluno; 6.3. título da atividade; 6.4. nome do Tutor a Distância (EAD); 6.5. cidade e data da entrega, apresentação ou publicação. 14 REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS BRITO, Osias. Mercado Financeiro. Saraiva. 2005. GITMAN, L.J. Princípios de Administração Financeira. 7 ed., São Paulo, Harbra, 1997. PADOVEZE, Clóvis. Manual de Contabilidade Básica: Contabilidade Introdutória e Intermediária. 9ª ed., São Paulo: Atlas. 2014. SANVICENTE, A.Z. Administração Financeira. São Paulo: Atlas. 1979. WELSCH, G.A. Orçamento Empresarial - Planejamento e Controle do Lucro. 4 ed. São Paulo: Atlas, 1983 (livro texto e de casos).UNESCO. Educação um Tesouro a Descobrir: Relatório para a UNESCO da Comissão Internacional sobre Educação para o século XXI. Brasília: 2010. Disponível em: <http://ftp.infoeuropa.eurocid.pt/database/000046001-000047000/000046258.pdf>; Acesso em: 27 jun. 2013. COMO CITAR ESSE DESAFIO PROFISSIONAL França, Clévia Israel Faria. Desafio Profissional. CST em Gestão Financeira. Anhanguera Educacional, 2018.
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