AUDITORIA OPERACIONAL AULA 4

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1a Questão 
 
Sobre os papéis de trabalho é correto afirmar que são 
 
 
 o conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo auditor durante o seu exame. 
 
as atividades desempenhadas por cada integrante do grupo de auditoria. 
 
de propriedade da empresa ou órgão auditado. 
 
documentos elaborados pelo auditor na fase que antecede o planejamento da auditoria 
 os documentos, selecionados pelo auditor, que devem ficar arquivados por, pelo menos, dez anos após a emissão do parecer 
de auditoria. 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 2a Questão 
 
Julgue os itens a seguir, relacionados à elaboração dos relatórios de auditoria operacional no setor público. I O relatório de execução 
de auditoria tem, como um de seus objetivos, o de levar ao conhecimento de terceiros o projeto de auditoria proposto. II No 
aprofundamento dos diversos temas envolvidos na auditoria, as citações diretas de fontes externas, ainda que extensas, são 
preferíveis às indiretas. III O principal instrumento de apoio à elaboração do relatório de planejamento de auditoria é a matriz de 
planejamento. IV Na descrição da metodologia aplicada, devem ser especificados os critérios de auditoria, as características das 
unidades de pesquisa e o desenho amostral. Estão certos apenas os itens 
 
 
 
II e III 
 III e IV 
 
I e II 
 
I, II e III 
 I e IV 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 3a Questão 
 
Os relatórios de auditoria podem ser de que tipo? 
 
 
 
Entregues à concorrência. 
 
Financeiros e gestionais. 
 Internos e externos. 
 
Análiticos e Holísticos. 
 
Direcioanados ao pessoal da operação, apenas. 
 
 
 
 
 4a Questão 
 
 
Segundo estabelecem as Norma de Auditoria, no momento da realização de uma auditoria, o auditor deve observar algumas etapas 
e critérios: A respeito das etapas e critérios para o desenvolvimento do processo de Auditoria é correto afirmar que: 
 
 
 Na elaboração do programa de trabalho os exames preliminares serão utilizados para suporte formal de trabalho. 
 
No Planejamento do Trabalho o auditor deverá comprovar se os registros apresentam todas as operações realizadas e se 
estas informações são confiáveis. 
 
Na avaliação dos controles internos o auditor deverá prever a natureza, a extensão, bem como a profundidade dos 
trabalhos. 
 
Na etapa de prevenção de improbidades e irregularidades, todo trabalho de Auditoria, desde seu planejamento até a 
emissão do parecer, deve ser supervisionado. 
 De acordo com a etapa de supervisão dos trabalhos de auditoria, a utilização de um bom sistema reduz a possibilidade de 
erros. 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 5a Questão 
 
Os achados em auditoria podem ser caracterizados como. 
 
 
 Evidências relevantes que irão fundamentar a opinião do auditor. 
 
Os achados servem para identificar aqueles que cometem erros intencionais. 
 
O mesmo que prova para o auditor 
 
Descoberta de fatores que podem indicar fraude. 
 São descobertas de erros inesperados pelo auditor público. 
 
 
Explicação: são evidências relevantes que irão fundamentar a opinião do auditor independente. 
 
 
 
 
 6a Questão 
 
O principal objetivo do auditor independente na avaliação do controle interno é: 
 
 
 
verificar de não houve roubo. 
 
identificar se a empresa está inscrita em dívida ativa. 
 estabelecer o volume de testes de auditoria. 
 observar se os empregados são competentes. 
 
determinar se a empresa é lucrativa. 
 
 
 
 
 7a Questão 
 
De acordo com as Normas relativas à opinião do auditor, o relatório ou parecer da auditoria deverá ser único, isto é, deverá ser 
elaborado para cada auditoria que o profissional realizar, bem como deverá apresentar algumas características como concisão, 
objetividade, conclusão, clareza e coerência. Analise as assertivas sobre as características que devem ser detalhadas no parecer de 
auditoria e assinale a alternativa correta. 
 
 
 A concisão assegura que a linguagem deve ser utilizada no relatório de auditoria de forma clara, sem necessidade de 
explicações adicionais por parte de quem o elaborou. 
 
A clareza não assegura que o relatório de auditoria deve conter simples e direta a fim de que o leitor entenda facilmente o 
que se pretendeu transmitir. 
 A objetividade assegura que a estrutura e a terminologia empregada no relatório de auditoria possam ser entendidas por 
quaisquer pessoas, ainda que não versadas na matéria. 
 
A Coerência assegura no relatório de auditoria a formação de opinião sobre as atividades realizadas. 
 
A conclusão assegura que os resultados evidenciados no relatório de auditoria correspondam aos objetivos determinados. 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 8a Questão 
 
na elaboração de seu parecer, o auditor ao se deparar com uma limitação significativa imposta pela entidade, que venha a reduzir a 
extensão do seu trabalho, deverá emitir um parecer: I. Com ressalva ou com abstenção de opinião; II. Adverso ou com abstenção 
de opinião; III. Adverso; IV. Sem ressalva, mas com parágrafo de ênfase. 
 
 
 
Somente II é verdadeira; 
 
Somente a III é verdadeira. 
 Somente I é verdadeira; 
 
Somente a opção IV é verdadeira 
 
Nenhuma das Alternativas é verdadeira; 
 
 
Explicação: Ao se deparar com uma situação de limitação de trabalho, imposta pela entidade auditada, o auditor deverá registrar um 
parecer com ressalva, ou então abster-se de parecer quanto ao fato, por insuficiência de informações.