APOL_1 DIREITO TRIBUTÁRIO - CONTABILIDADE E PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO

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DIREITO TRIBUTÁRIO 
CONTABILIDADE E PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO 
Questão 1/5 
O conhecimento dos conceitos da contabilidade societária é determinante 
para a correta compreensão e aplicação dos fundamentos da contabilidade 
tributária, podemos afirmar que a Contabilidade: 
I) É a ciência que capta, registra, resume, analisa e interpreta todos os fatos 
ocorridos em um determinado período que afetem o patrimônio e o 
desempenho (resultado) de uma entidade. 
II) É o registro de alguns fatos ocorridos em um determinado período que 
não afetem o patrimônio e o desempenho (resultado) de uma entidade. 
III) É a captação de fatos ocorridos em um período de um ano e que não 
afetam o desempenho (resultado) de uma entidade. 
 
A As proposições I – II estão corretas. 
 
B As proposições III – II estão corretas. 
 
C Apenas a proposição I está correta. 
Gabarito: A contabilidade é uma ciência que capta, registra, resume, analisa e interpreta todos os fatos ocorridos 
em um determinado período que afetem o patrimônio e o desempenho (resultado) de uma entidade. (Pág. 20) 
 
D As proposições I – II e III estão corretas. 
 
Questão 2/5 
Nem mesmo o poder no Estado é absoluto, e qualquer que seja ele. As 
hipóteses de exercício desse poder estão todas na Constituição da 
República, tais como, quando e como o Poder Público pode tributar. O 
legislador da Carta Magna/88 quando entendeu que ali deveria inserir 
parâmetros que limitassem o poder de tributação do Estado, o fez, porque? 
 
A Para dar à sociedade de maneira geral uma segurança jurídica, buscando certa estabilidade nas relações 
Estado x Contribuinte. 
 
Você acertou! 
O legislador da Carta Magna/88 quando entendeu que ali deveria inserir parâmetros que limitassem o poder de 
tributação do Estado, o fez, principalmente para dar à sociedade de maneira geral uma segurança jurídica, 
buscando certa estabilidade nas relações Estado x Contribuinte. 
 
B Para dar ao Estado Poder superior ao Poder juridico. 
 
 
C Para dar ao Estado uma segurança juridica. 
 
 
D Para que os contribuintes não obedecessem as normas tributárias. 
 
Questão 3/5 
A Lei 5.172/66 - CTN define em seu artigo 3º que tributo é toda prestação 
pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, 
que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante 
atividade administrativa plenamente vinculada. Julgue os itens abaixo como 
Verdadeiros (V) ou Falsos (F) e, em seguida, assinale a opção CORRETA. 
 ( ) Tributo é toda prestação: o objeto da obrigação tributária principal é 
pagar, temos, por conseguinte, que a prestação, ou ato de prestar, significa 
o pagamento; 
 
( ) Pecuniária: sabemos que pecúnia é sinônimo de dinheiro. Podemos 
entender até aqui que como regra esse pagamento deve ser feito em 
dinheiro; 
 
( ) Em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir: ato compulsório é ato 
obrigatório. Então somos obrigados a pagar, não nos sendo facultada tal 
atitude, não podendo o sujeito passivo escolher pagar ou não, sendo a 
obrigatoriedade marca indelével do tributo; 
 
( ) Compulsória: novamente como regra o tributo deve ser pago em 
dinheiro, ou seja, em moeda corrente no país, mas o próprio CTN, 
possibilita ao sujeito passivo outras formas de pagamento. 
 
A A sequência CORRETA é F, F, F, F 
 
 
B A sequência CORRETA é F, F, V, V 
 
 
C A sequência CORRETA é V, V, F, F 
 
Você acertou! 
A questão I e II são verdadeiras. Compulsória: ato compulsório é ato obrigatório. Então somos obrigados a pagar, 
não nos sendo facultada tal atitude, não podendo o sujeito passivo escolher pagar ou não, sendo a obrigatoriedade 
marca indelével do tributo. Em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir: novamente como regra o tributo 
deve ser pago em dinheiro, ou seja, em moeda corrente no país, mas o próprio CTN, possibilita ao sujeito passivo 
outras formas de pagamento. Contempla em seu artigo 162, como formas de pagamento: o cheque, o vale postal, a 
estampilha, o papel selado ou o processo mecânico. 
 
D A sequência CORRETA é V, V, V, F 
 
Questão 4/5 
A contabilidade tributária é a essência, a combinação adequada entre a 
legislação tributária e a legislação contábil societária. A legislação relativa 
aos tributos, no Brasil, tem como fonte originária a Constituição Federal, de 
5 de outubro de 1988. É na Carta Magna que estão os princípios basilares 
que norteiam a relação entre o fisco e o contribuinte e que podem, quiçá, 
frear o ímpeto arrecadatório do Estado. Com base nessa informação 
analise as questões abaixo. Sobre as Limitações do poder é correto 
afirmar: 
I) Os princípios constitucionais tributários (que constam no art. 150 da 
Constituição Federal de 1988) expressam garantias asseguradas ao 
contribuinte contra a força imperativa do Estado. 
II) Representam verdadeiras limitações ao poder de tributar, cuja 
competência é da União, do Distrito Federal, dos estados e municípios. 
III) As limitações servem para esclarecer o que pode ser tributado e como 
será a tributação. 
IV) As situações que caracterizam uma não observância dos limites fixados 
ensejam a inexistência da respectiva competência. 
 
A Todas as sentenças estão corretas 
Você acertou! 
Gabarito: Os princípios constitucionais tributários (que constam no art. 150 da Constituição Federal de 1988) 
expressam garantias asseguradas ao contribuinte contra a força imperativa do Estado. Representam verdadeiras 
limitações ao poder de tributar, cuja competência é da União, do Distrito Federal, dos estados e municípios. (Pág. 
58) As limitações servem para esclarecer o que pode ser tributado e como será a tributação. Para a doutrina as 
situações que caracterizam uma não observância dos limites fixados ensejam a inexistência da respectiva 
competência. (Págs. 58 e 59) 
 
B Apenas a sentença IV é correta 
 
C As sentenças III e IV estão corretas 
 
D As sentenças II e III estão corretas 
 
Questão 5/5 
Por atividade administrativa vinculada e obrigatória, entendemos a atividade 
de lançamento, sob pena de responsabilidade funcional, quem assim não 
agir, conforme estabelece o parágrafo único do artigo 142, do CTN. Das 
opções abaixo é correto afirmar que a modalidade de lançamento direto ou 
de oficio é? 
 
 
A Quando é feito por iniciativa da autoridade administrativa, independentemente de qualquer colaboração 
do sujeito passivo. 
 
Direto ou de ofício: Quando é feito por iniciativa da autoridade administrativa, independentemente de qualquer 
colaboração do sujeito passivo. Ex. IPTU e IPVA. 
 
B É o lançamento feito em face de declaração fornecida pelo contribuinte ou por terceiros, quando um ou 
outro presta à autoridade administrativa informações quanto à matéria de fato indispensável à sua 
efetivação. 
 
 
C É o lançamento feito quanto aos tributos cuja legislação atribua ao sujeito passivo o dever de antecipar o 
pagamento sem prévio exame da autoridade administrativa no que concerne à sua determinação. Opera-
se pelo ato em que a autoridade, tomando conhecimento da determinação feita pelo sujeito. passivo, 
expressamente a homologa. 
 
 
D É entendido como fiscal, quando a finalidade do Estado é somente a arrecadação, não se preocupando 
com outras situações. Utiliza o produto arrecadado no mais das vezes para suprir a máquina estatal. 
 
 
Questão 1/5 
Nem mesmo o poder no Estado é absoluto, e qualquer que seja ele. As 
hipóteses de exercício desse poder estão todas na Constituição da 
República, tais como, quando e como o Poder Público pode tributar. O 
legislador da Carta Magna/88 quando entendeu que ali deveria inserir 
parâmetros que limitassem o poder de tributação do Estado, o fez, porque? 
 
A Para dar à sociedade de maneira geral uma segurançajurídica, buscando certa estabilidade nas relações 
Estado x Contribuinte. 
 
Você acertou! 
O legislador da Carta Magna/88 quando entendeu que ali deveria inserir parâmetros que limitassem o poder de 
tributação do Estado, o fez, principalmente para dar à sociedade de maneira geral uma segurança jurídica, 
buscando certa estabilidade nas relações Estado x Contribuinte. 
 
B Para dar ao Estado Poder superior ao Poder juridico. 
 
 
C Para dar ao Estado uma segurança juridica. 
 
 
D Para que os contribuintes não obedecessem as normas tributárias. 
 
Questão 2/5 
Além de necessária e obrigatoriamente estar o tributo previsto legalmente, 
dita previsão legal, por mais que seja geral e abstrata, deve ser bem 
específica e detalhada, contendo todos os elementos do determinado 
tributo. Das alternativas abaixo qual se refere a Legalidade Formal? 
 
 
A Tem-se que a norma tributária deve ser colocada no mundo jurídico obedecendo à tramitação legal a ser 
adotada para a sua criação. 
 
 No que concerne à legalidade formal, tem-se que a norma tributária deve ser colocada no mundo jurídico 
obedecendo à tramitação legal a ser adotada para a sua criação. 
 
B Obriga que a lei instituidora apresente em seu bojo todos os elementos descritivos do fato jurídico e 
possível conteúdo obrigacional entre as partes. 
 
 
C Alterar as alíquotas dos impostos sobre a importação de produtos estrangeiros; sobre a exportação, para o 
exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados. 
 
 
D Restabelecer a alíquota sobre a contribuição de intervenção no domínio econômico, relativa às atividades 
de importação ou comercialização de petróleo e de seus derivados, gás natural e seu derivados e álcool 
combustível. 
 
Questão 3/5 
A Lei das Sociedades por Ações n. 6.404/1976 em seu art. 176 diz que ao 
fim de cada exercício social, a diretoria fará elaborar, com base na 
escrituração mercantil da companhia, as seguintes demonstrações 
financeiras: 
 
I)Balanço Patrimonial; demonstração dos lucros ou prejuízos acumulados. 
II) Demonstração dos Fluxos de Caixa; e se companhia aberta, 
demonstração do valor adicionado. 
III) Demonstração do resultado do exercício. 
IV) Relatório do valor apropriado. 
 
A As proposições I –II e IV estão corretas. 
 
B As proposições I – II e III estão corretas. 
Gabarito: Observe o que determina o art. 176 da Lei das Sociedades por Ações (Lei n. 6.404/1976): Art. 176. Ao 
fim do exercício social, a diretoria fará elaborar, com base na escrituração mercantil da companhia, as seguintes 
demonstrações financeiras, que deverão exprimir com clareza a situação do patrimônio da companhia e as 
mutações ocorridas no exercício: 
 Balanço Patrimonial; 
 Demonstração dos lucros ou prejuízos acumulados; 
 Demonstração do resultado do exercício; 
 Demonstração dos Fluxos de Caixa; 
 Se companhia aberta, demonstração do valor adicionado. (Pág. 20 e 21) 
 
C Apenas as proposições I e II estão corretas. 
 
D As proposições I – III e IV estão corretas. 
 
Questão 4/5 
O conhecimento dos conceitos da contabilidade societária é determinante 
para a correta compreensão e aplicação dos fundamentos da contabilidade 
tributária, podemos afirmar que a Contabilidade: 
I) É a ciência que capta, registra, resume, analisa e interpreta todos os fatos 
ocorridos em um determinado período que afetem o patrimônio e o 
desempenho (resultado) de uma entidade. 
II) É o registro de alguns fatos ocorridos em um determinado período que 
não afetem o patrimônio e o desempenho (resultado) de uma entidade. 
III) É a captação de fatos ocorridos em um período de um ano e que não 
afetam o desempenho (resultado) de uma entidade. 
 
A As proposições I – II estão corretas. 
 
B As proposições III – II estão corretas. 
 
C Apenas a proposição I está correta. 
Você acertou! 
Gabarito: A contabilidade é uma ciência que capta, registra, resume, analisa e interpreta todos os fatos ocorridos 
em um determinado período que afetem o patrimônio e o desempenho (resultado) de uma entidade. (Pág. 20) 
 
D As proposições I – II e III estão corretas. 
 
Questão 5/5 
No campo tributário encontram-se na Constituição da República alguns 
princípios implícitos ou explícitos, que dão um adequado alicerce, 
mostrando-se como verdadeiro núcleo interpretativo para o estudo e 
percepção de todo o sistema tributário nacional. De acordo com a legislação 
tributária, julgue os itens abaixo como Verdadeiros (V) ou Falsos (F) e, em 
seguida, assinale a opção CORRETA. 
 
( ) Nem mesmo o poder no Estado é absoluto, e qualquer que seja ele. 
 
( ) Para a doutrina, as situações que caracterizam não observância dos 
limites fixados enseja a inexistência da respectiva competência. 
 
( ) Na esfera tributária as limitações ao poder de tributar estão contidas no 
conjunto de normas, quer sejam, princípios ou regras que determinam as 
condutas a serem adotadas 
 
( ) Por aqueles entes políticos dotados de competência tributária plena. O 
entendimento do princípio da legalidade tributária vai mais além do que a 
possibilidade de que nenhum tributo pode ser instituído ou majorado sem 
que seja através de lei. 
 
 
 
 
A A sequência CORRETA é F- F – F- F 
 
 
B A sequência CORRETA é F- F- V- V 
 
 
C A sequência CORRETA é V- F- F- V 
 
 
D A sequência CORRETA é V- V- V - V 
Todas as alternartivas estão corretas. 
 
 
Questão 5/5 
Princípios fundamentais de contabilidade são as regras adotadas pelos profissionais de 
contabilidade, dentro de um consenso geral, e que devem ser observadas na elaboração 
das demonstrações contábeis. 
Um dos princípios que devem ser observados no Brasil diz que as empresas são criadas 
para operarem indefinidamente. Essa premissa deve ser observada quando do registro e 
da avaliação das mutações patrimoniais, alterando-se esse princípio apenas se surgirem 
fortes evidências de descontinuidade.Assinale a alternativa que descreve o princípio 
descrito acima. 
 I) Princípio da entidade 
II) Princípio da continuidade 
III) Princípio da prudência ou do conservadorismo 
IV) Princípio da competência 
 
 A Apenas a proposição IV está correta. 
 B Apenas a proposição III está correta. 
 C As proposições II e III estão corretas. 
 D Apenas a proposição II está correta. 
Gabarito: Princípio da continuidade: as empresas são criadas para operarem indefinidamente. 
Essa premissa deve ser observada quando do registro e da avaliação das mutações 
patrimoniais, alterando-se esse princípio apenas se surgirem fortes evidências de 
descontinuidade. (Pág. 24)