Completo Auditoria

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UNIDERP ANHANGUERA INTERATIVA
CIÊNCIAS CONTÁBEIS - 8° SEMESTRE
Donna Santos da Silva 	 RA: 236111
Edileusa Lacerda dos Santos 	 RA: 281568
Fernando Nunes		 RA: 230903
Ivirgenia Rodrigues de Paula 	 RA: 194351
 Vinícius Roberto A. de Sousa RA: 193789
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Unidade: POLO JULIO DE CASTILHO
Ano/semestre: 2013/8º Semestre
Disciplina: AUDITORIA
campo grande, ms, 26 de setembro de 2013
CIÊNCIAS CONTÁBEIS
Trabalho de desafio de aprendizagem do 8º semestre do curso de Ciências Contábeis da UNIVERSIDADE ANHANGUERA – UNIDERP como requisito de aprendizagem e avaliação da matéria de Auditoria.
Professor EAD: Profa. Ma. Rozana Carvalho Pereira
SUMARIO
1. Introdução --------------------------------------------------------------------------------- 4
2. Perguntas e Respostas capítulo 1 do Livro Texto------------------------------------ 4 
3. Quadro Demonstrações Contábeis Auditadas---------------------------------------- 5
4. Quadro Planejamento de Auditoria---------------------------------------------------- 6
5. Carta de Responsabilidade e SOX----------------------------------------------------- 6
6. Conclusão-------------------------------------------------------------------------------- 7
7 - Referências bibliográficas------------------------------------------------------------- 7
INTRODUÇÃO
Este trabalho explica de forma simplificada o que é auditoria, seus principais enfoques, a sua importância e a sua implicação. A auditoria tem como objetivo primordial de examinar a veracidade e a correção das informações apresentadas na escrituração e nas demonstrações financeiras das entidades, a Auditoria Contábil constituiu-se como uma das técnicas desenvolvidas pela ciência contábil.
ETAPA 1 
Explicar o que é auditoria?
A Auditoria interna ou externa significa conferencia, verificação, analise e avaliação e, acima de tudo, comunicação dos resultados dentro de um determinado objetivo ao qual a auditoria se propõe. A palavra auditoria tem como origem o latim audire, cujo significado é ouvir. Os ingleses adotaram e ampliou o conceito para auditing com um sentido mais voltado para revisão, verificação.
Quais os tipos de auditorias existentes? Explicar cada um.
Os dois tipos de auditoria são auditoria interna e externa; Auditoria interna é conduzida por um funcionário da própria empresa na qual a auditoria é executada e em geral envolve a avaliação de desempenho, controles internos, sistemas de computação/ informação, qualidade de serviços e produtos etc. Busca a identificação de não conformidades, prevenção e/ ou detecção de falhas de operação, discrepâncias nas atividades administrativas, possibilitando maior confiabilidade das informações geradas, bem como garantindo a salvaguarda dos ativos da empresa. 
A auditoria externa é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos seus usuários. Nesse sentido, compreende expressar uma opinião através da emissão de um parecer sobre as demonstrações contábeis na empresa auditada no (s) período (s) sob exame e assegurar que estas foram elaboradas em todos os aspectos relevantes, em conformidade com as normas brasileiras de contabilidade e legislação especifica aplicáveis.
Quais as responsabilidades do auditor externo e do auditado.
Tanto o auditor como o cliente auditado tem por obrigações e responsabilidades perante todos os stakeholders.Um primeiro e fundamental ponto a ser destacado é o fato de que as demonstrações contábeis são de propriedade e responsabilidade exclusiva do auditado e que este, por conseguinte, é o responsável direto por tudo o que nela conste ou que porventura seja omitido por qualquer motivo.
Qual a postura que um auditor deve ter? Explicar.
O Código de Ética Profissional do Contabilista bem como as NBC PAs estabelecem princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis e fornece estrutura conceitual para aplicação desses princípios, que estão em linha com os princípios fundamentais, cujo cumprimento pelo auditor é exigido pelo Código IFAC, a saber: a) Integridade; b) Objetividade; c) Competência e zelo profissional; d) Confidencialidade; e) Conduta profissional.
ETAPA 2 
QUADRO DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS AUDITADAS
ETAPA 3
QUADRO DE PLANEJAMENTO DE AUDITORIA
	Planejamento de Auditoria 
	Significado e Função
	Controles internos
	É definido como um processo integrado e operado pela empresa como um todo, com a intenção de fornecer razoável segurança tanto às atividades as administrativas quanto às operacionais.
	Sistema de informações 
	Os sistemas de processamento eletrônico de dados (PED) são atualmente uma ferramenta na condução de quaisquer tipos de negocio. A segurança e a confiabilidade dessas informações é um ponto fundamental para as empresas e, por conseguinte, para a auditoria.
	Procedimentos de conhecimento
das atividades do cliente
	No planejamento é fundamental conhecer como são executadas as principais atividades do cliente. Sua análise possibilita compreender de forma clara todo processo operacional e ainda identificar possíveis falhas e pontos fortes nos controles internos e nos sistemas de informações.
	Relevância
	Diz respeito ao efetivo/ influencia que a omissão ou mesmo apenas a distorção de uma informação acarreta na decisão do usuário dessa informação dentro das demonstrações contábeis. O objetivo é estabelecer um nível de relevância aceitável para permitir a detecção de distorções relevantes.
	Materialidade
	Pode ser definida como o valor mínimo para o qual a ocorrência de um erro não detectado pode vir a causar distorções significativas nas demonstrações contábeis.
	Risco de auditoria 
	É a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis.
ETAPA 4 
A Lei Sarbanes-Oxley é simplesmente uma forma encontrada pelo governo americano para estabelecer recursos legais nos preceitos básicos da boa governança corporativa e das práticas empresariais éticas. A Lei Sarbanes-Oxley codifica a concepção de que a administração da companhia deve conhecer as informações materiais arquivadas na SEC e distribuídas aos investidores e deve, também, responsabilizar-se pela probidade, profundidade e precisão dessas informações É importante que a administração das empresas saiba fazer com que as ações de adequação à Lei agreguem valor às organizações, proporcionando melhorias em seus processos operacionais e de controles internos gerando como conseqüência maiores ganhos financeiros e de qualidade operacional.O Sarbanes-Oxley Act, publicado em agosto de 2002, veio com a missão de restabelecer a ética das operações financeiras no mercado de capitais norte-americano.
O Ato também exige total transparência nas demonstrações contábeis e financeiras, impondo responsabilidade sobre informações constantes em relatórios financeiros e contábeis assinados pelos seus principais administradores, executivos, advogados, contadores e auditores externos. Para tanto, foi necessário que a SEC e seu quadro de funcionários se preparassem para a mudança e, ao mesmo tempo, superassem a baixa nos investimentos e impactos advindos dos atuais escândalos.A empresa que opta pelas boas práticas de governança corporativa adota como principais diretrizes: transparência, prestação de contas e igualdade no tratamento aos acionistas. Para que essas diretrizes estejam sempre presentes em sua gestão, é necessário que o Conselho de Administração, representante dos proprietários do capital, exerça seu papel na organização, que consiste especialmente em estabelecer estratégias para a empresa, eleger a Diretoria,fiscalizar e avaliar o desempenho da gestão e escolher a Auditoria Independente. A boa governança proporciona à empresa maior acesso a todos os tipos de financiamentos externos: nacionais e internacionais, públicos e privados. Empresas com uma boa governança recebem melhor classificação no mercado do que aquelas com um modelo de gestão deficiente. Melhores estruturas e procedimentos de governança melhoram o processo de tomada de decisão e aumentam a prosperidade a longo prazo em qualquer tipo de empresa.
Os principais impactos do Ato na SEC foram os seguintes:
• a criação da Public Company Accounting Oversight Board;
• a edição de regulamentos que estabeleçam padrões mínimos de conduta
profissional para os advogados das empresas;
• a criação de uma regulamentação específica para reduzir os conflitos de interesses no trabalho de analistas de mercado;
• o desafio de conciliar o Sarbanes-Oxley Act com os interesses e as jurisdições internas de países em todo o mundo.
CONCLUSÃO
Para concluirmos o desafio vimos que a Auditoria abrange varias áreas e por isso procurou-se identificar os aspectos ferramentas e procedimentos que devem ser observados pelo auditor na realização dos trabalhos de auditoria seja ele auditor externo ou interno e o seu comportamento diante dos desafios enfrentados por eles no dia a dia.
Bibliografia
LINS, Luiz dos S. Auditoria: Uma abordagem Prática com ênfase na Auditoria Externa. São Paulo: Atlas, 2011. PLT 538. 
www.portaldecontabilidade.com.br/tematicas/auditoriainterna.htm
www.seleesc.usp.br/informatica/graduacao/material/etica/private/principais_impactos_da_sarbanes-orley_act.pdf
www.abepro.org.br/biblioteca/ENEGEP2006_TR450313_8769.pdf
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