EXXERCICIO IR ALUNO

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Exercício 1
Assinale a afirmativa incorreta:
A)o Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR) é composto de duas partes, ou seja, Parte A e Parte B.
B)o Lucro Real corresponde ao Resultado Líquido do período-base, antes de computada a provisão para o imposto de renda, ajustado por adições, exclusões e compensações, prescritas ou autorizadas pela legislação tributária.
C)o Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR) é de escrituração facultativa, desde que a pessoa jurídica opte ou esteja obrigada à tributação com base no Lucro Real.
D)o Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR) não é obrigatório para a pessoa jurídica optante pelo Lucro Presumido.
E)as sociedades cujas atividades sejam Bancos Comerciais não podem optar pela tributação com base no Lucro Presumido.
Exercício 2
São exemplos de exclusões autorizadas pela Legislação do Imposto de Renda:
A)o ajuste por aumento no valor do investimento avaliado pela equivalência patrimonial.
B)despesas não relacionadas intrinsecamente com a produção ou comercialização de bens e serviços.
C)remuneração indireta de administradores quando não identificados.
D)a multa por infração fiscal resultante ou insuficiência de pagamento de tributo.
E)a provisão para créditos de Liquidação Duvidosa. 
Exercício 3
As bases de cálculo do Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) são:
A)Lucro Líquido do Período-Base e Lucro Presumido.
B)Lucro Real, Presumido ou Arbitrado.
C)Lucro Bruto, Lucro Líquido e Lucro Real.
D)Lucro Inflacionário e Ganhos em mercados de renda variável.
E)Lucro Arbitrado, Lucro Presumido e Lucro Líquido do Período-Base.
Exercício 4
São formas de tributação do Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas:
A)Lucro Inflacionário, Lucro Real e Lucro Líquido.
B)Lucro Líquido, Lucro Real e Lucro Arbitrado.
C)Lucro Presumido, Lucro Real e Lucro da Exploração.
D)Lucro Real, Lucro Líquido e Lucro Presumido.
E)Lucro Real, Lucro Presumido e Lucro Arbitrado.
Exercício 5
Considere as seguintes informações, em 31.12.X6, de uma empresa tributada pela apuração Trimestral do Lucro Real
Lucro Líquido antes do Impostos de Renda: $ 200.000,00
Dividendos recebidos de participações societárias avaliadas pelo Método de Custo: $ 16.000,00.
Provisão para Contingências: $ 30.680,00.
Despesas não relacionadas intrinsicamente com a atividade operacional da empresa: $ 56.000,00.
Prejuízo Fiscal acumulado até 30.09.X6: $ 100.000,00.
Base Negativa da CSL até 30.09.20X6: $ 50.000,00.
Com base nos dados acima, conclui-se que o Lucro Real da empresa ao final do trimestre é de
A)$ 270.680,00.
B)$ 200.000,00.
C)$ 170.476,00.
D)$ 189.476,00. 
E)$ 120.680,00.
Exercício 6
Considere as seguintes informações, em 30.06.X6 de uma empresa tributada pela apuração Trimestral do Lucro Real:
Lucro Líquido antes do Imposto de Renda: $ 400.000
Resultado Positivo de Equivalência Patrimonial: $ 20.000
Provisões para Ajustes a Valores de Mercado: $ 50.000
Despesas de Depreciação de imóveis alugados:$ 80.000
Prejuízos Fiscais acumulados até 31.03.X6:$ 100.000
Base Negativa da CSL até 31.03.X6:$ 80.000
Com base nos dados acima, conclui-se que o Imposto de Renda devido pela empresa em 30.06.X6 é de
A)$ 357.000,00. 
B)$ 510.000,00. 
C)$ 450.000,00.
D)$ 410.000,00.    
E)$ 385.000,00.
Exercício 7
Considere as seguintes informações, em 30.06.X6 de uma empresa tributada pela apuração Trimestral do Lucro Real:
 
Lucro Líquido antes do Imposto de Renda: $ 400.000
Resultado Positivo de Equivalência Patrimonial: $ 20.000
Provisões para Ajustes a Valores de Mercado: $ 50.000
Despesas de Depreciação de imóveis alugados:$ 80.000
Prejuízos Fiscais acumulados até 31.03.X6:$ 100.000
Base Negativa da CSL até 31.03.X6:$ 80.000
 
Com base nos dados acima, conclui-se que o Imposto de Renda devido pela empresa em 30.06.X6 é de
A)$ 96.500,00.
B)$ 102.500,00.  
C)$ 121.500,00. 
D)$ 61.500,00. 
E)$ 83.250,00.
Exercício 8
O imposto de renda das pessoas jurídicas tem como formas de tributação      
A)o lucro contábil, o lucro real e o lucro arbitrado.
B)o lucro real, o lucro contábil e o lucro presumido. 
C)o lucro real, o lucro presumido e o lucro arbitrado.
D)o lucro real, o lucro inflacionário e o lucro contábil.
E)o lucro real, o lucro presumido e o lucro operacional. 
Exercício 9
É correto afirmar que o lucro real é determinado a partir
A)do resultado líquido do exercício, ajustado pelas adições, exclusões e compensações.
B)do resultado operacional líquido, ajustado pelas adições, exclusões e compensações.
C)do lucro líquido do exercício, ajustado pelas adições, exclusões e compensações.
D)do lucro operacional líquido, ajustado pelas adições, exclusões e compensações.
E)do resultado bruto, ajustado pelas adições, exclusões e compensações.
Exercício 10
Constando dos atos constitutivos de uma pessoa jurídica a data de encerramento do seu exercício social, o seu período de apuração
A)deverá encerrar-se no último dia de cada trimestre, ou em 31 de dezembro de cada ano, porque essa disposição não afeta as disposições legais vigentes.
B)deverá encerrar-se na data prevista nos seus atos constitutivos, porque a legislação do imposto de renda respeita essa manifestação de vontade.
C)poderá, à opção do contribuinte, encerrar-se em 31 de dezembro de cada ano ou no último dia de cada mês calendário. 
D)poderá encerrar-se em qualquer dia do ano-calendário, constando ou não dos seus atos constitutivos a data de encerramento do exercício social.
E)deverá encerrar-se no primeiro dia de cada trimestre, ou em 31 de dezembro de cada ano, porque essa disposição não afeta as disposições legais vigentes.
Exercício 11
Assinale a afirmativa correta.
A)Pela escrituração comercial apura-se o lucro real, enquanto que, pela fiscal, apura-se o lucro estimado.
B)O lucro real poderá ser sempre apurado, mesmo que o contribuinte não possua escrituração.
C)Existe meio de se apurar o lucro real se o contribuinte deixar de manter escrituração comercial e fiscal.
D)Todas as pessoas jurídicas devem manter escrituração de acordo com a legislação comercial e fiscal.
E)Todas as pessoas jurídicas não devem manter escrituração de acordo com a legislação comercial e fiscal.
Exercício 12
A empresa X está com prejuízo compensável, apurável no período de apuração de X1, de $ 400.000. No período-base de X2 apresentou lucro contábil de $ 250.000 e lucro real, antes das compensações, de $ 300.000. 
Daquele prejuízo, poderá compensar no período-base de X2, até o valor de
A)$ 400.000.
B)$ 90.000.
C)$ 250.000.
D)$ 300.000.
E)$ 75.000.
Exercício 13
A empresa DPonLINE é tributada pelo Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro pelo Lucro Real Trimestral. Relativamente ao último trimestre foram obtidas as seguintes informações:
Lucro Líquido do exercício: $ 130.000
Dentre as despesas estão escriturados os seguintes valores:
 º Depreciação de imóveis alugados: $ 2.000             
           º Provisão para Contingências (enchentes que poderão ocorrer no mês de março do               exercício seguinte):$ 18.000
           º  Despesas com Vale Transporte: $ 5.000
 Integra o valor das receitas da empresa: 
º  Recebimento de dividendos de participações societárias avaliadas pelo método de custo: $ 30.000
          º  Resultado Positivo de Equivalência Patrimonial: $ 40.000 Outras Receitas: Lucro na Venda de Imobilizado: $ 25.000
Nos resultados consta lucro não realizado decorrente de vendas de ativo imobilizado com recebimento a longo prazo, no valor de $ 12.000.
O valor de Prejuízos Fiscais compensáveis alcança a importância de $ 40.000 e Base de Negativa da Contribuição Social no valor de $ 20.000.
As despesas com o Programa de Alimentação ao Trabalhador excedem ao limite permitido.
 
Considere as alíquotas: IRPJ 15% mais 10% sobre o que exceder a $ 60.000 no trimestre
CSSL: 9%
Considerando-se, exclusivamente as informações acima, o Lucro Real é de
A)$ 68.000.
B)$ 92.000. 
C)$ 80.000. 
D)$ 59.600.E)$ 47.600. 
Exercício 14
A empresa DPonLINE é tributada pelo Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro pelo Lucro Real Trimestral. Relativamente ao último trimestre foram obtidas as seguintes informações:
Lucro Líquido do exercício: $ 130.000
Dentre as despesas estão escriturados os seguintes valores:
          º Depreciação de imóveis alugados: $ 2.000
          º Provisão para Contingências (enchentes que poderão ocorrer no mês de março do exercício seguinte): $ 18.000
          º Despesas com Vale Transporte: $ 5.000
Integra o valor das receitas da empresa: 
º  Recebimento de dividendos de participações societárias avaliadas pelo método de custo: $ 30.000
          º Resultado Positivo de Equivalência Patrimonial: $ 40.000     
          º Outras Receitas: Lucro na Venda de Imobilizado: $ 25.000
          º Nos resultados consta lucro não realizado decorrente de vendas de ativo imobilizado com recebimento a longo prazo, no valor de $ 12.000.
O valor de Prejuízos Fiscais compensáveis alcança a importância de $ 40.000 e Base de Negativa da Contribuição Social no valor de $ 20.000
As despesas com o Programa de Alimentação ao Trabalhador excedem ao limite permitido.
Considere as alíquotas: IRPJ 15% mais 10% sobre o que exceder a $ 60.000 no trimestre.
                                            CSSL: 9% 
 Considerando-se exclusivamente as informações acima, o valor do Imposto de Renda a pagar é de
A)$ 7.140,00. 
B)$ 3.763,20.
C)$ 6.854,40. 
D)$ 7.614,40.
E)$ 3.920,00.
Exercício 15
Assinale a afirmativa que contenha somente parcelas de exclusão ao lucro líquido na determinação do lucro real:
A)Reversão de provisões não dedutíveis que tenham sido adicionadas à base de cálculo do imposto em período base anterior e Resultado negativo da avaliação de investimentos pela Equivalência Patrimonial.
B)Reversão de provisões não dedutíveis que tenham sido adicionadas à base de cálculo do imposto em período base anterior e Lucros e dividendos recebidos de participações societárias avaliadas ao custo.
- (CORRETA)
C)Prejuízos fiscais de períodos anteriores, Lucros e dividendos recebidos de participações societárias avaliadas ao custo e Resultado positivo da avaliação de investimentos pela Equivalência Patrimonial.
D)Parcela do lucro correspondente à receita ainda não recebida decorrente de contratos com órgãos públicos e Despesas com imóveis ou móveis não relacionadas intrinsicamente com a produção ou comercialização de bens e serviços.
E)Lucros e dividendos derivados de investimentos e resultado negativo de equivalência patrimonial.
Exercício 16
No trimestre encerrado em 30/09/X3 a empresa Gama Ltda. Apurou lucro real de $ 40.000. Por conseguinte, estará sujeita ao adicional de
A)15%.
B)0%.
C)25%.
D)5%.
E)10%.
Exercício 17
Considere as seguintes informações, em 31.12.X4 de uma empresa tributada pela apuração Trimestral do Lucro Real.
 
Lucro Líquido do Exercício antes do IR e CSSL = $ 200.000
Dividendos recebidos de participações societárias avaliadas pelo Método de Custo = $ 16.000
Provisão para Contingências = $ 30.680
Despesas não relacionadas intrinsicamente com a atividade operacional da empresa = $ 56.000
Prejuízos Fiscais acumulados até 30.09.X4 = $ 100.000
Base Negativa da CSSL até 30.09.X4 = $ 50.000
 
Considere as alíquotas: IRPJ 15%, Adicional 10% sobre o que exceder a $ 60.000 no trimestre, CSSL 9%. 
 
Com base nessas informações, o Imposto de Renda a Pagar, no trimestre, será de
A)$ 28.421,40. 
B)$ 41.369,00.
C)$ 36.670,00.
D)$ 46.969,00.
E)$ 40.601,00.
Exercício 18
A empresa AMÉRICA S.A. tributada pelo Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro Líquido pelo Lucro Real Trimestral. Relativamente ao último trimestre foram obtidas as seguintes informações:
Lucro Líquido do exercício: $ 70.000
Dentre as despesas estão escriturados os seguintes valores:
          º Depreciação de imóveis alugados: $ 2.000
          º Provisão para Contingências (enchentes que poderão ocorrer no mês de março de exercício seguinte): $ 18.000.
          º Perdas decorrentes de créditos não liquidados que excederam aos permitidos por Lei: $ 8.000.
Integra o valor das receitas da empresa o recebimento de dividendos de participações societárias avaliadas pelo método de custo: $ 30.000
Nos resultados consta lucro não realizado decorrente de vendas de ativo imobilizado com recebimento a longo prazo, no valor de $ 12.000.
O valor de Prejuízos Fiscais compensáveis alcança a importância de $ 40.000 e Base de Negativa da Contribuição Social no valor de $ 15.000
Com base nessas informações, a base de cálculo do Imposto de Renda a pagar, será de
A)$ 56.000.
B)$ 39.200.
C)$ 47.600.
D)$ 47.200.
E)$ 51.200.
Exercício 19
A empresa AMÉRICA S.A. tributada pelo Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro Líquido pelo Lucro Real Trimestral. Relativamente ao último trimestre foram obtidas as seguintes informações:
Lucro Líquido do exercício: $ 70.000
Dentre as despesas estão escriturados os seguintes valores:
          º Depreciação de imóveis alugados: $ 2.000
          º Provisão para Contingências (enchentes que poderão ocorrer no mês de março de exercício seguinte): $ 18.000.
          º Perdas decorrentes de créditos não liquidados que excederam aos permitidos por Lei: $ 8.000.
Integra o valor das receitas da empresa o recebimento de dividendos de participações societárias avaliadas pelo método de custo: $ 30.000
 Nos resultados consta lucro não realizado decorrente de vendas de ativo imobilizado com recebimento a longo prazo, no valor de $ 12.000.
O valor de Prejuízos Fiscais compensáveis alcança a importância de $ 40.000 e Base de Negativa da Contribuição Social no valor de $ 15.000
De acordo com essas informações, o Imposto de Renda a Pagar no trimestre será de
A)$ 8.400.
B)$ 5.880.
C)$ 7.616.
D)$ 7.080.
E)$ 5.780.
Exercício 20
A empresa DELTA realizou doações a Entidades Civis que prestam serviços gratuitos no montante de R$ 80.000,00, escriturando-se como despesa operacional. 
Sabendo que
I as instituições beneficiárias atendem aos requisitos exigidos pela legislação do imposto de renda.
II o lucro operacional da empresa DELTA, por ocasião do enceramento do período de apuração foi de R$ 1.300.000,00.
Assinale a alternativa que contenha a importância a ser adicionada ao lucro líquido do período, para efeito de determinação do lucro real:
A)$ 60.500,00.
B)$ 65.000,00.
C)$ 59.300,00.
D)$ 80.000,00.
E)$ 52.400,00.
Exercício 21
No primeiro trimestre a empresa Tiburi de Aço S.A. demonstrou os valores que seguem:
A tributação dessa empresa é pelo Lucro Real Trimestral. Ao final do Trimestre o valor do Imposto de Renda a Pagar, será de
A)$ 13.050.
B)$ 15.750.
C)$ 19.000.
D)$ 15.000.
E)$ 39.000.
Exercício 22
Os ajustes por adições têm como finalidade
A)anular receitas, rendas ou resultados não tributáveis.
B)anular receitas, rendas ou resultados que devem ser computados na apuração do lucro real.
C)anular receitas, rendas e resultados que não devam ser computados na apuração do lucro real.
D)anular custos e despesas contabilmente deduzidos do resultado do exercício, aos quais a legislação reconhece a dedutibilidade.
E)anular custos e despesas contabilmente deduzidos do resultado do exercício, aos quais a legislação não reconhece a dedutibilidade.
Exercício 23
Os ajustes por exclusão compreendem
A)os valores relativos a receitas, rendas ou resultados não incluídos na apuração do resultado do exercício mas que devam compor o lucro real.
B)os valores relativos a despesas não necessárias, nem usuais ou em montante superior aos limites fixados pela legislação.
C)os valores correspondentes a despesas, cuja dedutibilidade está autorizada pela legislação, embora não computados na apuração do resultado líquido do exercício.
- (CORRETA)
D)os valores relativos a receitas, rendas ou resultados não computados no resultado líquido do exercício, mas que devem ser excluídos na apuraçãodo lucro real.
E)os valores correspondentes a despesas cujos valores sejam dedutíveis do resultado líquido do exercício.
Exercício 24
As compensações permitidas na apuração do lucro real compreendem apenas os prejuízos
A)contábeis apurados em períodos anteriores e controlados no livro diário.
B)fiscais apurados em períodos anteriores e controlados no livro diário.
C)contábeis apurados em períodos anteriores e controlados no livro de apuração do lucro real.
D)fiscais apurados em períodos anteriores e controlados no livro de apuração do lucro real.
E)fiscais apurados em períodos anteriores e controlados no livro do lucro presumido.
Exercício 25
Pelas últimas alterações introduzidas na legislação do imposto de renda das pessoas jurídicas, o período de incidência passou a ser
I Trimestral, qualquer que seja a forma de tributação.
II Anual para os contribuintes pelo lucro real, que optarem pelo recolhimento do imposto de renda com base em estimativa mensal.
Sobre as afirmativas acima:
A)I, e II são corretas.
B)somente I é correta.
C)somente II é correta.
D)I e II são incorretas.
E)somente I é incorreta.
Exercício 26
De acordo com a legislação vigente do Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro, o conjunto de Provisões consideradas dedutíveis inclui:
A)provisão para obsolescência dos estoques e provisão para créditos de liquidação duvidosa.
B)provisão para créditos de liquidação duvidosa e provisão para 13° Salário.
C)provisão para contingências e provisão para créditos de liquidação duvidosa.
D)provisão para ajuste ao custo de bens do ativo ao valor de mercado e provisão para férias.
E)provisão para férias e provisão para 13° Salário.
Exercício 27
Na determinação do lucro real não são dedutíveis como custo ou despesa operacional 
A)as importâncias correspondentes à diminuição do valor de recursos florestais, resultante de sua exploração, exaustão.
B)as importâncias necessárias à formação de provisão para ajuste do custo de ativos ao valor de mercado, nos casos em que este ajuste é determinado por lei.
- (CORRETA)
C)as importâncias destinadas a constituir provisão para pagamento de remuneração correspondente a férias de empregados.
D)os tributos, no período de apuração em que ocorrer o fato gerador da obrigação tributária.
E)as importâncias destinadas a constituir provisão para pagamento de remuneração correspondente ao 13° Salário de empregados.
Exercício 28
A empresa EUROPA S.A. tributada pelo Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro Líquido pelo Lucro Real Trimestral. Relativamente ao último trimestre foram obtidas as seguintes informações: 
Lucro Líquido do exercício: $ 70.000
Dentre as despesas estão escriturados os seguintes valores:
          º Provisão para Ajuste de Estoques a Valores de Mercado: $ 20.000
          º Provisão para Perdas em Investimentos Permanentes: $ 38.000.
          º Perdas decorrentes de créditos não liquidados que excederam aos permitidos por Lei: $ 8.000.
Integra o valor das receitas da empresa o Resultado de Equivalência Patrimonial de: $ 45.000
Nos resultados consta lucro não realizado decorrente de vendas de ativo imobilizado com recebimento a longo prazo, no valor de $ 15.000.
O valor de Prejuízos Fiscais compensáveis alcança a importância de $ 20.000 e Base de Negativa da Contribuição Social no valor de $ 60.000
Com base nessas informações, a base de cálculo do Imposto de Renda, será de
A)$ 91.000.
B)$ 56.800.
C)$ 56.000.
D)$ 26.600.
E)$ 53.200.
Exercício 29
A empresa EUROPA S.A. tributada pelo Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro Líquido pelo Lucro Real Trimestral. Relativamente ao último trimestre foram obtidas as seguintes informações:
Lucro Líquido do exercício: $ 70.000
Dentre as despesas estão escriturados os seguintes valores:
          º Provisão para Ajuste de Estoques a Valores de Mercado: $ 20.000
          º Provisão para Perdas em Investimentos Permanentes; $ 38.000.
          º Perdas decorrentes de créditos não liquidados que excederam aos permitidos por Lei: $ 8.000.
Integra o valor das receitas da empresa o Resultado de Equivalência Patrimonial de: $ 45.000
Nos resultados consta lucro não realizado decorrente de vendas de ativo imobilizado com recebimento a longo prazo, no valor de $ 15.000.
O valor de Prejuízos Fiscais compensáveis alcança a importância de $ 20.000 e Base de Negativa da Contribuição Social no valor de $ 60.000
De acordo com essas informações o Imposto de Renda a Pagar, será de
A)$ 9.100.
B)$ 8.520.
C)$ 8.400.
D)$ 2.660.
E)$ 7.980.
Exercício 30
Considere as seguintes informações, em 31.12.X4 de uma empresa tributada pela apuração Trimestral do Lucro Real.
 
•    Lucro Líquido do Exercício antes do IR e CSSL = $ 300.000
•    Dividendos recebidos de participações societárias avaliadas pelo Método de Custo = $ 20.000
•    Resultado Positivo de Equivalência Patrimonial: $ 50.000
•    Provisão para Contingências = $ 60.000
•    Despesas não relacionadas intrinsicamente com a atividade operacional da empresa = $ 30.000
•    Prejuízos Fiscais acumulados até 30.09.X4 = $ 100.000
•    Base Negativa da CSSL até 30.09.X4 = $ 50.000
 
Considere as alíquotas: IRPJ 15%, Adicional 10% sobre o que exceder a $ 60.000 no trimestre, CSSL 9%. 
 
Com base nessas informações, a Base de Cálculo do Imposto de Renda, será de
A)$ 300.000.
B)$ 224.000. 
C)$ 174.000.
D)$ 170.000.
E)$ 291.2000.
Exercício 31
A Provisão para Imposto de Renda é calculada com base no
A)Resultado do exercício antes da Provisão para CSSL, sem nenhum ajuste.
B)Lucro Operacional.
C)Resultado do Exercício, porém sem a exclusão dos juros sobre o capital próprio.
D)Resultado do Exercício ajustado pelas adições.
E)Lucro Real.
Exercício 32
Lucro real é o lucro líquido
A)apurado no exercício.
B)acrescido das despesas não dedutíveis e receitas não tributáveis.
C)ajustado por adições, exclusões e compensações autorizadas ou admitidas pela Legislação Tributária. 
D)diminuído das despesas não dedutíveis e receita não tributáveis.
E)após Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro ajustado pelas adições, exclusões e compensações autorizadas ou admitidas pela Legislação Tributária.
Exercício 33
De acordo com a Legislação Tributária vigente a Provisão para Perdas Prováveis na Realização de Investimentos
A)pode ser dedutível, tanto para o Imposto de Renda como para a Contribuição Social sobre o Lucro.
B)não é dedutível tanto para o Imposto de Renda como para a Contribuição Social sobre o Lucro.
C)pode ser dedutível para a Contribuição Social mas não dedutível para o Imposto de Renda.
D)não é dedutível para a Contribuição Social sobre o Lucro, mas é dedutível para o Imposto de Renda.
E)deve ser excluída na apuração da base de cálculo tanto do Imposto de Renda como da Contribuição Social sobre o Lucro.
Exercício 34
Assinale a alternativa que contenha somente parcelas de adição do lucro líquido para determinação do lucro real:
A)Gastos pessoais dos dirigentes, multas por infrações fiscais e dividendos recebidos de participações societárias.
B)Encargos de depreciação, lucro estimado realizado e gratificação e administradores.
C)Prejuízos fiscais de períodos anteriores, multas de trânsito, gratificação a dirigentes.
D)Despesas indedutíveis, multas de trânsito e gastos pessoais dos dirigentes.
E)Despesas indedutíveis, multas por infrações fiscais e resultados positivos de equivalência patrimonial.
Exercício 35
Para fins de determinação do lucro real O resultado líquido do exercício apurado na contabilidade está sujeito aos seguintes ajustes:
A)Ajustes por adições, que são facultativos, e ajustes por exclusões e compensações, que são obrigatórios.
B)Todos os ajustes, quer por adições, exclusões ou compensações, são sempre obrigatórios.
C)Apenas os ajustes por exclusões e compensações são obrigatórios.
D)Os ajustes por adição são sempre obrigatórios, enquanto que os ajustes porexclusões e compensações são sempre facultativos.
E)Ajustes por adições e exclusões.
Exercício 36
A empresa Atividade Tributada S.A. apurou, ao fim do exercício social, os seguintes componentes de resultados:
Conforme apuração na demonstração do lucro real de períodos anteriores e registro no livro próprio, o saldo de prejuízos fiscais a compensar é de $ 10.000,00. 
Com base nas informações acima, o Imposto de renda a Pagar, será de
A)$ 3.360,00.
B)$ 3.270,00.
C)$ 2.541,00.
D)$ 2.289,00.
E)$ 1.770,00.
Exercício 37
Com relação ao Lucro Real, pode-se afirmar que as pessoas jurídicas têm duas opções de enquadramento:
A)Lucro Real Trimestral e Lucro Presumido.
B)Lucro Real Presumido e Lucro Estimado Real.
C)Lucro Real Arbitrado e Lucro Real Trimestral.
D)Lucro Real Trimestral e Lucro Real anual com antecipações mensais em bases estimadas.
E)Lucro Real Presumido e Lucro Real Arbitrado.
Exercício 38
A Cia. Dominó, pessoa jurídica tributada pelo imposto de renda com base no lucro real, apresentava as seguintes informações em seus registros contábeis e fiscais relativas ao último trimestre do ano de X0:
O lucro real correspondente a esse trimestre, foi de
A)$ 317.000,00.
B)$ 294.000,00.
C)$ 269.000,00.
D)$ 245.000,00.
E)$ 239.000,00.
CSLL TRIMESTRAL
Exercício 1
Considere as seguintes informações, em 31.12.X6 de uma empresa tributada pela apuração Trimestral do Lucro Real:
Lucro Líquido antes do Impostos de Renda: $ 200.000,00
Dividendos recebidos de participações societárias avaliadas pelo Método de Custo: $ 16.000,00.
Provisão para Contingências: $ 30.680,00.
Despesas não relacionadas intrinsicamente com a atividade operacional da empresa: $ 56.000,00.
Prejuízo Fiscal acumulado até 30.09.X6: $ 100.000,00.
Base Negativa da CSL até 30.09.X6: $ 50.000,00.
 
A Base de Cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro, ao final do trimestre, com base nos dados acima é de
A)$ 220.680,00.
B)$ 270.680,00.
C)$ 189.476,00.
D)$ 200.000,00.
E)$ 211.876,00.
Exercício 2
Os ajustes do resultado contábil por adição, exclusão e compensação são
A)utilizados para determinação da CSSL.
B)utilizados, apenas, pelos contribuintes do imposto de renda.
C)utilizados na determinação do lucro arbitrado.
D)utilizados na determinação do lucro presumido.
E)não se aplicam a CSSL.
Exercício 3
Na determinação da base de cálculo da CSSL não é preciso adicionar ao resultado contábil 
A)as despesas não dedutíveis, segundo a legislação do Imposto de Renda.
B)os gastos pessoais dos administradores.
C)os dividendos computados como receitas.
D)as provisões não dedutíveis na determinação no lucro real.
E)as despesas com brindes.
Exercício 4
A compensação da Base Negativa da CSSL, com base na escrituração contábil, em cada período, é de
A)toda a base de cálculo negativa acumulada anteriormente.
B)30% da base de cálculo negativa acumulada anteriormente.
C)30% do lucro bruto do período ajustado pelas adições e exclusões.
D)30% do lucro líquido do período de apuração ajustado pelas adições e exclusões.
E)30% do lucro real.
Exercício 5
Considere as seguintes informações, em 30.06.X6 de uma empresa tributada pela apuração Trimestral do Lucro Real:
 
Lucro Líquido antes do Imposto de Renda: $ 400.000
Resultado Positivo de Equivalência Patrimonial: $ 20.000
Provisões para Ajustes a Valores de Mercado: $ 50.000
Despesas de Depreciação de imóveis alugados:$ 80.000
Prejuízos Fiscais acumulados até 31.03.X6:$ 100.000
Base Negativa da CSL até 31.03.X6:$ 80.000
 
Com base nos dados acima, ao final do trimestre a Base de Cálculo da CSL será de 
A)$ 400.000,00.
B)$ 510.000,00.
C)$ 410.000,00.                        
D)$ 430.000,00.
E)$ 357.000,00.
Exercício 6
Considere as seguintes informações, em 30.06.X6 de uma empresa tributada pela apuração Trimestral do Lucro Real:
 
Lucro Líquido antes do Imposto de Renda: $ 400.000
Resultado Positivo de Equivalência Patrimonial: $ 20.000
Provisões para Ajustes a Valores de Mercado: $ 50.000
Despesas de Depreciação de imóveis alugados:$ 80.000
Prejuízos Fiscais acumulados até 31.03.X6:$ 100.000
Base Negativa da CSL até 31.03.X6:$ 80.000
Com base nessas informações a CSL devida pela empresa, em 30.06.X6, será de
A)$ 38.700,00.
B)$107.500,00.
C)$ 45.900,00.
D)$ 36.000,00.              
E)$ 64.500,00.
Exercício 7
No primeiro trimestre a empresa Tiburi de Aço S.A. demonstrou os valores que seguem:
A tributação dessa empresa é pelo Lucro Real Trimestral. Ao final do Trimestre o valor da Contribuição Social sobre o Lucro a Pagar, será de
A)$ 13.050.
B)$ 7.830.
C)$ 11.430.
D$ 9.000.
E)$ 16.200.
Exercício 8
A empresa DPonLINE é tributada pelo Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro pelo Lucro Real Trimestral. Relativamente ao último trimestre foram obtidas as seguintes informações:
Lucro Líquido do exercício: $ 130.000
Dentre as despesas estão escriturados os seguintes valores:•  
          º Depreciação de imóveis alugados: $ 2.000
          º Provisão para Contingências (enchentes que poderão ocorrer no mês de março do exercício seguinte): $ 18.000
          º Despesas com Vale Transporte: $ 5.000
Integra o valor das receitas da empresa: 
          º Recebimento de dividendos de participações societárias avaliadas pelo método de custo: $ 30.000
          º Resultado Positivo de Equivalência Patrimonial: $ 40.000
          º Outras Receitas: Lucro na Venda de Imobilizado: $ 25.000
Nos resultados consta lucro não realizado decorrente de vendas de ativo imobilizado com recebimento a longo prazo, no valor de $ 12.000.
O valor de Prejuízos Fiscais compensáveis alcança a importância de $ 40.000 e Base de Negativa da Contribuição Social no valor de $ 20.000
As despesas com o Programa de Alimentação ao Trabalhador excedem ao limite permitido.
Considere as alíquotas: CSSL: 9%. 
O valor da Contribuição Social sobre o Lucro a pagar será de
A)$ 2.520,00.
B)$ 6.120,00.
C)$ 4.320,00.
D)$ 3.024,00.
E)$ 4.284,00.
Exercício 9
Considere as seguintes informações, em 31.12.X4 de uma empresa tributada pela apuração Trimestral do Lucro Real.
 Lucro Líquido do Exercício antes do IR e CSSL = $ 200.000
Dividendos recebidos de participações societárias avaliadas pelo Método de Custo = $ 16.000   
Provisão para Contingências = $ 30.680   
Despesas não relacionadas intrinsicamente com a atividade operacional da empresa = $ 56.000
Prejuízos Fiscais acumulados até 30.09.X4 = $ 100.000
Base Negativa da CSSL até 30.09.X4 = $ 50.000
Considere as alíquotas CSSL 9%. 
Com base nessas informações, a CSSL a pagar no trimestre será de
A)$ 33.102,00.
B)$ 19.861,20.
C)$ 22.741,20.
D)$ 17.052,84.
E)$ 24.361,20.
Exercício 10
A empresa DPonLINE é tributada pelo Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro pelo Lucro Real Trimestral. Relativamente ao último trimestre foram obtidas as seguintes informações:
Lucro Líquido do exercício: $ 130.000
Dentre as despesas estão escriturados os seguintes valores:
          º Depreciação de imóveis alugados: $ 2.000
          º Provisão para Contingências (enchentes que poderão ocorrer no mês de março do exercício seguinte): $ 18.000
          º Despesas com Vale Transporte: $ 5.000
Integra o valor das receitas da empresa: 
         º Recebimento de dividendos de participações societárias avaliadas pelo método de custo: $ 30.000
         º Resultado Positivo de Equivalência Patrimonial: $ 40.000
         º Outras Receitas: Lucro na Venda de Imobilizado: $ 25.000
Nos resultados consta lucro não realizado decorrente de vendas de ativo imobilizado com recebimento a longo prazo, no valor de $ 12.000.
O valor de Prejuízos Fiscais compensáveis alcança a importância de $ 40.000 e Base de Negativa da Contribuição Social no valor de $ 20.000
As despesas com o Programa de Alimentação ao Trabalhador excedem ao limite permitido.
 Considere as alíquotas: CSSL: 9. 
A Base de Cálculo da Contribuição Socialsobre o Lucro será de
A)$ 28.000.
B)$ 47.600.
C)$ 33.600.
D) $ 68.000.
E)$ 48.000.
Exercício 11
A empresa AMÉRICA S.A. tributada pelo Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro Líquido pelo Lucro Real Trimestral. Relativamente ao último trimestre foram obtidas as seguintes informações:
Lucro Líquido do exercício: $ 70.000
Dentre as despesas estão escriturados os seguintes valores:
          º Depreciação de imóveis alugados: $ 2.000
          º Provisão para Contingências (enchentes que poderão ocorrer no mês de março de exercício seguinte): $ 18.000.
          º Perdas decorrentes de créditos não liquidados que excederam aos permitidos por Lei: $ 8.000.
Integra o valor das receitas da empresa o recebimento de dividendos de participações societárias avaliadas pelo método de custo: $ 30.000
Nos resultados consta lucro não realizado decorrente de vendas de ativo imobilizado com recebimento a longo prazo, no valor de $ 12.000.
O valor de Prejuízos Fiscais compensáveis alcança a importância de $ 40.000 e Base de Negativa da Contribuição Social no valor de $ 15.000
Com base nessas informações, a base de cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, será de 
A)$ 56.000.
B)$ 41.000.
C)$ 39.200.
D)$ 80.000.
E)$ 53.000.
Exercício 12
A empresa AMÉRICA S.A. tributada pelo Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro Líquido pelo Lucro Real Trimestral. Relativamente ao último trimestre foram obtidas as seguintes informações:
Lucro Líquido do exercício: $ 70.000
 Dentre as despesas estão escriturados os seguintes valores:
          º Depreciação de imóveis alugados: $ 2.000
          º Provisão para Contingências (enchentes que poderão ocorrer no mês de março de exercício seguinte): $ 18.000.
          º Perdas decorrentes de créditos não liquidados que excederam aos permitidos por Lei: $ 8.000.
Integra o valor das receitas da empresa o recebimento de dividendos de participações societárias avaliadas pelo método de custo: $ 30.000
Nos resultados consta lucro não realizado decorrente de vendas de ativo imobilizado com recebimento a longo prazo, no valor de $ 12.000.
O valor de Prejuízos Fiscais compensáveis alcança a importância de $ 40.000 e Base de Negativa da Contribuição Social no valor de $ 15.000
De acordo com essas informações, a Contribuição Social sobre o lucro Líquido a Pagar, será de
A)$ 5.040.
B)$ 3.690.
C)$ 3.528.
D)$ 6.150.
E)$ 4.770.
Exercício 13
A empresa EUROPA S.A. tributada pelo Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro Líquido pelo Lucro Real Trimestral. Relativamente ao último trimestre foram obtidas as seguintes informações:
Lucro Líquido do exercício: $ 70.000
Dentre as despesas estão escriturados os seguintes valores:
          º Provisão para Ajuste de Estoques a Valores de Mercado: $ 20.000
          º Provisão para Perdas em Investimentos Permanentes: $ 38.000.
          º Perdas decorrentes de créditos não liquidados que excederam aos permitidos por Lei: $ 8.000.
Integra o valor das receitas da empresa o Resultado de Equivalência Patrimonial de: $ 45.000
Nos resultados consta lucro não realizado decorrente de vendas de ativo imobilizado com recebimento a longo prazo, no valor de $ 15.000.
O valor de Prejuízos Fiscais compensáveis alcança a importância de $ 20.000 e Base de Negativa da Contribuição Social no valor de $ 60.000
De acordo com essas informações, a base de cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, será de
A)$ 91.000.
B)$ 47.740.
C)$ 53.200.
D)$ 26.600.
E)$ 16.000.
Exercício 14
A empresa EUROPA S.A. tributada pelo Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro Líquido pelo Lucro Real Trimestral. Relativamente ao último trimestre foram obtidas as seguintes informações:
Lucro Líquido do exercício: $ 70.000
Dentre as despesas estão escriturados os seguintes valores:
          º Provisão para Ajuste de Estoques a Valores de Mercado: $ 20.000
          º Provisão para Perdas em Investimentos Permanentes: $ 38.000.
          º Perdas decorrentes de créditos não liquidados que excederam aos permitidos por Lei: $ 8.000.
Integra o valor das receitas da empresa o Resultado de Equivalência Patrimonial de: $ 45.000
Nos resultados consta lucro não realizado decorrente de vendas de ativo imobilizado com recebimento a longo prazo, no valor de $ 15.000.
O valor de Prejuízos Fiscais compensáveis alcança a importância de $ 20.000 e Base de Negativa da Contribuição Social no valor de $ 60.000
De acordo com essas informações a Contribuição Social sobre o lucro Líquido a Pagar, será de
A)$ 8.190.
B)$ 4.293.
C)$ 4.788.
D)$ 2.394.
E)$ 1.440.
Exercício 15
Considere as seguintes informações, em 31.12.X4 de uma empresa tributada pela apuração Trimestral do Lucro Real.
Lucro Líquido do Exercício antes do IR e CSSL = $ 200.000
Dividendos recebidos de participações societárias avaliadas pelo Método de Custo = $ 16.000
 Provisão para Contingências = $ 30.680
 Despesas não relacionadas intrinsicamente com a atividade operacional da empresa = $ 56.000
Prejuízos Fiscais acumulados até 30.09.X4 = $ 100.000
Base Negativa da CSSL até 30.09.X4 = $ 50.000
Considere as alíquotas CSSL 9%. 
Com base nessas informações, a CSSL a pagar, no trimestre, será de
A)$ 33.102,00.
B)$ 19.861,20.
C)$ $ 22.741,20.
D)17.052,84.
E)$ 24.361,20.
Exercício 16
Considere as seguintes informações, em 31.12.X4 de uma empresa tributada pela apuração Trimestral do Lucro Real:
Lucro Líquido do Exercício antes do IR e CSSL = $ 300.000
Dividendos recebidos de participações societárias avaliadas pelo Método de Custo = $ 20.000
Resultado Positivo de Equivalência Patrimonial: $ 50.000
Provisão para Contingências = $ 60.000
Despesas não relacionadas intrinsicamente com a atividade operacional da empresa = $ 30.000
Prejuízos Fiscais acumulados até 30.09.X4 = $ 100.000
Base Negativa da CSSL até 30.09.X4 = $ 50.000
Considere as alíquotas: CSSL 9%. 
 
Com base nessas informações, a base de cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, será de
A)$ 300.000.
B)$ 270.000.
C)$ 224.000.
D)$ 260.000.
E)$ 170.000.
Exercício 17
As pessoas jurídicas contribuintes do imposto de renda pelo lucro real trimestral
A)não são contribuintes da CSSL.
B)apuram a CSSL a partir do resultado contábil.
C)apuram a CSSL a partir do lucro estimado.
D)demonstram a CSSL no Livro Diário.
E)apuram a CSSL a partir do lucro presumido.
Exercício 18
Quanto à base de cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro, podemos afirmar que
A)é única e aplicável a todos contribuintes.
B)é mais benéfica para as entidades de assistência social.
C)é diferenciada entre contribuintes pelo lucro real e pelo lucro presumido.
D)independe de forma de tributação pelo imposto de renda.
E)não está relacionada com a forma de tributação adotada pelo contribuinte quanto ao imposto de renda.