Teste de Conhecimento

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AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 
GST1672_A6_201502041121_V1 
 
 
Lupa Calc. 
 
 
 
 
 
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Aluno: LAERCIO GOMES Matrícula: 201502041121 
Disciplina: GST1672 - AUD.CONT.OPERC. Período Acad.: 2018.3 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não 
valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. 
Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
 
 
1. 
 
 
Os Papéis de Trabalho são fundamentais para a execução dos 
trabalhos de auditoria. Sobre eles, indique a alternativa incorreta: 
 
 
Auxiliam o auditor na execução do trabalho e servem como memória de cálculo em possíveis 
revisões. 
 
 
Devem ser realizados utilizando lapiseira, conter cabeçalho, sem uso do verso, incluindo dados e 
conclusões, com tiques e notas, redação clara e simples, codificados e com indicação de 
responsável pela elaboração e revisão. 
 
 
A confidencialidade dos papéis de trabalho é dever permanente do auditor. 
 
 
A propriedade dos papéis de trabalho, após a conclusão do trabalho de auditoria externa, é da 
empresa auditada. 
 
 
Os papéis de trabalho devem ser elaborados de maneira que qualquer interessado conhecedor das 
normas e procedimentos de auditoria entenda sem a necessidade de explicações ou comentários 
adicionais de quem elaborou. 
 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
Assinale a opção que NÃO se constitui em regra básica que deve 
ser observada na elaboração dos papéis de trabalho: 
 
 
Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros, corretos e sem erros matemáticos 
 
 
Os papéis de trabalho devem incluir todos os dados pertinentes, inclusive os irrelevantes 
 
 
Os papéis de trabalho devem ser concisos, limpos, claros e sem erros matemáticos e objetivos 
 
 
Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros e evidenciar a obediência às normas de auditoria 
 
 
Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros, corretos e elaborados de forma sistemática e 
racional 
 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
É de competência exclusiva do Tribunal de Contas, conforme a 
CF/88: 
 
 
Realizar inspeções e auditorias por solicitação dos governadores estaduais 
 
 
Apreciar as contas anuais do Congresso Nacional 
 
 
Apreciar as promoções por tempo de serviço no serviço público 
 
 
Julgar as contas somente dos administradores responsáveis por dinheiros, bens e valores 
públicos. 
 
 
Apreciar as contas anuais do presidente da República 
 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
_______________________ representam o conjunto de 
documentos obtidos ou preparados pelo auditor, de forma manual 
ou eletrônica, que constituem a prova do trabalho executado e 
servem de fundamento dos comentários, observações, opiniões e 
recomendações emitidas. 
 
 
Revisão dos Controles Internos 
 
 
Emissão de Opinião 
 
 
Demonstrações Contábeis 
 
 
Papéis de Trabalho 
 
 
Normas de Auditoria 
 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
Com relação às características e atribuições do Tribunal de Contas 
da União (TCU), julgue os itens a seguir e, logo após, marque a 
opção que apresenta a sequência correta. 
( ) É um órgão que atua tipicamente como um componente do 
Poder Judiciário, auxiliando o Congresso Nacional na fiscalização 
da execução orçamentária e financeira. 
( ) No sistema de freios e contrapesos da Constituição, é o 
instrumento técnico do Congresso. 
( ) Este órgão deve apreciar, no âmbito do serviço público 
federal, os atos de admissão de pessoal e as concessões de 
aposentadoria, reforma e pensões. 
( ) Ainda não está, infelizmente, autorizado a proceder a 
auditorias operacionais ou inspeções nos diversos sistemas 
eletrônicos de dados utilizados pela Administração Pública Federal. 
( ) Seu parecer prévio sobre as contas prestadas anualmente pelo 
Presidente da República é analisado pelo plenário das duas Casas 
Legislativas. 
 
 
V F V F F 
 
 
F F V V F 
 
 
V V F F V 
 
 
F V V F F 
 
 
F V F F V 
 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
O controle negativo pode ser entendido como: 
 
 
 
Uma ferramenta destinada, exclusivamente ao planejamento administrativo da entidade 
 
 
Um instrumento de avaliação do desempenho dos funcionários da entidade 
 
 
Um meio de se reduzir a burocracia nas entidades 
 
 
Um instrumento para se corrigir os desvios do planejamento administrativo da entidade pessoas 
 
 
Um instrumento se corrigir as ações das pessoas nas entidades 
 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
- Todo o poder emana do povo, que o exerce por meio de 
representantes eleitos ou diretamente, nos termos desta 
Constituição. - Dentro do contexto de auditoria governamental, o 
texto está ligado diretamente a administração pública. O trecho 
evidenciado entre ( - ) faz referência ao conceito de: 
 
 
ESTADO 
 
 
GOVERNO 
 
 
GESTÃO PRIVADA 
 
 
ADMINISTRAÇÃO PUBLICA 
 
 
SOCIEDADE 
 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
Assinale a alternativa incorreta sobre os papéis de trabalho da 
auditoria: 
 
 
Por serem confidenciais são de propriedade da empresa auditada 
 
 
Devem ser arquivados por, pelo menos, cinco anos 
 
 
Constituem a evidência do trabalho do auditor 
 
 
Contém provas e informações levantadas pelo auditor 
 
 
São preparados antes do planejamento de auditoria 
 
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Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não 
valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. 
Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
 
 
1. 
 
 
São consequências do excesso de burocratização, exceto: 
 
 
 
Melhoria na agilidade dos processos 
 
 
Exagerado apego aos regulamentos 
 
 
Resistencia as mudanças 
 
 
Excesso de formalismo e papelório 
 
 
Ineficiência da máquina pública 
 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
1 Arlindo Rocha e Marcelo Quintiere (2011) afirmam que o 
__________________________ é um ente abstrato, porém tem 
poder sobre os indivíduos, principalmente pela formulação e 
execução das políticas públicas. 
 
 
Estado Nacional 
 
 
Congresso nacional 
 
 
Tribunal de contas da União 
 
 
Controle interno 
 
 
Presidência da república 
 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
Podemos afirmar que o controle no Brasil se iniciou: 
 
 
 
No primeiro império 
 
 
Com a proclamação da república 
 
 
No período colonial 
 
 
Com a promulgação da Constituição de 1891 
 
 
Pela intervenção do Estado na economia 
 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
Segundo as normas de auditoria do TCU, adotadas a partir da 
Portaria no 280/2010, alterada pela Portaria 168/2011, em 
relação à classificação das auditorias, aquela que "objetiva 
examinar a economicidade, eficiência, eficácia e efetividade de 
organizações, programas e atividades governamentais, com a 
finalidade de avaliar o seu desempenhoe de promover o 
aperfeiçoamento da gestão pública" classifica-se como auditoria 
 
 
operacional 
 
 
de sistemas 
 
 
de conformidade. 
 
 
interna 
 
 
contábil. 
 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
Os testes de observância tem a finalidade de: 
 
 
 
Evidenciar se os procedimentos estabelecidos pela empresa estão funcionando e sendo cumpridos 
na prática 
 
 
Garantir que os administradores da empresa estejam implantando os sistemas de controles 
internos 
 
 
Estabelecer as normas para a implantação dos controles internos na empresa 
 
 
Assegurar que as demonstrações contábeis sejam apresentadas a todos os usuários 
 
 
Confirmar se as normas e procedimentos da empresa foram estabelecidos e previstos em seus 
manuais 
 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
O procedimento de auditoria chamado inspeção física é realizado 
por meio da contagem de numerário. Este é um procedimento 
básico de auditoria aplicável à verificação em conta do: 
 
 
Ativo Circulante 
 
 
Ativo Imobilizado 
 
 
Ativo Realizável a Longo Prazo. 
 
 
Passivo Exigível a Longo Prazo 
 
 
Passivo Circulante 
 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
Durante uma auditoria do ativo imobilizado, móveis e utensílios, 
em uma empresa industrial, o auditor constatou que a taxa de 
depreciação utilizada para depreciação dos bens, que deveria ser 
de 5% ao ano, foi cadastrada como 10% ao ano. Assim o auditor 
concluiu: 
 
 
A Despesa de Depreciação, no período, está superavaliada 
 
 
A conta de Depreciação Acumulada, no período, está subavaliada 
 
 
A Despesa de Depreciação, no período, está zerada 
 
 
A Depreciação Acumulada está com o saldo acumulado correto 
 
 
A conta de Estoque de Produtos Acabados, no período, está subavaliada 
 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
No processo de realização dos trabalhos de auditoria, o auditor 
externo constatou que a empresa estava com o Patrimônio Líquido 
Negativo, perda do principal fornecedor durante o ano e 
incapacidade de obtenção de financiamentos para o negócio. 
Pode-se afirmar que esses indicadores de continuidade são, 
respectivamente, classificados com indicadores: 
 
 
operacional, financeiro e operacional. 
 
 
financeiro, operacional e financeiro. 
 
 
financeiro, financeiro e financeiro 
 
 
financeiro, operacional e operacional. 
 
 
operacional, operacional e operacional. 
 
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Aluno: LAERCIO GOMES Matrícula: 201502041121 
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Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não 
valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. 
Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
 
 
1. 
 
 
Por controles internos entendem-se todos os instrumentos da 
organização destinados à vigilância, fiscalização e verificação 
administrativa, que permitam prever, observar, dirigir ou controlar 
os acontecimentos que se verificam dentro da empresa e que 
produzam reflexos no seu patrimônio. Os objetivos primordiais 
dos controles internos incluem: 
 
 
evitar alcances, desperdícios e erros. 
 
 
controlar a vida das pessoas de interesse da organização; 
 
 
instaurar processos administrativos para a apuração de fraudes 
 
 
fornecer dados corretos à contabilidade 
 
 
conferir a exatidão da escrituração 
 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
Na esfera da administração pública a origem do controle está 
associado a criação dos primeiros Estados. Analise as alternativas 
abaixo e identifique a assertiva verdadeira. 
 
 
O sistema de controle interno do Poder Executivo Federal visa à avaliação da gestão dos 
administradores de entidades privadas. 
 
 
O controle administrativo no ciclo de gestão compreende planejamento, orçamento, finanças e 
controle. 
 
 
O controle negativo funciona como instrumento de gestão na consecução dos objetivos da 
entidade pública. 
 
 
O controle pode ser entendido como um emaranhado de exigências, procedimento e obrigações 
que atrapalham a gestão. 
 
 
O controle positivo refere-se ao de controle sobre as pessoas, como no caso das corregedorias. 
 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
O Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal tem as 
finalidades seguintes: 
( ) Avaliar o cumprimento das metas previstas no Plano 
Plurianual, a execução dos programas de governo e dos 
orçamentos da União. 
( ) Comprovar a legalidade e avaliar os resultados, quanto à 
eficácia e à eficiência da gestão orçamentária, financeira e 
patrimonial dos órgãos e das entidades da Administração Pública 
Federal, bem como da aplicação de recursos públicos por 
entidades de Direito Privado. 
( ) Exercer o controle das operações de crédito, avais e 
garantias, bem como dos direitos e haveres da União. 
Com relação às sentenças acima, assinale com V as verdadeiras e, 
com F, as falsas. A seguir, indique a opção correta. 
 
 
V F F 
 
 
F F V 
 
 
V V F 
 
 
V V V 
 
 
F F F 
 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
O trabalho da auditoria interna: 
 
 
 
tem maior independência que o de auditoria externa. 
 
 
deve estar subordinado ao da Controladoria da empresa. 
 
 
é responsável pela implantação e pelo cumprimento dos controles internos. 
 
 
deve efetuar a revisão e o aperfeiçoamento dos controles internos. 
 
 
deve emitir parecer, que será publicado com as demonstrações contábeis. 
 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
O risco de auditoria é uma função dos riscos de 
 
 
 
fraude e de formação profissional. 
 
 
detecção e de controle acionário. 
 
 
julgamento e de confidencialidade. 
 
 
materialidade e de independência profissional. 
 
 
distorção relevante e de detecção. 
 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
Segundo Castro (2011) a preocupação com o controle interno está 
intimamente ligada a dois fatores básicos: responsabilidade do 
administrador e risco para o patrimônio da entidade. Identifique a 
alternativa que não representa um dos elementos dos princípios 
de controle. 
 
 
Rodízio de pessoal 
 
 
Concentração de funções 
 
 
Ciclo de uma transação 
 
 
Fixação de responsabilidade 
 
 
Previsão das tarefas em manuais operacionais 
 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
O auditor, ao realizar o processo de escolha da amostra, deve 
considerar: I.Cada item que compõe a amostra é conhecido como 
população II.Estratificação é o processo de dividir a população em 
subpopulações, cada qual contendo um grupo de unidades de 
amostragem com características homogêneas ou similares; III.Na 
determinação do tamanho da amostra, o risco de amostragem, 
sem considerar os erros esperados. 
 
 
Estão corretas as afirmativas I e II 
 
 
Está correta a afirmativa III 
 
 
Está correta a afirmativa I 
 
 
Estão corretas as afirmativas I, II e III 
 
 
Está correta a afirmativa II 
 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
Uma das etapas que deve ser sempre executada e repetida no 
sistema de controles internos é o monitoramento contínuo das 
atividades de controle. O monitoramento tem a função de: 
 
 
auxiliar na implantação de novos processos na empresa. 
 
 
verificar se os controles internos estão adequados e efetivos, ou se necessitam de melhorias.adequar a empresa ao sistema de normas externas no qual está inserida. 
 
 
manter o equilíbrio entre a carga de controles preventivos e detectivos utilizados no sistema de 
controles internos. 
 
 
detectar falhas nos processos auditados. 
 
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valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. 
Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
 
 
1. 
 
 
Segundo o STF, o Ministério Público do Tribunal de Contas é 
formado por: 
 
 
Procuradores regionais da República 
 
 
Procuradores de justiça estaduais. 
 
 
Promotores de justiça estaduais 
 
 
Procuradores do Tribunal de Contas 
 
 
Procuradores da República. 
 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
Os três poderes, Executivo, Legislativo e Judiciário, devem prestar 
contas: 
 
 
Ao Congresso Nacional 
 
 
Aos Tribunais de Contas da União 
 
 
As Defensorias Públicas 
 
 
As Controladorias Públicas 
 
 
As Controladorias e Defensorias Públicas 
 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
No Brasil o sistema de controle externo exercido através de: 
 
 
 
Tribunais de Contas. 
 
 
Tribunais de Contas e Controladorias. 
 
 
Controladorias. 
 
 
Controladorias e Defensorias Públicas. 
 
 
Tribunais de Contas e Defensorias Públicas. 
 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
O objetivo da ______________________ é detectar e analisar 
situações anormais e significativas constatadas nas 
Demonstrações Contábeis, mais precisamente no Balanço 
Patrimonial e na Demonstrações do Resultado do Exercício 
 
 
Programas de Auditoria 
 
 
Planejamento da Auditoria 
 
 
Papéis de Trabalho 
 
 
Revisão Analítica 
 
 
Procedimentos de Auditoria 
 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
Identifique qual dos objetivos abaixo não corresponde aos 
objetivos do auditor na obtenção da Carta de Responsabilidade da 
Administração 
 
 
Delimitar as responsabilidades do auditor e da administração 
 
 
Dar mais confiabilidade às informações verbais obtidas 
 
 
Delimitar as responsabilidades do contador e da administração em relação às demonstrações 
contábeis 
 
 
Atender às normas de auditoria independente 
 
 
Obter evidência auditorial por escrito 
 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
Assinale a alternativa correta em relação ao sistema de freios e 
contrapeso no controle externo: I - A Constituição Federal, ao 
proclamar o princípio da separação de poderes, cria obstáculo 
absoluto a que um poder fiscalize o outro. II - O princípio da 
independência dos poderes, como adotado pela Constituição 
Federal, é incompatível com o julgamento de membro do 
Judiciário pelo Poder Legislativo. III - O poder soberano é uno e 
indivisível e emana do povo. A separação dos poderes determina 
apenas a divisão de tarefas estatais, de atividades entre distintos 
órgãos autônomos. Essa divisão, contudo, não é estanque, pois há 
órgãos de determinado poder que executam atividades típicas de 
outro. 
 
 
Está correta somente a afirmativa II 
 
 
Estão corretas as afirmativas I II e III 
 
 
Estão corretas as afirmativas I e II 
 
 
Está correta somente a afirmativa III 
 
 
AEstá correta somente a afirmativa I 
 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
A carta de responsabilidade da administração deve ser emitida 
com a data: 
 
 
Do último dia do trabalho de campo do auditor independente 
 
 
Do período findo a que se referem as demonstrações contábeis 
 
 
Da publicação das demonstrações contábeis 
 
 
Da entrega do relatório dos auditores independentes à administração 
 
 
Do relatório dos auditores independentes 
 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
As indicações básicas necessárias aos procedimentos utilizados na 
revisão final de auditoria estão estabelecidas: 
 
 
Na carta de responsabilidade da administração 
 
 
Nos relatórios auxiliares de auditoria 
 
 
No planejamento de auditoria 
 
 
No programa de auditoria 
 
 
No relatório da auditoria independente 
 
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valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. 
Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
 
 
1. 
 
 
O resultado dos trabalhos do auditor independente é amparado 
por opinião apresentada em seção própria do seu relatório da 
auditoria independente. O auditor poderá expressar em seu 
relatório um dos seguintes tipos de opinião: 
 
 
Por escrito e oral 
 
 
Conclusiva e inconclusiva 
 
 
Favorável e não favorável 
 
 
Diversa e declarada 
 
 
Não modificada e modificada 
 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
O relatório da Auditoria Interna deve ser redigido com 
objetividade e imparcialidade, para que possa expressar, 
claramente, suas conclusões e recomendações. Para tal, é 
necessário que sejam abordados alguns aspectos mínimos. Dentre 
os aspectos mínimos listados a seguir, todos necessitam ser 
abordados, Exceto: 
 
 
Os riscos associados aos atos constatados 
 
 
Eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria alcance dos procedimentos de 
auditoria 
 
 
O objetivo e a extensão dos trabalhos 
 
 
Os principais procedimentos de auditoria aplicados 
 
 
A metodologia adotada 
 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
O relatório da Auditoria Independente, em sua forma longa inclui 
detalhes de itens das demonstrações, dados estatísticos, 
comentários explicativos e, às vezes, uma descrição da extensão 
do exame do auditor. Pode coexistir com o relatório em forma 
breve. Nesse caso: 
 
 
As recomendações e sugestões constam apenas do relatório em forma longa 
 
 
O da auditoria independente em forma breve é parte do relatório em sua forma longa 
 
 
O relatório da auditoria independente em forma longa deve incluir informações que constituam 
ressalvas 
 
 
O relatório da auditoria independente em forma breve não pode omitir informações consideradas 
relevantes contidas no relatório em forma longa. 
 
 
Os dois relatórios devem conter o mesmo tipo de informação, diferindo apenas no detalhamento. 
 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
O parecer de auditoria publicado junto com as demonstrações 
financeiras da companhia ¿TUDO MIX¿ encerradas em 31/12/2011 
apresentou o seguinte texto no parágrafo referente à opinião 
sobre as demonstrações contábeis: "Em nossa opinião, exceto, 
pela falta de divulgação da informação mencionada no parágrafo 
anterior, as demonstrações contábeis acima referidas representam 
adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição 
patrimonial e financeira de AlfaS.A. em 31 de dezembro de 2010 
e de 2012, os resultados de suas operações, as mutações de seu 
patrimônio líquido, os fluxos de caixa das operações referentes 
aos exercícios findos naquelas datas, de acordo com as práticas 
contábeis adotadas no Brasil." Nesse caso, o parecer supracitado 
foi do tipo: 
 
 
adverso. 
 
 
com negativa de opinião. 
 
 
com ressalva. 
 
 
com ressalva adversa. 
 
 
sem ressalva. 
 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
A possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente 
inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente 
incorretas é denominada de 
 
 
risco não sistemático. 
 
 
risco de auditoria. 
 
 
risco sistemático. 
 
 
erro tolerável. 
 
 
erro esperado. 
 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
Quais das alternativas abaixo se referem aos tipos de opinião 
modificada do auditor independente: 
 
 
Com ressalva, adversa e com negativa de opinião 
 
 
Adversa, com negativa de opinião e inconclusiva 
 
 
Com ressalva, adversa e com abstenção de opinião 
 
 
Verídica, conclusiva, e com abstenção de opinião 
 
 
Com ressalva, adversa e inconclusiva 
 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
Analise o conceito a seguir e assinale a opção que o completa 
corretamente: De acordo com o Comitê das Organizações 
Patrocinadoras (COSO), _________________ é um processo que 
serve para melhorar o desempenho operacional, aumentar a 
confiança nas informações contábeis e financeiras e garantir o 
respeito às regras estabelecidas. 
 
 
a auditoria governamental 
 
 
o controle interno 
 
 
a auditoria operacional 
 
 
o controle externo 
 
 
a auditoria interna 
 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
A possibilidade de o auditor vir a emitir um parecer que contenha 
opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis 
significativamente incorretas denomina-se risco: 
 
 
amostral. 
 
 
inesperado. 
 
 
de controle. 
 
 
de detecção. 
 
 
de auditoria.