Avaliação Parcial CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I 2018.1

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Avaliação Parcial: GST1680_SM_201701002248 V.1 
Aluno(a): Matrícula: 
Acertos: 10,0 de 10,0 Data: 
 
 
 
1a Questão (Ref.:201703917777) Acerto: 1,0 / 1,0 
(Quadrix/2012/CRBio-6ª Região- Assist. Contábil) Representam tributos sobre o lucro: 
 
 
 
Imposto de Renda e IPI 
 
Imposto de Renda e Contribuição Social 
 
PIS e Cofins 
 
Contribuição Social e PIS 
 
ICMS e Cofins 
 
 
 
 
2a Questão (Ref.:201701092982) Acerto: 1,0 / 1,0 
Assinale a opção correta sobre quem pode instituir tributos? 
 
 
 
Somente o Estado. 
 
A União, Estados, municípios e o Distrito Federal podem, por lei, instituir os tributos 
de sua competência. Essa competência é dada pela Constituição Federal. 
 
o povo brasileiro 
 
somente a União 
 
o Corpo de Bombeiro 
 
 
 
 
3a Questão (Ref.:201703917783) Acerto: 1,0 / 1,0 
(ESAF 2012) No tocante ao julgamento dos processos no Conselho Administrativo de 
Recursos Fiscais ¿ CARF, é correto afirmar que: 
 
 
 
no caso de continuação de julgamento interrompido em sessão anterior, havendo 
mudança de composição da turma, será lido novamente o relatório, facultado às 
partes fazer sustentação oral, ainda que já a tenham feito, e tomados todos os votos, 
exceto daqueles que já o tenham proferido em sessão anterior. 
 
os processos que versem sobre a mesma questão jurídica poderão ser julgados 
conjuntamente quanto à matéria de que se trata, sem prejuízo do exame e julgamento 
das matérias e aspectos peculiares. 
 
a redação da ementa do acórdão também poderá ser objeto de votação pela turma. 
 
em cada sessão de julgamento, observar-se-á a seguinte ordem: verificação do 
quórum regimental; aprovação de ata de sessão anterior; relatório, debate e votação 
dos recursos constantes da pauta; e deliberação sobre matéria de expediente. 
 
mediante solicitação fundamentada do Procurador da Fazenda Nacional, o Presidente 
da turma julgadora determinará o adiamento do julgamento ou a retirada do recurso 
de pauta. 
 
 
 
 
4a Questão (Ref.:201701221537) Acerto: 1,0 / 1,0 
Extinção do crédito tributário é qualquer ato ou fato que faça desaparecer a obrigação 
respectiva. Dentre as modalidades de extinção assinale aquela que ocorre quando duas 
pessoas por serem, ao mesmo tempo, credoras e devedoras uma da outra podem extinguir 
suas obrigações pelo simples encontro de contas. 
 
 
 
compensação 
 
transação 
 
prescrição 
 
remissão 
 
pagamento do crédito tributário 
 
 
 
 
5a Questão (Ref.:201701092821) Acerto: 1,0 / 1,0 
O Empréstimo Compulsório pode ser instituído: 
 
 
 
Pelos Estados e Distrito Federal. 
 
Pelos Municípios. 
 
Todas as respostas são Falsas. 
 
Pela União, Estados, Distrito Federal e Municípios. 
 
Pela União Federal. 
 
 
 
 
6a Questão (Ref.:201701221372) Acerto: 1,0 / 1,0 
No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, 
por meio de lei, que deve descrever todos os elementos essenciais da norma jurídica 
tributária. Dentre os elementos essenciais da norma tributária a hipótese definida em lei 
como necessária e suficiente para o surgimento da obrigação tributária é denominada: 
 
 
 
sujeito ativo 
 
sujeito passivo 
 
base de cálculo 
 
alíquota 
 
fato gerador 
 
 
 
 
7a Questão (Ref.:201701784683) Acerto: 1,0 / 1,0 
Uma empresa adquiriu uma máquina no valor de R$ 500.000,00 com ICMS de 12%. A 
máquina será utilizada no seu imobilizado. Qual o valor do icms a recuperar que deverá ser 
lançado nesse primeiro mês sabendo-se que as vendas no período foram de R$ 950.000,00 
e o total de saídas foram no valor de R$ 1.100.000,00. 
 
 
 
R$ 60.000,00 
 
R$ 170,45 
 
R$ 1.079,55 
 
Não pode recuperar o icms sobre compra de imobilizado 
 
R$ 1.250,00 
 
 
 
 
8a Questão (Ref.:201701873743) Acerto: 1,0 / 1,0 
Qual é o fato gerador do ICMS? 
 
 
 
o pedido da mercadoria 
 
a fabricação da mercadoria 
 
o recebimento da mercadoria 
 
o pagamento da mercadoria 
 
a circulação da mercadoria 
 
 
Gabarito Coment. 
 
 
 
 
 
9a Questão (Ref.:201701745015) Acerto: 1,0 / 1,0 
Uma industria vendeu produtos para um distribuidor, por R$76.000,00 mais IPI em 
destaque na nota à alícota de 5%. Na operação, incidiram ICMS à alícota de 18%, PIS à 
alícota de 1,65% e COFINS à alícota de 7,6%. Com base nestas informações, marque a 
alternativa que indica o montante de tributos a recolher pela vendedora e a Receita Líquida 
apurada na operação. 
 
 
 
R$ 24.510,00 e R$ 55.290,00 
 
R$ 24.510,00 e R$ 79.800,00 
 
R$ 20.510,00 e R$ 76.000,00 
 
R$ 20.710,00 e R$ 59.090,00 
 
R$ 20.947,00 e R$ 76.000,00 
 
 
 
 
10a Questão (Ref.:201701889418) Acerto: 1,0 / 1,0 
Qual o valor da mercadoria para estoque, de uma empresa local (ICMS 17%) considerando 
uma compra de 12 unidades de mercadoria (Sujeita a S.T) ao preço unitário de R$ 89,00 
adquirida de um fornecedor estabelecido em S. Paulo/SP (ICMS 7%). A margem de 
agregação de lucro estabelecida pelo fisco de 50% e a empresa optante pela não 
cumulatividade de PIS e COFINS. 
 
 
 
R$ 1.166,79 
 
R$ 1.068,00 
 
R$ 1.350,70 
 
R$ 1.602,00 
 
R$ 1.265,58 
 
Avaliação 02 
 
1a Questão (Ref.:201701092982) Acerto: 1,0 / 1,0 
Assinale a opção correta sobre quem pode instituir tributos? 
 
 
 A União, Estados, municípios e o Distrito Federal podem, por lei, instituir os tributos de sua 
competência. Essa competência é dada pela Constituição Federal. 
 
o povo brasileiro 
 
Somente o Estado. 
 
somente a União 
 
o Corpo de Bombeiro 
 
 
 
 
2a Questão (Ref.:201702167636) Acerto: 1,0 / 1,0 
Dentre as alternativas a seguir, aplicando os conhecimentos sobre a competência tributária, assinale 
qual delas contém todos os gravames pertencentes à União Federal: 
 
 
 
IPI, PIS, IPVA e CIDE 
 PIS, COFINS, II e IPI 
 
CIDE, COFINS, PIS e ISSQN 
 
II, IE, IOF e ITBI 
 
IR, IOF, ITCD e COFINS 
 
 
 
 
3a Questão (Ref.:201701221521) Acerto: 0,0 / 1,0 
O crédito tributário nasce da obrigação e é consequência desta. O ato que constitui o crédito 
tributário, praticado, privativamente pela respectiva Autoridade Administrativa é denominado: 
 
 
 lançamento 
 crédito tributário 
 
alíquota 
 
competência tributária 
 
base de cálculo 
 
 
 
 
4a Questão (Ref.:201701236079) Acerto: 0,0 / 1,0 
A modalidade de lançamento em que a autoridade fiscal realiza todos os atos ligados a verificação da 
ocorrência do fato gerador e a aferição do montante a ser pago pelo contribuinte (Individualização da 
obrigação tributária) é conhecido como: 
 
 
 Por Homologação 
 
Por Declaração 
 
Por Competência 
 De Ofício 
 
Por Coerção 
 
 
Gabarito Coment. 
 
 
 
 
 
5a Questão (Ref.:201701140835) Acerto: 0,0 / 1,0 
ASSINALE A ÚNICA ALTERNATIVA EM QUE O SUJEITO PASSIVO NÃO ESTARÁ SUJEITO À MULTA E/OU 
AÇÃO PENAL CABÍVEL: 
 
 
 A FALSIFICAÇÃO, MATERIAL OU IDEOLÓGICA , DA ESCRITURAÇÃO E SEUS COMPROVANTES 
 AS TENTATIVAS DE MINIMIZAR O IMPOSTO DEVIDO ATRAVÉS DE RECURSOS DEFINIDOS EM 
LEI 
 
AS TENTATIVAS FRAUDULENTAS DE ELIMINAR , REDUZIR OU POSTERGAR IMPOSTO DEVIDO 
 
A FALSIFICAÇÃO DA ESCRITURAÇÃO E DOS DEMONSTRATIVOS CONTÁBEIS DELA DERIVADOS 
 
AS TENATIVAS , POR INSTRUMENTOS FRAUDULENTOS , DIFERIR PAGAMENTOS DE TRIBUTOS 
DEVIDOS. 
 
 
 
 
6a Questão (Ref.:201701873941) Acerto: 0,0 / 1,0 
Defina obrigaçãoacessória de acordo com a legislação tributária. 
 
 
 É uma obrigação extra judicial que decorre da legislação tributária. É uma obrigação de fazer, 
não fazer ou de tolerar. 
 
É uma obrigação principal que decorre da legislação tributária. É uma obrigação de fazer, não 
fazer ou de tolerar. 
 É uma obrigação não patrimonial que decorre da legislação tributária. É uma obrigação de 
fazer, não fazer ou de tolerar. 
 
É uma obrigação patrimonial que decorre da legislação tributária. É uma obrigação de fazer, 
não fazer ou de tolerar. 
 
É uma obrigação pecuniária que decorre da legislação tributária. É uma obrigação de fazer, não 
fazer ou de tolerar. 
 
 
 
 
7a Questão (Ref.:201701678053) Acerto: 0,0 / 1,0 
Atendendo aos limites e as condições estabelecidas na Legislação do IPI, é facultado ao Poder 
Executivo através de Decreto alterar: 
 
 
 os sujeitos ativos e passivos do IPI 
 as alíquotas do IPI 
 
os créditos do IPI 
 
os contribuintes do IPI 
 
a base de cálculo do IPI 
 
 
Gabarito Coment. 
 
 
 
 
 
8a Questão (Ref.:201701873743) Acerto: 1,0 / 1,0 
Qual é o fato gerador do ICMS? 
 
 
 
o recebimento da mercadoria 
 
a fabricação da mercadoria 
 
o pagamento da mercadoria 
 a circulação da mercadoria 
 
o pedido da mercadoria 
 
 
Gabarito Coment. 
 
 
 
 
 
9a Questão (Ref.:201701745015) Acerto: 0,0 / 1,0 
Uma industria vendeu produtos para um distribuidor, por R$76.000,00 mais IPI em destaque na nota 
à alícota de 5%. Na operação, incidiram ICMS à alícota de 18%, PIS à alícota de 1,65% e COFINS à 
alícota de 7,6%. Com base nestas informações, marque a alternativa que indica o montante de 
tributos a recolher pela vendedora e a Receita Líquida apurada na operação. 
 
 
 R$ 24.510,00 e R$ 79.800,00 
 R$ 24.510,00 e R$ 55.290,00 
 
R$ 20.510,00 e R$ 76.000,00 
 
R$ 20.947,00 e R$ 76.000,00 
 
R$ 20.710,00 e R$ 59.090,00 
 
 
 
 
10a Questão (Ref.:201701745016) Acerto: 1,0 / 1,0 
Uma industria vendeu produtos para um distribuidor, cujo total da nota foi de R$83.600,00. Na 
operação, incidiram IPI à alícota de 10% ICMS à alícota de 18%, PIS à alícota de 1,65% e COFINS à 
alícota de 7,6%. Com base nestas informações, marque a alternativa que indica o montante de 
tributos a recolher pela vendedora. 
 
 
 
R$20.510,00 
 R$28.310,00 
 
R$20.710,00 
 
R$24.510,00 
 
R$20.947,00 
 
Avaliação 03 
 
1a Questão (Ref.:201703834715) Acerto: 0,0 / 1,0 
De acordo com o Código Tributário Nacional os tributos são: 
 
 
 
Todas as respostas são Verdadeiras. 
 
Taxas e Tarifas. 
 
Contribuição Previdenciária e Preço Público. 
 Impostos, Taxas e Contribuição de Melhoria. 
 Sinônimo de Impostos. 
 
 
 
 
2a Questão (Ref.:201701676115) Acerto: 0,0 / 1,0 
A legislação tributária brasileira apresenta tributos calculados sobre o lucro e sobre a receita. Em uma 
empresa que vende serviços de instalações elétricas, o imposto que incide sobre a receita é o: 
 
 
 ISS 
 
PIS 
 
ICMS 
 
IRPJ 
 COFINS 
 
 
Gabarito Coment.
 
 
 
 
 
 
3a Questão (Ref.:201701221540) Acerto: 1,0 / 1,0 
Extinção do crédito tributário é qualquer ato ou fato que faça desaparecer a obrigação respectiva. 
Dentre as modalidades de extinção assinale aquela em que há o perdão total ou parcial do principal 
vencido, não sendo aplicada às penalidades por falta de pagamento do crédito tributário, logo, o 
contribuinte será dispensado de pagar o tributo vencido porém será obrigado a pagar a multa devida 
pela ausência de recolhimento do mesmo. 
 
 
 remissão 
 
transação 
 
compensação 
 
prescrição 
 
pagamento do crédito tributário 
 
 
 
 
4a Questão (Ref.:201701221215) Acerto: 0,0 / 1,0 
Analise as afirmativas abaixo quanto as Limitações do Poder de Tributar: Sem prejuízo de outras 
garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos 
Municípios: 
I - exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça; 
II - instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente, 
III - cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os 
houver instituído ou aumentado; 
IV - cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou 
aumentou; 
Estão corretas: 
 
 
 somente, I, II e IV 
 
somente, I, II e III 
 
somente, II, III e IV 
 
somente I, III e IV 
 todas as afirmativas 
 
 
Gabarito Coment.
 
 
 
 
 
 
5a Questão (Ref.:201701221371) Acerto: 0,0 / 1,0 
No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio 
de lei, que deve descrever todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. Dentre os 
elementos essenciais da norma tributária a pessoa física ou jurídica obrigada por lei ao cumprimento 
da prestação tributária, denominada contribuinte ou responsável é conhecida como: 
 
 
 sujeito ativo 
 
base de cálculo 
 sujeito passivo 
 
fato gerador 
 
objeto 
 
 
 
 
6a Questão (Ref.:201701140835) Acerto: 1,0 / 1,0 
ASSINALE A ÚNICA ALTERNATIVA EM QUE O SUJEITO PASSIVO NÃO ESTARÁ SUJEITO À MULTA E/OU 
AÇÃO PENAL CABÍVEL: 
 
 
 
A FALSIFICAÇÃO DA ESCRITURAÇÃO E DOS DEMONSTRATIVOS CONTÁBEIS DELA DERIVADOS 
 
AS TENATIVAS , POR INSTRUMENTOS FRAUDULENTOS , DIFERIR PAGAMENTOS DE TRIBUTOS 
DEVIDOS. 
 AS TENTATIVAS DE MINIMIZAR O IMPOSTO DEVIDO ATRAVÉS DE RECURSOS DEFINIDOS EM 
LEI 
 
AS TENTATIVAS FRAUDULENTAS DE ELIMINAR , REDUZIR OU POSTERGAR IMPOSTO DEVIDO 
 
A FALSIFICAÇÃO, MATERIAL OU IDEOLÓGICA , DA ESCRITURAÇÃO E SEUS COMPROVANTES 
 
 
 
 
7a Questão (Ref.:201701140673) Acerto: 0,0 / 1,0 
A INDUSTRIAL COISA E TAL ADQUIRE, A PRAZO, MATÉRIAS-PRIMAS PARA SUA PRODUÇÃO NO 
VALOR DE R$ 50.000, COM IPI À ALÍQUOTA DE 10%, ICMS À ALÍQUOTA DE 18%,PIS À ALÍQUOTA DE 
1,65%, COFINS À ALÍQUOTA DE 7,6%. COM BASE NESTAS INFORMAÇÕES INDIQUE A ALTERNATIVA 
QUE ESPECIFICA O VALOR LÍQUIDO DAS MATÉRIAS PRIMAS A SER REGISTRADO NO ESTOQUE. 
 
 
 R$ 41.375,00 
 
R$ 55.000,00 
 R$ 36.375,00 
 
R$ 32.737,50 
 
R$ 40.012,50 
 
 
Gabarito Coment.
 
 
 
 
 
 
8a Questão (Ref.:201701784705) Acerto: 0,0 / 1,0 
Uma indústria comprou matérias-primas no valor de R$35.000,00. No total da nota fiscal de 
R$36.750,00 estavam embutidos os seguintes impostos recuperáveis perante o fisco: o IPI 
R$1.750,00, o ICMS R$6.300,00, o PIS R$577,50 e o COFINS R$2.660,00. O valor do custo de 
aquisição que deve ser contabilizado no estoque de matéria-prima é de: 
 
 
 R$25.462,50 
 
R$35.000,00 
 
R$36.750,00 
 R$ 23.712,50 
 
R$28.700,00 
 
 
 
 
9a Questão (Ref.:201701676389) Acerto: 0,0 / 1,0 
Em um determinado mês, a empresa Vende Tudo S.A. realizou as seguintes transações: a) Compra de 
50 unidades de mercadorias, à prazo, por R$ 10.000, com ICMS incidente de R$ 1.800 b) Venda das 
50 unidades de mercadorias, à vista, no valor de R$ 30.000, com ICMS incidente de R$ 5.400 O ICMS 
que a empresa terá que efetivamente pagar ao governo, dada esta operaçao, será de: 
 
 
 R$ 3.000 
 R$ 3.600 
 
R$ 2.800 
 
R$ 1.800 
 
R$ 5.400 
 
 
 
 
10a Questão (Ref.:201701259612) Acerto: 0,0 / 1,0 
Um indústria vendeu mercadoria destinadas a comercialização em outro estado e o preço de venda foi 
de R$ 10.000,00, mais IPI de 10%. O percentual de MVA, margem valor agregado foi de 50% e o 
ICMS 18%. Qual o total do ICMS ST? 
 
 
 R$ 900,00 
 
R$ 1.800,00 
 R$ 1.170,00R$ 2.700,00 
 
R$ 2.970,00